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平时正常做账，季度末如销售收入未超限额免征增值税，则借应交税费--应交增值税，贷营业外收入。
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您要查找的资源可能已被删除，已更改名称或者暂时不可用。《小规模企业收入分录》_精选优秀范文十篇
小规模企业收入分录
小规模企业收入分录
范文一：小规模企业会计分录会计分录一，新成立的企业需要买一，地税小钥匙（300），二，神州浩天光盘（750）三，银行支付密码器（700），四，交实收资本的印花税（实收资本的万分之五即0.05%，）五，银行手续费 借：管理费用—办公费（一，二，三）管理费用—印花税（四）财务费用—手续费（五）贷：银行存款二，现金缴款
借：银行存款
贷：现金三，缴纳增值税和附税借：应交税金—应交增值税（未交增值税）应交税金—原国税项目贷：银行存款四，卖花卉给对方开具税票（小规模企业，开票金额是含税的，含税金额除以1.03（税率是3%），得出货物金额。 借：现金（附有银行单据，记作：银行存款）贷:主营业务收入应交税金—应交增值税五，收到利息借：银行存款（正数）借：财务费用—银行利息（负数）六，银行取现，填写银行现金支票提取本公司银行的现金借：现金
贷：银行存款—建设银行七，给单位银行交现金，填现金缴款单。借：银行存款
贷：现金八，购买商品，税务局通用手工发票，不计提税。借：库存商品
贷：现金九，购买办公用品（有些商品可以进办公用品）借：管理费用—办公费贷：现金十，计提附税借：主营业务税金及附加贷：应交税金—原国税项目十一，库存商品结转成本借：主营业务成本
贷：库存商品十二，结转收入借：主营业务收入
贷：本年利润十三，结转成本和费用借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用主营业务税金及附加十四，未开发票收入借：应收账款—未开发票收入贷：主营业务收入应交税金—应交增值税十五，到下月如果有收入时，再把未开发票收入冲回借：应收账款—未开发票收入（和上月相同的数字，做成负数） 贷：主营业务收入（负数）应交税金—应交增值税（负数）原文地址：
范文二：小规模企业新小规模公司会计全盘做账需要做什么（一）、到新成立的公司从事财务工作第必须会处理的10个专业问题1、 到新成立的公司会计人员要考虑的第一件事是什么？答：首先要考虑建立健全各项财务规章制度；然后，考虑新公司采用的会计制度、核算方法和涉及的税种；最后，开始建账。2、 新成立的公司要做的第一张记账凭证是什么？答：企业一设立的第一张记账凭证肯定是：借：银存存款/固定资产/存货/无形资产/等 贷：实收资本 。3、 第一个月作账必须解决的一个小税种？答：一、增值税税额计算；二、计提地税税金按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加；三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等4、 组织机构代码证、国税、地税的税务登记证应到哪儿办理？办理的程序是什么？
答：（一）有限公司应当办理证件：1、工商营业执照（正、副）本2、组织机构代码证（正、副）本3、国税、地税登记证（正、副）本4、公章、财务专用章、法人私章各一枚5、验资报告（企业留低）6、公司章程一份（二）有限公司费用1、核名费用30元2、验资费用1000元（此为50万下，验资按注册资本收取）3、工商注册费0.08%（按注册资本0.08%收取）4、代码证费108元5、国、地税100元6、刻章600元（各地区有差异）（三）有限公司办理程序：1. 当地工商行政管理局申请名称预先核准；2. 银行开立验资临时帐户存钱验资；3. 当地工商行政管理局办理工商营业执照；4. 刻章公司刻章；(公安局批准的企业)5. 当地技术质量检验局办理组织机构代码证；6. 当地地方税务局办理地税登记；7. 当地国家税务局办理国税登记；8. 银行申请设立基本户；5、 如果公司只涉及地税税种，还要不要办理国税税务登记？答：按照《税收征管法》的规定，新办企业必须在领取工商执照起30天内办理税务登记。实际工作中，为了尽早取得发票开始经营，应在拿到组织机构代码证书后立即开始办理税务登记手续。国税登记到办事大厅国税登记窗口办理。合伙企业，如果没有销售行为，只是提供服务(不含修理、修配行业)，不需要办理国税登记。6、 建账时一般需要哪几本账？答：第一，与企业相适应。企业规模与业务量是成正比的，规模大的企业，业务量大，分工也复杂，会计账簿需要的册数也多。