一般纳税人申报流程
一般纳税人申报流程
范文一：一般纳税人申报流程一、 生产企业出口退税申报系统的取得与安装生产企业出口退税申报，必须使用“生产企业出口退税申报系统”。企业请登陆中国出口退税咨询网（.cn）上下载当前使用的版本，并安装好系统。 二、
首次使用系统必须进行的操作安装好系统后用户第一次进入使用的用户名是sa，密码为空。“当前所属期”是按税款所属时间录入的，然后按确定键进入系统。首次使用系统，必须进行“系统维护”，修改系统配置、系统参数、系统口令等，具体操作如下：1、点击“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，点击“修改”，必须修改的内容有：企业代码：根据海关签发的《自理报关单位注册登记证明书》上编号确定，录入企业的海关企业代码（10位数）。如果企业海关代码发生变更，请及时与进出口税收管理科联系，做好相应的变更手续。纳税人识别号：根据国税局签发的《税务登记证》的编号确定，录入企业的纳税人识别号（15位数）。技术监督局码：技术监督证书号码，即纳税人识别号后9位。用户名称：根据企业《税务登记证》上的“企业名称”录入。如果企业全称超过15个中文时，企业只须录入企业名称中前15位数。地址：根据企业详细厂址填写。邮编、财务负责人、办税员、电话、传真和电子邮件地址根据企业真实情况填写即可。
退税登记证号：录入《出口退税认定表》上的11位退税登记证号。退税登记日期：《出口退税认定表》上签发的日期录入。纳税人类别：一般纳税人就录入“1”计税计算方法：录入为“1”。进料计算方法：所有企业该栏录入“2”（购进法）。分类管理代码：所有企业该栏录入“B”。税务机关代码：所有企业该栏录入“110108”。税务机关名称：所有企业该栏录入“海淀区国家税务局”。备注：为空。注意修改完毕后要检查，检查无误后要点按“保存”存盘，再按“退出”键退出该模块时，系统提示重新进入，按“是”后录入“用户名”和“密码”按“确定”即可重新进入系统。注意一定要进行系统重入，否则修改信息将不会生效。2、点击“系统维护”—“系统配置”—“系统参数设置与修改”，点击“修改”，必须修改的内容有：系统备份路径：原则上不要变更，如果企业非要变更可以选按该栏右方的“更改”键，再在弹出的画面上选择指定的“驱动器”和“路径”按“确定”即可。（但注意：驱动器绝对不能选择A：盘）进料加工栏：无论企业实际情况如何，所有企业统一选“有进料加工业务”。远程申报:选无远程申报。屏幕提示和响铃设置：选有屏幕提示，错误信息响铃。一致性检查选项必须选上。单证收齐时限：报关单收齐时限为“90”天；核销单收齐时限为“90”天修改完毕按“确定”退出，系统显示重新进入。注意一定要进行系统重入，否则修改信息将不会生效。三、录入前的准备工作企业申报软盘中应自建以下几个目录：MX：拷入明细申报数据
HZ：拷入汇总数据YSH：拷入预申报数据
FK：为空，由退税机关拷入审核反馈信息企业所报送的软盘封面和纸质的汇总表、明细表右上角空白处均按此方法填写，方法如下：企业的海关代码、4位年份-5位退税号-2位月份、企业联系电话。四、出口退税申报系统的操作点击“向导”，进入“申报系统操作向导”的“退税申报向导”进料加工业务进料加工业务流程：出口企业取得 “加工贸易批准证”后，在料件进口之前，到主管退税部门办理备案手续。并提供以下资料：1) 加工贸易业务批准证及复印件2) 海关进口料件登记手册及复印件3) 进口报关单及复印件备案的当月，在退税申报系统中进行“进料加工手册登记录入”向导第一步 免抵退明细数据采集“进料加工手册登记录入【所属期
】4位年份+2位月份，如：200510【序号
】4位流水号，如：...【进料登记册号】海关进料加工登记手册编号【计划进口总值】合同规定的剔除客供辅料后的进口总值【计划出口总值】合同规定的出口总值【手册有效期
】合同中规定的“有效期限”录入完成并核对无误后点击“保存”，依上述操作可以登记录入多个合同。在料件进口的当月，生产企业应申请开具免税证明，提供以下资料：1) 生产企业进料加工登记申报表2) 生产企业进料加工贸易免税证明3) 生产企业进料加工进口料件申报明细表在料件进口的当月，在退税申报系统中进行“进口料件明细录入”并模拟开具免税证明“进口料件明细申报录入”
按下“增加”键激活编辑窗口【所属期
】4位年份+2位月份，如：200510【序号
】4位流水号，如：...【所属期标识
】该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。【进料登记册号】海关进料加工登记手册编号【进口报关单号】9位海关编号+[0]+2位项号，如：、...【代理证明号
】进口代理证明编号+2位项号【进口商品代码】进口报关单上的商品编码【海关实征税额】海关实征关税和消费税【组成计税价格】组成计税价格＝人民币到岸价＋海关实征税额录入完成并核对无误后点击“保存”。“出口货物明细申报录入”
按下“增加”键激活编辑窗口录入申报期当期发生的且做帐务处理的所有出口明细。无进料加工的企业从此步做起。【所属期
】4位年份+2位月份，如：200510【序号
】4位流水号，如：...【所属期标识
】该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。【进料登记册号】海关进料加工登记手册编号，无进料加工为空。【出口报关单号】报关单只有一条明细的，为9位海关编号（即报关单右上角编号后9位）+001；报关单有多条明细的，为9位海关编号+001，002，…【代理证明号
】进口代理证明编号+2位项号。【单证不齐标志】纸质单证（报关单及核销单）或者单证电子信息有一项不齐的录入“BH”。代理为“D”。【出口发票号
】为发票序号。录入完成并核对无误后点击“保存”，按上述步骤可录入多条明细。根据国税发[号文件规定，企业须对出口货物有关单证进行备案，新系统新增了出口货物备案单证目录录入功能，具体操作如下：在基础数据录入完之后，未生成正式申报盘之前，按以下顺序操作，“基础数据采集”— “企业经营情况”— “出口货物备案单证目录录入”—“生成备案”—按实际情况修改后，“确定”— “修改”，进行有关内容的录入— “保存”生成正式申报盘时，单证备案数据会一同生成。打印：“免抵退税申报”— “打印其他申报报表”— “报表设置”，可设置打印范围— “打印”。“收齐出口单证明细录入” 是将前期单证不齐本期做收齐的处理。按下“修改”键激活编辑窗口。在索引窗口中选中当月收齐前期单证的明细，在编辑窗口中“单证收齐标志”处录入“BH”。代理为“D”。录入完成并核对无误后点击“保存”。向导第三步 免抵退税预申报“数据一致性检查” 用鼠标点击“数据一致性检查”根据弹出画面的错误提示修改申报资料录入的错误后，再进行一次“数据一致性检查”，直到无发现任何错误为止；若无错误可进行下一步骤。“生成明细申报数据” 用鼠标点击“生成明细申报数据”后，屏幕出现“申报所属期”，他的录入时间与税款所属期相同，然后点击“确定”，屏幕出现将要预申报的相关数据，在该画面的“备份当前系统”栏上打钩，再按“确定”键时系统就会将该软件的所有内容备份至指定的“系统备份路径”中，系统会自动根据当前的年月日时分命名该备份的目录名。再次点击“确定”，屏幕出现“输入申报数据的存放路径”，我们要求路径为企业申报软盘的Y文件夹，即“A：\Y”，点击“确定”，然后点击“关闭”。企业办税人员于每月1–5日携此软盘到进出口税收管理科预审。出口退税部门将预审出现的问题以软盘的形式反馈给企业，文件夹的名称为“FK”。收到反馈信息后，企业要进行反馈信息的处理。向导第四步 预审和反馈疑点调整“税务机关反馈信息读入”点击“税务机关反馈信息读入”出现“输入反馈信息的存放路径”，选择“A：\FK”,读入税务机关反馈信息。“撤销已申报数据” 点击“撤销已申报数据”，点击“确定”撤销已申报明细表数据。 “税务机关反馈信息处理” 点击“税务机关反馈信息处理”，点击“是”，然后点击“关闭”。“预审疑点反馈情况查询”点击“预审疑点反馈情况查询” ，屏幕出现“索引窗口”，企业可逐项查看出错信息，并对出错信息进行分析，确定问题的原因，以便进行相关处理。当期的错误可直接于第一步免抵退明细数据采集的“出口货物明细申报录入”中进行修改。若疑点为无此报关单号或核销单号的，除录入错误外则为信息不齐，于“出口货物明细申报录入”的“单证不齐标志”录入“BH”即可。若前期单证不齐本期作单证收齐后预审仍未不齐的，到向导第一步“收齐出口单证明细录入”点击“撤销接单”即可。向导第五步 生成明细申报数据“数据一致性检查”经过反馈信息的处理后还要进行数据一致性检查，检查无误后生成正式申报的明细数据。“生成明细申报数据”此步生成的为正式申报的明细数据，保存路径为企业申报软盘的M文件夹，即“A：\M”。第六步 模拟出具进料加工免税证明（无进料加工的企业无此步骤）以上步骤生成明细申报数据，从向导第八步开始生成汇总申报数据。对于生产企业，在取得“出口退税认定”之后，每月都要进行申报，即使当月没有出口业务，也要进行零申报，零申报只需从第八步做起即可。向导第八步 纳税申报表数据采集“增值税申报表数据录入”点击“增值税申报表数据录入”进入编辑窗口，按下“增加”键激活编辑窗口。【所属期
】税款所属期。
