2012年会计职称考试《初级会计实务》专题讲义八
&　　一、本专题主要内容　　(一)应付账款　　银行存款　　应付账款　　材料采购等　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　制造费用等　　营业外收入　　财务费用　　①购入货物　　③应付水电费　　②偿还应付账款　　②发生的现金折扣　　④无法归还的应付账款　　(二)应付票据　　应付账款　　应付票据　　材料采购　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　应付账款　　财务费用　　短期借款　　①购入货物　　③计提利息　　⑥支付手续费　　②抵偿账款　　⑤无力支付票款　　④支付票据本息　　银行存款　　⑦应付银行承兑汇票到期，无力支付票款　　(三)应付利息　　应付利息核算企业按照合同约定应支付的利息，包括短期借款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。　　(四)预收账款　　主营业务收入　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　银行存款　　预收账款　　银行存款　　②提供货物　　①预收货款　　③对方补付货款　　④退回预收款　　(五)应付职工薪酬　　1.应付职工薪酬核算的内容　　职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。　　职工薪酬的内容包括：　　(1)职工工资、奖金、津贴和补贴;　　(2)职工福利费;　　(3)医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;(4)住房公积金;　　(5)工会经费和职工教育经费;　　(6)非货币性福利;　　(7)因解除与职工的劳动关系给予的补偿;　　(8)其他与获得职工提供的服务相关的支出。　　2.应付职工薪酬的账务处理　　主营业务收入　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　银行存款　　应付职工薪酬　　制造费用　　⑤以自产产品作为职工薪酬发放给职工　　①生产工人　　⑥发放工资　　生产成本　　②车间管理人员　　管理费用　　③行政管理人员　　在建工程　　④在建工程人员　　销售费用　　⑤销售人员　　(六)应交增值税　　1.采购商品或接受应税劳务　　借：材料采购　　原材料　　固定资产等　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　贷：银行存款等　　2.进项税额转出　　企业购进的货物发生非常损失以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目;属于转作待处理财产损失的进项税额，应与遭受非常损失的购进货物、在产品或库存商品的成本一并处理。　　3.销售物资或者提供应税劳务　　企业销售货物或者提供应税劳务，按照营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费一应交增值税(销项税额)”科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。　　企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售货物计算交纳增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目等。　　4.视同销售行为　　企业的有些交易和事项从会计角度看不属于销售行为，不能确认销售收入，但是按照税法规定，应视同对外销售处理，计算应交增值税。如建造仓库领用本企业产品，其会计分录为：　　借：在建工程　　贷：库存商品　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　5.出口退税　　借：其他应收款　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)　　6.交纳增值税　　借：应交税费—应交增值税(已交税金)　　贷：银行存款　　7.小规模纳税企业的账务处理　　小规模纳税企业应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。　　小规模纳税企业购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，直接计入有关货物或劳务的成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”科目。　　企业购入材料，不能取得增值税专用发票的，比照小规模纳税企业进行处理，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“应交税费—应交增值税”科目。　　(七)应交消费税　　企业销售应税消费品应交的消费税，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目;企业将生产的应税消费品用于在建工程等非生产机构时，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费—应交消费税”科目;企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。　　需要交纳消费税的委托加工物资，应由受托方代收代缴消费税，受托方按照应交税款金额，借记“应收账款”、“银行存款”等科目，贷记“应交税费-应交消费税”科目。委托加工物资收回后，直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目;委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，应按已由受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费一应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。　　