企业规模小，业务量也小，有的企业，一个会计可以处理所有经济业务，设置账簿时就没有必要设许多账，所有的明细账可以合成一、两本就可以了。第二，依据企业管理需要。建立账簿是为了满足企业管理需要，为管理提供有用的会计信息，所以在建账时以满足管理需要为前提，避免重复设账、记账。第三，依据账务处理程序。企业业务量大小不同，所采用的账务处理程序也不同。企业一旦挑选了账务处理程序，也就挑选了账簿的设置，如果企业采用的是记账凭证账务处理程序，企业的总账就要根据记账凭证序时登记，你就要准备一本序时登记的总账。7、 每月会计核算的流程是什么？答：会计核算流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。8、 注册资金未到位需解决的几个问题？答：应该在出资不到的范围内承担民事责任.9、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求? 10、 哪些税种到地税申报？哪些税种到国税申报？程序是什么？时间上有什么要求?答：1、在国税缴纳的税种有增值税、消费税、车辆购买置税、企业所得税、个人所得税。每月1-10日向所在地主管国税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；个人所得税为1-7日）；增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，商业企业年销售额达到180万元、生产企业年营业额达到100万元必须转为一般纳税人，其余为小规模纳税人。消费税的纳税人为生产和销售烟、酒、汽车、金银首饰等消费品单位和个人为消费税的纳税人；车辆购买置税在买车辆时缴纳；企业所得税为金融企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、中央直属企业和日以后新成立企业的所得税在国税缴纳；个人所得税为个人存款利息的个人所得税在国税缴纳。2、在地税缴纳的税种有：营业税、企业所得税（除去在国税缴纳的部分）、资源税、个人所得税（除去存款利息缴纳的个人所得税外都在地税缴纳）土地增值税、印花税、城建税、车船使用税、房产税、城镇土地使用税。每月1-10日向所在地主管地税机关申报缴纳税款（其中：所得税为1-15日；土地增值税、个人所得税为1-7日；车船使用税、城镇土地使用税、房产税为每年的3、9月）。3、具体业务还应该买一些相关的书籍看一看。后一部份的一些回复（个人看法）（二）、到已成立且经过一段经营过程的公司从事财务工作必须会处理的专业问题1、 应聘了出纳岗位在交接过程应注意的几个问题。答：出纳交接,一般由会计负责人监交,前任出纳必须将手中未记帐的单据登记入帐.然后填写一式三份的交接清单,内容包括:1、列明支票张数及支票号码。2、现金金额及票面额。3、发票张数及号码。4、帐簿名称及册数。5、印章及其他类物品。交接双方核对无误后，交、接双方及监交人三方签字盖章，各保留一份交接清单备查。2、 应聘了会计岗位在交接过程应注意的几个问题。1。将尚未处理完毕的业务，处理完毕。一般将交接截至期放在月末，这就是说，将月底之前的凭证、帐簿、报表等编制登记完毕。2.。整理保管的各种会计资料（如凭证、帐簿、报表等）和各种会计物品（如证件、发票、印章、电算化密码等），并列示于交接清单上。3。整理尚无法处理的业务，列示于交接清单上，注明已处理的程度、相关的凭证资料等。4。交待其他相关事宜，比如相关工作联系部门（包括企业内部和外部）联系人的联系方式、相关会计处理的流程方法等等。这些内容视你的具体情况而定，以将你工作的内容交待清楚为准。打印交接清单，一式三份。按照交接清单交接工作，交接无误后，由移交人、接交人、监交人各自签章，各执一份交接清单。会计人员办理移交手续前，必须及时作好移交准备（一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕。（二）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章。（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面装修材料。（四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其它会计资料和物品；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。会计人员办理移交手续时，必须专人负责监交。移交人员在办理移交时，要按移交清册逐步移交，接替人员要逐项核对点收。现金、有价证券必须与帐簿记录保持一致，不一致时，移交人员必须限期查清。会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应该编制银行存款帐户余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。移交人员经管的票据、印章和其它实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。3、 哪些原始凭证可以入账，哪些原始凭证不能入账？答：《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。阅读详情：
