建筑企业如何有效应对营改增探究
> 建筑企业如何有效应对营改增探究
建筑企业如何有效应对营改增探究
来源:毕业论文网
　　摘要：&营改增&的税收改革，是新时期我国税务改革的重要内容，也是推动市场经济发展的有力之举。本文立足于对&营改增&的改革认识，分析了&营改增&对建筑企业的财务影响，并在此基础之上，阐述了建筑企业有效应对&营改增&的策略。
　　关键词：建筑企业 影响 策略 营改增
　　日，我国在上海拉开了营业税改征增值税的试点工作，并于日，试点工作推广至全国，标志着&营改增&改革工作的全面推进。&营改增&的改革实施，对于诸多行业的影响是巨大的，特别是对于建筑企业，&营改增&对企业的财务管理形成了多样化的影响，有正面的，也有负面。这就强调，建筑企业在&营改增&的改革中，一是要对&营改增&形成全面的认识，积极应对&营改增&对企业财务管理所带来的影响;二是要抓住&营改增&改革动力，推进企业财务管理工作的改革，不仅是优化企业内控管理，也是推动企业改革发展的有力之举。
　　一、&营改增&对建筑企业的财务影响
　　(1)&营改增&对建筑企业税率的影响
　　&营改增&的改革实施，对建筑企业的影响是显而易见的。特别是在业务及税率等方面，&营改增&的改革影响，表现的尤为突出。
　　对于建筑企业而言，电力机械租赁服务、电力设备检测服务、电力技术咨询服务等，都涉及到此次的&营改增&改革，在业务税率方面表现出一定的变化。如下表1所示，是&营改增&改革之后，电力施工安装企业各业务税率的变化情况。从中可以知道，在&营改增&之后，企业各业务的税率发生了一定变化，特别是在电力施工机械租赁服务方面，税率增加幅度较大，由原来的5%提高至了17%。
　　电力施工安装企业的主营业务在于两个方面：一是变电站建筑业务;二是电力输电线路、电力设备的安装业务。依据《关于印发&营业税改征增值税试点方案&的通知》，电力安装企业的两大主营业务的税率将发生较大变化，由改革前的3%税率提高为11%的税率，这势必影响企业的经营发展。
　　(2)&营改增&对建筑企业现金流量的影响
　　对于建筑企业而言，工程款的回收与工程施工进度具有不同步性，也就是工程款的回收滞后于施工进度。这样一来，建筑企业一方面要垫付尚未回收的工程款;另一方面还需要垫付未回收工程款的税金。这对于建筑企业的现金流量的影响是巨大的，在很大程度上给企业造成沉重的现金流压力。
　　(3)&营改增&对建筑企业财务分析的影响
　　在&营改增&的实施过程中，&进项税额抵扣制度&对建筑企业的财务影响较为显著。首先，在&进项税额抵扣制度&之下，建筑安全企业的安装材料、设备等的成本有所下降，这也就降低了建筑企业的经营成本;其次，记账方法的不同，影响了建筑企业的财务分析。从实际来看，现行的营业税与增值税在记账方法上存在差异性。其中，&营改增&实施之后，建筑企业的部分资产的一些科目出现相应的变化，进而导致建筑企业的财务报表出现&数据结构&的变化。
　　二、建筑企业有效应对&营改增&的策略
　　(1)切实了解&营改增&的最新政策，并及时与税务部门建立沟通机制
　　&营改增&的改革实施，是新时期我国税务改革的重点，相关改革试点的政策，直接影响着建筑企业在营改增中的利益获取。因此，对于建筑企业而言，要切实关注并了解&营改增&的最新政策，及时调整财务管理等工作，与营改增的政策走向齐步走，更有助于财务工作全面而有效开展。与此同时，要及时与税务部门建立沟通机制，获取&营改增&改革之后税务相关的信息，并利用好相关的资源，有效解决涉税事项管理的相关问题，进而为企业在&营改增&改革中创造良好的基础。
　　(2)狠抓落实财务人员培训，提高&营改增&后的业务能力
　　新的税务环境、税务制度，强调建筑企业一方面要积极适应营改增后的税务环境;另一方面要狠抓落实财务人员的培训工作，为&营改增&后财务管理工作的有效开展，创造良好的环境。因此，首先，&营改增&之后，对于应纳税额的计算、专业发票的管理，都是会计人员工作中的新考验。企业要组织好相关人员的税务知识培训，并对营改增后的税务政策、制度及规定有清楚地了解，以更好地适应&营改增&后财务岗位的职能要求;其次，强化业务处理能力培训，切实做好企业纳税管理、会计核算等工作，既要确保企业在&营改增&的税务改革中，处于正常的经营发展;也要尽力降低企业在涉税中的风险，提高企业的市场竞争力。
