国家税务局网上申报销售税务管不

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销售林木和提供林木管护行为如何征收税？-海西州地方税务局网站
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软件园内的外资企业。现自行开发了软件并已经获得软件产品认定和著作权，准备销售至国外。查阅了相关条文，知道有2种方式：1、海关通关2、网上传输（详见外经贸技发[2001]60号通知）。想采用网上传输的方式。可是询问了负责出口退税税务部门，说是网上出口不认可，不属
来源:中国会计网
问题答复：您好：　　您在我们网站上提交的咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：　　根据部、国家总局《关于调整出口货物退税率的补充通知》【财税[号】第三条的规定，计算机软件出口（海关出口商品码9803）实行，其进项税额不予抵扣或退税。上述计算机软件办理出口免税手续时，需提供出口货物报关单（专用联）等规定凭证。　　上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。　　欢迎您再次提问。
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Copyright &某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟。2007年度有关生产经营情况如下：
(1)年初库存外购已税烟丝100吨，每吨单价0.8万元，共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票，以银行存款支付购货金额和增值税额，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元，取得运输单位开具的普通发票，运费发票通过税务机关比对。期末库存烟丝300吨，金额240万元。
(2)2007年度内销售卷烟1800标准箱(全部为10月份以后销售)，其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000万元，销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。
(3)2007年12月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%。
(4)2007年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用、营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。
(5)通过民政部门向红十字事业捐赠现金100万元。
(6)专用发票均已经过税务机关的认证。
(注：卷烟消费税比例税率为45%．定额税率为150元/箱，烟丝消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。)
要求：
(1)计算进口卷烟进口环节应纳消费税；
(2)计算税前允许扣除的销售(营业)税金；
(3)计算业务招待费扣除限额；
(4)计算2007年度该企业应纳企业所得税额。(所得税税率为25%)
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(1)年初库存外购已税烟丝100吨，每吨单价0.8万元，共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票，以银行存款支付购货金额和增值税额，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元，取得运输单位开具的普通发票，运费发票通过税务机关比对。期末库存烟丝300吨，金额240万元。
(2)2007年度内销售卷烟1800标准箱(全部为10月份以后销售)，其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000万元，销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。
(3)2007年12月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%。
(4)2007年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用、营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。
(5)通过民政部门向红十字事业捐赠现金100万元。
(6)专用发票均已经过税务机关的认证。
(注：卷烟消费税比例税率为45%．定额税率为150元/箱，烟丝消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。)
要求：
(1)计算进口卷烟进口环节应纳消费税；
(2)计算税前允许扣除的销售(营业)税金；
(3)计算业务招待费扣除限额；
(4)计算2007年度该企业应纳企业所得税额。(所得税税率为25%)
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟。2007年度有关生产经营情况如下：
(1)年初库存外购已税烟丝100吨，每吨单价0.8万元，共计金额80万元。 2007年度内共计购进烟丝500吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的防伪税控增值税专用发票，以银行存款支付购货金额和增值税额，烟丝全部验收入库。采购烟丝过程中以银行存款支付运输费用30万元，取得运输单位开具的普通发票，运费发票通过税务机关比对。期末库存烟丝300吨，金额240万元。
(2)2007年度内销售卷烟1800标准箱(全部为10月份以后销售)，其中销售给一般纳税人取得不含税销售收入4000万元，销售卷烟给使用单位和消费者个人取得含税收入351万元。
(3)2007年12月进口卷烟300标准箱，进口完税价格400万元。假定进口关税税率为60%。
(4)2007年度卷烟销售成本共计800万元；发生管理费用、营业费用和财务费用共计600万元(管理费用中含业务招待费50万元)。
(5)通过民政部门向红十字事业捐赠现金100万元。
(6)专用发票均已经过税务机关的认证。
(注：卷烟消费税比例税率为45%．定额税率为150元/箱，烟丝消费税税率为30%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。)
要求：
(1)计算进口卷烟进口环节应纳消费税；
(2)计算税前允许扣除的销售(营业)税金；
(3)计算业务招待费扣除限额；
(4)计算2007年度该企业应纳企业所得税额。(所得税税率为25%)
科目:最佳答案正确答案：答案:
进口消费税：
每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格
×1(元)
122.76元＞50元，适用45%的比例税率。
进口环节应纳消费税＝×45%+300×0.015
＝531.82(万元)
进口环节应纳增值税＝×17%＝199.21(万元)
(2)增值税应纳税额＝(4000+)×17%-(500×0.8×17%+30× 7%)-199.21＝461.69(万元)
消费税应纳税额＝(4000+)×45%+-(80+400- 240)×30%＝1890(万元)
应纳城建税＝(461.69+1890)×7%＝164.62(万元)
应纳教育费附加＝(461.69+1890)×3%≈70.55(万元)
卷烟生产企业从日起全额征收教育费附加。
税前允许扣除的销售(营业)税金＝+70.55
＝2125.17(万元)
(3)业务招待费扣除限额＝()×3‰+3＝15.9(万元)
(4)2007年度该企业应纳税所得额＝+(50-15.9)- ＝708.93(万元)
2007年度该企业应纳企业所得税额＝708.93×25%＝177.23(万元)解析知识点:&&基础试题拔高试题热门知识点最新试题
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