范文三：小规模企业小 规 模 企 业小规模纳税人是指年销售额在规定数额以下．会计核算不健全的纳税义务人．其应交增值税采用简化的核算方法．所以小规模纳税人和一般纳税人的分类主要是为计算增值税提供依据，考虑到小规模纳税人的能力，故简化计算增值税． 税法中对小规模纳税人的规定标准为：1．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在100万无以下。 2，从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下 3，如果符合以上条件，但会计核算健全的企业，也可以认为是一般纳税人。 区别主要为增值税的计算方法不同一般纳税人的适用税率主要为销售额的17%。要开具增值税专用发票。小规模纳税人适用税率为应征增值税销售额的6%，不得低扣增值税，不要开具增值税专用发票。注意：两者的计算基数是略有区别的。举例说明：（1）购进原材料一批，价款10000元，增值税1700元，共计11700元。 一般纳税人会计分录为：借：原材料 10000应交税金—应交增值税（进项）1700贷：银行存款 11700小规模纳税人会计分录为：借：原材料 11700贷：银行存款 11700（2）小规模纳税人销售产品一批，全部价款为31800元。 不含税销售额=31800/（1+6%）=30000元。应征税额=00元。借：银行存款 31800贷：主营业务收入 30000就交税金—应交税金（销项）1800小规模的公司申请一般纳税人有哪些好处呢？第一、可以开具税率为17%的增值税发票，以供客户的需求第二、可以享受免、抵、退税第三、可以很好的完善财务管理制度，提高市场竞争力和增高企业利润（知名企业首选有一般纳税人资格的企业做为他的供应商）第四、有效的降低企业的税负及税收风险（比如说：发票会受到统一管理，全国联入税控系统等）第五、一般纳税人资格是国家税收政策的必然，企业发展的趋势，先知先行才是胜利者。 那么，申请一般纳税人又有哪些要求呢？税局的规定是：1、连续一年内商贸企业销售额达到80万以上，工业企业销售额达到50万以上2、办公场地面积在80平方米或以上。3、有正规的房屋租赁合同4、财务制度健全（公司成立到现在所做的帐以及税务方面没有问题）5、房租发票问题（现租的办公场所有相应的房租发票入帐）6、单独的财务室和经理室7、有正规的购销合同（两份）8、要带有能上锁的保险柜9、要有防盗门（深圳关外特别要求）阅读详情：
范文四：小规模纳税企业基本会计分录汇汇总小规模纳税企业基本会计分录汇汇总1、注册资金交存验资户借：银行存款－－验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款－－基本户贷：银行存款－－验资户3、取备用金借：库存现金贷：银行存款——基本户4、签定租房合同，交租金借：长期待摊费用贷：银行存款——基本户5、购置电脑、办公家俱等固定资产借：固定资产贷：银行存款——基本户6、购置笔、纸袋等办公用品借：管理费用——办公费贷：库存现金7、支付与销售有关和各项费用借：销售费用贷：库存现金（银行存款）8、预存税款借：银行存款－－纳税户贷：银行存款－－基本户9、采购商品，增值税直接记入产品成本中借：库存商品贷：银行存款10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回借：银行存款 