规则：4位年份+2位月份，如：200510【免抵退销售额】当期免抵退出口销售额。
规则：按当月《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报【免抵销售累计】免抵退出口货物销售额，本年累计数。规则：按当月《增值税纳税申报表》 第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报【不得抵扣税额】免抵退税不得免征和抵扣税额。
规则：按当月《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报【不得抵扣累计】免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。
规则：按当月《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报【销项税额
】按当月《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报【进项税额
】按当月《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”填报【上期留抵税额】按当月《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报【进项税额转出】按当月《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报【免抵退应退税】上期的免抵退税应退税额。
规则：按当月《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”填报【检查应补税额】纳税检查应补缴税额。
规则：按当月《增值税纳税申报表》第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报【应抵扣税额
】按当月《增值税纳税申报表》第 17 栏“应抵扣税额”填报【实际抵扣税额】按当月《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报【应纳税额
】按当月《增值税纳税申报表》第 19 栏“应纳税额”填报【期末留抵税额】按当月《增值税纳税申报表》第 20 栏“期末留抵税额”填报录入完成并核对无误后点击“保存”。向导第九步 免抵退汇总数据采集“免抵退申报汇总表录入”点击“免抵退申报汇总表录入”，进入编辑窗口，按下“增加”键激活编辑窗口。按回车键，所有栏次即可自动生成无须手工录入，再按“保存”键即完成汇总表的数据采集工作。向导第十步 免抵退税正式申报完成“向导”中的前几步之后，在生成汇总申报数据之前，企业必须进行数据一致性检查。点击“数据一致性检查”1. 如发现只是《纳税申报表》或《汇总表》数据有错，《明细申报》未发生错误时，企业可以根据该错误提示返回《纳税申报表》或《汇总表》数据采集模块改正相关栏次的错误即可。2. 如发现《明细申报》数据有错误时，企业必须先进入“向导”——“第九步免抵退汇总数据采集”——“免抵退申报汇总表录入”画面，再在“索引窗口”选择当月后，按“删除”键将当月的汇总表数据全部删除。然后，企业在“向导”中选择“第四步预审核反馈疑点调整”——“撤销已申报数据”在弹出的画面 “所属期”录入本期的“年月”，在“申报数据范围”选择“申报明细表数据”后，按“确定”即可撤销明细申报数据。再按数据一致性检查中提示的错误返回各明细数据录入模块修改相关错误后，重做“向导”中第五至第九步的工作即可。“打印申报报表”点击 “打印申报报表”，如果打印机只能打印A4纸，选择“Excel打印”，选中要进行打印的表格，点击“打印到Excel”进行报表打印。单证齐全打印的报表为：1. “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，2. “出口货物免、抵、退申报汇总表附表” 一式二份，3. “出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）” 一式二份，若有前期收齐的明细还要打印1. “出口货物免、抵、退申报明细表（前期单证收齐）” 一式二份，单证不齐打印的报表为：1. “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，2. “出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份，3. “出口货物免、抵、退申报明细表（当期出口明细）”一式二份。零申报打印的报表为：1. “出口货物免、抵、退申报汇总表”一式三份，2. “出口货物免、抵、退申报汇总表附表”一式三份。进料加工还要打印：1. 生产企业进料加工登记申报表一式三份，2. 生产企业进料加工贸易免税证明一式三份，3. 生产企业进料加工进口料件申报明细表一式三份。“生成汇总申报数据”点击“生成汇总申报数据”，保存路径为企业申报软盘的H文件夹，即“A：\H”。五、生产企业免抵退申报携带的资料1、单证齐全时报送的资料(一)(二)(三) 企业申报软盘， 打印出的报表， 所属期已申报的增值税申报表原件（加盖征税所公章），(四) 原史凭证，装订顺序为：1) 封面（A4牛皮压花纸）2) 经征税部门审核签章的当期增值税纳税申报表3) 增值税纳税申报表附列资料4) 加盖企业签章的北京市外商投资企业专用发票（出口专用）和形式发票（内资企业仅装订形式发票外商投资企业两项均要装订）5) 银行结汇水单（仅限于按日结汇企业）6) 加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）7) 运输费、保险费、佣金等原始凭证或单据的复印件（仅限于CIF价报关出口的货物）8) 外销合同（加盖公章的复印件 ）9) 有进料加工业务的企业还应装订10) 加盖退税部门签章的生产企业进料加工料件申报明细表11) 加盖退税部门签章的生产企业进料加工贸易免税证明12) 有委托代理出口业务的企业还应装订13) 代理出口货物协议书或合同（复印件）14) 加盖退税部门签章的代理出口货物证明15) 出口货物销售明细帐16) 封底（A4牛皮压花纸）(五) 核销单（单独装订）2、单证不齐及零申报时报送的资料(一)(二)(三) 企业申报软盘， 打印出的报表， 所属期已申报的增值税申报表原件主表及附表1-4（加盖征税所公章）。六、应注意的问题（一）调整以前错误数据如果前期申报的单证不齐明细中做销金额、数量等有误，本期进行调整，或不符合免抵退税要求进行冲减，均应采取本办法。例如：1月申报的单证不齐明细中有一笔数据出口额为100元，是以CIF价做销售，2月帐务上已对此进行了调整，调减出口额20元，2月申报系统中对此如何处理，如下：1. 在“收齐出口单证明细录入中”将前期出口额为100元的数据做收齐单证处理。2. 在“生成出口货物冲减明细”中将前期出口额为100元的数据做冲减处理。3. 在“出口货物申报明细录入”中，用“修改”将已冲减数据的单证不齐标志去掉。4. 在“出口货物申报明细录入”中，录入一笔正确的数据，即出口额为80元的数据（本例假设仍为单证不齐，实物中如单证已齐可录为单证齐）。在录入过程中，系统会出现“同一笔报关单BH标志不同”或“同一笔报关单重复申报”等提示，核实后可以忽略。在“汇总表”中，本笔调整会显示如下：免抵退出口货物销售额：-20其中：当期单证不齐销售额80当期单证齐全销售额-100前期出口货物当期收齐单证销售额100单证齐全出口货物销售额：0(5)对调整数据在“备注”中加调整标志“T”,在同一月中第一笔调整数据三条纪录都用“T1”表示，第二笔调整数据三条纪录都用“T2”表示，以此类推。在不同月份中，T1,T2的编号可以重起，按上述规则处理。（二）冲减前期出口注意事项已申报“免抵退”税的出口业务如不符合退税条件需做冲减处理，具体方法如前所述。如果此笔业务存在征退税率差，前期已做进项税转出，冲减时，已转出的进项税按申报系统的要求，需填在汇总表第14栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”中，如果当期有其他的进项税转出额，可以作为减项处理，如果当期无其他的进项税转出额，结转下期。企业如发生此种情况，帐务处理、增值税申报应注意和申报系统要求相符。原文地址：