　　(3)会计处理方法的正确应用，有效防范会计核算风险
　　不可否认，在&营改增&实施之后，建筑企业面临的一个问题，就是会计处理的变化，对企业会计核算带来较大影响。建筑企业一方面严格遵循相关的法律法规进行税务业务的处理，并基于企业的实际情况，正确选择会计政策，以确保自身利益的最大化。此外，为更好地适应&营改增&改革，建筑企业也应调整企业的相关制度，如会计核算制度的调整，确保税收改革之后，建筑企业会计核算工作平稳开展，有效防范会计核算风险的发生。
　　三、结束语
　　总而言之，建筑企业在&营改增&的改革中，有收益、也有挑战，财务管理所面对的新环境、新制度和新要求，都强调建筑企业优化与调整财务管理工作的必要性与紧迫性。当前，建筑企业在有效应对&营改增&对财务管理的过程中，一是要切实了解&营改增&的最新政策;二是要狠抓落实财务人员培训;三是要正确应用会计处理方法，从而本质上提高建筑企业在&营改增&中的&收益&。
　　[1]何掌权.有关&营改增&对建筑企业财务管理产生的影响浅议[J].商，2014;02
　　[2]林雯.浅析建筑业营改增的应对措施及税收筹划[J].中国乡镇企业会计，2013;08
下页更精彩：1
建筑企业如何有效应对营改增探究相关推荐建筑业在“营改增”改革中的应对措施--《中国乡镇企业会计》2014年11期
建筑业在“营改增”改革中的应对措施
【摘要】："营改增"是完善现行税制的重要的不可或缺的基础性举措,拥有催生新一轮财税改革、促使优化税制、企业减负和产业转型的特殊功效。"营改增"给建筑行业可持续发展提供了国家税收体制的保障,建筑企业如何应对营业税改增值税,是当前迫切需要研究和解决的问题。本文从建筑企业的角度,对建筑业在"营改增"改革中如何应对提出针对性的、科学的和建设性的具体措施,希望通过对这些具体措施的详细研究,能发现建筑企业在营改增过程中还存在哪些问题需要改进和提高,并且能在进一步的分析中找到最适合的操作方案,以便能减少建筑企业执行税制改革中的困难,达到结构性减税、减轻企业税收负担的实质性的目的,进一步促进建筑企业更好、更快、更稳的发展。
【作者单位】：
【关键词】：
【分类号】：F812.42;F426.92;F406.7【正文快照】：
国家税制改革初衷是要减轻企业税负,深化增值税制度改革,是国家宏观层面上的大事,营改增是一项十分复杂的系统工程,目的是按照国际通行做法避免重复征税以及进一步完善我国税制,随着营改增改革逐步进入深水区,建筑业营业税改征增值税势在必行,建筑业如何敏锐地把握营业税改征
欢迎：、、)
支持CAJ、PDF文件格式，仅支持PDF格式
【相似文献】
中国期刊全文数据库
;[J];建筑;2003年09期
;[J];建筑;2003年10期
吴建军;;[J];中华建设;2005年01期
张景钢;刘广亮;;[J];建筑安全;2006年02期
朱宇;;[J];建筑经济;2006年01期
董俊;;[J];山西建筑;2006年03期
杜志芳;李恩生;;[J];职业时空;2007年03期
余建雨;奚丽红;张保松;;[J];中州煤炭;2007年01期
邵献平;;[J];武汉理工大学学报(信息与管理工程版);2007年03期
刘建辉;;[J];企业家天地下半月刊(理论版);2007年10期
中国重要会议论文全文数据库
樊留勤;孙攀;;[A];土木建筑学术文库(第14卷)[C];2010年
顾平新;;[A];河南省土木建筑学会2008年学术交流会论文集[C];2008年
孔颢;;[A];河南省土木建筑学会2009年学术大会论文集[C];2009年
胡文博;宋鸿馨;杨国民;王远功;郭春雨;;[A];计算机技术在工程建设中的应用——第十二届全国工程建设计算机应用学术会议论文集[C];2004年
刘毅;;[A];用文化提升企业竞争力——陕西省首届企业文化研讨会论文集[C];2004年
黄如福;;[A];计算机技术在工程建设中的应用——第十二届全国工程建设计算机应用学术会议论文集[C];2004年
陈风兰;;[A];山西省科学技术情报学会学术年会论文集[C];2004年
何品苏;;[A];提升核心竞争力——浙江省经营管理研究会2004年年会论文汇集[C];2005年
