企业年度人力成本预算怎么做？_中华文本库
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年度人力成本预算
很多人经常问人力资源管理是否有一条清晰的线索，可以把人力资源绩效薪酬、人力资源开发和人力资源的激励串联起来。回答是肯定的。年度人力资源规划便可以把这几个方面有效地联于一体的。
例如，某企业准备给员工制定的薪酬年度规划是由去年的4100元上调到4500元，也就是要把员工的基准工资提升5个等级。要想实现这一规划目标，员工的年终综合考评得分就必须≥56分（假设）；要想≥56分，员工就必须保证每月的绩效考核都要达到A等或A等、B等兼有。例如，A等对应的得分为5分，B等对应的得分为4分，员工必须得到12个A等或者是11个A等和1个B等、10个A等和2个B等、9个A等和3个B等的组合。接下来，企业就要考虑如何才能使员工得到A等和B等的考核绩效。按照我在《8+1绩效量化技术》一书中的有关说明，达到A等的要求必须是每月的考核得分为≥110分（最高配分为120分），达到B等的要求必须是每月的考核得分为≥100分。员工要想达到这一目标，就必须完成每月的各项考核指标；要想完成每月的各项考核指标，就必须在平时做好各项日常工作；要想使日常各项工作得以顺利且保质保量地完成，就需要加强定期和不定期的培训（不断开发、提升员工的能力素质也是企业发展所必须的投入）。
这样，通过一步步地目标激励，使人力资源管理的各个模块串联起来并且向着良性的方向发展，这就是我们平常所说的人力资源管理的一条整体线索。
一、企业年度计划
企业年度计划是针对企业在某一年度为了达到预定目标而制定的计划，也就是要明确企业在一年内要达到一个什么样的目标。它较多地考虑了企业目前的发展状况以及相关的经济微观因素。
有不少从事人力资源的工作者曾经问我：企业的年度计划能否与企业的中长期规划结合在一起？回答是肯定的。随着现代商业经济的迅猛发展，企业所处的内外部环境正发生着巨大的变化，因为有很多不确定的因素存在，企业要想做相当长时期的规划是比较困难的，但年度的目标计划还是应该很明确的。
企业年度目标计划的项目一般如下表所示：
表3-1 企业年度目标计划项目表
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2016年商业总公司预算说明
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2016年商业总公司预算说明&2016年部门预算经十六届人大四次会议审议通过，按照《福建省财政厅关于深入推进预决算公开工作的通知》要求，现将我单位2016年部门预算说明如下:一、&&部门主要职责商业总公司的主要职责是：受政府委托承担着综合管理和行业管理双重职能。&二、部门预算单位基本情况商业总公司2016年预算编制范围的单位详细情况见下表:单位名称经费性质人员编制数在职人数商业总公司财政拨款118&三、部门主要工作任务2016年，商业总公司主要任务是：（一）继续做好下属市糖酒副食品公司全员解除劳动关系职工安置后的工商、税务、银行帐户注销等扫尾工作，全面完成市政府下达的改革任务。（二）全力攻坚，圆满完成市第二糖酒副食品公司企业解体改革职工安置工作。（三）协调理顺相关职能部门关系，切实做好市食品公司肉食品安全工作，按市府有关会议纪要精神，积极配合政府做好旧场换新场的迁建工作。（四）深入企业，深入基层调查研究，接地气，排忧难，强化管理，破解难题，化解矛盾，稳控队伍，转变作风，提升效能，以坚忍不拔的决心和毅力，全面实现商业各项事业共赢发展。（五）尽快理顺商总与市蔬菜办公室关系，保基地建设，切实做好与之相关部门间的外部关系与衔接，促工作顺畅。（六）2016年商总将在市委市府的正确领导下，在上级党委直接指导下，充分发挥党总支和各支部的战斗堡垒和党员先锋模范作用，坚持党要管党，从严治党，严纪律、讲规矩、勤政廉洁，促进企业党建工作上新台阶。四、预算收支总体情况按照预算管理有关规定，目前部门预算的编制实行综合预算制度，全部收入和支出都反映在预算中。2016年,福安市商业总公司收入预算为101.59万元，其中：一般公共预算拨款68.59万元，基金预算财政拨款0万元,财政专户拨款0万元,财政代管资金拨款0万元，单位其他收入33万元,单位结余结转资金0万元。相应安排支出预算101.59万元，其中：人员支出91.3万元，对个人和家庭补助支出5.29万元，公用支出0.3万元，项目支出5万元。五、公共财政预算拨款支出情况2016年度公共财政预算拨款支出101.59万元，主要支出项目(按科目分类统计)包括：（一）工资福利支出91万元。主要用于干部职工工资、社保、医保、公积金、年金等费用支出。