银行信用卡的会计核算
银行信用卡的会计核算
（辽宁大学& 周桐&
学习笔记）
&一、信用卡及基本规定
信用卡是指银行或信用卡公司向个人或单位发行的凭以向特约单位购物、消费或向银行办理存取现金，具有消费信用的卡片。信用卡按发行对象不同分为单位卡和个人卡。按持卡人的信誉、资信情况不同分为金卡、银卡和普通卡。
信用卡的基本管理规定：
第一、商业银行（包括外资、合资银行）只有经中国人民银行批准，才可以发行信用卡。非金融机构、境外金融机构的驻华代表机构不得发行信用卡和代理收单结算业务。
第二、凡在中国境内金融机构开立基本账户的单位可申领单位卡。其资金一律从基本存款账户转入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其信用卡账户。
第三、单位卡一律不得支取现金，不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
第四、信用卡允许善意透支。个人卡每笔透支额以2万元为上限，月透支余额不得超过5万元；单位卡每笔透支额以5万元为上限，月透支余额不得超过10万元或其综合授信额度的3%；透支部分按规定利率计收利息，按月收单利，透支期限最长为60天。
二、信用卡的核算
1、信用卡发卡的核算
申请人申请信用卡时，应向发卡银行提交申请表，经银行审查同意后，通知申请人办理领卡手续。
“吸收存款——信用卡存款”科目，是负债类会计科目，核算银行吸收的企业事业单位和个人的信用卡存款。银行吸收信用卡存款时，记入贷方；银行收到特约单位交来持卡人签名的签购单、取现单时，记入借方；余额在贷方，表示银行结余的信用卡存款的数额。按单位卡备用金和个人卡备用金进行明细分类核算。
（1）、发行单位卡时作会计分录：
借：吸收存款——活期存款——XX单位存款
&或：清算资金往来——同城票据清算
贷：吸收存款——信用卡存款——申请人户
（2）、发行个人信用卡时，备用金可以是现金，也可以转账。交存现金时会计分录；
借：库存现金
贷：吸收存款——信用卡存款——申请人户
手续费及佣金收入
2、信用卡消费的核算
（1）特约单位开户行的核算
借：吸收存款——信用卡存款——信用卡持卡人户
或；清算资金往来——同城票据清算
或；联行往账等
& 贷：吸收存款——活期存款——特约单位户
手续费及佣金收入
（2）、持卡人开户银行的核算
借：吸收存款——信用卡存款——持卡人户
或；活期储蓄存款——持卡人户
& 贷：清算算资金往来——同城票据清算
& 或：联行来账
若持卡人账户不足支付时，不足部分在“其他短期贷款”科目核算，按规定利率收取透支利息。
3、信用卡支取现金的核算
第一、本行发行的信用卡支取现金
借；吸收存款——信用卡存款——持卡人户
& 贷：库存现金
第二、同一城市其他银行机构发行的信用卡支取现金
借：清算资金往来——同城票据清算
& 贷：应解汇款——持卡人户
无退票时作会计分录；
借：应解汇款——持卡人户
&&贷：库存现金
第三、异地联行发行的信用卡支取现金
借；联行往账
& 贷：应解汇款——持卡人户
借：应解汇款——持卡人户
贷：库存现金
&&&&&&&&&&
手续费及佣金收入——手续费户
4、信用卡注销的核算
第一、单位卡注销
借：吸收存款——信用卡存款——持卡人户
利息支出——信用卡利息支出户
贷：吸收存款——活期存款——持卡人基本存款户
第二、个人卡注销
借：吸收存款——信用卡存款——持卡人户
利息支出——信用卡利息支出
贷：库存现金等
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信用卡不激活也需要交年费的，知道吗？多少人陷入办信用卡送礼物的陷阱？
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发表于 09-6-26 16:03:13
今天跟同事聊天，说到信用卡。她得意的跟我说，昨天办了两张信用卡，而且还送了精美的礼物。我对她说，信用卡不激活也会收取年费的，小心啊。她居然说，她根本不知道这回事。她还说，好多人都不知道信用卡即便不开卡也会收费的。于是抱着这个疑问，我来这里问问啊。有傻子还蒙在鼓里吗？
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发表于 09-6-26 16:07:16
最近，北京某高校的在校生小李很郁闷，一张未激活的“睡眠”信用卡竟让他收到了银行的催款单。大一的时候，为了得到办卡附赠的礼品，小李办理了某银行专为大学生打造的校园信用卡。小李在家是独子，手里不缺钱，所以卡到手以后，直接就被丢到一旁了。没想到过了一年，这个未激活的信用卡让他倒欠了银行100元的年费。小李怎么也想不通，没使用过的信用卡怎么还会让他花掉一笔冤枉钱。更担心的是，这笔欠款会不会影响自己的信用记录，毕竟以后买车买房贷款的机会还很多。
“办卡的过程特别简单，就填了一张表，然后交给业务员身份证和学生证的复印件就行了。而且业务员告诉我，办卡首年免年费，以后只要刷满6次也能免年费，如果不想用，不激活就行了。我身边很多同学都办了，收到催款单的也不止我一个，光我们班就有三四个。”小李觉得业务员没有尽到告知的义务，“要是知道信用卡不激活也会收年费，我才不会占那小便宜呢”。
分析：小李的遭遇并非个案。对于信用卡未激活是否要收取年费，银监会目前还没有明确规定，全凭银行自己决定，金额也从几十到几百元不等。某银行工作人员表示，信用卡核准发卡后，所涉及的一系列后台运作就已经产生了，也就是说即使用户没有激活使用，银行的数据处理、信息维护等费用也是存在的。如果真的不想再用信用卡了，最好尽快注销。
钱生钱网提示：事实上，也不是所有的银行信用卡在不激活的情况下仍然要收取年费，有的银行只有在不使用就注销的情况下才会收取少额工本费，这样的收费标准显然要合理很多。但是办卡时许多“黑心”业务员根本不会告诉咱们这么多门道。想要不被蒙，擦亮双眼，不贪小便宜最重要。
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我有对象啦
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发表于 09-6-26 16:09:39
我操，不是吧，我还真不知道，，
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发表于 09-6-26 16:20:53
以前确实这样的呀，不激活就不收费的
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在通县的中心叫唤爱
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发表于 09-6-26 16:24:49
可以申下来不激活直接销卡就没年费了。刚才招行信用卡中心打电话叫我明天免费去前门的老舍茶馆看节目去
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发表于 09-6-26 16:29:57
可以申下来不激活直接销卡就没年费了。刚才招行信用卡中心打电话叫我明天免费去前门的老舍茶馆看节目去
真昼の月 发表于 09-6-26 16:24
办卡很容易，但是销卡相当麻烦。 你要把你的身份证复印件等要邮寄到发卡中心，然后再以别的方式折腾你。 我一朋友办了工行的信用卡，销卡程序差点让他死。
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发表于 09-6-26 16:31:22
中国人就会干害人害己的事
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博士后, 积分 10815, 距离下一级还需 14185 积分
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发表于 09-6-26 16:35:37
银行和银行不一样，有的收，比如交通银行。有的不收，工行好像不收。
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博士生, 积分 9471, 距离下一级还需 529 积分
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发表于 09-6-26 16:43:48
哎呀，这还不简单吗，他给你帐单，你就说一直没收到卡就行了嘛，没卡怎么激活，还那么老实啊，谁让银行这么霸道那。
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发表于 09-6-26 16:46:06
嘿嘿，所以我就不办信用卡
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发表于 09-6-26 16:46:24
哎呀，这还不简单吗，他给你帐单，你就说一直没收到卡就行了嘛，没卡怎么激活，还那么老实啊，谁让银行这么霸道那。
KENY 发表于 09-6-26 16:43
你的年龄应该不超过15岁，呵呵
发表于 09-6-26 16:47:39
我申请了个信用卡，没批下来，但从此以后我的手机广告就没完没了，送了个破闹表还是坏的
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发表于 09-6-26 16:47:58
银行和银行不一样，有的收，比如交通银行。有的不收，工行好像不收。
九月菊花开 发表于 09-6-26 16:35
的确是这样，但问题是，谁又敢保证今天不收的明天又收了呢....
