你现在的位置：> >
企业纳税筹划的3种形式
会计城 | 日
来源 : 网络
　　一、税额式纳税筹划
　　税额式纳税筹划，主要是利用减免税优惠达到减少税收的目的。税额式筹划方式中，主要是利用税法规定的减税、免税优惠达到减少应纳税额的目的，一般不需经过太复杂的计算。运用税额式纳税筹划技术，必须充分了解有关的税收减免税政策规定。
　　A房地产公司与B投资公司联合竞拍土地，获得一宗土地使用权，该项土地使用权竞拍价值8000万元。双方协商，土地使用权按50%划分。先由A公司使用50%的土地使用权，作为开发商业楼盘设施自用，待商业楼盘开发完成后，再交由B公司开发。
　　B公司没有房地产开发资质，必须收购A公司股权，并以A公司名义开发房地产项目。而在收购之时，A房地产开发公司已经开发完成的商业设施应留归自己使用，不得被投资公司收购。
　　A公司商业楼盘开发完成，转作固定资产6000万元。公司资产负债情况如下：资产1.2亿元，其中开发的固定资产6000万元，尚未开发的土地4000万元，其他资产2000万元。公司负债1亿元;所有者权益2000万元，其中注册资本1800万元。
　　为了将已经开发完成的资产剥离出来，以便B投资公司实施对A公司的股权收购，A房地产公司决定将6000万元的商业资产分给现有的控股公司&某商业公司。A公司分出6000万元资产时，同时分出承担负债5000万元。
　　剩余资产6000万元和负债5000万元后，由B公司按照净资产1000万元价值收购A公司全部股权。
　　二、税基式纳税筹划
　　降低税负，重要的思路就是减少税基。流转税的税基是销售额或营业额，降低税基难以操作，纳税筹划降低税基主要表现在所得税方面。
　　由于收入总额降低的弹性不大，纳税筹划降低税基的做法，是在遵守各项会计制度的前提下，增加成本支出或费用摊销。
　　常见的筹划技术：
　　筹资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁。
　　例如：某企业2007年购进原材料三批(5月1万吨，价1000元/吨、7月2万吨，价1200元/吨;12月1万吨，价1400元/吨)，本年领用材料为1万吨，加工后出售每吨2000元。
　　(1)采用先进先出法：
　　企业利润=00
　　(2)采用个别计价法：
　　企业利润=0
　　(3)采用加权平均法：
　　材料单价：(00)&4=1200
　　企业利润=0(万元)
　　三、税率式纳税筹划
　　 13:51:57来源：财务会计网作者：【大中小】
　　税率式纳税筹划，是利用国家税法制定的高低不同的税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。
　　常见的筹划技术有如下三种：价格转移纳税筹划、选择低税率行业和选择低税率地区进行投资。
　　A公司生产销售一批产品给B公司，A地的所得税税率为25%。产品销售收入为1000万元，成本为800万元。不考虑其他因素，A公司需缴纳企业所得税50万元(200&25%)
　　筹划：
　　A公司在所得税税率为18%的经济特区设有子公司C，以850万元的价格销售产品给C，C再以1000万元销售给B，A、C整体纳税如下：
　　(850-800)&25%+(%=39.5，减少所得税收10.5万元(50-39.5)
　　甲企业主要生产制造A产品，A产品有三道工序，第一道工序完成后，单位生产成本为200元，第二道工序完成后，单位生产成本为450元，第三道工序结束后，单位成本为500元。A产品平均售价800元，2007年销售A产品25万件。企业适用所得税税率为25%，其他有关数据如下：
　　(1)产品销售收入20000万元
　　(2)产品销售成本12500万元
　　(3)产品销售税金及附加200万元
　　(4)期间费用合计2300万元
　　(5)利润总额5000万元
　　(6)应纳所得税额1250万元
　　筹划思路
　　如果在低税率地区，比如深圳投资设有一全资子公司乙企业，因为该企业适用的企业所得税税率为18%。甲企业将A产品的第二道工序作为产成品，并按单位成本450元加价20%后，以540元的售价销售给乙企业，由乙企业负责完成A产品的第三道工序。
　　假设甲企业的管理费用、财务费用、销售费用、税金及附加中的10%转移给乙企业，乙企业除增加甲企业转移过来的费用及税金外，由于新建立公司另增加管理成本100万元。
　　甲企业：
　　(1)产品销售收入=25&540=13500
　　(2)产品销售成本=25&450=11250
