费用预算方法指标怎样管法好

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-02-01 03:26 标签： 法务部门费用预算
细化预算指标&加强预算管控
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（注：此文属于人民网登载的商业信息，文章内容不代表本网观点，仅供参考）
原标题：细化预算指标 加强预算管控
　　近期，国网即墨市供电公司层层细化预算指标，落实到各业务部门，促使业务预算与财务预算有效衔接，加强预算管控，为促进公司经营与发展发挥积极作用。
　　措施一：年度预算与月度现金预算紧密结合，实现无预算不付款。一是严格资金支付环节把关，除了建立建全财务规章制度外，同时加强支付审核，前端业务部门在预算范围内根据实际工作发起资金支付申请后，经层层审核签字后传到财务部，财务部专工审核时，严格按照月度现金流预算判定该项支出是否合理是否为当月的资金支出计划，同时对于原始凭证的审核严格按照公司资金支付申请办法，判定其合理合法合规后签署意见。现金流量预算是控制资金收支的依据，是财务控制资金的总抓手。做到无预算项目不安排，无月度现金流量预算不得付款;二是强化月度现金预算编制管理，每月由业务部门提报下月现金支付需求，按规定发起表单，层层审核完成审批，将各部门上报的资金流入流出预算汇总形成下月公司资金预算。
　　措施二：建成业务与财务有机整合的一体化预算资金管理体系，充分利用全链条预算管控工具。成立预算管理委员会，在业务与财务有机融合的一体化预算资金管理模式下，由预算管理委员会根据集团公司的批复，分解下达年度预算。按照职责分工从大修、营销、基建、技改等项目入手，发挥一体化预算规划引领作用，谋划全局、统筹兼顾。并以数据为依托，定期或不定期召开预算推进会议，及时提醒各部门项目预算执行情况，全面督导项目预算执行。实现预算与公司发展战略的最大融合，确保资金投向合理、支出合规。
　　措施三：建立科学、系统的考核体系，开展分析考核。将预算管理关键指标完成情况纳入公司业绩考核办法，加强预算编制事项事前，事中，事后的控制力度，鼓励各业务部门尽可能挖掘自身的生产工作能力，对下一年工作以及本年未完成工作计划进行合理安排，从而提高预算执行的可行性。财务部门根据实际情况审核，确保所上报整体资金的转化不脱离实际工作，且进一步完善各项预算汇集后的联动工作，对预算管理指标落实不到位提出严厉的考核措施，并严格执行，形成了责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动了各部门人员的积极性和创造性，增强了预算管理的实效性。(张利琳)
(责编：吴志清、翁迪凯)
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2015年费用预算指标和管理规定要素.doc 9页
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南方黑芝麻集团股份有限公司饮品事业部文件饮品字[201]7号2015年费用预算指标和管理规定为了贯彻落实集团全面预算管理制度，强化各职能部门、销售部的成本管理，进一步落实费用控制和管理责任，根据公司经营管理原则，制订2015年事业部费用指标和管理规定如下：一、2015年营业费用率，非含税42%，含税35.90%：1、非含税42%，含税则为35.90%，包含除广告费之外的所有营业费用，其中固定费用率非含税14.45%，含税12.35%，变动费用率非含税27.55%，含税23.55%，本文件分解的指标全部按5.2亿，含税35.90%进行。2、固定费用包含：职工工资和福利、社会保险、折旧费、日常费用（办公、水电、通讯、差旅、低值易耗品摊销）、会议费、租赁费、职工教育经费用、销售奖和销售代理费用等。3、变动费用包含：人员奖金、财产保险、运输费、装卸费、业务招待费、修理费用、进场费、促销费、推广和物料费用（业务宣传费）、三包、样品费等费用。二、事业部总部控制的管理费用指标和管理规定（一）费用项目和标准项目 费用额 费用率%
运输费 .12
工资奖金福利及保险 573.56 1.10
业务招待费 149.76 0.29
会议费 213.20 0.41
其它管理费 458.12 0.88