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发表于 09-6-26 16:54:45
我想办还没办成呢……
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发表于 09-6-26 17:01:07
工行的信用卡销卡打95588按1中文服务再按6国际卡再按9人工再按0咨询就可以销卡了1-6-9-0顺序，要注意的是，工行有的联名卡免收年年费，有的卡需要消费5次才能免首年年费，收到卡后最好打上边电话确认一下。避免不必要的麻烦。
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发表于 09-6-26 17:01:31
我想办还没办成呢……
深渊的水影 发表于 09-6-26 16:54
记住，办信用卡千万别设置密码。否则一旦你的卡被盗刷，你要100%自己承担责任！ 签名是王道，但要签的比较有个性，不容易被模仿。
目前某些银行信用卡设置的密码是ATM取款的密码，根本不是刷卡时候的密码。刷卡时你可以任意输入6位数字就能刷过去。
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发表于 09-6-26 17:06:03
无心插柳发新芽发表于 1 分钟前 | 只看该作者 工行的信用卡销卡打95588按1中文服务再按6国际卡再按9人工再按0咨询就可以销卡了1-6-9-0顺序，要注意的是，工行有的联名卡免收年年费，有的卡需要消费5次才能免首年年费，收到卡后最好打上边电话确认一下。避免不必要的麻烦。
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办完了主卡，销别副卡很容易。但初次办理再销卡的话会很麻烦的。我办理过光大的信用卡，是小区里维修基金信用卡，那是全免费的。但其中的奥运附属卡，销卡程序比较繁琐。
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发表于 09-6-26 17:06:03
还真不知道，从前好象不开就没年费……
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发表于 09-6-26 17:08:23
从前大白菜才2分钱一斤 哈哈
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主题帖子八通币
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发表于 09-6-26 17:09:53
是啊，从前还能拿粮票换鸡蛋呢……
天秤座(9/23-10/22)
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巨蟹座(6/22-7/22)
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处女座(8/23-9/22)
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营业网点一日流程
第一章 网点营业前流程规范1.1 营业前步骤一、双人同时进入营业场所，检查营业机构安全情况,撤除自动报警装置，安全员开启 监控录像。 二、按网点转型要求进行晨会、按规定执行机构日启、机构签到、尾箱交接、自助设备 巡查等。 三、登记安全日志等相关登记簿。 四、柜员营业准备。 1.2 主要内容 1.2.1、 1.2.1、机构日启和签到<
br />基本规定 1、营业机构如无特殊情况应按规定的营业时间执行机构日启，进行机构签到。机构日 启、签到成功后，各柜员方可进行“柜员签到” 。 2、 机构日启、 签到必须坚持双人经办， 由两名柜员同时开启， 其中必须有一名 B 级 （含） 以上主管柜员授权。整个日启必须全程在开启监控录像的有效范围内进行操作。 3、营业机构原则上每日只能进行一次机构签到，对于因特殊原因确需在机构日结后进 行二次重开的机构，必须严格履行二次重开的审批手续。 操作流程 操作流程 一、机构日启 1、 柜员在 login 状态下以 “da+6 位机构号”用户注册、到输入 DA 密码，系统进入 “DCC 网点日常维护管理器”选择“2-网点日启” ，选择“是（Y） ”确认成功。 2、 “机构日启”若 2 次（含）以上操作，会造成端末、主机流水号重复，如遇特殊情况， 机构需多次执行日启，柜员必须启动“9978 重置端末序号”交易，将序号、套号、批号设 置为足够大，确保没有重复。 二、机构签到 1、DCC 系统机构日启成功后，柜员在 login 状态下以使用 du 用户指纹登录“du+6 位机带格式的: 字体: 五号 格式 的构号” ，在虚拟终端号处输入机构号+A+01+终端号用户注册，选择“2-网点签到” ，系统联动 “0001 营业单位开机作业签到”交易，功能选择“1－新开” ，录入营业日期，由 B 级（含） 以上柜员授权后完成机构签到。 2、如机构已做完日结但当天仍需再次签到时，会计主管必须填报《营业机构重开审批 单》，写清机构重开理由，经二级分行营运部上传省行营运管理部审批后进行重开，省行审 批同意后，柜员在 login 状态下以“du+6 位机构号”用户注册，选择“2-网点签到” ，系统 联动“0001 营业单位开机作业签到”交易，功能选择“2―重开”,由机构 B 级（含）以上 柜员授权后完成机构再次签到。1.2.2、 1.2.2、尾箱交接基本规定 1、尾箱交接时必须先验证运钞车牌号、押运人员身份。 2、营业网点在办理尾箱交接时，必须双人在有效监控下全程办理。 3、交接时应检查尾箱是否完好，如完好，与保安公司押运人员办理交接手续；如有异 常或单锁、漏铅封的，均应拒收，并及时上报相关部门。 4、尾箱交接必须通过出纳综合管理系统完成。 操作流程 1、解款员到达网点后，网点柜员验证解款员身份，由解款员在系统中输入密码，在监 控下接收。 2、解款员身份验证无误，网点柜员通过“0027 款箱调运控管” 交易中的“3 网点/金 库款箱接收处理”功能，输入解款人员身份证号码，根据显示的人员姓名、车辆编号、款箱 号码等信息进行核对、清点，无误后确认，解款人员输入密码进行交接确认， 办理封箱（包） 的交接登记。1.2.3、 1.2.3、自助设备巡查基本规定 1、网点人员每日营业前和营业终了必须对自助设备进行业务操作，检查设备运转是否正常、有无非法张贴物。 2、网点大堂经理在营业时间应及时查看自助设备的运行情况，如出现缺纸、缺钞、吞 卡或故障情况， 应及时通知网点自助设备管理人员。 各分行监控人员通过监控系统发现缺纸、 缺钞、吞卡或故障情况，也应及时通知网点自助设备管理人员进行处理。 3、自助设备外部严禁张贴纸质公告，银行信息须在自助设备屏幕内提示，同时告知客 户所有张贴的纸质告示均非银行行为。 4、网点必须在自助设备工作日志上对设备日常维护、巡查情况进行登记。带格式的: 字体: (默认) 宋体, 格式的 (中文) 宋体 带格式的: 字体: (默认) 宋体, 格式的 (中文) 宋体 带格式的: 字体: (默认) 宋体, 格式 的 (中文) 宋体1.2.4、柜员营业准备 1.2.4、基本规定 1、现金准备 营业前，柜员先检查自己的尾箱库存现金，保证账实核对无误。如需要增减库存可根据 实际库存情况向现金管理柜员申请调拨现金。 2、凭证准备 营业前，柜员检查重要空白凭证及常用的非重空单证是否齐全、充足，预先准备好，不 足的应向重要单证管理柜员申请调拨。 3、印章准备 营业前，柜员检查自己专匣保管的印章（如办讫章、业务用公章、柜员名章等）是否齐 全， 并将日期调整为当天营业日期， 调整完毕后将所有印章放置在监控录像有效监测范围内。 4、其他准备 营业用机具检查、操作设备检查、营销资料准备等。