2，000贷：主营业务收入1，923.08应交税金－－应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费借：管理费用－－工资、销售费用－－工资贷：应付工资借：管理费用－－福利费、销售费用－－福利费贷：应付福利费（工资总额*计提比例）（交了社保的按8％计提，没交社保的按14％计提）13、本月利息收入借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用－－折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金借：管理费用－－租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－城市建设维护税应交款－－教育税附加17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书剧、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用－－印花税贷：银行存款－－纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）借：所得税贷：应交税金－－应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%（2008年开始）19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税借：主营业务收入贷：本年利润20、结转利润分配借：利润分配－－未分配利润贷：本年利润备注：商业企业小规模纳税人增值税率为４％ 工业企业小规模纳税人增值税率为６％阅读详情：
范文五：小规模商业企业会计日常需要掌握哪些会计分录小规模商业企业会计日常需要掌握哪些会计分录小规模商业企业会计日常会接触到哪些会计分录 越细越好 每月每季每年必做哪些分录 小规模商业企业该交哪些税费 一般都什么时间段交 怎么交 交给谁 商业企业)资产负债表编制单位： 2007 年 12 月 31 日 单位：元 资 产 行 年初数 期末数 负债及权益 行 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 短期借款 46 短期投资 2 应付票据 47 应收票据 3 应付帐款 48 预收帐款 49 应收帐款 4 减：坏帐准备 5 其他应付款 50 应付工资 51 应收帐款净额 6 预付帐款 7 应付福利费 52 应收出口退税 8 未交税金 53 应收补贴款 9 未付利润 54 其它应收款 10 其他未付款 55 存货 11 预计费用 56 待转其他业务支出 12 一年内到期的长期负债 57 待摊费用 13 其他流动负债 58 待处理流动资产净损失 14 流动负债合计 65 一年内到期的长期债券投资 15 其它流动资产 16 流动资产合计 20 长期负债： 长期投资： 长期借款 66 长期投资 21 应付债券 67 长期应付款 68 固定资产： 其他长期负债 69 固定资产原价 24 其中：住房周转金 70 减：累计折旧 25 长期负债合计 76 固定资产净值 26 固定资产清理 27 递延税项： 在建工程 28 递延税款贷项 77 待处理固定资产净损失 29 固定资产合计 35 负债合计 80 无形资产及递延资产： 所有者权益：----（）无形资产 36 实收资本 81 资本公积 82 递延资产 37 无形及递延资产合计 40 盈余公积 83 其中：公益金 84 其他长期资产： 未分配利润 85 其他长期资产 41 所有者权益合计 88 递延税项： 递延税款借项 42 资产总计 45 负债及所有者权益总计---90--(商业企业)损 益 表编制单位： 2007 年 12 月 单位：元 项 目 行次 本月数 本年累计数 1 一、商品销售收入 减：销售折扣与折让 2 商品销售收入净额 3 减：商品销售成本 4 经营费用 5 商品销售税金及附加 6 二、商品销售利润 10 加：代购代销收入 11 三、主营业务利润 14 加：其他业务利润 15 减：管理费用 16 财务费用 17 汇兑损失 18 四、营业利润 20 加：投资收益 21 补贴收入 22 营业外收入 23 减：营业外支出 24 加：以前年度损益调整 --25（）五、利润总额 30 减：所得税 31 六、净利润 35 ----这是常用报表，你可以下载一个免费的财务软件看看。 你如果本月是销售收入，国税要报增殖（根据你销售额的 4%或 6%收取，根据行业定）地税 需要申报城市建设维护税（根据增殖税的 7%计算） 、教育费附加（根据增殖税的 3%收取） 。 如果本月是服务业收入，就不没有国税的税，直接在地税申报营业税（不同行业的税额不一 样） 、城市建设维护税（根据营业税的 7%计算） 、教育费附加（根据营业税的 3%收取） 。 每个月在地税申报个人所得税，从今年 3 月以后扣除标准为 2000 之前的为 1600（如果工资 不到扣除标准不交税，如果超过扣除标准，超过的部分按公式计算交税，金额不同公式不一 样） 每个季度根据公司的季度利润申报企业所得税。 每个年根据公司的年度利润申报企业所得税。 建议如果公司不是营业十分上轨道可以去外面找个代理记帐公司， 就算不用他们也可以找一 个这种公司咨询一下。阅读详情：