范文二：一般纳税人申报流程1 、增值税一般纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报1 、《增值税一般纳税人纳税申报表》及其附表2 、《增值税发票领用存月报表和分支机构销售明细表》3 、《增值税发票使用明细表》4 、《生产企业出口货物免税明细申报表》及电子数据5 、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据6 、财务报表7 、《重点税源调查表》（列入重点税源企业）8 、《增值税纳税申报表附报资料表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。2 、增值税小规模纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报1 、《增值税小规模纳税人纳税申报表》2 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。3 、消费税纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报《消费税申报表》及其附表（金银饰品购销存月报表）提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。5 、所得税纳税人纳税申报相关纳税人纳税人报送申报资料 →受理审核→受理申报1 、《企业所得税纳税申报表或外商投资及外国企业所得税（季度）纳税申报表》、核定征收企业所得税纳税申报表2 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。6 、扣缴义务人申报相关纳税人扣缴义务人报送相关资料 →受理审核→受理申报1 、《代扣代缴税款报告表》2 、《代收代缴税款报告表》3 、财务报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。7 、延期申报申请相关纳税人纳税人申请 →受理审核→审批《延期申报申请表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场办结。审批权限：主管税务机关8 、纳税申报方式审批相关纳税人纳税人申请 →受理审核→审批《申报方式申请审批表》提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，当场审批办结。审批权限：（ 1 ）省辖市局分局（ 2 ）县（市）局9 、延缴税款审批相关纳税人纳税人申请 →受理审核→市、县局审核→省辖市局审核→省局审批1 、《延期缴缴纳税款申请审批表》2 、当《月纳税申报表》及财务报表3 、银行存款余额证明提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，在 20 日内办结。审批权限：省局10 、企业所得税汇总（合并）纳税企业逐级汇总（合并）申报相关纳税人受理申报 - 受理审核 - 逐级上传到总机构所在地国税机关?
汇总后的纳税申报表及附表及财务会计报表?
所属成员企业纳税申报表及附表?
本级纳税申报表、附表及财务会计报表提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全， 3 日办结。纳税申报办法及流程来源：
发布日期：日 .h1 {FONT-WEIGHT: TEXT-JUSTIFY: inter- FONT-SIZE: 22 MARGIN: 17pt 0cm 16.5 LINE-HEIGHT: 240%; TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: TEXT-JUSTIFY: inter- FONT-SIZE: 16 MARGIN: 13pt 0 LINE-HEIGHT: 173%; TEXT-ALIGN: justify}.h3{FONT-WEIGHT: TEXT-JUSTIFY: inter- FONT-SIZE: 16 MARGIN: 13pt 0 LINE-HEIGHT: 173%; TEXT-ALIGN: justify}.h1 {FONT-WEIGHT: TEXT-JUSTIFY: inter- FONT-SIZE: 22 MARGIN: 17pt 0cm 16.5 LINE-HEIGHT: 240%; TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: TEXT-JUSTIFY: inter- FONT-SIZE: 16 MARGIN: 13pt 0 LINE-HEIGHT: 173%; TEXT-ALIGN: justify}.h3{FONT-WEIGHT: TEXT-JUSTIFY: inter- FONT-SIZE: 16 MARGIN: 13pt 0 LINE-HEIGHT: 173%; TEXT-ALIGN: justify}一、纳税申报类型1．正常申报：是指纳税人在税法规定的申报期内办理各税的纳税申报。2．非正常申报：（1）欠税补缴。一是缓缴期内税款缴纳申请：是指经税务机关批准后，延期缴纳税款时，提供有关资料。二是补缴欠税申请：补缴缴欠款申请是指在申报期限以后对当期未缴税款缴纳时，提供有关资料。（2）迟申报：是指超过规定申报期限以后对当期应纳税款的申报。（3）检查补税。（4）评估补税。（5）行政处罚。（6）自查补税。二、纳税税款类型1．正常税款：指纳税人在税法规定的期限内缴纳的各种税费。2．代缴税款：包括代收代缴、代扣代缴、委托代征、代售等税款的解缴。3．补缴欠税：包括经税务机关批准的期限内缴纳的延期缴纳税款以及超过规定的期限缴纳的税款。4．自查补税：指纳税人自行发现的应缴未缴税款。5．检查补税：指税务机关通过检查发现的纳税人的应缴未缴税款。6．评估补税：指税务机关通过纳税评估发现的纳税人的应缴未缴税款。7．滞罚税款：指各种税款以及罚款的滞纳金以及对违法应税行为的处罚罚款以及罚款的滞纳金。三、纳税申报的各种材料准备纳税人办理纳税申报时，将填写《纳税申报表》，并根据不同的情况报送相关材料：（1）与纳税有关的合同、协议书；（2）防伪税控系统电子报税资料；（3）外出经营活动税收管理证明和异地完税证明；（4）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；（5）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。四、纳税申报方式的选择1．直接申报：即由纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内到税务机关报送纳税申报表和其他有关纳税申报资料。2．电子申报：即由经税务机关批准的纳税人和扣缴义务人在法定税款征收期内将有关纳税申报资料数据通过计算机网络、电话线路、IC卡等形式办理纳税申报。纳税人的申报时间以税务机关收到电子申报数据的时间为准。包括：（1）网上申报；（2）报税器申报；（3）电话申报。由于电子申报尚无法律保护依据，纳税人在进行电子申报的同时，还必须将与电子申报数据相同的纳税申报资料的纸文书在规定的期限内送达（或邮寄）税务机关。3．邮寄申报：是指经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式。邮寄纳税申报的具体日期以邮政部门收寄邮戳日期为准。4．到银行申报：是指纳税人在税法规定的申报期内到开户银行办理纳税申报。包括：（1）银行柜台申报；（2）银行前置机申报。五、税款征收与缴纳税务管理部门对办理税务登记的纳税人（个体工商户除外）、扣缴义务人实行的税款征收方式是：由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表和填开缴款书、自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款，然后持纳税申报表、已加盖银行“收讫”章的缴款书备查联和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税。北京市国税局的规定为：由纳税人、扣缴义务人自行计算税款、自行填制纳税申报表后持纳税申报表和税务机关要求提供的其他申报资料向税务机关申报纳税，申报成功后由税务机关为纳税人打印机制《税收缴款书》，纳税人自行到其开户银行或办税服务厅内设置的税款经收处上缴税款。对个体工商户和集贸市场经营者分别采取查账征收、申报定率和定期定额方式征收税款。北京市国税局还对部分采取定期定额征收方式的个体工商户，采取纳税人到指定银行开立储蓄账户，银行负责定期扣缴税款的以缴税代申报的方式。缴纳企业所得税的纳税人按年计算，分季（月）预缴，季度（月）终了后15日内预缴，年度终了后45日内（北京国税规定为2个月内）报送会计决算报表和所得税申报表。缴纳外商投资企业和外国企业所得税的纳税人按年计算，分季（月）预缴，季度（月）终了后15日内预缴。年度终了后4个月内报送会计决算报表，注册会计师（审计师）查账报告，年度所得税纳税申报表及其附表，进行汇算清缴。纳税人、扣缴义务人完成申报后可采取多种方式通过开户银行从自己账户中把税款划入国库。在税银库未联网的情况下，纳税人凭税收缴款凭证到开户银行缴纳税款。在税银库联网的情况下，有两种方式：一是通过税务机关系统（包括通过税务机关前置机以及通过在银行的税务机关前置机）；二是通过银行支付系统（包括通过在税务机关的银行前置机以及通过银行的前置机或窗口）。辅导期一般纳税人说明（中小商贸企业）1、辅导期一般纳税人申请：营业执照办理一个月内办理“一般纳税人申请”；提交材料：申请表、实地调查表、营业执照复印件、税务登记副本复印件、代码证副本复印件、开户许可证复印件、（进出口备案登记）、法定代表人财务负责人办税人员身份证名复印件、两个会计人员的会计证身份证复印件、房屋租赁合同、保险柜发票复印件、预计年销售额可达到180万元以上的购销合同或书面意向；办理流程：材料准备齐全后，保送到税务大厅服务窗口，进行预录受理；联系管理员进行实地调查时间；法定代表人股东会计销售人员参加约谈；审批后需要带税务登记证副本到税务大厅加盖“辅导期一般纳税人”章。2、领购发票每月核定发票用量为25份，发票版位为万元版；辅导期内可以办理发票增量和改版，但除需要预交已开发票4％税金外，在本次增量改版结束后，需要到发票管理窗口恢复原先的版位，也就是说，本月申请本月有效，下月需要再次申请。提示：需要携带购票人的身份证及复印件，刻制“发票专用章”。3、进项税金抵扣本月认证的发票必须本月申报，取得发票超过90天未认证不允许抵扣；辅导期内，本月认证的发票需要报“待抵扣”，在附表二第24