第二章日常操作要点 2.1 日常操作要点网点营业流程规范一、柜员签到 二、批报表接收打印 三、现金管理 四、重要物品管理 五、柜员交接 六、内部凭证填制 七、错帐冲正 八、业务授权 2.2 主要内容2.2.1、 2.2.1、柜员签到基本规定 1、机构签到成功后，柜员在 login 状态下以“du+6 位机构号”用户注册，选择“1-柜 员签到” 柜员首次签到时系统提示 ， “是否应急签到” ,该柜员如为特殊人群， 则选择 “是”， 需输入柜员密码和 B 级（含）以上柜员授权。如非特殊人群选择“否” ，需要进行指纹认证 通过后进入操作界面。 2 柜员（特殊人群）必须 30 天内变更一次以上密码，密码过期或签到时密码三次输入 错误，系统自动锁定此操作柜员号。必须由 A 级主管对柜员密码进行维护，并由 B 级柜员授 权进行密码重置。 3、柜员进入系统后，即可按照权限办理各种业务，柜员因故需暂时离开，必须退出操 作界面，并将现金、重要空白凭证、印章及重要物品等放入尾箱上锁后才能离开，尾箱钥匙 要妥善保管。2.2.2、 2.2.2、批报表接收打印 基本规定 DCC 系统报表打印通过“8 方式批报表打印” 以下简称 8 方式）“9 方式批报表打印” 系统报表打印通过“ 方式批报表打印” 方式） （ 、 方式批报表打印” （以下简称 9 方式）“8、9 方式批报表补打” 以下简称 8+9 方式）等功能实现。 方式） 、 方式批报表补打” （ 方式）等功能实现。 1、 方式批报表指直接从主机下载的批报表， 方式批报表指通过文件服务器下传的 8 9 报表。2、批报表存储方式分为电子形式留存和打印纸式存储两种。DCC 系统批报表按使用 级别、报表打印时间、是否打印、保留形式、打印方式和保管期限进行了明确的规定。 3、纸式形式存储的报表各行必须打印，其中：批处理入帐凭证随前日凭证统一整理 后提交稽核中心进行稽核，其他报表按日整理定期装订保管： （1）装订时要平铺整齐，打印号码，加上报表封面，在左边直线装订，并在装订线上 封签，由装订人员在封签处加盖个人名章。 （2）装订成册的批处理报表，应按年度编列顺序编号，还应在封面上注明顺序编号， 并及时登记《中国建设银行记账凭证、账簿、报表保管登记簿》妥善保管。 4、电子形式存储的报表由总行统一在会计档案和稽核系统中存储。 操作流程 操作流程 1、8 方式批报表打印 机构日启签到后由指定柜员负责报表的接收和打印。 （1）机制格式报表接收和打印。柜员在“公用”菜单中选择“8 批报表管理”中的“2 批报表自动下载”进行下载。对已下载的批报表，在“公用”菜单中选择“8 批报表管理” 中的“1 批报表打印” 进行“1 批量打印”或“4 查询报表” （单张打印） 。 （2）套打凭证接收和打印。柜员在“公用”菜单中选择“8 批报表管理”中的“4 套打 批报表下载” 进行下载。对已下载的批报表，在“公用”菜单中选择“8 批报表管理”中 的“1 批报表打印” 进行“1 批量打印”或“4 查询报表” （单张打印） 。 2、9 方式批报表打印 柜员在“公用”菜单中选择“9 授权 其它”中的“4 批报表打印” ，按功能键“ CTRL-A 全部打印 ”或“CTRL-Z 打印当前报表”进行打印。 3、 8、9 方式批报表补打 系统对已下载且存放在本地的 8、9 方式批报表提供补打功能，通过“公用”菜单选择 “A 批报表补打” ，具体功能如下： 查找（CTRL-A） ：根据输入的查询要素定位所需找寻内容的页次并显示页次。 查看（CTRL-W） ：显示选定页码的报表内容。 打印（CTRL-Z） ：根据输入的起止页码打印报表。2.2.3、 2.2.3、现金管理一、现金收款基本规定 1、收入现金，必须先收款后记账。 2、清点现金，应按“三先三后”程序操作，即先点大数、后点细数，先点主币、后点 辅币，先点大额票币、后点小额票币。 3、清点票币时要看清票面，注意鉴别真伪。收入本、外币现钞时，还应注意鉴别是否 为现行流通的货币，若非现行流通的货币，应根据当地人民银行相关规定处理。 4、柜员在办理现金收款业务时，应将打印完成的有关凭证交予客户签字确认，无误后 才将现金放入尾箱保管。 5、柜员在办理现金收款业务时要按照正确券别配款。 6、现金通存业务，应按收费标准收取手续费。 7、柜面个人办理 5 万元（含）以上的大额存取现交易需按照客户身份识别相关规定核 对客户身份证或者其他身份证明文件原件，并摘录客户身份信息。 8、借记卡存取款、转账业务代办金额在人民币 5 万元以上（含）或者外币等值 1 万美 元以上 （含） 原则上应同时核查代理人和账户户主的有效身份证件， 的， 留存身份证复印件。 二、现金付款基本规定 1、网点应建立大额现金异常情况报告与反馈制度。对客户提现金额较大、较频繁，且 套现意图明显的，应及时呈报。 2、付出现金，必须先记账后付款。 3、付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。 4、付出现金配款时，需要拆捆付整把的，应先卡把后拆捆，拆捆后应先全部清点无误 后方可对外支付。 5、柜员在办理现金付款业务时要按照正确券别配款。 6、现金通兑业务，应按收费标准收取手续费。 7、柜面个人办理 5 万元（含）以上的大额存取现交易需按照客户身份识别相关规定核 对客户身份证或者其他身份证明文件原件，并摘录客户身份信息。 8、借记卡存取款、转账业务代办金额在人民币 5 万元以上（含）或者外币等值 1 万美 元以上 （含） 的， 原则上应同时核查代理人和账户户主的有效身份证件， 留存身份证复印件。三、现金调拨 基本规定 1、营业机构现金调拨范围：机构向金库现金调拨、机构内部柜员之间发生的现金调拨 业务。 2、机构向金库调拨由网点现金管理员经授权后统一办理。 3、柜员间调拨必须由现金柜员发起，普通柜员之间不能调拨现金。 （一）现金调款 操作流程 操作流程 1、网点预约/删除 （1）网点的现金管理员根据现金库存量和预测的现金收付量，在系统中通过“0026 实 物调拨”交易中的“1 系统内现金调拨申请”功能向金库发起调拨申请，选择交易中“2 调 入”类型，输入受理机构号、申请配送日期、币种、券面、数量等要素, 经 A 级主管授权后 提交提取现金的申请。 （2）大额提现由管辖行设置限额进行控制，预约申请单笔金额或当日累计金额如超过 限额，预约申请将无法发送，需联系管辖行修改限额。 （3）在金库作出审批前，经 A 级主管授权，网点申请发起人可以对该笔预约申请进行 删除。 (4)预约申请发出后，网点现金管理员应及时查看审批情况。 2、网点接收款箱 (1)解款员到达网点后，在监控下接收，网点柜员验证解款员身份，由解款员在系统中 输入密码。 (2)解款员身份验证无误，网点柜员通过“0027 款箱调运控管” 交易中的“3 网点/金 库款箱接收处理”功能，输入解款人员身份证号码，根据显示的人员姓名、车辆编号、款箱 号码、封箱号码等信息进行核对、清点，无误后确认，解款人员输入密码进行交接确认，办 理封箱（包）的交接登记。 3、网点入库处理 网点现金管理员会同指定专人在监控下清点封箱（包）内现金无误后，通过“0026 实 物调拨”交易中的“4 系统内调拨查询/处理”功能进行网点入库处理，首先功能选择“5 单笔打单” 交易打印“本外币现金调拨清单” 核对数量等信息后，再做功能选择“7 入 ，库/退回”处理，系统联动完成入库账务处理。清单加盖办讫章作为记帐依据，并由记帐人 员加盖名章、授权人签字后随当日传票传递至稽核。 4、差错处理 网点柜员清点金库配送现金封包，发现配送的款项与调拨单金额不符（长款或短款） ， 经网点负责人确认后，立即报告相关部门处理。 (二)现金缴款 操作流程 操作流程1、网点预约/删除 （1）网点指定的现金管理员根据当日本外币现金库存量和预测的现金收付量，通过 “0026 实物调拨”交易中的“1-系统内现金调拨申请”功能向金库作调拨申请预约，选择 调拨类型-1 调出，输入受理机构号，申请配送日期、币种、券面、金额等要素, 经 A 级主 管授权后提交。 （2）申请信息中必须包括币别、券别、数量、金额、调运时间等要素。 （3）在金库作出审批前，经 A 级主管授权，网点可以对该笔预约申请进行删除。 （4）预约申请发出后，网点现金管理员应及时查看审批情况。 