范文六：小规模纳税企业基本分录汇总小规模纳税企业基本分录汇总找到一个很好的贴子，有须要的朋友大家一起分享，共同进步，认为好的请顶一下，让更多朋友受益。小规模纳税企业基本分录汇总小规模纳税企业基本分录汇总1、
注册资金交存验资户。借：银行存款－－－－验资户贷：实收资本2、
由验资户转入基本户借：银行存款－－－－基本户贷：银行存款－－－－验资户3、
取备用金借：现金贷：银行存款4、
签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款5、
购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款6、
购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金7、
支付与销售有关和各项费用。借：营业费用贷：现金（银存）8、
预存税款借：银行存款－－－－纳税户贷：银行存款－－－－基本户9、
采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品贷：银行存款10、
因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回，。借：银行存款
2，000贷：主营业务收入1，923.08应交税金－－－－应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。借：管理费用－－－－工资营业费用－－－－工资贷：应付工资借：管理费用－－－－福利费营业费用－－－－福利费贷：应付福利费
工资总额*0.1413、本月利息收入。借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用－－-折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用－－-租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－－－城市建设维护税其它应交款－－－－教育税附加17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用－－－－印花税贷：银行存款－－－－纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。借：所得税贷：应交税金－－-应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业费用财务费用所得税借：主营业务收入贷：本年利润20、结转利润分配。借：利润分配－－-未分配利润贷：本年利润小规模纳税人如何计算所得税我们公司是小规模纳税人工业企业，经济性质是有限责任公司。请问小规模纳税人的产品销售收入和产品销售成本是否含税，缴纳的增值税能否在计算企业所得税前扣除？小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税时有何不同？西安高新区某企业 小琳
小琳你好！要了解小规模纳税人的所得税计算问题，首先必须弄清楚我国现行增值税税收政策的有关规定：第一，增值税属于价外税，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，其营业收入均是不含增值税的。企业在销售商品或产品时，按照应当收取的金额进行价税分流，一部分确认收入，另一部分确认应交增值税，而不通过“营业税金及附加”科目核算。企业应纳的增值税在计算所得税时不得扣除。第二，小规模纳税人应纳的增值税按简易办法计算，即用不含税收入直接乘以税法规定的征收率，并且不得抵扣任何进项税额。小规模纳税人购进货物所支付的增值税应计入存货的成本处理。因此，小规模纳税人的营业成本实际上是包含增值税的，这部分增值税在扣除成本时得到扣除。而一般纳税人的进项税额是允许抵扣的，其存货的成本中不包含增值税，在计算所得税时不能扣除。第三，允许扣除的税金及附加是指城市维护建设税和教育费附加，如果生产的产品是应税消费品，其应纳的消费税也通过“税金及附加”科目核算，在计算所得税时允许扣除。举例说明：某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品支付价款80000元，本月份上述商品全部对外销售，取得含税销售收入104000元（增值税征收率为4%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%），有关账务处理如下：（1）外购商品借：库存商品
80000贷：银行存款
80000（2）对外销售借：应收账款