25栏填写与本月认证相符的增值税发票相同的信息，本月不形成进项。次月比对相符后，将上月比对相符的发票在附表二第23栏填写，形成进项税金； （运费发票和海关完税凭证同上，在相应的栏次填写）4、帐务处理本月购进：借：库存商品应交税金—增值税—待抵扣税金贷：现金/银行/应付次月比对相符后：借：应交税金—增值税—进项税金贷：应交税金—增值税—待抵扣税金商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人，期限为半年。期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。以下处理方法仅供参考:一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进项税额 。二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容；
收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容；23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额；相关行次的关系23行+24行-25行=3行。三、增值税发票的月用量为25份，且只能是千元版（即每张票价款最多开具9999.99元）。如果核定的25份不够用，申请增票时，要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税，预交税款大于应纳税款的部分可以用以后实现的增值税抵缴。预交税款帐务处理：借：应交税金-应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税，预缴税金就不需要其他帐务处理；如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税，多交部分做如下处理：借：应交税金-未缴增值税贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）“应交税金-未缴增值税”的借方余额表示企业多交增值税。当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税（《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额）32行为负数，与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。辅导期一般纳税人预缴税款筹划新办商贸企业一般纳税人认定必须走辅导期程序，而税法规定：辅导期内纳税人领购的发票为25份万元版发票，如果企业本月业务量较大，不能够满足实际需要，企业可以申请发票增量或增版，但是必须缴纳已经开具发票金额4%的税款。预缴的税款可以抵顶以后月份形成的应纳税金或者在辅导期结束后予以退税。筹划方案：如果企业本月确实需要增量/增版，尽量压缩增量/增版前开具发票的金额，使预缴税款的基数减小。压缩要根据当地税务机关的相关规定或潜规则进行阅读详情：
范文三：一般纳税人纳税申报流程一般纳税人（含营改增）增值税网上申报简易流程非营改增一般纳税人申报表主要变化说明：1．《增值税纳税申报表（适用于营改增地区一般纳税人）》增加了营改增应税服务项目（非营改增一般纳税人不需要填报）；2．《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）行列进行了互换，增加了11%、6%、3%简易征收等营改增应税服务的内容项（非营改增一般纳税人不需要填报）；3.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）为新增的报表附件，填报允许抵减销售额的项目金额（非营改增一般纳税人不需要填报）；4．《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）应包含接受试点地区开具的应税服务《增值税专用发票》和《货物运输业增值税专用发票》进项税额；5．《固定资产进项税额抵扣情况表》调整为申报表附表，填报内容不变。6．出口退税企业还需要报送902、903、904、905、906报表；7．农产品进项税额核定扣除企业还需要报送556农产品核定扣除增值税进项税额计算表及计算表附表；8．资产负债表、利润表等其他系列报表可以在本期申报时一并报送，也可以在下一期申报前单独报送。阅读详情：
范文四：一般纳税人增值税申报缴纳流程一般纳税人增值税申报缴纳流程（来源于中华会计网校）一般纳税人增值税的申报缴纳是个实务操作的过程，没有办理过增值税申报缴纳的朋友们可能会认为这个流程相当复杂，其实简单来说，整个实务流程主要有认证、抄税、报税、提交申报资料这么四步。（一）进项税发票认证抵扣企业一般纳税人每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票（进项），将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中，每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。（二）销项税发票抄税企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票。月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。（三）网上纳税申报将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少；经过认证的有多少，进行相应的账务处理。最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。（四）提交申报资料企业一般纳税人进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。阅读详情：
范文五：一般纳税人纳税申报流程一般纳税人纳税申报流程
通过“企业电子报税管理系统”（以下简称电子申报软件）制作生成增值税电子申报文件。在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对（在此环节不进行销项税额的比对）。纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。一、网上申报、缴税1、通过“企业电子报税管理系统”（以下简称电子申报软件）制作生成增值税电子申报文件。2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对（在此环节不进行销项税额的比对）.纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。二、（上门）报税纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。1.报税资料（1）税控IC卡（2）打印的本月销项发票的汇总表与明细表。（3）当月开出的所有记账联纸质资料（采用 “存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供）。网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料，在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。2.报税及结果处理税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。经审核一致的，存入报税子系统，报税成功。报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的，视实际情况处理，必要时纳税人应提供当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。三、（上门）销项比对、税额比对和IC卡解锁完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销项数据与IC卡报税数据进行比对，同时根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据，人工校验纳税人的税款入库情况，并区分不同的情况在网络版中采用不同的解锁方式对纳税人IC卡进行清零解锁。