2、网点出库记账 （1）经过金库审批处理后，网点现金管理员打印批准后的实物调拨单，并按调拨单的 配款时间、数量等要求，在规定时间内完成配钞、装箱，设定封箱号码。 （2）网点现金管理员通过“0026 实物调拨”交易中的“4-系统内调拨查询/处理”功 能，“预约记录状态”选“2 批准”，首先选择功能“5 单笔打单”打印“本外币现金调拨 清单”然后选择功能“6-出库处理”，输入款箱编号、封箱号码，经 B 级以上柜员授权后提 交，系统联动完成出库记账处理。打印的“本外币现金调拨清单”加盖“办讫章”作为记帐 依据，并由现金柜员加盖名章、授权人签字后随当日传票传递至稽核中心。 3、网点与解款员办理款箱交接。处理比照调款款箱交接手续。 4、差错处理。处理比照调款差错处理。 （三）柜员间调拨业务 操作流程 操作流程1、实体柜员向现金柜员缴款（1）现金柜员收到其他柜员交来的现金，清点无误后，由现金柜员启动“0020-1 柜员 现金调拨”，选择功能“ 1-录入”，操作类型“普通柜员调拨”，调拨类型选择“调入”， 调拨柜员栏输入现金柜员 12 位操作员号，调拨方柜员栏输入对方柜员号。 （2）现金柜员录入完毕后，柜员启动“0020 柜员间现金调拨”交易，选择“3-确认” 录入相关要素。 （3） 交易成功后按系统提示交款柜员打印“柜员间现金调拨单”一式两联， 现金柜员、 交款柜员、负责人（或主管）分别签字确认。“柜员间现金调拨单”分别放置在现金柜员和 交款柜员的相应流水中。 2、实体柜员向现金柜员调款。业务处理比照缴款处理。 （1）现金柜员启动“0020-1 柜员现金调拨”，选择功能“ 1-录入”，操作类型“普 通柜员调拨”，调拨类型选择“调出”，调拨柜员栏输入现金柜员 12 位操作员号，调拨方 柜员栏输入对方柜员号。 （2）现金柜员录入完毕，柜员清点现金无误后，启动“0020 柜员间现金调拨”交易， 选择“3-确认”录入相关要素。 （3） 交易成功后按系统提示交款柜员打印“柜员间现金调拨单”一式两联， 现金柜员、 交款柜员、负责人（或主管）分别签字确认。“柜员间现金调拨单”分别放置在现金柜员和 交款柜员的相应流水中。 3、虚拟柜员向现金柜员调款 （1）现金柜员收到自助设备管理员调款请求，由现金柜员启动“0020-2 自助设备现金 调拨”，选择功能“ 1-录入”，操作类型“自助设备现金调拨”，调拨类型选择“调出”， 调拨柜员栏反显现金柜员 12 位操作员号，自助设备柜员号栏输入自助设备虚拟柜员号。 （2）现金柜员录入完毕后，清点现金无误后，其他柜员启动“0020-2 自助设备现金调 拨”交易，选择“3-确认”录入相关要素。 （3）交易成功后按系统提示打印“中国建设银行自助设备现金调拨单”一式两联，现 金柜员、自助设备管理员、负责人（或主管）分别签字确认。“中国建设银行自助设备现金 调拨单”一联放置在现金柜员的相应流水中。 4、虚拟柜员向现金柜员缴款。业务处理比照调款处理。 （1）现金柜员收到自助设备管理员缴款请求，清点现金无误后，由现金柜员启动 “0020-2 自助设备现金调拨”，选择功能“ 1-录入”，操作类型“自助设备现金调拨”， 调拨类型选择“调入”，调拨柜员栏反显现金柜员 12 位操作员号，自助设备柜员号栏输入 自助设备虚拟柜员号。 （2） 现金柜员录入完毕后， 其他柜员启动“0020-2 自助设备现金调拨”交易， 选择“3-确认”录入相关要素。 （3）交易成功后按系统提示打印“中国建设银行自助设备现金调拨单”一式两联，现 金柜员、自助设备管理员、负责人（或主管）分别签字确认。“中国建设银行自助设备现金 调拨单”一联放置在现金柜员的相应流水中。 四、现金兑换 基本规定 1、票币兑换业务包括残损人民币兑换、人民币主辅币兑换。 2、坚持“先兑入、后兑出”的原则。 3、兑入现金，在兑换人离柜前，不得与其它款项混淆。 4、收回损伤币不得流通使用，应及时整点入库。 5、兑换残币应严格按照人民银行《残缺人民币兑换办法》的规定进行办理，残损人民 币兑换时，应当面在残损币上加盖“全额”或“半额”戳记。 6、残损外币不予兑换，可为客户办理托收。 操作流程 操作流程1、柜员将客户现金一次收下。损伤币兑换时，根据损伤币兑换标准确定应兑金额，清 点无误，并当着兑换人的面，在损伤币上加盖“全额”或“半额”戳记。 2、柜员启动“9984 残破币兑换”交易，按照可兑换残损人民币的总金额，根据系统提 示输入币别、币值（残破币面值） 、券面张数、兑换比率等相关要素，确认无误后提交主机。 3、将兑换的现金清点无误后交客户。 五、假币收缴 基本规定1、柜员在清点现金时应注意鉴别真伪，发现假币按规定程序予以收缴。 2、假币收缴必须双人审核，当面没收。柜员不得以判定不准为由将假币退还持有人， 不得将盖章假币退还持有人。整个操作过程应在监控下进行，且不得离开持有人视线。 3、在收缴假币过程中，有下列情形之一的，应立即报告当地公安机关，并提供线索： （1）对一次性发现假人民币 20 张（枚） （含）以上、假外币 10 张（枚） （含）以上的； （2）属于利用新的造假手段制造假币的； （3）有制造或贩卖伪造、变造人民币线索的；（4）持有人不配合金融机构收缴行为的。 4、办理假币收缴业务的柜员，应当取得《反假货币工作人员资格证书》 ，柜员调离反假 岗位时应收回此证。 5、办理现金业务的营业场所应无偿提供鉴别人民币真伪的验钞机具。 6、 各网点应配备专职或固定兼职人员负责假币管理。 对收缴的假币实物进行单独保管， 登记《中国建设银行假币收缴代保管登记簿》 ，保证账实相符，整理后按季上缴上级行。 7、严禁将收缴的假币丢失或再度流入社会。严禁利用工作之便，截留或私自处理没收、 鉴定的假币，严禁以伪造、变造的货币换取真币。 8、各级行出纳人员应严守保密制度，对真假币特征，在规定的范围内传授。 9、柜员收入客户交来的现金，发现伪造、变造的假币，应经另一柜员当场复核鉴定， 共同确认无误后，当面在假币上加盖有统一编号和“假币”字样的戳记，予以收缴。 10、柜员收缴假外币纸币及各种假硬币时，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加 盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码等项， 加盖收缴人、复核人名章。 操作流程 操作流程带格式的: 四号,四号 + 一号, 缩 格式 的 进: 首行缩进: 0 字符1、柜员收入客户交来的现金，发现伪造、变造的假币，应经另一柜员当场复核鉴定， 共同确认无误后，当面在假币上加盖有统一编号和“假币”字样的戳记，予以收缴。 2、柜员收缴假外币纸币及各种假硬币时，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加 盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码等项， 加盖收缴人、复核人名章。 3、柜员手工填写假币收缴凭证二联，加盖柜员名章和办讫章，一联收缴单位留存联， 专夹保管，一联持票人收存，退客户。 4、柜员登记《中国建设银行假币收缴代保管登记簿》 。 5、柜员告知客户如对被收缴的假币真伪有异议，可以自收缴之日起 3 个工作日内，持 《假币收缴凭证》直接向人行中心支行或人行授权的当地鉴定机构提出书面鉴定申请。 6、对盖有“假币”字样戳记的人民币纸币，经鉴定为真币的，由鉴定单位交收缴单位 按面额兑换完整券，退还持有人，收回持有人的《假币收缴凭证》 ，盖有“假币”戳记的人 民币按损伤券处理。 经鉴定为假币的， 由鉴定单位予以没收， 并向收缴单位和持有人开具 《货 币真伪鉴定书》和《假人民币没收收据》 。假币业务包括：实物移交、 《假币登记簿》和调拨带格式的: 字体: 宋体, 五号 格式 的 带格式的: 四号,四号 + 一号, 缩 格式 的 进: 首行缩进: 0 字符, 行距: 1.5 倍行距申请三部分。一、实物移交是假币从收缴到逐级上缴的交接过程；二、 《假币登记簿》指是 完成各机构的假币登记簿余额变化的过程；三、调拨申请是包括机构间调拨的申请、打印调 拨单、出库、入库全过程。