(八)应交营业税　　企业按照营业额及其适用的税率，计算应交的营业税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费—应交营业税”科目;企业出售不动产时，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费—应交营业税”科目;实际交纳营业税时，借记“应交税费—应交营业税”科目，贷记“银行存款”科目。　　(九)应付股利及其他应付款　　1.应付股利　　应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。　　企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或利润时，借记“利润分配—应付股利”科目，贷记“应付股利”科目;向投资者实际支付股利或利润时，借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”等科目。　　企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理。　　2.其他应付款　　其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入包装物租金、存入保证金等。　　二、专题举例　　【例题1·计算题】某企业2011年4月份发生如下经济业务：　　(1)根据供电部门通知，企业本月应付电费5万元。其中生产车间电费4万元，企业行政管理部门电费1万元。　　(2)购入一批材料，价款为100000元，增值税专用发票上注明的增值税额17000元，款项尚未支付。　　(3)管理部门委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票上注明修理费用2000元，增值税额340元，款项已用银行存款支付。　　(4)建造厂房领用生产用原材料20000元，其购入时支付的增值税为3400元。　　(5)出售一栋办公楼，出售收入640000元已存入银行。该办公楼的账面原价为800000元，已提折旧200000元;出售过程中用银行存款支付清理费用10000元。销售该项固定资产适用的营业税税率为5%。　　要求：编制上述业务的会计分录。　　[答案]　　(1)计算本月应付电费：　　借：制造费用 40000　　管理费用 10000　　贷：应付账款 50000　　(2)购入一批材料：　　借：原材料 100000　　应交税费—应交增值税(进项税额) 17000　　贷：应付账款 117000　　(3)生产车间委托外单位修理机器设备：　　借：管理费用 2000　　应交税费-应交增值税(进项税额) 340　　贷：银行存款 2340　　(4)建造厂房领用生产用原材料：　　借：在建工程 23400　　贷：原材料 20000　　应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3400　　(5)出售一栋办公楼：　　注销固定资产原值及已提折旧：　　借：固定资产清理 600000　　累计折旧 200000　　贷：固定资产 800000　　收到出售收入640000元：　　借：银行存款 640000　　贷：固定资产清理 640000　　支付清理费用10000元：　　借：固定资产清理 10000　　贷：银行存款 10000　　计算应交营业税：　　应交营业税=%=32000(元)　　借：固定资产清理 32000　　贷：应交税费-应交营业税 32000　　结转销售该固定资产的净损失：　　借：营业外支出 2000　　贷：固定资产清理 2000　　【例题2·计算题】甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下：　　(1)甲企业发出材料一批，计划成本为70000元，材料成本差异率为2%。　　(2)按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元(不含增值税)，消费税4000元，以及相应的增值税。　　(3)甲企业用银行存款支付往返运杂费600元(不考虑增值税进项税额)。　　(4)甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库。　　要求：　　(1)计算甲企业应支付的增值税。　　(2)编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录。　　(对于“应交税费”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏)　　[答案]　　(1)应支付的增值税税额=2(元)　　(2)有关会计分录如下：　　借：委托加工物资 70000　　贷：原材料 70000　　借：委托加工物资 1400　　贷：材料成本差异 1400　　借：委托加工物资 4600　　应交税费—应交增值税(进项税额) 782　　—应交消费税 4000　　贷：银行存款 9382　　借：委托加工物资 600　　贷：银行存款 600　　借：原材料 80000　　贷：委托加工物资 76600　　材料成本差异 3400　　【例题3·计算题】2010年3月W股份有限公司发生的部分业务如下：　　(1)3月1日,收到C公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，其款项上年已预付。公司材料采用实际成本核算。　　(2)3月1日，以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元，3月31日该股票每股市价为7.5元。　　(3)3月1日，W股份有限公司用银行存款10000万元购入B公司表决权股份的30%，当日，B公司可辨认净资产的公允价值为35000万元。 该长期股权投资采用权益法核算。3月份B公司实现净利润6000万元。　　(4)3月31日，经计算本月应付职工工资200万元，其中生产工人的工资120万元，车间管理人员工资30万元，厂部管理人员的工资50万元。　　(5)3月31日，计提各项社会保险费50万元。　　(6)3月31日，按规定计算代扣代交职工个人所得税8万元。　　(7)3月31日，以现金支付职工李某生活困难补助1万元。　　