104000贷：主营业务收入
100000应交税金－－应交增值税
4000（3）结转成本借：主营业务成本
80000贷：库存商品
80000（3）计算税金及附加借：营业税金及附加
400贷：应交税金－－应交城市维护建设税 280其他应交款－－应交教育费附加
120若不考虑期间费用及其他因素，本月份应纳税所得额＝主营营业收入－主营业务成本－税金及附加＝000－400＝19600（元）阅读详情：
范文七：小规模纳税企业会计分录汇总1、注册资金交存验资户借：银行存款－－验资户贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款－－基本户贷：银行存款－－验资户3、取备用金借：库存现金贷：银行存款——基本户4、签定租房合同，交租金借：长期待摊费用贷：银行存款——基本户5、购置电脑、办公家俱等固定资产借：固定资产贷：银行存款——基本户6、购置笔、纸袋等办公用品借：管理费用——办公费贷：库存现金7、支付与销售有关和各项费用借：销售费用贷：库存现金（银行存款）8、预存税款借：银行存款－－纳税户贷：银行存款－－基本户9、采购商品，增值税直接记入产品成本中借：库存商品贷：银行存款10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入2000元为含税售价，款项收回借：银行存款 2，000贷：主营业务收入1，923.08应交税金－－应交增值税2，000/（1+0.04）*0.04=76.92结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费借：管理费用－－工资、销售费用－－工资贷：应付工资借：管理费用－－福利费、销售费用－－福利费贷：应付福利费（工资总额*计提比例）（交了社保的按8％计提，没交社保的按14％计提）13、本月利息收入借：银行存款贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用－－折旧费贷：累计折旧15、本月应摊销的房屋租金借：管理费用－－租金贷：长期待摊费用16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－城市建设维护税应交款－－教育税附加17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用－－印花税贷：银行存款－－纳税户18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）借：所得税贷：应交税金－－应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*25%（2008年开始）19、结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税借：主营业务收入贷：本年利润20、结转利润分配借：利润分配－－未分配利润贷：本年利润备注：商业企业小规模纳税人增值税率为４％　　　工业企业小规模纳税人增值税率为６％阅读详情：
范文八：小规模收入小于2万元小规模收入小于2万元，减免税帐务处理：1.
借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税2.
借：应交税金--应交增值税贷：营业外收入3. 借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加4. 借：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加贷：营业外收入国税申报表样：地税综合申报：有税就报，无税0申报后，在左下角填写：减免税表：国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告国家税务总局公告2013年第49号成文日期:
为进一步支持小微企业发展，现将《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税〔2013〕52号，以下简称《通知》）有关问题公告如下：一、《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。二、以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额不超过6万元（含6万元，下同）的企业或非企业性单位，可按照《通知》规定，暂免征收增值税或营业税。三、的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元（按季纳税6万元）的，暂免征收营业税。四、增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。五、本公告自日起执行。特此公告。关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知发文文号： 财税[2013]52号发文部门： 财政部 国家税务总局发文时间： 实施时间： 这个是增值税减免表样儿。这个是营业税减免表样儿阅读详情：