带格式的: 字体: 宋体 格式 的 带格式的: 四号,四号 + 一号, 行 格式 的 距: 1.5 倍行距特别注意：由于总行统一开发的“出纳综合管理系统”中的《假币登记簿》与调拨申请 出库、入库处理没有联动，所以进行“0026-4”和“0026-C”交易操作时，与实物移交的数 量，应保持三者的数量一致，否则，会出现机构保管的假币数量与《假币登记簿》不一致。带格式的: 字体: 五号 格式 的 带格式的: 四号,四号 + 一号, 行 格式 的 距: 1.5 倍行距1、假币收缴 、通过启动“0026 实物调拨”交易，选择“假币收缴信息录入和打印”功能。通过功能 1-新增，输入持有人、证件号码、假币类型、券别、版别（4 位年份） 、假币张数、假币类 型冠字号码等必输要素，套打“假币收缴凭证” 。 每张假币收缴凭证填写相同版别、 相同冠字号码的假币， 不同冠字号码的假币需分别录 入。前六位冠字号码相同的假币可以合并录入一条，取前 6 位录入，后 4 位补 0。带格式的: 字体: 四号, 加粗 格式 的 带格式的: 字体: 宋体 格式 的 带格式的: 字体: 宋体, 五号 格式 的 带格式的: 缩进: 首行缩进: 格式 的 符 2 字带格式的: 字体: 五号 格式 的 带格式的: 正文, 缩进: 首行缩进: 格式 的 2 字符, 行距: 1.5 倍行距2、假币上缴金库 、第 1 步: 通过“0026-1 系统内现金调拨申请”功能向上级金库发起调拨申请，在 “钞 币类型”选择“6 假币” 。其余的操作与现金调拨操作一致。 第 2 步: 通过“0026-c 假币查询/上缴”交易，将本机构“假币登记簿”中的记录划转 到对应机构，可通过逐笔或批量二种上缴方式。 选择 1-逐笔查询/上缴，按明细记录逐条显示，适用于逐笔选择是否上缴。按条件查询 出相应记录，进行个别修改，将光标所在记录的“是否上缴”选择为“是” ，按 Ctrl+F 键提 交，在“上缴类型”栏位选择“缴金库” ，填写上缴的机构号，打印上缴清单后，确认提交。 选择 2-汇总查询/上缴，按假币券面和版别分类显示汇总余额，适用于批量上缴。首先 按条件查询出汇总金额，确认全部提交查询结果，按 Ctrl+F 键，在“上缴类型”栏位填写 “缴金库” ，填写上缴的机构号，打印上缴清单后，确认提交。 伪造币和变造币必须分别打印清单上缴。 网点机构只允许向对应调拨关系的金库上缴假币， 如未填写机构号， 系统根据各机构的 注册资料中本币金库，自动上缴到上级金库；金库可以金库间假币调拨的操作方法相同。带格式的: 字体: 四号, 加粗 格式 的 带格式的: 正文, 行距: 1.5 倍 格式 的 行距 带格式的: 字体: 五号 格式 的 带格式的: 缩进: 首行缩进: 格式 的 符 带格式的: 字体: Times New 格式 的 Roman, 五号 带格式的: 字体: 五号 格式 的 2 字带格式的: 正文, 缩进: 首行缩进: 格式 的 2 字符, 行距: 1.5 倍行距3、假币上缴人行 、第 1 步：通过“0026-c 假币查询/上缴” ，通过“1-逐笔查询/上缴”“2-汇总查询/上缴” 、 按条件查询出相应记录，确认查询结果后，将“上缴类型”修改为“缴人行” ，打印上缴清 单，确认提交。 第 2 步: 金库管理员通过出纳综合管理系统（web 平台）中“假币业务”--“人行比对 文件处理” ，进行数据查询、生成比对文件以及有关报送信息的维护。 每个比对文件明细记录最高条数为 1000 条，超过 1000 条记录分次生成比对文件。 第 3 步: 通过 0026-c 或 web 平台分类打印本次缴人行假币的明细或汇总表。 第 4 步：通过“0026-5 系统外现金调拨申请”功能向人行发起调拨申请，在 “钞币类 型”选择“6 假币” 。其余的操作与现金调拨操作相似。 比对文件包含的假币类型列表 假币类型 版别/套数 面额 券别名称 券别代码 （人行） 人行 备注带格式的: 字体: 四号, 加粗 格式 的 带格式的: 正文, 行距: 1.5 倍 格式 的 行距 带格式的: 字体: 五号 格式 的 带格式的: 缩进: 首行缩进: 格式 的 符 带格式的: 字体: Times New 格式 的 Roman, 五号 带格式的: 字体: 五号 格式 的 2 字生成比对 人民币/伪造币/纸币 2005 文件范围 1999100、 20、 （5 套） 50、 纸币
10、5 、 20、 （5 套） 50、 纸币
10、5、1 80 1980人民币/伪造币/硬币、残 破假币 人民币/变造币 外币/伪造币、变造币01506 纸币 套） （4 1014061100、 2、 （4 套） 50、 纸币 101401 、 1 2、5、6 100、 10、 （4 套） 50、 纸币
5、2、1 、 0.1 纸币 套） 0.2、 （4
02403其他假币4、假币登记簿 、通过“0026-c 假币查询/上缴”交易可查询本机构或其他机构的“假币登记簿” 。 网点机构的柜员通过 “1-逐笔查询/上缴” 可查询本机构或对应金库机构的假币登记簿。 ， 在“保管机构”录入本网点机构号，可分别查询到本机构假币登记簿的全部记录，包括 “在 网点”和“在金库”二种状态；在“保管机构”录入对应的金库机构号，可查询到金库的假 币登记簿中本机构上缴的记录，即本网点收缴，已上缴到对应金库，状态为“在金库”的记 录。 网点柜员通过“2-汇总上缴” ，查询中本机构“假币登记簿”中按假币类型、券别、版 别等条件汇总的数据。 金库机构的柜员通过“1-逐笔查询/上缴” ，可查询本机构或其他机构的假币登记簿。 “2汇总查询/上缴” ，查询中本机构“假币登记簿”中按假币类型、券别、版别等条件汇总的数 据。 六、出纳错款 基本规定 1、出纳错款是指办理现金的收付、兑换、整点、调拨、保管等业务过程中发生的长、 短款。 2、柜员收付现金发现长、短款，应立即向现金业务主管报告；发生一万（含）元以上 长短款，现金业务主管要立即向上级管理部门报告。营业终了，查无结果按规定挂账。确认 为出纳错款的，按管理权限申报处理。 3、银行自助设备清机中发现长、短款，应立即向机构负责人报告，并于当日按二级行 授权权限审批挂账，及时查明原因，按相关规定处理。带格式的: 字体: 四号, 加粗 格式 的 带格式的: 正文, 行距: 1.5 倍 格式 的 行距 带格式的: 字体: 五号 格式 的 带格式的: 缩进: 首行缩进: 格式 的 符 带格式的: 字体: Times New 格式 的 Roman, 五号 带格式的: 字体: 五号 格式 的 2 字带格式的: 字体: Times New 格式 的 Roman, 五号 带格式的: 字体: 五号 格式 的 带格式的: 字体: Times New 格式的 Roman, 五号 带格式的: 字体: 五号 格式的 带格式的: 字体: Times New 格式 的 Roman, 五号 带格式的: 字体: 五号 格式 的 带格式的: 字体: Times New 格式 的 Roman, 五号 带格式的: 字体: 五号 格式 的 带格式的: 字体: Times New Roman 格式 的4、出纳错款挂账通过“01 出纳短款户”或“01 自助设备短 款户”和“01 出纳长款户”或“01 自助设备长款户”核算。 5、各营业机构应及时清理暂挂账户资金，年末出纳长短款户余额原则上清为零。2.2.4 重要物品管理一、重要单证管理 基本规定1、总行定义的重要单证由总行统一定义并在系统中进行维护，其入库、调拨、使用、 作废、销毁等由系统进行全过程控制，并以柜员为主体分别记载，柜员只能使用自己名下的 重要单证。省行定义的重要单证采取手工加机控的控制方式。 2、营业机构的重要单证由现金柜员统一领入、保管、上缴，各柜员使用重要单证由柜 员向现金柜员领取，柜员之间不得自行调剂。 3、重要单证一律纳入表外科目核算，下设“在库户”“在用户”“待销毁户” 、 、 ，非金库 机构不得有“在库户” ，使用重控时必须按顺序使用，不得跳号。 4、重要空白凭证应根据实际需要适量领用。 