如何成为出色税务会计_百度百科
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如何成为出色税务会计
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如何成为出色税务会计应用介绍
税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统。[1]
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手把手教你做优秀税务会计：从入门到精通
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ISBN：1上架时间：出版日期：2013 年3月开本：16页码：293版次：1-1
所属分类：
　 手把手指点
会计应知应会的税务技能与技巧
纳税不可不知的筹划风险和对策
《手把手教你做优秀税务会计：从入门到精通》作者蓝敏从事企业税务咨询工作15年，辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。
《手把手教你做优秀税务会计：从入门到精通》精心总结了其15年涉税实务经验，手把手教你做优秀税务会计。第1～3章，从收入的角度，分别以增值税、营业税、企业所得税环环相扣地展开分析纳税义务。第4～5章，从扣除的角度，重点讲解增值税的进项抵扣、营业税的营业额扣减、企业所得税的税前扣除等事项。第6章介绍了经营中最重要涉税环节“促销”的处理。第7～9章详细介绍了税收的征管、发票和法律责任，特别详细地介绍了企业如何正确维权。第10章是针对房产税、土地使用税、印花税的讲解。
蓝敏，曾任职于税务局、企业，从事企业税务咨询工作15年，在辅助企业应对税务稽查、调解税企纠纷、完善涉税内控、指导税务筹划方面拥有丰富的实务经验。
《手把手教你做优秀税务会计：从入门到精通》
我以我心谈税务
第1章 收入把握（上）?增值税
1.1 收入与有偿
1.2 购物卡背后
1.3 增值税收入
第2章 收入把握（中）?营业税
2.1 有偿提供应税劳务
2.2 无偿的营业税应税行为
2.3 收入金额与价外费用
2.4 投资、股权与股票
2.5 纳税时间
2.6 增值税与营业税
2.7 营业税改征增值税
第3章 收入把握（下）?企业所得税
3.1 总收入
3.2 不征税收入与免税收入
3.3 增值税免税的所得税问题
3.4 税收优惠
　　本书假定读者具备基本的会计学原理知识，但此要求并非阅读本书的必要条件，凡具备企业经营与管理经验者，都可以理解并掌握本书的核心知识点，而对于具体的会计分录则可以跳过。
　　本书没有罗列法律、法规、规章、规范性文件全文，只引用其与行文相关的部分。其中，规章、规范性文件将同时引用文号，便于读者查阅全文。
　　本书不会在理想化的环境中阐释纳税义务，而是立足于复杂的经营环境，以实务案例为载体，剖析敏感的涉税疑难。本书所有案例均改编自作者涉税咨询与涉税答疑工作。
　　本书的主线是纳税义务的把握，以纳税义务一经营一征管一维权为次序，但读者也可以按照自己的兴趣，自行决定先后阅读的章节，不影响学习效果。
　　全书的结构简介如下。
　　第1～3章，从收入的角度来把握纳税义务。分别以增值税、营业税、企业所得税环环相扣地展开。三税在收入之上，既相互联系，又相互区别，甚至相互依存，通过第1～3章的学习，让读者把握收入确认的要点：业务实质、收入、行为、所有权、视同销售、时间点、发票开具，掌握对应税收入分析与把握的方法。
　　例如，增值税与营业税的纳税义务，源于法定的应税行为，这些行为的把握要点与方法有哪些?企业所得税与行为无关，核心是利益的获得，其把握要点与方法又在哪里?在复杂的业务之中，其纳税义务将产生怎样的转变?