范文九：小规模企业审计随着我国市场经济的蓬勃发展，越来越多的小规模企业因诸多需求需要委托注册会计师进行审计。注册会计师需要充分了解小规模企业的特点，明确小规模企业委托审计的目的和要求，深入研究小规模企业审计的特殊性，确定符合小规模企业实际的审计方法和操作程序，是做好小规模企业审计工作应当把握的关键问题。小规模企业；企业审计在我国现阶段小规模企业发展水平不高的因素影响下，小规模企业的生产经营管理水平相对落后，导致部分小规模企业对外公布的财务报表的会计信息真实性存在着较大问题。而注册会计师需要充分了解小规模企业的特点，明确小规模企业委托审计的目的和要求，深入研究小规模企业审计的特殊性，确定切合小规模企业实际的审计方法和操作程序，是做好小规模企业审计工作应当把握的关键问题。1.小规模企业的特点公司治理结构上的先天缺陷。我国很多小规模企业或者产权关系不明晰、或者所有者与经营者没有分离，使得不存在所有者约束经营者的行为，企业高层管理者的权力往往凌驾于企业管理制度之上，而且由于企业资产规模小，出资人一般都较少，可能就是独资企业，这就更加便于人为操纵利润等。缺乏健全的内部控制制度，财务管理制度不规范。很多企业，一是由于内部控制行为主体素质偏低，二是企业内部各部门及员工对内控认识有偏差或者完全无认识，甚至管理工作全凭老板或几个人的临时决定，使得企业内控制度不健全或者有制度但得不到有效执行，造成企业财务工作混乱、核算不实，严重影响到会计信息质量。内部审计等监督机制。很多小规模企业没有设置内部审计机构，或者竟然与财务人员是同一部门，而且即使设有独立的内审机构，在一些实施家族式管理的民营企业或者内部人控制严重的企业里，其职能也被弱化，不能充分发挥监督作用。企业聘请注册会计师审计的目的可能不纯。由于民营企业中普遍所有者与经营者不相分离，就不存在所有者委托独立第三方审计的必然要求，那么企业聘请注册会计师审计的目的：一是应付法律法规的要求，比如工商年检、税务检查等；二是经营过程中的需要，比如向银行贷款、发行融资债券等。企业利用会计师事务所的信誉为其资产状况、经营成果等提供佐证，由于存在强烈的利益诉求，企业就会对审计报告的结果有明确想法。因此注册会计师在承接业务与实施审计工作过程中，必须保持职业谨慎，有理由怀疑被审计单位存在舞弊的可能性，以及考虑事务所能否抵制客户的不合理要求。2.小规模企业审计的特点由于小规模企业本身的特点，在审计时必须有特殊考虑，（中国注册会计师审计准则第1621号—对小型被审计单位审计的特殊考虑）主要是规范注册会计师执行小型被审计单位财务报表审计业务。注册会计师可以结合《小企业会计准则》，并运用自身的专业判断，根据小规模企业的特点，实施不同的审计程序。小规模企业的内部控制比较薄弱，通常没有建立健全的内部控制制度，注册会计师对其内控往往无法进行评价。小规模企业控制风险较高，注册会计师可考虑不对其进行控制测试，应重点考虑小规模企业内控对审计的影响。因此，注册会计师对小规模企业审计主要依赖实质性测试程序进行详细审计。3.小规模企业审计的特殊考虑确定小规模企业审计的可行性。小规模企业内部控制薄弱，会计核算基础较差，因此审计的固有风险比较大，注册会计师应在了解小规模企业委托审计的目的和要求、充分评估审计风险的基础上，确定是否接受审计委托。如果评估的审计风险在可接受的水平范围内，就应进一步确定审计的原则和审计的重点。确定小规模企业审计的原则和重点。确定审计原则。在对小规模企业的审计中，实质性测试程序必不可少。注册会计师进行实质性测试时，应当考虑重要性原则及成本效益原则，一是对会计报表项目，特别是对损益表项目进行分析性复核；二是对帐户余额，特别是对重要帐户的期初、期末余额进行测试；三是对重要交易或事项进行测度。由于缺乏成文的内部控制制度，小规模企业自控能力薄弱，固有风险和控制风险较高。注册会计师应简化符合性测试，而在实质性测试中扩大测试量。适当扩大样品容量，尽可能避免抽样的随意性，以达到在有限的审计资源条件下，收集充分有效的审计证据，形成和支持审计结论，并把审计风险降到可以接受水平。确定审计重点。资产负债项目，超过资产总额5%的项目是审计重点；对资产负债类项目的审计要进行实质性测试，特别对重要账户余额和重要交易事项的测试，可从几方面确定侧重点：一是对货币资金的实质性测试。