5、重要空白凭证的查库、调拨、领用和运送均比照现金查库、出入库、运送的办法办 理。 6、所有重要空白凭证均以每份 1 元假定价格记账。办理外汇业务使用的重要空白凭证 仍以人民币为记账币种，以每份 1 元的假定价格记账。 7、属于银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，不得预先盖好印章备用。 8、营业机构使用计算机签发重要空白凭证时，只能采用套打方式，不得手工填制。 9、柜员一律不得代保管客户的重要空白凭证。 10、每开启一箱（包）重要空白凭证时，必须逐捆（本）清点；每开启一捆（本）重要 空白凭证时，必须逐本（份）进行清点，不能只点大数，确保印刷号码无误、实物数量与 账务数量相符。 如拆封核对过程中发现印刷号码或实物数量有误， 应立即向分管行长汇报， 营业机构应及时向上级行作出书面报告、不得拖延或隐瞒不报，凡属印刷差错应整捆（本） 退回上级行，同时应保留原封包签。 11、重要空白凭证必须日结日清，当日支用的要当日销账。每日营业终了，保管人员必须进行盘点，并与登记簿及系统中重要空白凭证存量核对一致，做到表外账、登记簿、实物 三相符。 12、严禁将重要单证在柜台上随意放置，营业终了，重要单证必须随同现金装箱入库保 管。柜员长期离岗必须办理全部重要单证的交接手续，将保管的重要单证全部交清。 13、 省行定义的重要单证， 在相应系统核算的同时必须建立手工重要空白凭证登记簿辅 助核算。 （一）机构重要单证的调拨 操作流程 操作流程 1、总行定义的重要空白凭证领取 （一）网点预约/删除 1、现金管理员根据重要空白凭证存量和预测的使用量，通过“0026 实物调拨”交易中 的 “3 系统内重要空白凭证调拨申请”功能向金库发起调拨申请，选择交易中“2 调入”类 型，输入受理机构号、申请配送日期、凭证种类、数量，经 A 级主管授权后向所属金库发出 领取重要空白凭证的预约申请。 2、网点申请实物调拨后无需打印“调拨清单” 。 3、在金库作出审批前，经 A 级主管授权，现金管理员可以对该笔预约申请进行删除。 4、预约申请发出后，现金管理员应及时查看审批情况。 （二） 、网点接收款箱 1、解款员到达网点后，网点柜员验证解款员身份，由解款员在系统中输入密码，在监 控下接收。 2、解款员身份验证无误，网点柜员通过“0027 款箱调运控管” 交易中的“3 网点/金 库款箱接收处理”功能，输入解款人员身份证号码，根据显示的人员姓名、车辆编号、款箱 号码、封箱号码等信息进行核对、清点，无误后确认，解款人员输入密码进行交接确认，办 理封箱（包）的交接登记。 （三） 、网点入库处理 1、网点现金管理员会同指定专人在监控下清点封箱（包）内重要空白凭证无误后，通 过“0026 实物调拨”交易中的“4 系统内调拨查询/处理”功能进行网点入库处理，首先功 能选择“5 单笔打单” 交易打印“重要空白凭证调拨清单” 核对数量等信息后，再做功 ， 能选择“7 入库/退回”处理，系统联动完成入库账务处理。清单加盖办讫章作为记帐依据， 并由记帐人员加盖名章、业务主管签字后随当日传票传递至稽核。2、省分行定义的重要空白凭证领取 省分行定义的重要空白凭证领取 （一）调入方 1、调入方柜员应手工填制“单证领购单”一式四联，填写的内容应包括凭证名称、 调拨数量，并加盖预留印鉴，由会计主管签字。 2、营业机构应由两人持“单证领购单”到调出方领取重要空白凭证。 3、重要空白凭证（不含保单）领回后交柜员记账，柜员启动“7002 传票录入” 、复 核员启动“7003 传票复核” ，记表外收入账，将“单证领购单”第三联做表外收入凭证附件。 柜员登记《中国建设银行重要空白凭证登记簿》 ，由复核员在登记簿复核栏处加盖名章。 （二）调出方 管库员根据“单证领购单”填列的凭证名称、和调拨数量，填写起止号码。一联交柜 员启动“7002 传票录入” 、复核员启动“7003 传票复核”交易，销记表外账，做表外付出凭 证附件，同时登记《中国建设银行重要空白凭证登记簿》（加上缴内容） 。 （二）柜员间重要单证的调拨 操作流程1、柜员需要领用或退回重要空白凭证时，现金柜员启动“0032 重要单证调拨”交易， 功能选择“1－录入” ，调拨类型“1-调出”或者“0-调入” ，拨入方柜员栏输入对方柜员号， 录入凭证种类、单据起始号、调拨数量。 2、对方柜员启动“0032 重要单证调拨”交易，功能选择“3－确认” ，根据系统提示录 入相关要素进行确认。 3、交易成功后，系统自动变更现金柜员、柜员所保管单证的存量。打印调拨单一式二 份，双方签章确认，柜员主管审核签章。 “柜员间重要单证调拨单”分别放置在两个柜员的 相应流水中。 4、系统未控制现金柜员重要单证的跳号使用，现金柜员应严格按照制度规定，同一号 段内连续使用，不允许跳号。 5、柜员间重要空白凭证的调拨，调拨的数量必须大于拨入方该重要空白凭证的库存数 量。 即第一次调入的重要单证未使用完， 再次调入该种凭证的数量必须大于该柜员名下该单 证的库存数。 6、除现金柜员外的其他柜员，名下的相同种类重要单证最多只能有两个号段的号码。 （三）重要空白凭证使用操作流程 操作流程1、总行定义的重空，启动相应交易时系统自动联动进行销号登记“重要空白凭证登记 簿” ，销记表外账。 2、 省行定义的重要空白凭证， 系统不进行自动控制， 柜员应启动 “7002 传票录入” 7003 、 “ 传票复核”交易，手工销记表外账并登记《重要空白凭证登记簿》 ，做到账、簿、实三相符。 3、内部使用重要空白凭证时，柜员只能使用自己名下的单证，不能使用他人名下的单 证。 4、 重要空白凭证使用必须按其名下的重要空白凭证先后顺序进行使用， 不能跳号使用。 （四）重要空白凭证的查询 操作流程 操作流程1、 柜员查询重要单证存量时， “0035 柜员重要单证存量查询” 启动 交易， 再启动 “0051” 交易打印重要空白凭证登记簿。 2、柜员查询重要单证状态时，启动“0036 重要单证状态查询”交易，输入凭证种类、 单据编号“冠字符+顺序号” ，提交主机查询重要单证状态。 二、印章的管理 基本规定1、会计专用印章作为重要物品管理。保管、使用会计专用印章的各级行必须建立“中 国建设银行印章及重要物品保管使用登记簿”并在登记簿上加盖印章印模，凡印章的领取、 分发、启用、交接、停用、上缴和销毁等都必须在登记簿上详细、连续记载，并由有关人员 签章。登记簿由会计负责人（含会计主管）记录和保管。 2、印章使用和保管坚持“谁保管、谁使用、谁负责”的原则，做到“人在章在，离柜 收起” ，分清保管使用责任，不得在空白凭证、空白表格、空白公文用纸上加盖印章，个人 之间不得私自授受会计业务用章。 3、每日营业终了，柜员认真清点核对名下保管的印章，然后将印章入箱上锁，入库保 管。 4、印章的保管人员调离岗位时或临时离岗（7 个工作日以上，不含 7 日） ，应办理交接 手续，并由主管人员监交。交接时，交接人员和主管人员均应在“中国建设银行印章及重要物品保管使用登记簿”上登记，临时离岗（7 个工作日以下）应在柜员交接登记簿登记。 5、确因工作需要，同一柜口两名以上柜员共用一套印章（办讫章、业务用公章）的， 应在“印章及重要物品保管使用登记簿”中同时登记，通过会计工作人员交接登记簿明确责 任。 6、印章发生丢失、被盗等事故，应立即逐级上报、积极查找。2.2.5 柜员交接现金柜员与现金柜员之间、普通柜员与普通柜员之间进行交接， 现金柜员与现金柜员之间、普通柜员与普通柜员之间进行交接，接交柜员尾箱为空时 尾箱平移交易， 可采用 0040 尾箱平移交易，接交柜员尾箱不为空或不同级别柜员之间交接时可采用 0020 柜员间现金调拨和 重要单据调拨交易，或两者相结合交叉调配使用。 柜员间现金调拨和 0032 重要单据调拨交易，或两者相结合交叉调配使用。 一、0040 尾箱平移 基本规定1、柜员尾箱移交是指柜员交接班时将其尾箱整体移交给接班柜员的交接方式，实现不 同班柜员共用一个尾箱的模式。柜员日结后（签到状态） ，通过“0040 柜员尾箱移交”交易， 可将尾箱分别按现金和重要单证整体移交给接班柜员。 