　　第4～5章，从扣除的角度来把握纳税义务。包括增值税的进项抵扣、营业税的营业额扣减、企业所得税的税前扣除。增值税、营业税、企业所得税三者在扣除之上，其基本原则与方法没有多少相似之处，但实务中往往被纳税人与征税人混为一谈。
　　通过此两章，读者能够掌握三税扣除的原则与方法。这些原则与方法的掌握，可以让读者在复杂的业务、票据之中，迅速而准确地做出扣除判断，甚至可以发现隐藏在习惯性处理、税务局文件中的种种错误，能够像税务专家一样，对不同的税收疑难侃侃而谈。
　　第6章立足于经营中最重要的涉税环节――促销。促销是业务部的手段、财务部的麻烦。它通过降价、折扣、返利、买赠、积分、赠送、免费使用等手段，在将销售搞复杂的同时，将纳税义务搞得更为复杂。本章形式上是讲述各类促销对纳税义务的影响，以及会计的处理要点，但实质上是对前5章内容的一次实战――如何在具体的销售业务中把握纳税义务的实战。
　　第7章立足于税收的征管。纳税人不能只知道自己该怎么纳税，还必须知道自己面临着什么样的管理。
　　本章回答的问题较多，包括：预缴的税金该如何计算?未足额预缴会不会被罚款?一般纳税人身份认定过程中的重点是什么?两个月工资集中到一个月发放应如何扣缴?能否正确理解扣缴义务人与纳税人的区别?等等。
　　第8章讲发票。发票本属于征管内容，但因其重要性与复杂性，故单独分章讲述。发票有多重要其实无须多言，所以本章所强调的是发票所不能解决的问题。
　　“以票控税”并不是一个褒义的概念，它只是一种偏激的征管手段。纳税人只有真正搞清楚发票的本质是“十分重要的凭证”，才可能正确处理发票事宜。
　　本章内容与日常纳税的错误思想冲突激烈，教导读者无票的成本费用该如何处理?被查出假发票、虚开发票后该如何应对与自保?如何规避责任?如何利用《发票管理办法》的新规定?如何管好发票?
　　第9章是法律责任。税务工作是一项法律工作，不论是企业负责人、财务人员，还是税务人员，在此工作中都负有相应的法律责任，都有其不能触碰的底线。
　　本章阐述的角度是企业如何正确维权。以前章节也有维权的内容，本章以“零申寸艮”的法律后果分析切入，主要针对税务稽查的过程、结果应对，指明企业的税收维权之路，维权之路并不平坦，但合格的税务会计必须知道路在何方。
　　第10章是针对房产税、土地使用税、印花税的讲解。此三税在前面章节中已有涉及，本章是对其各自的把握要点以及实务中的关键点进行分析，通过本章，读者可以基本把握以上三税的确认要点。
　　本书是在实务环境中阐释纳税义务，没有回避棘手的涉税疑难问题及操作思路，部分观点也只是一家之言，难免仍存在疏漏之处，敬请业内同仁批评、指正。
　　读者朋友在阅读本书或实际工作中，如果有不同意见或涉税疑难，也欢迎与作者联系讨论。作者的电子邮箱是：。
　　我以我心谈税务
　　在一次会计人员的培训会上，我曾突发奇想地提问：“如果国家要取消一个‘局’，你们最希望取消哪个？”
　　100%的回答是“税务局”。
　　比这答案更令人惊愕的，是我对这个答案的质问：税务局是会计核算资料最大的用户，如果没有税务局，大多数会计可能会下岗！为什么希望取消它呢？
　　税务带来了会计行业的兴旺发达，但为什么那么多会计人员却视之为洪水猛兽，对其充满了畏难情绪呢？
　　本书要解决的，就是这个问题。
　　应试教育之弊端，会计领域不仅未能幸免，而且受影响颇深。持证上岗、继续教育、职称、注会，令会计们学无止境。但在税务工作中，如果没有亲身经历与煎熬，没有前辈的指导或师傅的点拨，仅靠磨砺于答题卡的知识，在实务面前往往一筹莫展。
　　税务之难，首先是因为它集会计、经济、法律、经营、管理、沟通等能力于一体。仅仅凭借会计知识与会计处理解决税务问题，无异于缘木求鱼。
　　税务之难，其次是因为它极具实务性。法律归法律，实务归实务；法律有不规范，实务更不规范；纳税人有小九九、征税人有大盘算，相互猜疑、相互算计；有时明知不该缴的税为什么要缴？有时明知会违反的规定为什么要违反？