　　(3)产品销售税金及附加180
　　(4)期间费用=70
　　(5)利润总额0，应纳所得税额为0
　　乙企业：
　　(1)产品销售收入=25&800=20000
　　(2)产品销售成本=25&590=14750
　　(3)产品销售税金及附加20
　　(4)期间费用=0=330
　　(5)利润总额为4900，应纳所得税额为882
　　节省所得税额为368万元()
[关注会计城官方微信，获更多新鲜、专业、实用资讯]
你可能对以下内容感兴趣：君，已阅读到文档的结尾了呢~~
几种不同类型企业营业税的税收筹划
扫扫二维码，随身浏览文档
手机或平板扫扫即可继续访问
几种不同类型企业营业税的税收筹划
举报该文档为侵权文档。
举报该文档含有违规或不良信息。
反馈该文档无法正常浏览。
举报该文档为重复文档。
推荐理由：
将文档分享至：
分享完整地址
文档地址：
粘贴到BBS或博客
flash地址：
支持嵌入FLASH地址的网站使用
html代码：
&embed src='/DocinViewer--144.swf' width='100%' height='600' type=application/x-shockwave-flash ALLOWFULLSCREEN='true' ALLOWSCRIPTACCESS='always'&&/embed&
450px*300px480px*400px650px*490px
支持嵌入HTML代码的网站使用
您的内容已经提交成功
您所提交的内容需要审核后才能发布，请您等待！
3秒自动关闭窗口您的位置： >
企业纳税筹划的3种形式
来源:中国会计网
　　一、税额式筹划
　　税额式纳税筹划，主要是利用减优惠达到减少的目的。税额式筹划方式中，主要是利用税定的减税、免税优惠达到减少应纳税额的目的，一般不需经过太复杂的计算。运用税额式纳税筹划技术，必须充分了解有关的税收减免税政策规定。
　　A房地产公司与B公司联合竞拍土地，获得一宗土地使用权，该项土地使用权竞拍价值8000万元。双方协商，土地使用权按50%划分。先由A公司使用50%的土地使用权，作为开发商业楼盘设施自用，待商业楼盘开发完成后，再交由B公司开发。
　　B公司没有房地产开发资质，必须收购A公司股权，并以A公司名义开发房地产项目。而在收购之时，A房地产开发公司已经开发完成的商业设施应留归自己使用，不得被投资公司收购。
　　A公司商业楼盘开发完成，转作固定资产6000万元。公司资产负债情况如下：资产1.2亿元，其中开发的固定资产6000万元，尚未开发的土地4000万元，其他资产2000万元。公司负债1亿元;所有者权益2000万元，其中注册资本1800万元。
　　为了将已经开发完成的资产剥离出来，以便B投资公司实施对A公司的股权收购，A房地产公司决定将6000万元的商业资产分给现有的控股公司&某商业公司。A公司分出6000万元资产时，同时分出承担负债5000万元。
　　剩余资产6000万元和负债5000万元后，由B公司按照净资产1000万元价值收购A公司全部股权。
　　二、税基式纳税筹划
　　降低税负，重要的思路就是减少税基。流转税的税基是销售额或营业额，降低税基难以操作，纳税筹划降低税基主要表现在所得税方面。
　　由于收入总额降低的弹性不大，纳税筹划降低税基的做法，是在遵守各项制度的前提下，增加成本支出或费用摊销。
　　常见的筹划技术：
　　筹资方式选择、费用摊销、存货计价、折旧计算、资产租赁。
　　例如：某企业2007年购进原材料三批(5月1万吨，价1000元/吨、7月2万吨，价1200元/吨;12月1万吨，价1400元/吨)，本年领用材料为1万吨，加工后出售每吨2000元。
　　(1)采用先进先出法：
　　企业利润=00
　　(2)采用个别计价法：
　　企业利润=0
　　(3)采用加权平均法：
　　材料单价：(00)&4=1200
　　企业利润=0(万元)
　　三、税率式纳税筹划
　　 13:51:57来源：网作者：【大中小】
　　税率式纳税筹划，是利用国家制定的高低不同的税率，通过制定纳税计划来减少纳税的方法。
　　常见的筹划技术有如下三种：价格转移纳税筹划、选择低税率行业和选择低税率地区进行投资。
　　A公司生产销售一批产品给B公司，A地的所得税税率为25%。产品销售收入为1000万元，成本为800万元。不考虑其他因素，A公司需缴纳50万元(200&25%)
　　筹划：
　　A公司在所得税税率为18%的经济特区设有子公司C，以850万元的价格销售产品给C，C再以1000万元销售给B，A、C整体纳税如下：