四、申报资料报送网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》2、《资产负债表》和《损益表》复印件3、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企业出口货物增值税纳税申报补充资料（适用于一般纳税人）》（实行免、抵、退税的生产企业须报送）5、当月抵扣联《认证结果通知书》6、《机动车销售统一发票清单》7、《机动车销售统一发票领用存月报表》五、注意事项1.在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到税务机关进行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进行IC卡的清卡解锁。2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，IC卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。纳税人应根据系统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。经修改后提交仍不能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。4.个人所得税的全员申报和个税税表是两种表格。5.请携带税务登记证副本，到国税办税报务厅领申请领购发票审批表，税务人员受理后，会交一份票种核定表你填，妈即填你所需什么样的发票，如增值税专用发票等。应注意的是，若公司是增值税一般纳税人，要使用的发票是在国税机关领购使用，地税不会领购发票你公司。因为地税是管服务行业，发票对应的是服务行业的纳税人，如开饭店、住宿、建筑工程等服务行业。阅读详情：
范文六：一般纳税人增值税申报缴纳流程一般纳税人增值税申报缴纳流程 14:35:00
文章来源：财考网一般纳税人增值税的申报缴纳是个实务操作的过程，没有办理过增值税申报缴纳的朋友们可能会认为这个流程相当复杂，其实简单来说，整个实务流程主要有认证、抄税、报税、提交申报资料这么四步。（一）进项税发票认证抵扣企业一般纳税人每月的经营业务结束之后，会计人员开始关心增值税税务问题的开始，一般从进项税发票认证开始。一般纳税人本月如购进原材料，取得增值税发票（进项），将进项发票录入【增值税纳税申报系统】——【发票管理】中，每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作，发票的认证可能会有不能通过认证的情况，注意，不能通过认证的发票意味着此项购进业务不得抵扣进项税。（二）销项税发票抄税企业一般纳税人发生销售业务，在税控系统中开具增值税专用发票（销项）或开具普通发票。月末至每月初2号前进行汇总抄税在开票系统中打印相关发票清单报表。（三）网上纳税申报将【防伪税控一机多票开票子系统】中增值税发票销项数据的导出，然后导入到【增值税纳税申报系统】中，同时，看本月销项税多少，进项税多少，上月未抵扣的有多少；经过认证的有多少，进行相应的账务处理。最后，生成申报所需文件，在国税局网站上传申报文件，进行网上纳税申报。（四）提交申报资料企业一般纳税人进行网上纳税申报之后，会计人员对纳税申报结果进行跟踪，最后在网上申报成功后于月初10号前打印申报报表，并到国税局提交纸质申报资料。阅读详情：
范文七：增值税一般纳税人申报流程增值税一般纳税人申报流程一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。三、纳税申报资料（一）必报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；3.《资产负债表》和《损益表》；4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；5.主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。（二）备查资料1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；4. 收购凭证的存根联或报查联；5. 代扣代缴税款凭证存根联；6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。四、增值税纳税申报资料的管理（一）增值税纳税申报必报资料纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。（二）增值税纳税申报备查资料纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。3. 装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。六、申报期限纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。七、罚则（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。
（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。阅读详情：
范文八：增值税一般纳税人申报流程增值税一般纳税人申报流程 认定方法一般纳税人申请认定(2009新规定）凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：
开业满一年的企业，应符合以下条件一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：①工业企业年应税销售额在50万元以上；
②商业企业年应税销售额在80万元以上。2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：新办企业申请增值税一般纳税人基本条件实收资本50万元人民币（按照地方政策而定）纳税申报资料一）必报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；2.必须报送记录当期纳税信息的IC卡（）、3.《资产负债表》和《损益表》；5.主管税务机关规定的其他必报资料。申报期限纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。罚则（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。初次申请增值税专用发票所需资料1.
发票领用薄；2.
《税务行政许可申请表》（一份）；3.
《税务行政许可事项审查意见书》（一式两份）；4.
《最高开票限额申请表》（一式两份）；5.
《防伪税控系统发行信息表》（一式两份），加盖公章；6.
申请书一份，要求A4纸打印；申请书内容包括：企业经营项目，基本情况（成立时间、经营地点、法人、购票人、是否有发票管理制度和专人管理、企业人数和销售对象），预计一年的收入，目前需要发票的种类、数量（按月用量填写）。7.《税务登记证》副本复印件（一份）；8.《营业执照》副本复印件（一份）；9.《增值税一般纳税人认定批复》复印件（一份）；如果《增值税一般纳税人认定批复》遗失，应出示证明由管理员签字并加盖管理所公章，再复印件一份留存备查。10.法人身份证复印件一份，购票人身份证复印件两份（其中一份粘贴于发票领用簿）；11.如果法人、购票人是外埠的，还需提供暂住证复印件一份。（注意：暂住证上的“现服务场所”一栏应与企业名称相符，如果不符需出示证明一份，注明企业名称、法人姓名、购票人姓名并加盖企业公章，A4纸打印。 特别提示：以上所有复印件需用A4纸复印，证明“此复印件于原件相符”并加盖公章。申请增值税专用发票增量（增版）所需资料申请增量（增版）企业除了提交上述所需材料中的1、3、4、7、8、9、10、11项外，还需提交以下资料：1.《变更税务行政许可申请书》（一份）；2.书面申请一份，要求A4纸打印；书面申请内容：前三个月的销售收入和实际入库的增值税额、进项、销项、税负、库存、留底税额，专用发票月平均使用量，以及申请变更专用发票开具的最大金额和领购专用发票数量增量的主要理由。3.低税负说明一份，要求A4纸打印；低税负说明文件内容：对低税负的原因进行具体说明（于同期对比，商业低于1%、工业低于2%）4.提交申请增量资料当天的《专用发票汇总表》（一份）；5.提交正在执行期的贴有印花税的正式合同的复印件（一份）。特别提示：以上所有复印件需用A4纸复印，证明“此复印件于原件相符”并加盖公章。购买、申请发票、代开发票所需带的材料( 13:30:28)申请普通发票所需材料1.
申请书一份2.
经营地址证明（房产证或租赁协议）3.
法人和申领人身份证复印件各一份4.
营业执照复印件5.
税务登记证复印件（以上均用A4纸）购买普通发票所需材料1.
税务登记证副本2.
使用过的旧发票3.
法人或者发票经办人身份证4.
公章或者财务章来源：(.cn/s/blog_heju.html) - 购买、申请发票、代开发票所需带的材料_sisuo_新浪博客5.
