江苏长江商业银行商业汇票贴现业务管理办法；第一章总则；第一条为加强我行商业汇票贴现业务管理，规范商业汇；第二条商业汇票贴现业务是指商业汇票的持票人将未到；第三条商业汇票贴现业务应以合法、真实的商品或劳务；第四条本办法属于“管理办法”，适用于全行各级机构；第二章部门分工及审批权限；第五条总行市场管理部是全行贴现业务的归口管理部门；（一）制订全行贴现业务发展策略
江苏长江商业银行商业汇票贴现业务管理办法
为加强我行商业汇票贴现业务管理，规范商业汇票贴现业务操作程序，控制票据融资风险，促进商业汇票贴现业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》及有关金融法律法规，结合我行实际，制定本办法。
商业汇票贴现业务是指商业汇票的持票人将未到期的商业汇票转让给银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种票据行为，包括银行承兑汇票贴现、商业承兑汇票贴现和商业承兑汇票保贴。
商业汇票贴现业务应以合法、真实的商品或劳务交易为基础，遵循商业银行信贷资金安全性、流动性和效益性的原则。
本办法属于“管理办法”，适用于全行各级机构。
部门分工及审批权限
第五条 总行市场管理部是全行贴现业务的归口管理部门，主要职责包括：
（一）制订全行贴现业务发展策略和年度工作计划；
（二）指导全行贴现业务工作和业务发展；
（三）牵头组织票据业务创新、产品研发及业务培训；
（四）负责贴现业务的考核。
第六条 总行金融市场部（分支行为票据中心，以下简称贴现业务部门）是贴现业务营销和受理部门，主要职责包括：
（一）研究区域票据市场特征及动态发展，拓展区域票据市场；
（二）受理客户贴现申请，确定贴现申请人是否符合我行准入条件；
（三）办理票据查询；
（四）审查票据的真实性、规范性和有效性；
（五）审查贴现业务贸易背景的真实性；
（六）向总行计划财务部反馈当地票据市场信息及价格趋势，提出贴现定价建议；
（七）保管贴现业务档案，登记贴现业务台账。
第七条 总行授信评审部（分支行业务管理部）是贴现业务风险控制部门，主要职责包括：
（一）首次贴现客户的授信审查；
（二）对票据的真实性、规范性和有效性进行复核；
（三）对贴现资料的完整性、合法性、合规性进行复核；
（四）登记商业承兑汇票贴现业务台账；
（五）负责提示贴现业务风险。
第八条 总行运营管理部会计核算中心（分支行营业部门，以下简称会计部门）是贴现业务会计核算部门，主要职责包括：
（一）办理贴现业务的会计核算手续；
（二）负责票据实物的保管及日常账实核对；
（三）保管应由会计部门保管的凭证；
（四）汇票到期办理委托收款。
第九条 总行计划财务部是贴现业务调控部门，主要职责包括：
（一）拟定贴现业务指导利率；
（二）调控全行贴现业务规模。
第十条 各级有权审批人负责权限内贴现业务的审批。
（一）银行承兑汇票贴现业务审批权限
异地分支行单张500万元（含）以下的银行承兑汇票贴现由分支行分管内控的副行长（B岗为分支行分管业务的副行长）直接审批，单张票据金额500万元（不含）以上、1000万元（不含）以下的还需提交分支行行长审批，单张票据金额1000万元（含）以上的，还需提交总行行长（B岗为总行分管业务副行长）审批。
总行地区单张1000万元（含）以下的银行承兑汇票贴现由总行金融市场部负责人（B岗为总行授信评审部负责人）直接审批；单张票据金额1000万元（含）以上的还需报总行行长（B岗为总行分管业务副行长）审批。
（二）商业承兑汇票贴现业务审批权限
商业承兑汇票贴现业务暂由总行统一办理，审核通过后报总行行长（B岗为总行分管业务副行长）审批。
贴现基本条件
贴现申请人必须同时具备以下基本条件：
（一）在我行开立基本账户或一般账户，经工商行政管理机关（或
主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户；
（二）与出票人或其直接前手之间具有真实合法的商品或劳务交易关系；
（三）持有尚未到期且要式完整的商业汇票；
（四）银行承兑汇票贴现业务，贴现申请人必须在我行取得专项授信额度；商业承兑汇票贴现业务，贴现申请人或出票人应在我行取得用于商票贴现的公司授信额度。具体要求参照江苏长江商业银行统一授信管理办法及相关制度规定。
（五）电子商业汇票贴现业务，贴现申请人必须与我行签订《江苏长江商业银行电子商业汇票业务服务协议》。
对有下列情形之一的票据不得办理贴现业务：
（一）法定要素不全；
（二）票据上记载“不准转让”、“质押”、“委托收款”等字样；
（三）票据金额、日期、收款人名称等不得更改事项被更改过；
（四）付款期限超过6个月（电子票据除外）；
（五）未经承兑的商业汇票或承兑附有条件；
（六）汇票金额部分转让的背书或汇票金额分别转让给二人以上的背书；
（七）处于公示催告期间的汇票；
（八）对汇票真实性有疑问的；
（九）其他不得办理贴现业务的情形。
期限、金额和利率
第十三条 纸质商业汇票贴现的期限从汇票贴现之日起至汇票到期日止（算头不算尾），最长期限不超过６个月。承兑人在外市的，贴现期限以及贴现利息的计算应另加３天的划款日期（遇法定节假日则加上法定节假日）。
电子商业汇票贴现的期限从汇票贴现之日起至汇票到期日止（算头不算尾），最长期限不超过12个月。承兑人在外市的，贴现期限以及贴现利息的计算按同城处理（遇法定节假日则加上法定节假日）。
贴现利息=汇票金额×贴现天数×（贴现月利率÷30天）
第十四条 实付贴现金额按票面金额扣除贴现利息计算。
第十五条 总行计划财务部根据人民银行规定、票据市场变化、本行资金运用状况等情况，合理确定贴现利率，不定期的将贴现利率公布至各贴现业务部门和相关部门。
实际执行利率在报价基础上下浮的，应经过有权审批人审批同意，并报总行市场管理部备案。
贴现业务操作流程
第十六条 贴现业务的操作程序