段朝辉;吴岳;侯紫峻;;[A];土木建筑学术文库（第8卷）[C];2007年
赵世昌;;[A];土木建筑学术文库（第7卷）[C];2007年
中国重要报纸全文数据库
周静文;[N];新华日报;2004年
赵学刚;[N];中国建设报;2003年
袁华明;[N];中国建设报;2004年
张玉龙;[N];中国建设报;2004年
谢付亮;[N];中国建设报;2005年
谢付亮;[N];中国建设报;2005年
闫海鹰;[N];中华建筑报;2004年
韩文;[N];中国建材报;2006年
周密;[N];中国经济导报;2006年
林妍;[N];中国经济导报;2007年
中国博士学位论文全文数据库
周全;[D];武汉理工大学;2009年
刘杰;[D];哈尔滨工业大学;2008年
赵雪凌;[D];东北财经大学;2007年
杜文更;[D];武汉理工大学;2012年
岳鹏威;[D];中南大学;2010年
陈列伟;[D];天津大学;2006年
时景新;[D];哈尔滨工业大学;2010年
吕文学;[D];天津大学;2004年
范建双;[D];哈尔滨工业大学;2010年
傅俊元;[D];北京交通大学;2008年
中国硕士学位论文全文数据库
郭宏杰;[D];天津大学;2008年
刘喆;[D];东北师范大学;2005年
王华;[D];北京化工大学;2005年
樊小江;[D];厦门大学;2006年
卢剑;[D];中南大学;2006年
谢娴莉;[D];重庆大学;2007年
张驰;[D];合肥工业大学;2008年
朱双颖;[D];重庆大学;2007年
王星;[D];西安建筑科技大学;2007年
吴君鹏;[D];重庆大学;2011年
&快捷付款方式
&订购知网充值卡
400-819-9993
《中国学术期刊（光盘版）》电子杂志社有限公司
同方知网数字出版技术股份有限公司
地址：北京清华大学 84-48信箱 大众知识服务
出版物经营许可证 新出发京批字第直0595号
订购热线：400-819-82499
服务热线：010--
在线咨询：
传真：010-
京公网安备75号您当前位置： >> 360建筑网资讯 >>政策解读 >>
“营改增”为建筑行业带来哪些效益？
“营改增”为建筑行业带来哪些效益？
所属频道：
自今年5月1日以来，全面推开营改增试点已近5个月时间。为跟踪“营改增”的效应，按照本轮改革的四大行业分类，从试点企业出发，全面诠释“营改增”的内涵。
　　自今年5月1日以来，全面推开营改增试点已近5个月时间。为跟踪“营改增”的效应，按照本轮改革的四大行业分类，从试点企业出发，全面诠释“营改增”的内涵。　　　　本期聚焦“建筑业”，沪上较为知名的几家建筑企业“亲身示范”，在这个与钢筋、水泥打交道的行业里，增值税的改革究竟为行业发展带来了怎样的效益？　　　　上海宝冶集团有限公司：　　　　税负降下来，内控更完善　　　　上海宝冶集团有限公司，是世界500强企业“中国中冶”旗下的骨干企业。建筑业纳入营改增后，仅5-7月期间，该企业税负下降累计超过1000万元。　　　　对于“营改增”，企业也曾有过顾虑，一度担心相较于营业税时代，增值税税率的上升会给企业增加额外的经营成本。但当政策真正落地时，企业坦言“没想到”。　　　　事实上，营改增后建筑业“老项目”可以选择简易计税的方式，按照3%的征收率缴纳增值税；另外，包括建筑业中常见的甲供材项目、清包工项目，也都可以采用简易计税方法缴纳增值税；此外，“差额预缴”政策也使得绝大多数老项目在营改增后可以保持稳定的税负不增。　　　　但在快节奏的“营改增”改革试点过程中，企业也发现，增值税时代对企业内部管理的要求更高了。譬如：建筑项目分散各地，导致发票的收集、审核、整理工作难度大、时间紧；而增值税和营业税计税方式的不同以及增值税核算、申报体系的相对复杂性，也对工程造价及合同管理提出了更高的要求。因此，企业也在进项税额抵扣、增值税核算方面加强了内控管理。通过开发“增值税管理系统”，加强了企业内部发票开具、取得及进销项税额的管理；通过区分增值税和营业税计税方式，做好建设工程计价依据的调整，从而加强了合同签订方面的风险管理；而在会计核算方面，企业从购入材料、设备物资时，就要求财务人员将增值税与买价分别核算，并同步做好各项目的预缴和台账管理，不断加强监督检查账目核算的准确性，并建立和完善了相应的核对体系。