　　(850-800)&25%+(%=39.5，减少所得税收10.5万元(50-39.5)
　　甲企业主要生产制造A产品，A产品有三道工序，第一道工序完成后，单位生产成本为200元，第二道工序完成后，单位生产成本为450元，第三道工序结束后，单位成本为500元。A产品平均售价800元，2007年销售A产品25万件。企业适用所得税税率为25%，其他有关数据如下：
　　(1)产品销售收入20000万元
　　(2)产品销售成本12500万元
　　(3)产品销售税金及附加200万元
　　(4)期间费用合计2300万元
　　(5)利润总额5000万元
　　(6)应纳所得税额1250万元
　　筹划思路
　　如果在低税率地区，比如深圳投资设有一全资子公司乙企业，因为该企业适用的企业所得税税率为18%。甲企业将A产品的第二道工序作为产成品，并按单位成本450元加价20%后，以540元的售价销售给乙企业，由乙企业负责完成A产品的第三道工序。
　　假设甲企业的管理费用、财务费用、销售费用、税金及附加中的10%转移给乙企业，乙企业除增加甲企业转移过来的费用及税金外，由于新建立公司另增加管理成本100万元。
　　甲企业：
　　(1)产品销售收入=25&540=13500
　　(2)产品销售成本=25&450=11250
　　(3)产品销售税金及附加180
　　(4)期间费用=70
　　(5)利润总额0，应纳所得税额为0
　　乙企业：
　　(1)产品销售收入=25&800=20000
　　(2)产品销售成本=25&590=14750
　　(3)产品销售税金及附加20
　　(4)期间费用=0=330
　　(5)利润总额为4900，应纳所得税额为882
　　节省所得税额为368万元()
[责任编辑：编辑组]
综合税收筹划延伸阅读
综合税收筹划推荐阅读
综合税收筹划热点文章
中国会计社区 | 版块推荐
服务中国会计行业 广告合作:010-
E-mail:.cn
Copyright &下城区涉税筹划公司分享注册公司种类有哪些？-人力资源
下城区涉税筹划公司分享注册公司种类有哪些？
发布时间： 16:10
1.依据股东对公司所负职责的不一样，能够把公司区分为五类：
（1）无限公司，即一切股东无论出资数额多少，均需对公司债款承当无限连带职责的公司； （2）有限职责公司，一切股东均以其出资额为限对公司债款承当职责的公司； （3）两合公司，由无限职责股东和有限职责股东一起构成的公司； （4）股份有限公司，悉数本钱分为金额持平的股份，一切股东均以其所持股份为限对公司的债款承当职责 （5）股份两合公司，由无限职责股份和有限公司股东一起构成的公司。这种区分办法是对公司进行最基本的区分办法。 2.依据公司国籍的不一样，能够区分为本国公司、外国公司和跨国公司。 3.依据公司在操控与被操控联系中所在位置的不一样，能够分为母公司和子公司。 母公司是指具有别的公司必定数额的股份或依据协议，能够操控、分配别的公司的人事、财政、事务等事项的公司。母公司最基本的特征，不在于是不是持有子公司的股份，而在于是不是参加子公司事务运营。子公司是指必定数额的股 份被另一公司操控或按照协议被另一公司实践操控、分配的公司。子公司具有独立法人资格，具有自个一切的产业，自个的公司名称、章程和董事会，对外独立开展事务和承当职责。但涉及公司利益的严重决议计划或严重人事安排，仍 要由母公司决议。中国公司法第13条第2款规则：公司能够建立子公司，子公司具有公司法人资格，依法独立承当民事职责。 4.依据公司在统辖与被统辖联系中所在位置的不一样，能够分为总公司和分公司。 总公司又称本公司，是指依法建立并统辖公司悉数安排的具有公司法人资格的总机构。总公司通常先于分公司而建立，在公司内部统辖系统中，处于领导、分配位置。分公司是指在事务、资金、人事等方面受本公司统辖而不具有法人资 格的分支机构。分公司不具有法律上和经济上的独立位置，但其建立程序简略。中国公司法第13条第1款规则，公司能够建立分公司，分公司不具有公司法人资格，其民事职责由本公司承当。 5.依据公司的信誉根底的不一样，公司的运营活动以股东自己的信誉而非公司本钱的多寡为根底的公司称为人合公司，如无限公司；公司的运营活动以公司的本钱规划为根底的称为资合公司，如股份有限公司就是典型的资合公司；公司 的建立和运营一起依赖于股东自己信誉和公司本钱规划的公司，如两合公司。等级：书童 |
热门搜索：、、、、
您现在的位置：&&&&&&&&&&&&&&&&文章内容
快捷导航：