贴现业务部门进行票据和跟单资料的初审，票据系统和信贷系统录入→贴现业务部门负责人复核贴现凭证（部门负责人离岗时，由本部门除业务经办人以外的任一其他人员进行复核）→审核岗进行票据和跟单资料的复核→有权审批人审批→会计部门放款。
具体操作步骤参照《江苏长江商业银行商业汇票贴现业务操作规程》执行，各流程节点人员对本环节操作事项真实齐全性负责。
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如何具体办理商业承兑汇票贴现
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　　商业汇票持有人在资金暂时不足的情况下，可以凭承兑的商业汇票向办理贴现，以提前取得货款。分以下几步：　　（1）申请贴现。　　汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行，向银行申请贴现， 填制一式五联&贴现凭证&， 银行按照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息，将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有人。　　一式五联&贴现凭证&的基本格式如下图：　　第一联（代申请书）交银行作贴现付出传票；　　第二联（收入凭证）交银行作贴现申请单位账户收入传票；　　第三联（收入凭证）交银行作贴现利息收入传票；　　第四联（收账通知）交银行给贴现申请单位的收账通知；　　　（注：贴现凭证收账通知（第四联）& 如中的第二张图片）　　第五联（到期卡）交部门按到期日排列保管，到期日作贴现收入凭证。　　　贴现单位的员应根据汇票的内容逐项填写上述 &贴现凭证&的有关内容，如贴现申请人的名称、账号、开户银行，贴现汇票的种类、发票日、到期日和汇票号码，汇票承兑人的名称、账号和开户银行，汇票金额的大、小写等。　　其中，贴现申请人&&即汇票持有单位本身；　　贴现汇票种类&&指是银行承兑汇票还是商业承兑汇票；　　汇票承兑人， 银行承兑汇票 为& 承兑银行 即付款单位开户银行，　　商业承兑汇票 为 付款单位自身；　　汇票金额（即贴现金额）&&指汇票本身的票面金额。　　填完贴现凭证后，在第一联贴现凭证&申请人盖章&处 和 商业汇票第二联、第三联背后加盖预留银行印鉴，然后一并送交开户银行信贷部门。　　从上面图片可以看出 商业汇票的贴现&第二联、第三联纸质不一样（厚度差异，注意背书）　　开户银行审查无误后，在贴现凭证&银行审批&栏签注&同意&字样，并加盖有关人员印章后送银行会计部门。　　（2）办理贴现。　　银行会计部门对银行信贷部门审查的内容进行复核，并审查汇票盖印及压印金额是否真实有效。审查无误后，按规定计算并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。　　其中：　　贴现率&&是国家规定的月贴现率；　　贴现利息&&是指汇票持有人向银行申请贴现面额付给银行的贴现利息；　　实付贴现金额&&是指汇票金额（即贴现金额）减去应付贴现利息后的净额，即汇票持有人办理贴现后实际得到的款项金额。　　按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数（自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数）和贴现率计算求得。用公式表示即为：　　贴现利息＝贴现金额&贴现天数&日贴现率　　日贴现率＝月贴现率&30　　贴现单位实得贴现金额则等于贴现金额减去应付贴现利息，用公式表示为：　　实付贴现金额＝贴现金额－应付贴现利息　　银行会计部门填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后，将贴现凭证第四联加盖&转讫&章后交给贴现单位作为收账通知，同时将实付贴现金额转入贴现单位账户。　　贴现单位根据开户银行转回的贴现凭证第四联，按实付贴现金额作银行存款收款。　　（3）票据到期。　　汇票到期，由贴现银行通过付款单位开户银行向付款单位办理清算，收回票款。　　商业承兑汇票贴现到期，有以下几种情况　　① 如果付款单位有款足额支付票款，收款单位应于贴现银行收到票款后将应收票据在备查簿中注销。　　② 当付款单位存款不足无力支付 到期商业承兑汇票时，贴现行将商业承兑汇票退还给贴现单位，并开出特种转账传票，并在&转账原因&中注明&未收到&&号汇票款，贴现款已从你账户收取&字样，从贴现单位银行账户直接划转已贴现票款。　　贴现单位收到银行退回的商业承兑汇票和特种转账传票时，凭特种转账传票编制银行存款付款凭证。同时立即向付款单位追索票款。　　分录为：　　借：应收账款&&&&单位　　　贷：银行存款　　③如果贴现单位账户存款也不足时， 贴现银行将贴现票款转作逾期贷款，退回商业承兑汇票，并开出特种转账传票，在&转账原因&栏注明&贴现已转逾期贷款&字样，贴现单位据此编制转账凭证，　　分录为：　　借：应收账款&&&&单位　　　贷：短期借款【】 责任编辑：文会计
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
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年，作为主要作者，发表合著《票据法司法解释实例释解》。本期选登文章，是刘晓春先生近年来对票据实务相关法律问题、现行规章制度争议问题的意见建议，是其多年来票据从业的经验总结，虽部分文章刊发已有些时日，但对金融机构开展票据业务仍具有较高的指导意义。&&&& &&&& 近年，许多商业银行将票据贴现业务作为调整资产结构、、、& 3554的天数&&&&&&& & 241&&&& & 故意压票、退票、拖延支付形成逾期的赔偿标准& &&&&&&&& 、