个体户出示国、地税税票，发票领购本注意：发票使用完毕后，请将每本发票开具的金额加总，并将金额总数填写在整本发票后的金额栏。每月月底最后两天不售票！增值税专用发票由票证中心发售，每月请报税完毕后买票。小规模纳税人代开增值税专用发票所需材料小规模纳税人申请代开增值税专用发票时，应向税务所代开发票管理岗领取和填报《代开增值税专用发票申请审批表》，并附送下列资料：1．《税务登记证》（副本）；2．购销双方的经营地址、电话、开户银行和账号3．购货方《增值税一般纳税人证书》和《税务登记证》复印件；4．销货方开具的普通发票和财务专用章申请使用经营地发票日一、申请条件：1、临时到异地（包括省内跨市、县）从事经营活动的单位或者个人；2、持有所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明单》并已向经营地税务机关报验登记；3、经营规模较大、工期较长，需要结算次数较多；4、能提供符合法律规定条件的保证人。二、申请表格式：三、所需附件（证明）材料：1、《发票领购申请审批表》；2、工商营业执照复印件；3、税务登记证件复印件；4、《外出经营活动税收管理证明单》原件及复印件；5、具体经办人的身份证明；6、发票专用章印模。7、保证人身份证明及《发票担保书》；8、经营项目合同复印件；9、实际经营情况书面材料。四、审批流程：五、审批时限：收齐资料后1个工作日六、样板：七、收费标准：领购发票时，收取发票工本费。八、联系方式：各主管税务分局，查询中山地税网址（）九、法律法规：《中华人民共和国发票管理办法》第十八条1、营业执照、代码、税务登记证、法人身份证复印件；2、申请书（电脑打印）；3、从申请日开始前二个月的会计报表；增值税纳税申报表；进、销货合同书（贴0.3‰印花税）；销项清单汇总表；4、增值税发票使用担保书（担保费：1000元）；5、公章；申请领购发票购买本所需材料及程序1．发票购用印制表格2．税务行政许可申请书3． 税务登记证副本（国税）原件、复印件4．税务行政许可申请材料接收回执（一式两份）5．企业申请6．公章、法人章、发票专用章7．经办人身份证原件、复印件8.
办税员联系卡9. 公司法人，财务，办税员信息（姓名、身份证、公司地址、电话） 以上材料送至淞滨路28号3楼大厅——→综合受理窗口办理申请电子申报材料及程序1．申请CA证书表格2．电子申报审批表（黄色）3．营业执照复印件4．代码证复印件5．经办人身份证复印件以上材料送上述地点CA窗口办理。随后拿到盒子中的密码信封纸将“00”开头的序列号报送 Tel:
小赵阅读详情：
范文九：增值税一般纳税人网上申报操作流程增值税一般纳税人网上申报操作流程一、操作环境及操作习惯要求 ................................................................................... 2（一）操作环境的要求 ............................................................................................... 2（二）操作习惯的要求 ............................................................................................... 2二、新老网上申报系统变化 ....................................................................................... 2（一）报表变化 ........................................................................................................... 2（二）系统功能变化 ................................................................................................... 3三、操作流程 ............................................................................................................... 4（一）流程图 ............................................................................................................... 4（二）操作步骤 ........................................................................................................... 51、系统登录 ................................................................................................................. 52、增值税系列报表填写 ............................................................................................. 7（1）增值税抵扣明细填写（编号012） .................................................................. 8（2）生产企业进料加工抵扣明细表（编号902） ................................................ 19（3）生产企业出口货物征（免）税明细主表（编号903） ................................ 19（4）生产企业出口货物征（免）税明细从表（编号904） ................................ 19（5）增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（编号010） .................................. 20（6）固定资产进项税额抵扣明细表填写（编号469） ........................................ 263、资产负债表填写（编号383） ............................................................................ 284、利润表填写（编号385） .................................................................................... 315、申报提交 ............................................................................................................... 336、查看回执 ............................................................................................................... 377、报表打印 ............................................................................................................... 38四、特殊业务处理 ..................................................................................................... 41（一）增值税汇总申报 ............................................................................................. 41（二）供电公司预征 ................................................................................................. 42（三）银行销售黄金预征 ......................................................................................... 