2、每天业务主管应全程跟踪柜员的交接，并必须保证交接在监控控制的范围内进行。 在交接过程中，由接收柜员对现金、单证实物进行账实盘点；交接完成后，交接双方及监交 人应及时在会计工作人员交接登记簿上签字确认。 操作流程 操作流程 见面交接： 1、移交柜员应在日结成功且未签退的状态下，启动 0040 尾箱平移交易，功能选择“录 入”， 操作类型选择“02 现金尾箱移交”或“05 现金管理员移交”完成现金和重要单证移 交的录入。复核柜员复核成功后，移交柜员才可办理签退操作。 2、复核柜员（由现金柜员担任）启用“0040 柜员尾箱移交”交易，功能选择“复核”， 进行尾箱移交的复核确认操作，其中录入柜员必须是移出柜员；复核柜员必须是现金柜员， 并需要 B 级以上柜员授权。 3、现金、单证移交复核成功后，由复核柜员打印柜员尾箱移交清单（ “现金清单”“重 、 要单证清单”；接交人、移交人、监交人确认签字。 ） 不见面交接：日终当班柜员（第二天轮休）轧账日结后，主管或综合员盘库核签，登记重要空白凭证 登记簿和柜员交接登记簿，将登记簿放入尾箱后双人上锁封箱，尾箱钥匙交核签人员、第二 天当班柜员各保管一把；然后通过“0044 尾箱管理-尾箱卸载”交易，将柜员名下的尾箱卸 载到机构名下， 尾箱卸载须双人进行， 并由尾箱交出柜员和监交人员在尾箱交接登记簿上登 记。 第二天在主管或综合员的监督下，双人开箱，清点、监交，簿实相符后接收柜员在柜员 交接登记簿上签收，然后通过“0044 尾箱管理-尾箱加载”交易将寄挂在机构下的尾箱加载 至该柜员名下。尾箱加载须双人进行，加载后打印“柜员尾箱加载清单-现金清单”“柜员 、 尾箱加载清单－重要单证清单” 对账簿进行核对， ， 并由尾箱接收柜员和监交人员在尾箱交 接登记簿上登记。尾箱加载完成后正式对外营业。 （一）交出尾箱必须双人核签，确保账款、账实相符。两把钥匙由核签人员、第二天当 班柜员各保管一把，保管人员承担管理职责，确保账实相符以及负责尾箱早晚交接。 （二）交接登记簿是记载交接实物的重要依据，交接内容登记要完整，便于快速清点装 载。 （三）会计现场检查将重控登记簿、交接登记簿作为检查重点；录像检查将交接、核签 时段作为重点。内部凭证填制. 2.6 内部凭证填制. 基本规定1、会计凭证填制要求：要素齐全、内容完整、数字准确、字迹清晰、及时有效。 2、单式凭证用蓝黑墨水或碳素墨水书写，多联套写凭证应使用圆珠笔及双面复写纸复 写，不得分张单写。 3、填写凭证及记账的各种代用符号规定为：第几号为“#” ，每个为“@”,人民币符号 为 “￥ ” 年月日简写顺序， ， 自左至右为 “年/月/日” 年利率简写为 ， “年%” 月利率为 ， “月‰” 。 4、阿拉伯数字应一个一个写，不得连笔，金额数字应写到角分，无角分的应在角分处 写“00” ，有角无分的应在分位上写“0” ，不得用“―”代替。中文大写金额数字，应用正 楷或行书填写，使用简化字，必须符合国家公布的简化字规定。 5、记账凭证的金额只填写一笔数字时，应在小写金额数字前填写人民币符号“￥” ，可 以不填合计数，但应将其下面各空行用斜线划销。填写多笔数字时，不必在每笔数字前加人 民币符号“￥” ，但应在合计数字前填写“￥”符号。6、中文汉字大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写数字应紧接“人民币”字样 填写，不得留空白。中文汉字大写金额数字到“元”位为止的，在元之后应写“整”“正” （ ） 字。 7、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文汉字大写应按照汉语语言规律、金额数字构 成和防止涂改的要求进行书写。 8、按业务内容选择正确的凭证。按要求填写会计凭证要素。在凭证制单处加盖个人名 章。经过主管签字后才能作为记账依据，记账后作为机打凭证附件。2.2.7 错帐冲正基本规定1、错账冲正要以原错账和错账凭证作为错账冲正的依据。 2、错账只能通过执行交易方式来冲正。 3、错账冲账凭证必须严格执行审批制度。 4、错账报告制度：柜面交易人员发现错账，应立即向业务主管报告；分行稽核中心或 运行中心发现某网点的错账，也应立即通知网点的业务主管进行处理。 5、因系统不稳定、网络故障等原因形成的异地存取款错账（记账不成功或重复存取款 等） ，不应冲正的电子汇划等业务形成的单边账，按总行有关网间业务错账处理办法进行账 务调整。 6、错账冲正前必须确认错账以前未被冲正、调整，以杜绝出现重复冲正。 7、由于柜员因输错开户资料或存取款金额等银行内部原因造成交易错误需要冲正的， 在客户在场的前提下，可启用“0088 冲正交易” ，经 A 级主管授权后进行冲正处理。冲正凭 证客户要签字确认，附原因说明。信用卡无凭证存款交易成功后一律不得办理冲正；隔日发 现的差错，经主管审核签字确认，由代理网点发起止付及调账申请。 8、外币交易中对私结售汇、外汇兑换和辅币找零等交易，都不能对原交易操作 0088 冲正。操作流程 操作流程1、柜员发现业务办理错误，启动“0088 冲正交易” ，输入交易序号，系统反显被冲正 信息，柜员核对无误后提交，经 A 级柜员授权后，打印冲正记账凭证及交易流水号。柜员审 核无误后，加盖办讫章、柜员名章，并注明冲正原因，交 A 级柜员审核签章。 2、需运行中心调整的错账处理（1）发现错账或隔日退回待查报文后，应及时查明原因。如需运行中心调整账务，填 制“数据集中系统账务调整申请单” ，注明会计分录、标准账号及金额（如需删除报文应写 明报文流水编号） ，经机构负责人审核签字并加盖业务用公章，上报运行中心处理。 （2）运行中心根据申请书中的调账要求进行处理。如为删除汇划报文，应按流水编号 查询确认无误后， 根据调账要求将汇划资金调入发生错误的支行网点内部账户中， 由网点按 要求再次进行汇划处理；账务处理完成后，调账经办人员启动删除报文交易，将错误报文删 除，同时通知所辖支行网点。调整申请书作记账凭证附件。2.2.8 业务授权基本规定1、对所授权的业务要求审核业务的真实性、合法性、凭证要素、印鉴真实性等内容， 对于现金业务还要求对收付现金 20 万元以上的换人卡把复点。 2、DCC 数据集中系统授权分为 A 级柜员授权、B 级柜员授权。操作流程 操作流程1、接到柜员提出的授权申请后，到待授权终端进行授权。 2、认真审核凭证，审核要素是否齐全、内容是否完整、数字是否准确、印章是否清晰 等。 3、根据审核过的凭证，仔细核对系统屏幕显示内容，重点核对金额、收付款人账号等 内容。对于需提供身份证件或其他证明材料的业务，主管还应认真审核身份证件、证明材料 的真实性、合法性、合规性。 4、核对无误后，确认授权成功，实时在相关凭证上进行签字确认。网点营业后 第三章 网点营业后流程规范3.1 日终流程1、柜员结账 2、日终核签、勾对流水、签退3、尾箱交接 4、机构日结、签退 5、凭证整理 6、其他事项3.2 主要内容柜员日结、勾对流水、 3.2.1 柜员日结、勾对流水、签退基本规定 一、柜员结账分为试结账和正式结账两种。 “试结账”可以随时进行，以检验账务平衡， 在午间或其他相对空闲时间， 组织柜员特别是零售柜台柜员进行试结账操作， 对现金及重要 单证余额进行账实核对，以减少日终出现差错的查找时间，提高日终工作效率。 “正式结账” 最多可执行 3 次，柜员在确保“账、簿、实”三相符的情况下，才可开始正式日结。 二、柜员结账时，应先清点尾箱现金，保证库存现金的账面余额与实际库存余额相符。 非现金管理员日终尾箱不允许超 2 万元， 超额部分应在停止对外营业前一个小时左右， 组织 柜员将适量的大额现金 （或兑入的零散币、 残损币） 等调拨至现金柜员， 避免日终集中处理。 清点时只准钱碰账，不可账碰钱。 网点负责人（或业务主管）应对现金柜员的单证、现金分别进行核签，核对无误后对尾 箱双人加锁，普通柜员自行核点单证现金无误后对尾箱加双锁。 对私柜员应根据打印出的 《柜员账务交易流水清单》 与当日帐务性交易凭证进行逐笔勾 对，确保凭证录入及账务处理正确无误。勾对相符后，应在流水清单上逐份加盖柜员名章。 