怎样做好内部审计 外部审计与外部审计的协调

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2017-01-09 21:43 标签： 内部审计外部化
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内部审计具体准则第10号－内部审计与外部审计的协调
发文单位：中国内部审计协会 文 号：中内协发[2003]20号 发布日期： 执行日期： 第一章 总则 第二章 一般原则 第三章 协调的方法及内容 第四章 附则 第一章 总则 第一条 为了规范内部审计与外部审计的协调工作，提高审计效率，根据《内部审计基本准则
发文单位：中国协会 文　　号：中内协发[2003]20号发布日期：执行日期：　　第一章　总则
　　第二章　一般原则
　　第三章　协调的方法及内容
　　第四章　附则
　　第一章　总则
　　第一条　为了规范内部审计与的协调工作，提高审计效率，根据《内部审计基本准则》制定本准则。
　　第二条　本准则所称内部审计与外部审计的协调，是指内部审计机构与会计师事务所、国家审计机构在审计工作中的沟通与合作。
　　第三条　本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
　　第二章　一般原则
　　第四条　内部审计应做好与外部审计的协调工作，以实现以下目的：
　　（一）确保充分的审计范围；
　　（二）减少重复审计，提高审计效率；
　　（三）共享审计成果，降低审计成本；
　　（四）提高内部审计人员素质，改进内部审计机构工作；
　　（五）维护组织利益。
　　第五条　内部审计与外部审计的协调工作，应在组织适当管理层的支持和监督下，由内部审计机构负责人具体组织实施。
　　第六条　内部审计机构负责人应定期对内外部审计的协。调工作进行评估，并根据评估结果及时调整、改进协调工作。
　　第三章　协调的方法及内容
　　第七条　内部审计机构应在外部审计为本组织提供审计服务时做好协调工作。
　　第八条　内部审计与外部审计之间的协调，可以通过定期会议、不定期会面或其他沟通方式进行。
　　第九条　内部审计与外部审计的协调工作包括以下几个方面：
　　（一）与外部审计机构及人员的沟通；
　　（二）配合外部审计工作；
　　（三）评价外部审计工作质量；
　　（四）利用外部审计工作成果。
　　第十条　内部审计与外部审计应在审计范围上进行协调。在制定审计计划时，应考虑双方的工作，以确保充分的审计范围，最大限度减少重复性工作。
　　第十一条　内部审计与外部审计应在必要的范围内互相交流相关审计工作底稿，以便在审阅后相互评价工作质量，利用对方的工作成果。
　　第十二条　内部审计与外部审计应相互交流审计报告和管理建议书。
　　第十三条　内部审计与外部审计应在具体审计程序和方法上相互沟通，达成共识，以促进双方的合作。
　　第四章　附则
　　第十四条　本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。
　　第十五条　本准则自日起施行。中国内部审计协会
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试析内部审计与外部审计的协调
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浅析如何做好审计整改工作
作者：马浙东　　文章来源：原创　　加入时间： 8:28:24　　 点击：1497