42（四）卤水预征 ......................................................................................................... 42一、操作环境及操作习惯要求（一）操作环境的要求IE浏览器必须是6.0（含）以上版本。不能使用如搜狗、360、世界之窗、遨游等浏览器。（二）操作习惯的要求1、不要使用浏览器“后退”功能。申报时，不要使用浏览器的“后退”功能，否则会导致页面异常。2、不要双击鼠标。任何操作只需单击鼠标，不要双击操作，否则有可能导致将同一操作连续进行两次，发生异常。3、先填附表，自动生成主表。填好附表后，点击主界面“自动生成”按钮，主表会自动生成。“自动生成”主表后，应进入主表对已有数据进行查看或修改。4、大量应用“Enter”键。每填好一栏数据，必须按“Enter”键，再填写下一栏数据，合计数才显示；如修改主表一个数据，则需一直按“Enter”键到底，报表有合计数地方才能自动合计。5、录入数据过程中应及时保存，以免丢失。省版网上申报是在线填写。为防止断网、停电等异常情况导致录入数据丢失，请经常点击“暂存报表”按钮。数据录入完成后，必须点击“保存报表”按钮。二、新老网上申报系统变化（一）报表变化1、增值税一般纳税人减少2张报表。应缴税金明细表、增值税纳税申报财务指标附报表；增加增值税抵扣明细表。2、生产性出口企业增加3张报表。生产企业进料加工抵扣明细、生产企业出口货物征（免）税明细主表、生产企业出口货物征（免）税明细从表。3、增值税纳税申报表附列资料（表一）减少一项。新网上申报系统中取消增值税纳税申报表附列资料（表一）第四项“出口增值税货物销售额明细”。在省版网上申报系统中，外贸企业应将出口货物销售额填列在附表一第三项“免征增值税货物及劳务销售额明细”的相应栏次中，数据自动生成到主表第8栏。在原市版网上申报系统中，该数据是反映在主表第7栏。现由于技术原因，省版网上申报系统无法将第7栏的累计数自动带入到第8栏累计数中。因此在省版网上申报系统中，1-8月的累计数仍反映在主表第7栏，不作调整；9-12月的累计数按照新的填报口径反映在主表第8栏。（二）系统功能变化1、省版网上申报系统不支持增值税、消费税补充申报。由纳税人到办税服务厅手工申报。2、省版网上申报系统不具备网上提交申报作废功能。网上申报作废，原来是通过网上提交，由市国税局统一处理。因省版系统无在线提交功能，出于身份识别需要，避免误作废或可能的恶意作废，以后改为由需作废申报的纳税人和税收管理员电话联系，再由税收管理员找本单位具备作废权限同志作废。三、操作流程（一）流程图（二）操作步骤1、系统登录省版网上申报地址http://221.226.83.19:7001/newtax（将此地址加入收藏夹），或登录淮安国税首页,点击“省版申报”。——输入用户名（您的税号）——输入密码（您的原网上申报密码）——输入验证码（按照页面提示）——点击登录（如图表1）图表1——登陆成功后进入下图，点“我要申报”或者“申报征收”。（如图表2）图表2——选择“我接受”，点击“确定”（如图表3）图表 3——输入所属时期（如2011年7月），点击“确定”（如图表4）进入生成申报表界面。若本所属时期为第一次进入，系统将自动进行本申报期初始化工作，并显示该所属期申报初始化结果。（如图表5）图表 4此处必须全部成功图表 5操作要点：纳税人要查看税务征管系统数据同步结果界面是否操作成功。如果发现有一项失败或者数据不对，请及时与税收管理员联系。2、增值税系列报表填写增值税一般纳税人申报如下图表6申报页面所示：图表6注：状态分为8个，即“未填写”、“暂存”、“已填写”、“申报成功”、“申报失败”、“需修改后重新上报”、“申报被作废，需重新申报”和“空申报”。“未填写”――报表刚创建时的初始状态；“暂存”――在报表填写完后按“暂存报表”后的状态；“暂存报表”不对表的逻辑关系进行审核，但是状态为暂存，该状态下的报表不能“向税务机关申报”；“已填写”――表示报表已填写完毕，可“向税务机关申报”； “申报成功”；“申报失败”；“空申报”――表示增值税抵扣明细表没有数据。（1）增值税抵扣明细填写（编号012）图表7图表8如图表8所示，左边菜单七个按钮。“新建发票”（新建一张发票）、“修改发票”（修改已经录入的发票）用于农产品抵扣数据录入。“本表为空”（如果没有数据，可以创建空表来表示你没有进项数据）“认证数据导入”（将金税上已认证的数据导入用户的报表） “运输发票导入”和“海关完税凭证导入”。①经认证的发票自动导入进入增值税抵扣明细表的主界面，专用发票、机动车、运输发票认证信息自动导入《增值税抵扣明细表》（见下图）。图表9纳税人只需要根据实际情况对专用发票抵扣的状态进行维护,发票中有已认证而不符合抵扣条件的，在抵扣明细表中将发票“状态”栏的下拉菜单中设置为“其它不得抵扣”。点击“保存状态信息”（如图表10）图表10②如果您当月取得允许抵扣的运输发票（非公路、内河货物运输发票），点击页面左侧“运输发票导入”，点击“浏览”（如图表11）：图表11A、分别选择需要导入的运输发票主XML文件和CRC校验文件（如图表12），上述文件通过通用数据采集软件导出。图表 12B、确认导入，点击“确定”（如图表13）图表 13C、操作成功后，点击“继续”（如图表14、图表15）图表14图表 15【说明】如果您发现已导入的运输发票抵扣信息错误，可以在运输发票导入环节（如图表11），点击“清空运输发票”，然后重新导入。③如果您当月取得允许抵扣的海关完税凭证，点击页面左侧的“海关完税凭证导入”，点击“浏览”（如图表16）：图表 16A、分别选择需要导入的海关完税凭证主XML文件和CRC校验文件（如图表17），上述文件通过通用数据采集软件导出。图表 17B、确认导入，点击“确定”（如图表18）图表 18C、操作成功后，点击“继续”（如图表19、图表20）图表 19图表 20【说明】如果您发现已导入的海关完税凭证抵扣信息错误，可以在海关完税凭证导入环节（如图表16），点击“清空海关完税”，然后重新导入。D、点击页表左侧的“返回”，操作成功后，点击“继续”（如图表21）图表 21④如果您当月取得允许抵扣的农产品收购发票，点击页面左侧“新建发票”，输入农产品收购发票信息，点击“保存报表”。（如图表22）图表22点击“请选择发票说明”旁的“小三角”选择发票说明；点击“请选择发票类别”旁的“小三角”选择发票类别； 录入“发票号码”；录入“发票日期”，可点击右面“小三角”后选择，也可直接输入，格式为“YYYY—MM—DD”；录入“销货方纳税人税号”；录入“销货方单位名称”；录入“购进货物或应税劳务名称”；录入发票“金额”；“税额”栏系统自动计算，如果发现与发票票面税额尾差相差1-2分，可修改成发票票面税额；最后敲回车至表格底部的“保存报表”，点击“保存报表”，然后录入第二张抵扣发票，直至录完为止。录入发票数据时，“发票类别”无法选择现有普通发票代码及发票名称，可选择“3143免税农产品抵扣凭证”，并且录入一份发票号码后抵扣金额汇总录入 。增值税抵扣明细表填写操作要点：①由于认证数据准备系统需要一段时间（一般在月初3号左右准备完毕），如纳税人提前进入系统，可能存在缺失进项数据的情况，此时只要点击主页面上的“重做初始化”按钮即可完成缺失进项数据的自动导入。②如果不小心将一张导入认证的进项发票误删除了，请选择左侧“认证数据导入”菜单，可看见已认证的但不在进项明细中的进项发票，点击“确定导入”即可。③如该发票不符合抵扣条件，应在状态栏选择“其他不得抵扣”，修改后需要点击“保存”，再返回主界面点击“自动生成”，这样数据会自动进入附表二，不要自行填写。注意：请务必不要将应抵扣发票错选。④外贸企业状态栏应自动显示“外贸出口退税”。如果外贸出口退税企业发票状态为专用发票抵扣，请与税收管理员联系处理，在税务机关处理后，处理后，点击“本表为空”，再“重新初始化”即可。⑤红字发票误认证申报处理方法：如果纳税人当月开具红字通知单后，又误将该笔红字通知单对应的红字发票在当月已认证，则在填写《增值税抵扣明细表》时，应先将对应的红字发票设为“其它不得抵扣”，保存后，再返回主界面点击“自动生成”。⑥本期认证的一张固定资产发票中部分可以抵扣部分和不可以抵扣的处理方法：请将这张发票放在进项明细中作为进项抵扣，同时在附表二中将不可抵扣的固定资产的部分作为进项转出录入。⑦抵扣发票全部录入后（即最后一张票录完点击“保存发票”后），或者是抵扣发票导入后，点击页面左面菜单栏中的“返回”，然后再次核对页面表格底部的发票张数、金额、税额，确认无误后，再点击菜单栏中的“返回”，回到申报主界面。再点击主界面下方的“自动生成”按钮，系统会将增值税抵扣明细表上的数据生成到增值税一般纳税人申报表（附表二）。“自动生成”该功能可重复使用。（2）生产企业进料加工抵扣明细表（编号902）（3）生产企业出口货物征（免）税明细主表（编号903）（4）生产企业出口货物征（免）税明细从表（编号904） 对于增值税一般纳税人中有出口业务的“免、抵、退”税企业，还需进行如下图操作，点击“创建”（如图表23）图表23进入报表文件导入界面，如下图：图表24点击“浏览”选择选择需要导入的生产企业出口货物XML文件，该文件由纳税人自行从擎天系统导出，然后点击“确认”按钮出现下图。