　　本书层层剥茧、丝丝入扣，就是要剥去“税务业务结合体”上的种种幻象，让读者触摸到税务工作的细节――态度、方法、思想，并在海量案例的辅助下，入门并成为真正的税务会计。
　　什么样的会计，才算得上是本书所说的税务会计？
　　他知道纳税义务因何而起，知道经营业务如何决定纳税义务，知道如何通过经营业务左右纳税义务，知道如何从产业链角度来分析税负。
　　他知道税务机关的权限，知道税务人员的权限，知道自己的权限，他能判定某个当地政策是否合法，税务人员的某项要求是否合法。
　　他知道涉税实务中哪些是正确的，哪些是错误的，还知道该在什么时候按正确的操作，什么时候按错误的操作，并知道各种操作中的利弊得失与风险大小。
　　他知道如何维护企业的合法权益，如何在税务风险之中求得“自保”。
　　要成为一名优秀的会计或一名优秀的税务会计，首先要学会像税务会计一样思考。
　　当下，很多人将文件查阅作为开展税务工作的全部，将发票作为确定纳税义务的基础，这是当前涉税环境不规范的症结所在。
　　本书希望能突破这一局限，展现不一样的税务会计实务。
　　本书写得很累，因为它不是法规文件的罗列，全部是长期涉税咨询工作经历的点滴积累，可以这样说，本书所提供的核心，不仅是知识，更是技能、方法和态度。
　　会计必须在不规范的经济环境、不规范的竞争环境、不规范的企业内控环境、不规范的税政法制环境、不规范的税收执法环境之下开展税务工作，单枪匹马与政府的专业征税团队进行博弈，其难度可想而知。
　　蓝敏写的这本书抓住了企业实际工作中税务及其会计处理的“热点”、“难点”和“争议点”，既有深入浅出的讨论，又有严丝合缝的推理和演绎。从文字中我们体会到了税收与会计的“艺术性”，也感受到了这本书的“实践性”和“操作性”。税务会计原本是“枯燥”的，但如果你爱上“伊”、体会“伊”，“伊”又是最美的。
　　――王骏 中翰国际转让定价税务服务联盟发起合伙人
　　西方谚语说：税收和死亡，是人生唯一逃不过的两件事。既然逃避不了，我们就应准确把握涉税事务。这本书，提供了一册切实管用的折页式地图，可以按图索骥，破解税务会计的棋局，把脉涉税问题的玄机。手手相教，开卷有益。
　　――张连起 中瑞岳华会计师事务所高级合伙人
　　要想正确把握是宣传还是赠送，按理说并不难，有正常思维与社会经验的人，都可以作出较为准确的判断。其困难的原因在企业倾向于将其认定为宣传，而税务人员倾向于将其认定为赠送，双方的不信任是产生争议的主要原因，于是就需要结合证据进行判断。
　　一般而言，有利于认定为宣传行为的理由如下。
　　宣传的效果十分明确，这可以从宣传行为本身、受众、策划方案中找到依据，同是送T恤，一种是将公司名字非常小地印在不显眼处，一种是整个T恤图文并茂，后者当然是宣传，前者就有送礼的嫌疑了。
　　宣传品的所有权没有转移，这是最关键的因素，假如宣传品本身没有转移所有权，就谈不上视同销售和代扣个税，所有权是否转移，主要取决于宣传过程中企业的政策规定、合同约定等。
　　宣传品无特定受众，比如，将宣传品放在一处供人随意取拿，不存在具体的受赠对象，却存在大众或者某特定群体的被宣传对象，这种行为十分有利于否定是一种赠送行为。
　　宣传品使用价值相对较低，越是价值高的物品，税务机关认定其为赠送的底气就越足。当然，价值的高低，也与企业产品价值的高低相关，卖汽车的与卖电脑的在市场推广中送的宣传品，价值肯定不同。
　　常见的一些宣传品，如：DM单、精美产品宣传册、开业花篮、铅笔、便笺、印制得花里胡哨的T恤衫、气球等，这些东西有宣传效果，但其本身的使用价值相对较低，连受众自己也不认为是一种受赠行为。在所谓的赠送过程中，所有权不是转移了，而是灭失、消耗了，所以这些行为几乎没有视同销售的风险。
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