(8)3月31日，为公司总部25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，每辆汽车每月折旧0.08万元。　　(9)该公司为其5名副总裁以上高级管理人员每人租赁一套公寓免费使用，月租金为每套0.8元，3月31日，支付当月租金4万元。　　要求：编制上述业务的会计分录。　　(答案中的金额单位为万元)　　[答案]　　(1)　　借：原材料　 100　　应交税费—应交税费(进项税额)　 17　　贷：预付账款 　 117　　(2)　　①借：交易性金融资产—成本 480　　投资收益 10　　贷：银行存款 490　　②借：公允价值变动损益 30　　贷：交易性金融资产—公允价值变动 30　　(3)　　①借：长期股权投资 10000　　贷：银行存款 10000　　②借：长期股权投资 500　　贷：营业外收入 500　　③借：长期股权投资　　 1800　　贷：投资收益　 1800　　(4)　　借：生产成本 120　　制造费用 30　　管理费用 50　　贷：应付职工薪酬 200　　(5)　　借：生产成本 30　　制造费用 7.5　　管理费用 12.5　　贷：应付职工薪酬 50　　(6)　　借：应付职工薪酬 8　　贷：应交税费-应交个人所得税 8　　(7)　　借：应付职工薪酬 1　　贷：库存现金 1　　(8)　　借：管理费用 2　　贷：应付职工薪酬 2　　借：应付职工薪酬 2　　贷：累计折旧 2　　(9)　　借：管理费用 4　　贷：应付职工薪酬 4　　借：应付职工薪酬 4　　贷：银行存款 4
本文标题: 本文地址:
一周人气榜您所在位置： &
&nbsp&&nbsp&nbsp&&nbsp
2015年初级会计职称考试《初级会计实务》试题及答案一.doc16页
本文档一共被下载：
次 ,您可免费全文在线阅读后下载本文档
文档加载中...广告还剩秒
需要金币：200 &&
你可能关注的文档：
··········
··········
2014年初级会计职称考试《初级会计实务》试题及答案一
2014年初级会计职称考试报名时间：4月1日-4月30日，具体以当地财政局所公布的数据为准。为了帮助更多的考试通过2014年初级会计职称考试，恒企会计（全国连锁）特搜集多套初级职称考试试题及答案以供各考生练习。
一、单项选择题 单项选择题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分 1．甲企业于日以银行存款2000万元的价款购入乙企业10％的股权作为长期股权投资，并采用成本法核算。购入时支付的价款中包含已经宣告尚未发放的股利20万元，另支付相关费用4万元。则该长期股权投资的入账价值为
D．2004 正确答案:C　解题思路：长期股权投资的入账价
1984 万元 。 2．下列各项中，不属于现金流量表"投资活动产生的现金流量"的是
A．出售交易性金融资产收到的现金
B．向投资者支付现金股利
C．处置固定资产收回的现金净额
D．购入专利支付的现金 正确答案:B　解题思路：选项B属于筹资活动产生的现金流量。 3．下列各项中，不属于所有者权益的是
B．盈余公积
C．投资者投入的资本
D．应付职工薪酬 正确答案:D　解题思路：选项A、B、C均属于所有者权益，选项D是负债。 某增值税一般纳税企业因火灾毁损 非自然灾害 库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。该企业购入材料的增值税税率为17％，该批毁损的原材料造成的非常损失净额是
D．11000 正确答案:D　解题思路：该批毁损的原材料造成的非常损失净额 ×17％-800- 元 。 某股份
正在加载中，请稍后...今日新帖：164　在线学员：8940
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal
回复#楼主楼Aglaia1977的帖子1、计提工资,社保：借：各种费用——工资&&&&&&&&&& ——社保（公司负担的）&&&&&&&&&& ——公积金（公司负担的）&& 贷：应付职工薪酬&&&&&&&&&&&&&&&&——工资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& ——社保（公司负担）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&——公积金（公司负担）2、支付员工工资并计提个税：借：应付职工薪酬——工资&&&&贷：银行存款&&&&&&&&&&&& 应交税费——应交个人所得税&&&&&& 其他应付款——社保（代缴）&&&&&&&&&&&&&&&&——公积金（代缴）3、支付社保金及个税：借：应付职工薪酬&&&& ——社保（公司负担）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&——公积金（公司负担）&&&&其他应付款&&&& ——社保（个人）&&&&&&&&&&&&&&&&&&——公积金（个人）贷：银行存款
楼主其他文章
论坛等级：★★学员
学术级别：助理会计师
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal354
1、计提工资：借：生产成本/主要产品名称/人工成本/工资&&&& 制造费用/职工薪酬/工资&&&& 管理费用/职工薪酬/工资、奖金、津贴和补贴&&&& 销售费用/职工薪酬/工资&& 贷：应付职工薪酬/短期薪酬/职工工资、奖金、津贴和补贴/职工工资&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/职工工资、奖金、津贴和补贴/各种奖金&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/职工工资、奖金、津贴和补贴/各种津贴2、计提各项保险和工会经费&&&&&&&&&& 