图表25点击“全部选择”按钮，再点击“确认导入”按钮完成数据导入工作。操作要点：出口退税数据导入错误处理方法：①确保在擎天系统中重新生成是正确的，再进入申报系统中，点击导入。重新导入的数据文件会将原来的文件覆盖。②检查文件名是否与系统中的文件名提示相符。确保文件名中纳税人识别号正确，若纳税人识别号中包含英文字母，确保为大写。（5）增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（编号010） ——点击“修改”（如图表26）图表26——点击“增值税纳税申报表附表资料（表一）”，输入当月防伪税控系统开具的增值税专用发票份数、金额，未开具发票金额、纳税检查调整金额等信息，点击“保存报表”（如图表27）图表27——点击“增值税纳税申报表附表资料（表二）”，输入进项税额转出额等信息，点击“保存报表”（如图表28）注：“增值税纳税申报表附表资料（表二）” 18行次不得抵扣税额要和904“生产企业出口货物免征明细从表”中的不予抵扣税额一致，如果不一致将不会显示“继续申报”按钮。图表28——点击“返回”，返回主界面，再点击主界面下方的“自动生成”按钮，系统自动将增值税一般纳税人申报表（附表一、二）的相关数据生成到主表。——点击“增值税纳税申报表”，核对数据是否准确，无误后，点击“保存报表”（如图表29）图表 29——操作成功后，点击“继续”（如图表30、图表31）图表 30图表 31操作要点：①在附表一录入点击“保存报表”后，必须返回主界面点击“自动生成”按钮，主表中“本年累计数”才能自动生成。②进项税额转出，在附表二进项税额转出栏中选择正确的栏目自行填入，数据会自动导入到主表中。③重点核对以下数据：主表13栏上期留抵税额、主表25栏期初未缴税额、主表15栏免抵退货物应退税额、附表二18栏免抵退税货物不得抵扣进项税额、附表二各类进项，如与实际数不符，请与税收管理员联系。税务机关处理后，您点击“重新初始化”和“自动生成”按钮。④确保主表20栏期末留抵税额、主表34栏本期应补（退）税额正确。⑤表格中的蓝底输入栏为合计栏，此栏不可修改，数据来源于有关子栏数据。⑥本年累计栏计算方法是本月数加上月的期末数，如发现系统提供数据与实际数据不符，可自行修改。（6）固定资产进项税额抵扣明细表填写（编号469）——点击“创建”（如图表32）图表 32——根据固定资产抵扣取得的发票类型，输入相关信息，输入完成后，点击“保存报表”，点击“返回”（如图表33）图表 33——操作成功后，点击“继续”（如图表34、图表35）图表 34图表 353、资产负债表填写（编号383）——点击“创建”（如图表36）图表 36——输入资产负债表（月报）相关信息，点击“保存报表”，点击“返回”（如图表37）图表 37——操作成功后，点击“继续”（如图表38、图表39）图表38图表 39操作要点：1、资产负债表第60、110行年初数不能自动生成，需手工录入数据。2、录入数据时，必须按“Enter”键，再填写下一栏数据，合计数才显示；如修改主表一个数据，则需一直按“Enter”键到底，报表有合计数地方才能自动合计。4、利润表填写（编号385）——点击“创建”（如图表40）图表 40——输入利润表（月报）相关信息，点击“保存报表”，点击“返回”（如图表41）图表 41——操作成功后，点击“继续”（如图表42、图表43）图表 42图表 43操作要点：填写时要注意方法，本期数填写好后不要敲回车，直接用鼠标点击本年累计数手动填写，本年累计数填写好后，敲回车，再填写本期数，如果一直敲回车数据将和本期数一样。5、申报提交所有报表填写完成，零申报的也必须点“保存”，才能正式提交报表。图表 44如图45所示，报表分为三类：增值税系列报表、资产负债表系列报表和利润表系列报表。全部报表填写完毕后，应分三次依次正式提交三个系列的报表，不可以同时提交。资产负债表系统报表和利润表系列报表必须提交，否则下月无法申报。图表 45按下“正式提交申报”后，系统将会提示您检查报表的数据是否正确，还有表之间的数据是否正确，以及表与机内的数据是否正确，如下图：图表 46如果系统审核不正确，将显示出错信息。如下图：图表 47您可以根据出错信息做相应的修改后重新申报。如果出错信息非重要信息，在认为正确的情况下，可按下“继续正式提交申报”来进行申报。如下图：图表 48申报成功后，系统自动给出提交申报结果，点击“返回申报主页面”（如图表49、图表50）图表 49图表 50操作要点：（1）当所有报表填写完毕后，增值税系列报表前面的方框，系统自动打√，点击“正式提交申报”。（2）点击“正式提交申报”后，出现强制审核信息和提示审核信息，表示所有不满足审核关系的信息。违反强制审核关系的不出现“继续正式提交申报”按钮，即无法申报。违反提示审核关系（如第一次申报时提示累计数错误）的会出现“继续正式提交申报”按钮，在确认提示审核信息中的“应（补）退税额”数据准确无误后再点击“继续正式提交申报”按钮进行提交申报。6、查看回执增值税申报成功后，系统自动给出申报回执，点击“查看回执”可以查看回执内容，点击“返回申报主页面”。图表 51可以浏览图表 527、报表打印提交完成后，“打印”按钮不是马上显示，需经过省局服务器进行处理后方显示，一般在10分钟左右或者更长时间，才可以打印报表，报表是以PDF格式，需安装支持此格式的软件。目前，流行的PDF格式文件阅读器为Adobe Reader，该软件为免费软件，您可以自行到外网下载,也可以到市局外网下载。（市局外网下载具体路径：淮安国税局——纳税服务——最新下载——常用工具——PDF阅读器）注：《增值税抵扣明细表》打印清单中只能打印运输发票/海关完税凭证/作为农产品抵扣的通用发票，不包括增值税专用发票部分。图表 53图表 54四、特殊业务处理（一）增值税汇总申报1、主管国税机关在网上办税系统（税务管理端）中对增值税汇总申报纳税人进行认定。2、分支机构财务报表填报实行非独立核算的分支机构，不填报财务报表。具体操作方法：主管国税机关在网上办税系统（税务管理端）——电子申报登记——企业应报报表鉴定模块中不进行资产负债表和利润表鉴定。实行独立核算的分支机构，据实填报财务报表。具体操作方法：主管国税机关在网上办税系统（税务管理端）——电子申报登记——企业应报报表鉴定模块中增加资产负债表和利润表鉴定。3、申报表填写总机构分别按自身的销售收入、各分支机构销售收入和分摊增值税统一编制总、分机构《增值税纳税申报表》。总机构除需申报自身外，还需替各分机构申报。总机构增值税纳税申报表填写：附表二进项税额为总分机构汇总数；分摊增值税为主表第19栏应纳税额；销项税额为自身销售收入*税率。三者的差额通过进项税额转出调整。分支机构增值税纳税申报表填写：不填进项；销项税额为自身销售收入*税率；分摊增值税为主表第19栏应纳税额。二者的差额通过进项税额转出调整。进项税额转出数字填列在附表二第20栏“未经认证已抵扣的进项税额”。（二）供电公司预征另行明确（三）银行销售黄金预征另行明确（四）卤水预征另行明确阅读详情：
范文十：(正常)一般纳税人--增值税申报流程一般纳税人(正常)增值税申报流程增值税一般纳税人（正常）申报流程分为三步：第一，抄税。抄税工作分两步进行首先，防伪开票系统抄税。目的：把防伪抄税信息抄到金税卡里
其次，易税门户抄税。目的：吧金税卡信息读到易税门户
注意：以上操作在税控发票机进行。
防伪开票系统抄税，如下图：金税卡易税门户抄税，如下图：第二，报税。一般纳税人增值税申报，使用的是《企业电子报税管理软件》。1. 进项发票的导入。1) 上国税网查询本月通过认证的发票信息。首先，在《企业电子报税管理软件》的进项发票管理中，把待认证进项专用发票导出。其次，进入《广东省国家税务局》网上办税服务大厅---进行发票认证再次，点击“网上认证”从《企业电子报税管理系统》中导出的待认证专项发票文件上传随后，上传成功后，过十几分钟，对认证结果进行下载下载下来后，回到《企业电子报税管理软件》，把下载下来的认证结果软件进行读入最后，保存。进项发票的报税就完成了。2. 销项发票的导入对于销项发票，一般都是采用手动录入的方法来进行导入。 步骤如下图：首先，进入一下界面其次，对销项发票进行输入金额=总金额/1.17
税额=金额*17% 输入完成后进行保存。3. 纳税申报在进项发票和销项发票都处理完后，就要进行纳税申报。 步骤如下：首先，进入界面--税申报—申报主界面其次，选择申报所属期间，然后一一点击表格附列资料（表一），注意，税额必须与申报的税额一致。附列资料（表二），认证相符的防伪税控增值税专用发票必须与网上认证的专用发票金额一致之后的表格，都进行保存-审核处理。最后，完税---生成“申报盘”,进入“广东省国家税务局”网上办税大厅点击进入“申报征收”把从《企业电子报税管理软件》导出的报盘上传—确定，完成阅读详情：