（二）商品和服务支出5.3万元。主要用于办公费用支出。（三）对个人和家庭补助5.29万元。主要用于离退休及“5.12”人员生活费支出。六“三公”经费财政拨款预算情况2016年“三公”经费财政拨款预算数为3.3万元，其中：公务接待费1万元，公务用车购置及运行费2.3万元。具体情况如下：（一）公务接待费2016年预算安排1万元。主要用于业务等方面的接待活动。与上年相比支出下降9%，主要原因是:争取尽量减少接待活动。（二）公务用车购置及运行费2016年预算安排2.3万元，，主要用于公务用车燃油、维修、保险费、高速公路车辆通行费等方面支出。与上年相比支出下降4%，主要原因是:减少用车。&&附件：1.收支预算总表&&&&& 2.收入预算总表&&&&& 3.支出预算总表& & & 4.财政拨款收支预算总表& & & 5.一般公共预算拨款支出预算表&&&&& 6.政府性基金拨款支出预算表&&&&& 7.一般公共预算基本支出经济分类情况表&&&&& 8.&一般公共预算“三公”经费支出预算表&& & & &附表1收 支 预 算 总 表单位：万元收&&&&入支&&&&出收入项目类别2016年预算支出项目类别2016年预算一、一般公共预算拨款68.59&一、基本支出96.59&&&&&市级一般公共预算拨款68.59&&&&&人员支出91.00&&&&&成品油价格和税费改革税收返还&&&&对个人和家庭补助支出5.29&&&&&上级财政转移支付补助（省地专项）&&&&&&&&其中：离退休费3.29&二、基金预算财政拨款&&&&公用支出0.30&&&&&市级基金预算拨款&&&&&&&&其中：离退休公务费&&&&上级财政转移支付补助（基金省地专项二、项目支出5.00三、财政代管资金拨款四、财政专户拨款五、单位结余结转资金六、单位其他收入33.00&收入总计101.59支出总计101.59&&&附表2收入预算总表单位：万元科目编码科目名称总计一般公共预算拨款基金预算财政拨款财政代管资金拨款财政专户拨款单位结余结转资金单位其他收入小计市级一般公共预算拨款成品油价格和税费改革税收返还上级财政转移支付补助小计市级基金预算拨款上级财政转移支付补助(基金)****123456789101112福安市商业总公司101.59101.59101.59613001福安市商业总公司本级101.59101.59101.592011350事业运行92.9292.9259.92332080502事业单位离退休3.673.673.672011302一般行政管理事务555附表3支出预算总表单位：万元科目编码科目名称总计资金来源合计一般公共预算拨款基金预算拨款财政代管资金拨款财政专户拨款单位结余结转资金单位其它收入小计市级一般公共预算拨款成品油价格和税费改革税收返还上级财政转移支付补助小计市级基金预算拨款上级财政转移支付补助（基金）****<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#<span style="font-family:宋体;color:#福安市商业总公司<span style="font-family:宋体;color:#1.59<span style="font-family:宋体;color:#1.59<span style="font-family:宋体;color:#1.59<span style="font-family:宋体;color:#1.59613001福安市商业总公司本级101.59<span style="font-family:宋体;color:#1.59101.59101.592011350事业运行92.92<span style="font-family:宋体;color:#.9292.9259.92332080502事业单位离退休3.67<span style="font-family:宋体;color:#.673.673.672011302一般行政管理事务5<span style="font-family:宋体;color:#55附表4财政拨款收支预算总表单位：万元收&&&&入支&&&&出收入项目类别2016年预算支出项目类别2016年预算一、一般公共预算拨款101.59&一、基本支出96.59&&&&&市级一般公共预算拨款101.59&&&&&人员支出91.00&&&&&成品油价格和税费改革税收返还&&&&对个人和家庭补助支出5.29&&&&&上级财政转移支付补助&&&&&&&&其中：离退休费3.29&二、基金预算财政拨款&&&&公用支出0.30&&&&&市级基金预算拨款&&&&&&&&其中：离退休公务费&&&&上级财政转移支付补助（基金）二、项目支出5.00&三、财政代管资金拨款四、财政专户拨款收入总计101.59&支出总计101.59&附表5一般公共预算拨款支出预算表单位：万元科目编码科目名称合计其中：基本支出项目支出****123613001福安市商业总公司本级101.5996.5952011302一般行政管理事务5.052011350事业运行92.9292.922080502事业单位离退休3.673.67注：1.