三、柜员“正式结账”执行 3 次后，现金账实仍不符，系统自动将不平现金作挂账处理 并打印挂账清单， 柜员应根据挂账清单认真查找不符原因， 最迟不得超过第二个工作日将挂 账进行处理；柜员结账时若重要单证不符，日结不会成功，系统批处理时将自动强制进行日 结。 原则上不允许此类情况发生） （原则上不允许此类情况发生） 此类情况发生 操作流程 操作流程 一、柜员结账、勾对流水（一）柜员营业结束后清点尾箱现金和重要单证，启动“0060 柜员结账”交易，选择 “正式结帐” ，输入现金、重要空白凭证数量与系统中数量核对一致后结账，打印柜员尾箱 库存现金登记簿，网点负责人（或业务主管）对有现金、单证的现金柜员分别进行核签，核 对无误后共同对尾箱加锁，非现金柜员自行核对，准备入库。 （二）柜员启动“0051 连线/预约报表管理-查询”交易，申请需打印的柜员账务性交 易流水清单、重要空白凭证登记簿，在下传的报表名上按 CTRL-Z 联动“0086 报表打印”交 易进行打印。由于特殊原因造成柜员日结不能正常打印柜员流水清单时，柜员可通过“9989 申请联线/预约报表”交易申请，然后启“0051 连线预约报表管理、查询”交易下载打印。 （三）柜员完成日结后，应根据打印出的《柜员账务交易流水清单》与当日帐务性交易 凭证进行逐笔勾对，确保凭证录入及账务处理正确无误。勾对相符后，应在流水清单上逐份 加盖柜员名章，然后柜员将整理完毕的交易凭证、尾箱库存登记簿、柜员账务性交易流水清 单、重要空白凭证登记簿按顺序排列，制作柜员封面，然后移交机构凭证整理人员。 （四） 柜员结账成功后原则上不允许再办理各种交易业务， 如需再办理业务， 应先签退， 经 B 级以上柜员授权即可重新签到。但柜员必须在办理完所有业务后，重新启动“0060 柜 员结账”交易进行结账和重新执行签退操作。 （五）柜员因故未做日结，应由 B 级（含）以上主管柜员启动“0060 柜员结账”交易， 输入该柜员号，经其他授权柜员授权后为其进行强制日结处理。 二、柜员在上述事项处理无误退出操作屏幕。3.2.2 日终核签操作流程 操作流程一、现金柜员结账后，打印出“尾箱库存现金登记簿”和“重要空白凭证登记簿” ，现 金业务主管清点现金、单证实物，与之核对。全部核对一致后，核签人签字，并注明“核对 相符” ，同时由被查人签字。 二、现金业务主管须在现金柜员完成当日最后一笔交易后进行现金、单证的核查。核签 后，应监督该现金柜员进行正式结账交易，并共同对尾箱加锁，准备入库。3.2.3 尾箱移交基本规定1、尾箱交接时必须先验证运钞车牌号、押运人员身份。 2、营业网点在办理尾箱交接时，必须双人在有效监控下全程办理。 3、交接时应检查尾箱是否完好，如完好，与保安公司押运人员办理交接手续；如 有异常或单锁、漏铅封的，不得移交。 4、尾箱交接必须通过出纳综合管理系统完成。 操作流程 1、解款员到达网点后，网点柜员验证解款员身份，由解款员在系统中输入密码， 在监控下接收。 2、解款员身份验证无误，网点柜员通过“0027 款箱调运控管” 交易中的“3 网点 /金库款箱接收处理”功能，输入解款人员身份证号码，根据显示的人员姓名、车辆编 号、款箱号码等信息进行核对、清点，无误后确认，解款人员输入密码进行交接确认， 办理封箱（包）的交接登记。3.2.4 机构日结、签退 机构日结、基本规定 一、机构日结时应保证双人在场；待尾箱离柜、且机器关机人员撤离时方可关闭监控系 统并布防。 二、在机构签退前，各营业机构必须认真检查各项业务是否全部处理完毕，经网点负责 人确认后，方可完成机构签退。 操作流程 操作流程 一、机构日结、签退 （一）营业机构 B 级（含）以上柜员 以上柜员，启动“0063 柜员日结状况查询”交易，检查本 机构其他柜员是否已全部日结并签退。若柜员已全部日结且签退，由 B 级（含）以上柜员启 动“0062 机构结账”交易进行机构日结。 （二）机构日结成功后，该 B 级（含）以上柜员 以上柜员启动“0051 连线预约报表管理-查询” 交易，打印机构交易汇总清单、柜员结账时间清单、查询当日应销未销记录、现金收付汇总 表等报表。 （三）机构日结完成后，由 B 级（含）以上柜员 由 以上柜员启动“0002 营业单位签退”交易进行机构签退，打印营业单位签退清单。 （四）关机柜员 柜员在“login”状态下以“da+机构号后 6 位”用户登录服务器并进入“DCC 柜员 网点日常维护管理器”主菜单，在“DCC 网点日常维护管理器”主菜单上选第 1 项“网点开 关强置”后关闭电源，即可结束一天工作。 二、机构当日无法正常日结的几种情况处理 （一） 有未打印凭证无法日结时， 需负责接收电子转帐凭证的柜员 B 级柜员授权下重 柜员在 柜员 新签到，启动 9011 交易打印电子转帐凭证，然后做柜员日结。柜员日结后，B 级（B 级含以 上）柜员再做机构日结。 （二）有未处理事务时，需汇划岗柜员 B 级柜员授权下重新签到，启动“4760 电子 柜员在 柜员 汇划往来帐清单凭证打印”交易中的 4-业务查询查复书，提交生成打印文件，再启动“0051 连线预约报表管理-查询”打印未处理事务，然后做柜员日结。柜员日结后，B 级（B 级含以 上）柜员再做机构日结。 （三）有退回待查报文时，需汇划岗柜员 B 级柜员授权下重新签到，启动“0088 冲 柜员在 柜员 正交易”或“7087 传票删除”交易将该笔报文做当日冲正，然后做柜员日结。柜员日结后， B 级（B 级含以上）柜员再做机构日结。 （四） 有汇入报文未处理时， 需汇划岗柜员 B 级柜员授权下重新签到， 柜员在 启动 “4702 汇 柜员 划报文查询”交易查询前一日未处理的报文， 1、如报文状态为已判别落地状态，启动“4760 电子汇划往来帐清单凭证打印”交易中 的 3-未入账业务补充报单，0051 交易打印未入帐补充报单，最后根据报文情况，启动 4901 交易做入帐处理（入客户帐、内部挂帐或退回） 。 2、如报文状态为核押待判别状态，启动“4760 电子汇划往来帐清单凭证打印”交易中 的 C-生成核押待判别清单， “0051 连线预约报表管理-查询”交易打印核押待判别清单，启 动 4901 交易核押待判别状态的报文判别落地后处理同 1。3.2.5 柜面凭证的整理 操作流程 操作流程一、柜员凭证整理总体要求 （一） 营业网点同一柜员经办的业务凭证,包括账务性流水和非账务性流水凭证,必须按 照实际办理业务的时间先后顺序依次排列整理、打码，不需区分本外币业务、账务性流水和非账务性流水进行分类排列。 对账务性交易流水清单和非账务性交易流水清单上未显示交易 流水的业务，若系统有输出认证，必须打印凭证且按经办时间顺序随当日凭证放置。 （二） 若经办柜员当天只有非账务性交易凭证， 该柜员的凭证也必须按照业务时间的先 后顺序单独整理、打码后送交扫描点。 （三） 同一笔业务 （同一流水号） 下的所有业务凭证按照先本币后外币的顺序进行整理, 同一币种下先借方后贷方，并区分主件、附件凭证，整理顺序为：先主件后附件，所有的附 件凭证均应在右上角空白处加盖附件章。 （四）电子银行（网银、短信通、95533、手机银行等）申请书及机打凭证/证券业务、 CTS 业务等周边外围系统产生的凭证可放入虚拟柜员名下，也可放入经办柜员名下 CCBS 系 统产生凭证之后。 （五）各种交易输出的打印内容必须打印在指定的凭证上，没有指定凭证的，应打印在 白纸上。使用的白纸大小原则上应与借贷方凭证相仿。 （六）打印机应定期更换色带，保证打印字符清晰、完整。 （七）打印字符要求打印在凭证指定的区域范围内，不压线，不出格，打印字符不要与 凭证中的原始印刷字符重叠。 打印格式有偏差时， 应调整打印机的打印设置及凭证放置位置， 保证格式一致。 二、会计凭证整理规范（对私业务部分） 具体规定按建皖营运〔2009〕28 号执行 三、凭证移交 凭证整理人员填制网点凭证交接清单， 加盖网点业务用公章及个人名章后传递到稽核中 心进行票据稽核。3.2.6 其他事项
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