借：生产成本/主要产品名称/人工成本/社会保险费&&&&&&生产成本/主要产品名称/人工成本/工会经费&&&&&&制造费用/职工薪酬/社会保险费&&&&&&制造费用/职工薪酬/工会经费&&&&&&管理费用/职工薪酬/离职后福利/基本养老保险费&& &&&&&&管理费用/职工薪酬/社会保险费/医疗保险费&&&&&&管理费用/职工薪酬/社会保险费/生育保险费&&&&&&管理费用/职工薪酬/离职后福利/失业保险费&&&&&&管理费用/职工薪酬/社会保险费/工伤保险费&&&&&&管理费用/职工薪酬/工会经费&&&&&&销售费用/职工薪酬/离职后福利/基本养老保险费&& &&&&&&销售费用/职工薪酬/社会保险费/医疗保险费&&&&&&销售费用/职工薪酬/社会保险费/生育保险费&&&&&&销售费用/职工薪酬/离职后福利/失业保险费&&&&&&销售费用/职工薪酬/社会保险费/工伤保险费&&&&&&销售费用/职工薪酬/工会经费&&&&&&&& 贷： 应付职工薪酬/离职后福利/设定提存计划/基本养老保险费&& &&&&&&&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/社会保险费/医疗保险费&&&&&&&&&&&&&&&&应付职工薪酬/离职后福利/设定提存计划/失业保险费&& &&&&&&&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/社会保险费/工伤保险费&&&&&&&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/社会保险费/生育保险费&&&&&&&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/工会经费 &&&&&&&&&&&&&& 注：计提各种保险都是集体部分
论坛等级：★★学员
学术级别：助理会计师
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal354
3、支付工资：&&&&借：应付职工薪酬/短期薪酬/职工工资、奖金、津贴和补贴/职工工资&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/职工工资、奖金、津贴和补贴/各种奖金&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/职工工资、奖金、津贴和补贴/各种津贴&&&&&&&&&&贷：其他应收款/个人往来&&&& 张三&&&&&&&&&&&&&&&&其他应付款/个人&&&&代扣养老保险（个人部分）&&&&&&&&&&&&&&&&其他应付款/个人&&&&代扣医疗保险（个人部分）&&&&&&&&&&&&&&&&其他应付款/个人&&&&代扣失业保险（个人部分）&&&&&&&&&&&&&&&&应交税费/应交个人所得税&&&&&&&&&&&&&&&&库存现金&&&&&&&&&&&&&&&&银行存款
论坛等级：★★学员
学术级别：助理会计师
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal354
4、支付个人所得税&&&&&&借：应交税费/应交个人所得税&&&&&&&&&& 贷：银行存款
论坛等级：★★学员
学术级别：助理会计师
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal354
5、支付各类保险费&&&&借：应付职工薪酬/离职后福利/设定提存计划/基本养老保险费&& （集体部分）&&&&&&&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/社会保险费/医疗保险费 （集体部分）&&&&&&&&&&&&&&&&应付职工薪酬/离职后福利/设定提存计划/失业保险费&&&&（集体部分）&&&&&&&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/社会保险费/工伤保险费 （集体部分）&&&&&&&&&&&&&&&&应付职工薪酬/短期薪酬/社会保险费/生育保险费 （集体部分）&&&&&&&&&&&&&&&&其他应付款/个人&&&&代扣养老保险（个人部分）&&&&&&&&&&&&&&&&其他应付款/个人&&&&代扣医疗保险（个人部分）&&&&&&&&&&&&&&&&其他应付款/个人&&&&代扣失业保险（个人部分）&&&&&&&&&&&&&&贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&
1088问答数
论坛等级：白金会员
学术级别：中级会计师
回帖：2808
经验：7951
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal40
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
感觉不太对，我是这样做的：企业支付的各项社保费，直接入管理费用，贷银行存款。不要把它和工资扯在一起。个人支付的社保费，借其他应收款，贷银行存款计提工资时：按应发工资借生产成本，管理费用等，贷：应付工资。发放工资时：借应付工资，贷银行存款，应交个税，其他应收款（个人支付的社保费） 这样感觉思路很清晰……
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal0
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal75
回复#楼主楼Aglaia1977的帖子对于个人部分，如果有公司承担那是对的，如果个人部分有职工个人承担那是不对的，不应计入当期费用。
论坛等级：★★★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal05
古人学问无遗力, 少壮工夫老始成。纸上得来终觉浅,&绝知此事要躬行。
论坛等级：★★★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal05
网校的老师应该出来指正一下嘛
古人学问无遗力, 少壮工夫老始成。纸上得来终觉浅,&绝知此事要躬行。
论坛等级：黄金会员
学术级别：实习生
经验：2327
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal67
回复#12楼炯炯大神的帖子赞同，虽然我是社保直接费用的
论坛等级：黄金会员
学术级别：实习生
经验：3011
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal4480