上述三个层面的内部管控，使企业在享受增值税带来的“实惠”时，也倒逼企业提升了内部风险管控的能力。　　　　中交上海航道局有限公司：　　　　扩大投资，增强企业活力　　　　中交上海航道局有限公司前身“浚浦工程总局”，成立于1905年，现为全球最大的疏浚企业――中交疏浚集团旗下核心企业，企业资产总额超过200亿元。企业先后承建过长江口深水航道整治和维护疏浚、洋山深水港陆域形成和航道疏浚、青草沙水源地原水工程等数十项国家和省市重点工程。　　　　同样作为行业代表，中交上海航道局为了迎接本轮“营改增”也花了不小的功夫。企业内部陆续出台了相关制度、措施，强化了增值税管理，尤其是对增值税发票的管理事项进行了细化和明确；企业财务部牵头按照不同业务类型汇编了增值税进项抵扣手册，为日后工程项目的投标报价，税负测算工作做好了准备；而针对过渡期新政策发布较多的情况，企业还形成了总公司牵头、二级主业公司参与的每周一次的碰头会机制，有效帮助各级公司员工理解和把握最新政策动向，吃准、用透新政策，使企业更好地适应了新政策的变化，实现了二级公司之间跨部门的联动机制和应急反应机制。　　　　截至7月，中交上海航道局因“营改增”减负约101万元。企业称，本轮营改增试点实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，有力地支持了建筑行业的转型升级。同时，不动产纳入增值税抵扣范围后，还有利于企业扩大投资、增强经营活力，在进一步减轻企业税负的同时，为企业保持中高速增长，实现管理模式转变打下坚实基础。　　　　而从建筑行业发展的角度看，增值税税制相较于营业税时代，创造了更加公平、中性的税收环境，有效释放了市场在经济活动中的作用和活力，在推动企业转型、结构优化、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面将发挥重要的促进作用。　　　　上海市机械施工集团有限公司：　　　　加强分包单位发票管理　　　　上海市机械施工集团有限公司成立于1958年，是上海建工集团股份有限公司的核心企业之一。。　　　　与缴纳营业税相比，截至2016年7月，企业总体减负达302余万元。企业称，作为一家以建筑业为主营业务的集团公司，营业税时代，重复征税方面矛盾突出。自实行“营改增”后，实现了从道道征收、全额征收向环环抵扣、增值征税方向的转变，有效解决了重复征税的问题。企业认为，“营改增”在推动企业转型升级上发挥了极其重要的作用，一是推动服务外包，形成了主辅分离；二是推动了产业资源重构，提升总部经济；三是推动了设备的更新换代，带动了上下游企业、产业的联动发展。　　　　在谈到建筑行业最常见的“分包”时，企业称，在管理上，他们作为发包方，特别加强了对分包单位的发票管理，一方面在签订新项目合同时，加强了对这类项目有关条款的深化，在事前就对双方款项的结算形式进行了规范；另一方面，对按照一般计税方式缴纳税款的工程项目，企业要求各经办人尽量按照工程进度和合同约定，取得增值税专用发票。粗略估算，在企业完成合同约定建筑施工工作量、需开具发票的同时，各分包单位均能开具增值税专用发票的情况下，即使是按照11%税率缴纳增值税的项目，因取得增值税发票及时、进项税额抵扣及时，也不会出现企业税负增加的情况。　　　　专家视角　　　　从这些建筑企业的情况来看，增值税时代税率的提高并不一定带来税负的提高。由于增值税特有的核算和缴纳方式，增值税税额由“销项税额”“进项税额”二大类组成，在一般计税方式下，企业通过销售货物、劳务、服务开具发票、计算销项税额，通过购进货物、劳务、服务取得发票计算进项税额，销项税额减去进项税额才最终形成档期应缴纳的税款。在建筑项目采取一般计税方式的情况下，若建筑企业能在内部管理上下功夫，克服施工项目分散、分包方众多的“取票难点”，即使名义税率增长到了11%，企业实际税负下降的效应仍会凸显。　　小编推荐：　　　　　　　　　
扫一扫360建筑网官方公众号
抢先关注行业热点 政策独家点评
聚焦行业资讯
最新市场行情
关键词：营改增,建筑企业,增值税,增值税发票
我是建筑人才
我是建筑企业
我是中介公司
热门兼职招聘
1 三部委要求企业年报增加社保事项 “挂证”难生存！
　　据360建筑网了解，日前，国家工商总局...