税收筹划的分类及范围
来源：233网校&&日&&&【牵手233网校，成功你我他】&&
已有723人加入
　　（一）税收筹划的分类 　　（二）税收筹划的范围 　　税收筹划本质上是一个方法论体系，其涉及范围很广，在我国主要是就企业税收进行筹划。 　　1.新建企业的税收筹划 　　（1）企业组织形式的选择。经营者在建企业时，可以有多种组建形式，选择一个适当的形式是经营者首先要作出的决策，当然决定企业组建形式的因素很多，如资金、股东多寡、雇佣工人数等，但未来该企业的税收待遇也是其中一个重要的因素。企业组织形式不外有三类：有限责任制、合伙制和股份制。企业这三种形式在税收待遇上是不同的，选择什么样的组建形式是税收筹划的一个重要内容。 　　（2）经营地点、行业的选择。国家为了贯彻其宏观产业政策，要对在特定地区、从事特定行业的企业给予税收优惠，这种税收优惠就成为企业进行税收筹划确定经营地点、经营行业的重要依据。 考试在为你加油　　（3）企业会计方法的选择。企业进行税收筹划的基本原则为缩小税基、降低税率和递延税款。企业财会人员只要掌握一定的税收法规知识，就可以通过选择适当的会计方法达到递延税款的目的。例如：折旧方法、存货计价方法的选择等。 　　2.企业扩展的税收筹划 　　（1）分公司与子公司选择。企业为进一步壮大实力，拓展自己的经营范围，提高自己的竞争力，就需要组建新的分公司或子公司，这时就面临是组建子公司还是分公司的决策。分公司和子公司在税收待遇上不一样，分公司和总公司在法律上同是法人实体，分公司实现的盈亏要同总公司合并缴税；而子公司则为一个独立法人，要单独纳税。一般而言，新扩建企业经营初期若亏损，则以办分公司有利；之后若赢利，则以子公司好，特别是子公司若在国外，利润不汇人母公司则可以不必合并纳税，可以获得递延纳税好处。 　　（2）企业重组的税收筹划。所谓企业重组是指企业经营发展到一定时期，原有组织形式已制约了其进一步扩展，要改变原有组织形式。重组时，税收是必须考虑的一个因素。 　　3.企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划 　　（3）股利决策的税收筹划。在企业股利政策理论中，有一种税负差异理论，按这种理论，股份制企业最好不发放任何一种股利，而通过股票价格升高来间接地增加股东财富，因为发放股利，股息要缴个人所得税。由此可见，企业在选择股利政策时也要进行税收筹划。
来源:233网校-责编:hr&&&
[考试资讯]
[考前必做]
[辅导练习]
[技巧心得]
[考试指南]
[考试应用]
（名师：梁萍等）
（名师：陈忠星）
（名师：谭玉林）
6月21日 18:5
看下面回复一定对你有帮助！
5月22日 11:26
2014年注册税务师考试《税法I》考前冲刺题汇总12014年注册税务师考试《税法I》考前冲...
5月4日 11:22
距离2014年注册税务师考试还有41天，坚持到现在，我们需要很大的勇气，我们也都是最棒的!...
3月2日 21:41
报名条件中提到&从事专业工作年限证明&&请问有经验的同学&n...
1月22日 16:5
本人准备报14年注税, 在233网校上做章节练习, 请问那些练习是根据14年的书出的吗
主讲：梁萍等
第一章 税法基本原理589题 第一章 税法基本原理54题 第一章 税法基本原理47题 第二章 增值税1127题 第二章 增值税84题 第二章 增值税94题 第三章 营业税改征增值税32题 第三章 消费税53题
第一章 企业所得税1198题 第一章 企业所得税15题 第二章 个人所得税871题 第二章 个人所得税12题 第三章 土地增值税352题 第三章 土地增值税12题 第四章 印花税312题 第四章 印花税7题
第一章 导论106题 第一章 导论15题 第二章 税务管理概述172题 第二章 税务管理概述15题 第三章 涉税服务和涉税鉴证18题 第三章 涉税服务业务15题 第四章 税务登记代理63题 第四章 税务登记代理15题
第一篇第一章 行政法基本理论91题 第一篇
行政法律制度126题 第一篇第二章 行政许可法律制度57题 第二篇
民商法律制度177题 第一篇第三章 行政处罚法律制度52题 第三篇
刑事法律制度76题 第一篇第四章 行政强制法律制度45题 第四篇
诉讼法律制度101题
文件类型：
文件类型：
文件类型：
文件类型：
文件类型：
文件类型：
文件类型：
文件类型：
状态：已结束
状态：已结束
状态：已结束
状态：已结束
状态：已结束
状态：已结束
状态：已结束
状态：已结束