（二）管理规定1、运输费：（1）是指产品出厂门对门配送到客户仓库等环节发生的物流运输费用，包含商定的产品退换货、补货、赠品发货等过程发生的运输费用和商定的装卸费，原则上产品出厂的装卸费由生产基地承担，客户接收货的装卸费由经销商承担。（2）销售管理部是物流运输费用的责任管理部门，每年3月份前按规范要求选定物流公司签订年度物流运输协议，按合同约定进行物流运输费用控制和管理。2、人员工资、奖金、福利和保险费用。根据公司薪酬、福利标准、定档文件，结合考核办法核算计发，具体文件和办法另行制定。3、业务招待费（1）事业部总部的业务招待费用不分解到职能部门，由事业部领导根据会议预算或业务需要安排相关职能部门开支，职能部门因业务需要发生业务费用时，履行事前电话申请后补办手续或直接事前书面申请程序，由主持日常事务的行政副总经理审批。（2）各副总经理在走访市场或开展业务发生的业务招待费，统一列事业部的业务费预算指标，根据业务必要原则，每单2000元以内可开支，2000元—5000元由主持日常事务副总经理审批，超过5000元报总经理审批开支。4、会议费（1）会议费用主要是包含总部根据需要组织召开的各种办公例会、产品专题研讨会议和阶段性的年度、季度、月度经营工作会议发生的费用。（2）会议费也包括各销售部组织月度工作会议，因人数多时需租用会议场所发生的费用，具体由销售部按过程管理规定文件报批执行。5、其它管理费包括（1）事业部体领导和职能部门管理人员的日常差旅费用，具体按事业部差旅费标准和管理规定文件执行。（2）事业部总部办公楼层和住宿租赁费、水电费、办公费、通讯费、低值易耗品、折旧费和职工培训教育经费等。6、主持日常事务的副总经理对总部整体管理费用率的开支负责，费用节超与季度各月绩效工资和年度事业部奖金挂钩，具体考核办法按文件执行。三、销售部费用指标（一）安徽等十个销售部费用（含税38000万元）项目 费用额（万元） 费用率%
管理费用 工资奖金福利及保险 .58
业务招待费 38.99 0.10
日常费用 .82
市场费用 促销费 .13
进场费 95.00 0.25
推广和物料费 980.40 2.58
三包费 152.00 0.40
分管副总调控费用 380.00 1.00
销售奖 销售奖 811.95 2.14
（二）广东销售部费用（含税10000万元）项目 费用额（万元） 费用率%
管理费用 工资奖金福利及保险 872.00 8.72
业务招待费 6.00 0.06
日常费用 322.00 3.22
市场费用 促销费 .00
进场费 65.00 0.65
推广和物料费 775.00 7.75
三包费 46.00 0.46
销售奖 销售奖 214.00 2.14
（三）南宁销售部（含税4000万元）项目 费用额（万元） 费用率%
管理费用 工资奖金福利及保险 297.76 7.44
业务招待费 3.42 0.09
日常费用 138.80 3.47
市场费用 促销费 229.20 5.73
进场费 8.00 0.20
推广和物料费 101.20 2.53
三包费 16.00 0.4
正在加载中，请稍后...“预算罚款指标”不怕，怕就怕于法无依
昨天，一份河南省工商局专门下发的《关于迅速贯彻落实省财政厅专项督导省工商局罚没收入工作安排意见的通知》（以下简称《通知》），在网上热传。该通知中提及，要全员上阵、分解任务责任到人，确保11月底前完成年度罚没收入任务。昨天，有媒体向河南工商系统内部人士求证，并确认了这份文件的真实性。（10月14日《京华时报》）
其实，“预算罚款指标”在河南并非个案。凡有执法权限的部门，或多或少都有涉及。对于有打击假冒伪劣商品、制止不正当竞争等权限职能的工商部门，自然也不例外。笔者以为，“预算罚款指标”不怕，怕就怕罚款执法还有统一标准。具体执法中罚与不罚，罚多罚少，只要一把尺子量到底，监管方就会心服口服，支持拥护。
“预算罚款指标”，应该是一种预计、测算的数字。之所以会有这个数字，各行业绝不会凭空捏造，空穴来风。它理应是一种科学的预测，有依照实际的参数标准，比如是上一年的行业综合罚没款数额，或者一个监管区域的某一方面的违规期数、罚款数额作参照。预计出来的数字，完成与否，没有哪条法规强迫而为之。原因很简单，没有违法，就没有罚款；没有罚款，恰是印证了各行业依法监管、规范各类市场的初衷。
试想，若没有这个预算指标，执法人员监管会不会没有压力，执法会不会流于形式，职权和职责会不会成为空谈。至于行业罚没款的系统返还比例高低、奖惩兑现标准多少，这与以罚款的名义敛财无关，只是行业一种激励机制而已。当然，现实执法中，不按照职责权限执法，没有依照行业标准，造成社会不良影响，遭人唾弃谩骂者有之。但这毕竟是少数，执法不严，执法犯法，自有法律追究。但有一点不容忽视，任何执法罚款都不是目的，它是规范引导各类市场中必不可少的环节。因为任何市场，绝对没有一开始就是规范成熟的。
只要执法标准从严依据行业法规执行，“预算罚款指标”其实并不怕。当然，保证执法阳光透明、公正合法，还须给执法上紧箍咒。建立健全有效的监督问责机制，该管的要管住，对于政执法中的违法违纪行为，要严肃查处，绝不姑息，确保严格执法和规范执法。同时，按照最全规范、最优标准、最小自由裁量、最大公开和最严监督规范的要求，规范行政处罚自由裁量权，公正文明行使执法权力。对于执法不公、执法不严、知法犯法的执法人员，依照行政复议工作规范，建立复议机关与法院行政审判机构之间的定期联系制度，让执法人员在第三方的有效监督中执法。这样一来，不仅执法有标准，而且执法受监督，“预算罚款指标”就只是书写在纸上的数字而已。
刊发于《太湖晨报》
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