本表反映部门本年度公共财政预算拨款支出情况。&&&&2.本表列示到政府支出功能分类项级科目。附表6政府性基金拨款支出预算表单位：万元科目编码科目名称合计其中：基本支出项目支出****123注：1.本表反映部门本年度政府性基金财政拨款支出预算情况。&&&&2.本表列示到政府支出功能分类项级科目。附表6政府性基金拨款支出预算表单位：万元科目编码科目名称合计其中：基本支出项目支出****123注：1.本表反映部门本年度政府性基金财政拨款支出预算情况。&&&&2.本表列示到政府支出功能分类项级科目。附表8一般公共预算“三公”经费支出预算表单位：万元项目本年预算数合计3.31、因公出国（境）费用2、公务接待费13、公务用车费2.3其中：（1）公务用车运行维护费2.3&&&&&&（2）公务用车购置费
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如何做好企业全面预算管理
发布：宁波仁和会计培训学校 时间： 点击：次
　　一、企业全面预算管理工作中普遍存在的一些问题
　　1.预算指标与实际情况不相符
　　企业领导没有认识到全面预算管理的重要性，没有真正把全面预算管理作为管理手段来看待。由于缺少领导的支持，财务部门布置预算难度增大；再有一些企业的业务部门或预算主体没有完全参与，企业未能将全面预算的编制工作分解到各部门，预算编制缺少部门之间的配合和支持，全面预算仅被看成是财务部门或某一财务人员的事情，从而使预算的编制不合理，造成全面预算与业务脱节，使业务的特点不能在全面预算中得到充分的反映。
　　2.有些费用项目的标准差异很大
　　费用预算是企业全面预算管理的一个重要组成部分，但实际执行过程中，可能会出现同一费用项目在不同企业、部门之间差异很大的情况，费用支出合理性值得推敲。由于各职能部门之间，总公司与各子公司、控股公司之间，子公司、控股公司之间存在着诸多利益关系，加上业务模式和经营环境不同，导致在具体的全面预算编制过程中，财务部门难以平衡，很难制定统一的费用支出标准。
　　3.预算工作的及时性受到影响
　　全面预算是以经营目标为核心，完全围绕经营目标来编制。由于涉及经营目标考核、兑现等情况，当年度的经营目标一般需要到年后几个月才能下达，使全面预算工作开展的及时性受到了影响，预算编制严重滞后，直接影响到对预算工作一季度的执行评价。加上企业组织机构的层次较为复杂和庞大，造成信息传递缺乏效率，管理协调难度增加，往往是&计划赶不上变化&，影响了全面预算管理的时效性。
　　4.全面预算的监控分析力度不够
　　全面预算编制完成之后，各项预算目标便成为相应各部门每个员工的工作目标，执行过程中必须以预算为标准进行严格的控制。但有些企业只重视与年度目标的比较，而忽视对全面预算执行过程的监控和分析，更谈不上对企业管理提出有效建议和改进，使全面预算的控制和督促作用失效。同时，由于全面预算是在财务收支预算基础上的延伸和发展，所以很多人都认为全面预算是财务行为，应该由财务部门负责制定和控制，这就进一步削弱了全面预算的科学性和权威性，在执行过程中也会遇到很大的阻力。
　　二、做好企业全面预算管理的几点建议
　　1.重视全面预算的编制
　　预算的编制是企业实施预算管理的第一步，也是企业全面预算管理的关键环节。预算编制一般可以采取自上而下、自下而上或上下结合的方式协调各部门相关人员主动参与编制工作，企业应根据自身的管理模式来选择确定。
　　（1）将各预算责任单位按控制内容不同分类。第一类，全管直控单位，对企业本部单位各项费用支出进行直接管理和控制；第二类，总额和重点指标控制单位，对与主体联系紧密单位以考核利润总额或费用总额指标为主，重点控制部分费用指标；第三类，总额控制单位，对异地公司和相对较独立的单位考核利润总额指标，其他预算指标由各预算单位自主确定。根据以上分类的控制内容分别确定全面预算编制重点。
　　（2）固定预算、弹性预算、零基预算相结合。如成本预算，在启动全面预算管理制度前，经多次对标、测算制定出各工序产品的标准成本，预算编制中参照标准成本运用弹性预算的方法来编制成本预算，增强了成本预算在执行、控制中的可操作性；在费用预算的编制中则尽量采用零基预算，以挖掘降低费用的潜力；而固定资产大中修、折旧分摊、技术更新改造等预算则采用固定预算的编制方法，简便易行。
