一家商贸公司原来是小规模的，库存商品没有明细，现在改成一般纳税人降为小规模了那些库存怎么弄l

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-12-30 00:21 标签： 一般纳税人库存明细帐
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来源：　　作者：樊瑞;
商业企业由增值税一般纳税人改为小规模纳税人时未抵扣税额的会计处理　 按照国家税务总局国税发(1997)38号文《关于检查清理增值税一般纳税人的通知》的要求.将有一部分增值税一般纳税人被取消其一般纳税人资格,改为小规模纳税人。本文拟就商业企业由增值税一般纳税人改为小规模纳税人时未抵扣税额的会计处理,谈点个人看法,不妥之处,欢迎批评指正。 一、进价核算企业由增值税一般纳税人改为小规棋纳税人时未抵扣税额的会计处理 按照财政部和国家税务总局的有关文件规定,按小规模纳税人缴纳增值税的进价核算企业的库存商品实行含税进价核算,按一般纳税人缴纳增值税的进价核算企业的库存商品实行无税进价核算。当进价核算商业企业由增值税一般纳税人改为增值税小规模纳税人时,就需要将库存商品的无税进价核算恢复为含税进价核算,并将不再准予转出抵扣的“待摊费用—期初进项税额”科目借方余额和“应交税金一一应交增值税”科目借方余额中保留的“留抵税额”予以冲销。其方法:一是对于尚未销售的1994年期初库存商品余额,应将原价税分离时的扣除率换算为占无税进价的顺加率(农产品的扣除率是10%,换算为顺加率是n.11%;其它商品的扣除率是14%,换算为顺加率是16.28%),逐品种恢复合并为原含税进价。但由于(本文共计2页)　　　　　　　　　　
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商贸企业，库存问题请教。
商贸企业，库存问题请教。
请教各位前辈老师们，
商贸企业，一般纳税人，库存帐怎么做啊？
出库、入库，每件商品要一一对应的吗？（不对应要紧吗）
望老师们给予帮助，谢谢！
[ 本帖最后由 煜迩 于
08:19 编辑 ].
商贸企业的商品一一对应的结转成本应该不麻烦的呀，而且这样做的话也便于管理。自己大概算个比例的结转成本应该是不行的。.
同问。如果税务稽查的话，是否一定要有清晰的库存明细帐。.
如果不查账的话，粗粗的做没有关系，但是如果税务要求你将这笔的销售对应的成本拿给他看就有问题了。不过如果税务要查这么仔细，估计不是你们自己有问题就是被别人给举报了。我们公司以前税务过来稽查（是工业企业），就看些凭证，销售发票，个调税都没有仔细查，有一笔退货只开了红字发票，没有退货单及做入库，所以不可以冲减销售收入，金额也不大，让我们给补税了，另外交了滞纳金，总计也就贰仟多远。所以一般情况下，商贸企业的库存一定要根据每个品名建明细账的。如果品名多且没有用财务软件的话，就要自己做Excel表格，将进、销、存数量和金额给统计好。.
回复 2楼a德妈 的帖子
回复 4楼ellatang 的帖子
谢谢，再请教一下，就是说每个月都要有一个excel表格，记录进、销、存，对吗?
而且，与进、出发票明细（金额、单价）要完全匹配，对吗？.
对的，进销存要和入库的发票、销售的发票匹配。这样销售成本的结转就比较方便了。成本一般用加权移动平均法，（期初的金额+本期购入的金额）/（期初的数量+本期购入的数量）*本期销售的数量即为这个品种的销售成本。.
回复 7楼ellatang 的帖子
非常感谢!.
回复 4楼ellatang 的帖子
回复 1楼煜迩 的帖子
我们公司有个做此类库存的简单模版，基本上与7楼的说法一样，如果你需要我给你参考。.
金币8458 枚&违规0 次&活跃度1 0%&
回复 10楼不想烦 的帖子
您好，我也需要库存的简单模版，能否参考一下，多谢了~.
11楼艾米@妈妈 的帖子
你看对你是否有用.
21:13, 下载次数: 134
金币8458 枚&违规0 次&活跃度1 0%&
回复 12楼不想烦 的帖子
谢谢，蛮灵的。我会好好研究一下！.
回复 4楼ellatang 的帖子
老师您好，再请教下，开出去票，没相应的进票，怎么办呢？？.
回复 12楼不想烦 的帖子
回复 14楼煜迩 的帖子
没有相应的购进发票，如果只是暂时的，没有关系，只是先交纳税金后抵扣的问题。
如果是一直没有购进发票，但是有销售发票。这个问题就比较难说了。税务稽查的话要看你如何自圆其说了。在财务上已经开发票了，就表示交了税金，如果没有进项发票，成本为零。偶尔一次，金额不大，可以说是供应商送的样品或其他什么，但如果金额较大，就不能说这个原因了。.
回复 16楼ellatang 的帖子
明白了，非常感谢！！.
回复 16楼ellatang 的帖子
老师您好！
我想请教个问题，我们有一笔数量较大的进货，是去年预估入库的，一直也没有收到进货发票，我估计收到这个进项发票的可能比较小，我们这个货早已销出，这样的话会有什么后果呀？我想知道最糟糕的情况是什么样的！
回复 18楼无忧MM 的帖子
采购的时候没有发票，但是你总要付款的呀。如果付款没有发票，那只能说明你是进货的时候因为低价所以对方不肯提供发票。而且你预估的成本如果一直没有发票进来，就要从销售成本中转出（如果一直不转会造成库存商品出现负数）那样你的本年利润就多了，这样就要缴纳这笔销售金额全额的企业所得税，要不然就只要缴纳这笔销售金额的毛利部分的企业所得税。（不考虑其他因素）。这个金额（一笔数量较大的进货）要和你全年的采购金额作比较，如果占比较大，那你就要小心了。税务会让你提供供应商的信息，然后到供应商处协查的。到时对方那儿就会有问题，很明显对方偷逃增值税。.
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