有些小规模企业多头开户，甚至用个人名义存款，信用卡使用范围广、种类多，注册会计师必须逐一进行检查、核对，以确认货币资金期末余额的真实性；二是对存货项目的实质性测试。小规模企业在存货管理方面，往往缺乏有效的内控制度，计价核算，账实不符，随意性大。注册会计师应参与企业期末盘点，并进行监督和抽查。对存货管理特别混乱的企业，注册会计师要考虑用倒挤成本的方法，对其存货整个年度的进、销、存情况进行详细审查；三是在债权债务项目审计中，应对关联方交易予以必要的关注。一些企业会利用关联方交易，暗设机关，进行违规违法操作，严重影响企业的财务状况的真实性，注册会计师在对往来款项进行审计时，必须对此予以关注；四是纳税审计，由于小规模企业在纳税观念和税法知识方面存在缺陷，注册会计师应对税金的项目审计予以关注。从企业本身角度来看，注册会计师利用自身的专业优势，注重对企业纳税情况审计并提出改进建议，也是在替企业把关，避免因违反税收法规而引起税务罚款等，并用活用足优惠政策，这也是维护企业法人的合法权益。损益项目，超过收入总额5%的主营业务、非主营业务以及重要资产交易事项为审计重点。从表面看，损益表项目若发生差错、遗漏、分类不当，势必会影响资产负债表；从本质来看，损益表最终的（净）利润审定，直接关系到国家、投资者、企业员工、债权人和企业的自身积累的利益分配。所以确定收入，支出项目记录是否完整、正确，是否遵循配比原则，报表披露是否充分恰当，是损益表审计的主要内容，务必谨慎。在损益项目中，还应对特殊问题给予关注：一是费用开支没有合法票据，凭白条入账，这在小规模企业特别常见，应当在审计中指出。对企业开出的收据代替发票入账，不能予以认可，应从成本中转出；二是在成本项目中列支私人费用，常见如子女入学费、企业人情费用等，对这些与生产经营无关的支出，应放在营业外支出中，同时调整其纳税所得额；三是通过关联方运作，对经营成果进行粉饰，这是注册会计师的陷阱，对此要保持高度警惕性。关注变化异常项目。4.高度关注审计需求，风险意识贯彻整个审计程序对小规模企业的审计，因目的不同，固有风险各不相同。注册会计师在接受审计委托必须了解清楚审计的目的，根据审计目的初步评估固有风险，在接受委托后，风险意识要贯穿于审计程序的各个环节，以尽可能降低审计风险，提高审计报告的质量。5.将重要性原则贯彻到审计全过程中在实施实质性测试之前，应根据小规模企业的资产或业务规模，确定其重要性水平；在实施审计过程中，根据重要性水平确定会计报表各项目可接受的最大错误金额，并在工作底稿中作详尽记录；在编制审计报告阶段，对比既定重要性水平与实质性测试的差异情况，结合注册会计师的专业判断能力，以决定出具审计意见的类型，以及在报告中应予以披露的事项。[1]张洪军.小规模企业审计有关问题研究.中国注册会计师，2012.09[2]朱善秒，沈 惠.中小企业风险导向审计.中华会计网[3]钏穗筠.对小规模企业审计问题的一些控讨.科技-企业-管理，2005.06[4]张云亭.浅议小规模企业审计的特殊考虑.注册会计师通讯，2006.02[5]柴谷香.小规模企业审计风险与审计重点.中华会计网校阅读详情：
范文十：施工企业收入、成本、毛利的会计分录施工企业收入、成本、毛利的会计分录施工企业，按照新会计准则规定，通常每月根据确认的产值确认收入，年底根据确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与 “工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。参照新的《施工企业核算办法》
1．每月根据确认的产值确认收入，结转成本。
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
2．年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整（调减用负数）
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
3．工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本
借：主营业务成本
借：工程施工——合同毛利
贷：主营业务收入
4．计算各期应交纳的税金及附加借：主营业务税金及附加贷：应交税费——应交营业税贷：应交税费——应交城建税贷：应交税费——应交教育费附加（五）工程结算 参照新的《施工企业核算办法》（六）工程决算工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。借：工程结算贷：工程施工——合同成本贷：工程施工——合同毛利阅读详情：