　　（3）目标的制定要服务于企业战略意图。全面预算目标是企业战略目标的分解和细化，是保证企业战略意图得以实现的有效手段和工具。全面预算目标应以企业发展战略为导向，采取先进性原则，主要参照本单位历史最好水平和同行业先进水平。如果预算指标不可比，再采用设计水平。总之，全面预算指标的制定既要符合企业内部生产经营的客观实际，与企业的发展战略、生产能力、技术水平和员工素质相适应，不能过高或过低；还要经得起市场的考验，与企业的外部环境相适应。
　　2.加强全面预算的执行和控制环节
　　企业全面预算的推行，需要建立严格而完善的预算执行与控制体系，主要是企业应当及时将各业务机构及所属各级企业重点财务预算指标进行层层分解，层层落实全面预算执行责任。同时，企业要严格执行年度预算，切实加强预算执行情况的跟踪和监督，及时分析预算执行差异的原因，以采取相应的解决措施。
　　完善全面预算各项制度和管理程序。严格遵守预算管理流程和制度，不搞特殊，不乱开口子，使各项预算处于可控范围内，保证企业近期目标和战略目标得以实现。全面预算应该对事不对人，任何单位和部门，在预算的编制过程中都可以充分地表达自己的意见和建议，参与预算编制的博弈过程，进行充分的讨价还价，但是预算定额标准一经制定，那么，它就成了企业的&宪法&，任何单位、部门、个人都必须严格遵照执行，不能因为某些领导和单位的特殊情况就网开一面，从而影响预算的权威性和严肃性。
　　建立严格有效的逐级分析制度。每月各部门对归口费用进行分析，二级单位对单位分预算执行情况进行分析，内容包括预算执行进度、预算执行差异及原因、拟改进的措施等，预算管理办公室对分析进行汇总，以月度为单位编写分析报告，对实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是&正数&还是&负数&，都要认真分析其原因，提出改进措施，通过分析出现差异的原因，找到管理中的&亮点&和&弱点&，不断总结经验与教训，加强管理。
　　3.做好全面预算的考评和激励工作
　　&考核与奖惩是预算管理的生命线&，只有通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩制度，才能确保全面预算管理真正地落到实处。预算管理委员会应在预算执行结果评估的基础上，对全面预算完成情况、预算编制的准确性与及时性进行考核，肯定取得的成绩，找出存在的问题，制定并实施科学合理的奖惩制度。明确的激励制度可以让全面预算执行者在预算执行之前就明了其业绩与奖励之间的密切关系，使个体目标与企业全面预算整体目标紧密地结合在一起，从而使人们自觉地调整、约束自己的行为，努力工作，提高工作效率，全面完成企业预算指标。
　　到目前为止，大部分企业都还没有将全面预算相关工作完全纳入考核体系，对于超出预算、上报预算不执行等情况也没有采取相应的考核措施，从而造成了全面预算&编一套，做一套&的情况出现。针对上述情况，应该设计一整套的全面预算考核方案，针对全面预算管理的各个关键环节，制定相应的考核指标，例如：对收入完成、费用节约、预算编制错误、预算调整次数等进行系统、全面的考核，并作为公司绩效考核体系的重要组成部分，纳入年度绩效考核，最大程度地控制和缩小&实际数和预算数&的差异，提高预算在整个企业管理中的严肃性。
　　4.注重全面预算的调整工作
　　全面预算一经批准，在企业内部就应该是具有&法律效力&，不得随意变更、调整。在全面预算的编制和执行过程中必须强调全面预算的刚性原则。贯彻预算的刚性原则一定要考虑全面预算环境的变化、企业业务流程结构的变化和外部市场变化对全面预算指标的影向，并且严格按照程序对全面预算进行调整，对例外事项进行管理，以保证全面预算的准确性和预算控制的有效性。如遇执行环境发生重大变化或编制基础发生重大改变，造成执行过程中发生较大偏差的，预算管理委员会应酌情予以调整、追加，如：组织机构调整、工艺流程变化、市场发生重大波动等。预算调整或追加必须严格执行申报、审批程序。在实际工作中，对必须进行的预算调整或追加，由预算执行单位提出书面报告，上报归口管理部门，归口管理部门经调查、分析提出审核意见，报企业预算管理办公室，由预算管理办公室审查并报预算管理委员会审核批准后下发执行。
　　全面预算管理需要各企业根据自身所处的内外经营环境，因地制宜，量身定制，只可借鉴，不可生搬硬套。即使是实施有效的全面预算管理模式，企业也应根据自身产业周期的发展和管理重点的变化，适时调整全面预算模式。在实行全面预算管理的过程中，企业管理层一定要强化会计核算和财务管理的基础工作，建立明确的授权管理体系的职责分工制度，探索出适合自身特点的预算管理制度。总之，全面预算管理需要循序渐进，需要不断地进行探索和完善。
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