借：管理费用-社保&&&&&& 管理费用-住房公积金&&&&&& 其他应收款-个人应交社保&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& -个人应交住房公积金&&&&贷：银行存款发工资的时侯&&借：应付职工薪酬&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：其他应收款-个人应交社保&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-个人应交住房公积金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&银行存款
论坛等级：高级会员
学术级别：实习生
经验：1660
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal40
1、开始计提时：借：各种成本费用----工资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-----社保（公司部分）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-----公积金&& （公司部分&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：应付职工薪酬----工资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&----社保（公司部分）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-----公积金（公司部分）2、 发放时：&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&借：&&&&应付职工薪酬----工资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应交税费----个人所得税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应付款-----个人应付社保公积金3、交纳社保、公积金、个人所得税&&&&&&&&&&&& 借： 应付职工薪酬----社保、公积金（公司部分）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 应交税费----个人所得税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应付款------个人应付社保公积金&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
必须把个人社保和公司部分社保区分开来吗？
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal85
计提工资：借：管理费用—工资等主营业务成本—工资等贷：应付职工薪酬—工资—福利发放工资：借：应付职工薪酬—工资—福利贷：应交税费—代扣代缴个人所得税其他应付款—代扣住房（个人承担部分）其他应付款—代扣养老保险（个人承担部分）其他应付款—代扣医疗保险（个人承担部分）其他应付款—代扣失业保险（个人承担部分）银行存款（实发数额）支付社保、公积金：借：应付职工薪酬—养老（公司承担部分）应付职工薪酬—失业（公司承担部分）应付职工薪酬—医疗（公司承担部分）应付职工薪酬—工伤（公司承担部分）应付职工薪酬—生育（公司承担部分）应付职工薪酬—应交住房公积金 （公司承担部分）其他应付款—代扣住房（个人承担部分）其他应付款—代扣养老保险（个人承担部分）其他应付款—代扣医疗保险（个人承担部分）其他应付款—代扣失业保险（个人承担部分）贷：银行存款借：管理费用—职工薪酬—养老管理费用—职工薪酬—失业管理费用—职工薪酬—医疗管理费用—职工薪酬—工伤管理费用—职工薪酬—生育管理费用—职工薪酬—住房贷：应付职工薪酬—养老（公司承担部分）应付职工薪酬—失业（公司承担部分）应付职工薪酬—医疗（公司承担部分）应付职工薪酬—工伤（公司承担部分）应付职工薪酬—生育（公司承担部分）应付职工薪酬—应交住房公积金 （公司承担部分）扣缴个税：借：应交税费—代扣代缴个人所得税贷：银行存款
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal04
回复#9楼raolijuan的帖子我们公司是要分的。
论坛等级：★★★★★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal045
&&&&对于社保部分，公司和员工承担部分要分开，计提时只计提公司承担部分计入成本费用，员工个人承担部分是在实际发工资时与个税一起代扣代缴的，即借：应付职工薪酬--工资，贷：应交税费/个税、其他应付款-个人承担社保、银存等，把握住这个就能做对了。千万不要把个人部分也计提计入成本费用，因为在应付职工薪酬--工资中已经包含了个人承担部分。
1130问答数
论坛等级：白金会员
学术级别：中级会计师
回帖：1967
经验：4249
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal4
人非生而知之者，孰能无惑。惑而不从师，其为惑也，终不解矣。
论坛等级：★学员
学术级别：实习生
鲜花：<span id='flower
金币：<span id='medal5
计提 ：&& 借：工资（成本、管理、制造）&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 贷：应付职工薪酬-工资&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&贷：社保&&&&&&&&&&&&这个就是公式， 具体什么贷写 其他应付 或者应付账款--工资&&看每个单位 科目的设置 。
简单的事重复做 重复的事用心做
会计培训 正保培训项目
　　您尚未登录,发表回复前请输入学员代码和密码，或。
学员代码：
密　　码：
10.59.0.123:Execute time :0.99