& && “屡查屡犯”现象是一个长期备受诟病的问题，不仅是审计部门治理的重点，也成了审计的热点。为切实加强审计整改工作，有效防范屡查屡犯问题，笔者以磐安农信联社为例，对近三年来审计整改工作开展情况，以及取得的经验和存在的难点等进行分析。&&一、基本情况&&& 目前，内部审计发挥着越来越大的作用，审计处罚和整改的工作力度也越来越大，也越来越受到各级领导的重视，整改率也在大幅度提高。经后续审计追踪确认，大部分问题已经整改，但屡查屡犯问题依然存在。 二、目前已经采取的措施&&& （一）建立健全审计整改工作机制。成立了整改工作领导小组，出台了违规整改管理办法，明确了整改牵头部门，并把各单位“一把手”为整改工作第一责任人，制定了整改工作流程，加强了整改工作组织领导；联社于2011年修订了工作人员违规积分管理办法，加强了员工的违规积分管理。&&& （二）强化审计问责。将问题整改与抓责任追究统一起来，以问责促整改，以整改促管理，做到严肃、严格、严厉，对问题整改落实不力的，按照有关规定严肃问责，严追责任，决不姑息迁就，形成整体整改格局。&&& （三）建立“问题整改库”。梳理历年来内外部审计、外部监管、各级检查发现的问题，按责任单位对问题进行归集、下发，以供员工对照自查整改和学习。&&& （四）开展问题整改“回头看”。做好了重点审计项目的后续审计，对问题整改情况逐笔逐个开展追踪核实，并将检查情况进行了通报，确保问题彻底整改。 三、工作中存在的难点&&& 受历史遗留问题、人员流动性大、岗位交流频繁、新进行员工多等因素影响，尤其是一线员工思想认识和教育不到位，使整改工作目前主要存在三大难点：&&& 一是部分历史遗留的问题，已经但无法整改到位；二是屡查屡犯的问题，难于整改到位，因人员变动频繁，同一问题在不同的人和不同的网点中重复出现；三是存在只就单个问题进行整改的现象，无论是责任单位还是员工，真正做到举一反三，吸取教训的较少，整改的思想高度上还未引起足够的认识。&&四、下一步采取的工作措施&&& （一）建立健全“问题整改库”。提高审计整改率，不仅仅要对审计部发现的问题进行整改，还要加强外部监管及各级检查发现问题的整改，建立审计、外部监管及各级检查（包括联社各条线的检查）的“综合问题整改库”，及时录入到办事处的审计信息系统，规范建立“问题整改台账”，明确整改责任单位，并把办事处信息系统延伸到每个网点和每一位员工，让员工做到心中有数。&&& （二）开发并利用好违规积分管理系统。一是对联社的各部门违规问题进行梳理，及时更新;二是对违规问题进行分类管理，按严重程序确定一级、二级、三级、四级等四个等级进行分类，违规等级对应不同的积分；三是积分奖励和处罚并存，对做的好给予奖励，进行正向激励；四是实行全员积分管理。&&& （三）“条”“块”结合抓落实。进一步明晰、完善整改工作流程，条块结合、以条线为主抓整改，实行“一把手”整改责任制，根据“谁主管、谁负责、谁整改”的原则，强化各业务条线、职能部门的管理职责，明确条线整改工作联系人，各责任单位明确具体整改责任人，把问题整改落到实处，“条”、“块”结合抓整改。&&& （四）加大监督检查的力度。按照整改牵头部门、协办部门、督办部门的要求，明确责任分工，形成牵头部门督办、协办部门协助、督办部门检查、责任单位整改的整改工作格局，建立督办台账，由各责任单位的一把手对整改结果签字负责，加大整改力度。 && （五）建立审计整改长效机制和激励约束机制。科学设置考核指标体系，将问题整改作为考核信用社班子和成员的重要内容，与个人绩效考核挂钩，形成规范操作、规范管理的导向。将问题整改纳入各单位月度绩效考核范围，实行审计整改与负责人月度绩效考核直接挂钩。对发现的问题，直接减发责任单位负责人绩效；对整改不到位的，从发现问题月份开始，逐月扣分，直到整改为止；并将整改工作与年度目标责任、领导班子年度考核、领导人员职务聘任及晋升晋级挂钩。&&& （六）加大调查研究的力度。深入实际，贴近实际，了解真实情况，及时掌握整改工作中的难点和疑点问题，个别问题，个别解决；普遍问题，统一解决；疑难问题，及时汇报，领导决策，及时召开由各部门条线的联席会议制度；及时组织会议交流，以便发现、总结并推广好的经验和思路，切实巩固整改效果。&&& （七）加大沟通协调力度。进一步加强联社部门和分管领导、部门与部门之间、部门与网点之间、网点与网点之间的沟通，加强合作和沟通，提高问题的整改效率。&&& （八）开展剩余风险监控，对一些无法整改、无需整改的问题，开展剩余风险追踪督查，落实整改状态，切实改善屡查屡犯、此查彼犯的现象发生。&作者：磐安县农信联社&&&
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