2 2016年一级消防工程师考后 你最
3 先下手为强！2017年一级建造师挂
4 注意！2016年12月起 一大波新的
5 盘点证书挂靠价格排名前十的热门
6 &四库一平台&已上线 建企业绩认
7 甘肃职称改革： 副高以上职称评
8 “四库一平台”已经上线 建筑资
9 挂证新手必看！2016年一级建造师
10 一级建造师阅卷接近尾声 预计12
360建筑网（原360挂靠网）靠谱的，一级建造师挂靠，最佳平台！摘要：建筑网为建筑人士解答“建筑业营改增最新政策”分析营改增政策的影响，专业人员从税制改革、减税为税制改革铺路、倒逼财政体制改革三方面分析中国建筑企业面临的挑战。
一说到业营改增最新消息，相关建筑人士还是比较陌生的，现阶段建筑业营改增最新政策对的影响内容包括什么？基本概况如何？以下是中国为建筑人士分析建筑业营改增基本内容：
建筑网小编通过本网站专栏的知识整理，建筑业营改增最新政策基本概况如下：
小编通过相关内容的梳理，现阶段最新建筑业营改增政策主要的影响是在税制改革方面，小编梳理相关专业人士对税制改革进行分析，基本内容如下：
最迫切的一项税制改革
日，我国在上海启动&营改增&试点，后分行业进行全国范围内的试点，涉及的行业包括交通运输、邮政、电信、部分现代服务业。
然而，&营改增&仍没能全面推行。
有关统计显示，目前已有约1/4的营业税纳税人转为了增值税纳税人，但仍有3/4的营业税纳税人未完成&营改增&改革，分布在建筑业、房地产业、金融业和生活性服务业。这4个行业户数众多、业务形态丰富、利益调整复杂，被称为&营改增&中难啃的&硬骨头&。
施正文说，&营改增&是当前最为迫切的一项税制改革，其意义不仅在于其本身，而且对于经济的发展、税收情况、财政体制和税收体制的改革都有深远的影响意义。
全国政协委员、财政部财政科学研究所原所长贾康表示：&&营改增&是一项税制改革，其结构性减税的特征很明显。&营改增&的内在机理是鼓励专业化竞争。它减少了营业税的重复征收。&
此前，国家税务总局原副局长许善达表示，全面&营改增&的减税额度有望达到9000亿元。有预测称，2016年，已纳入&营改增&的行业减税规模估计有2000亿元，金融业、房地产和建筑业、生活服务业等行业减税规模或接近4000亿元，2016年&营改增&减税总规模接近6000亿元。
李克强强调，&营改增&有利于减少重复征税，降低企业成本和税收成本，这将对发展服务业尤其是科技等高端服务业、促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革发挥重要作用。
&必须要看到，&营改增&这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的&新动能&。&李克强总理在1月22日的座谈会上说，用短期财政收入的&减&换取持续发展势能的&增&，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。
&消除了行业的重复征税问题，有利于企业的专业化发展、专业化分工协作，这是社会大生产的基本形式。比如，可以把服务业等行业外包出去。所以才有利于生产性服务业的发展，有利于经济的转型升级。&施正文说。
李克强明确指出，全面推进&营改增&，是深化财税体制改革、推进经济结构调整和产业转型的&重头戏&。
减税为税制改革铺路
&减税&是&营改增&的功能之一。
增值税是最主要的流转税种之一，其最大特点是能够最大限度地消除重复计税。
最难推行&营改增&的4个行业将在今年被全部覆盖。财政部部长楼继伟表示，2016年将全面推开&营改增&改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围。
&这4个行业都很重要。比如房地产业、建筑业都是生产性的行业，正处于经济上下游的中间环节，所以营改增对经济的上下游都会产生影响。生产服务业此前没有纳入增值税征收范围，就让增值税的链条被中断了，很多成本不能抵扣，就造成了重复征税。&施正文分析说。
施正文说，增值税的链条应该是多环节的，从源头、制造生产、批发、零售等各领域都打通，企业的各种成本才能抵扣，这样才能彻底消除了重复征税;否则成本不能抵扣，比如，金融机构的服务费等，成本就高了。整体的增值税机制也不能很好地运行。
倒逼财政体制改革
&营改增&还具有财政体制调整方面的功能。
增值税是中央与地方共享税种，营业税为地方的主体税种。&营改增&不仅关系着税收体制全局稳定，也关系到中央和地方各自的利益分享。
据统计，2015年前11个月，剩下4个行业的营业税收入实现1.75万亿元，占地方一般公共财政收入比重为23%。而增值税为中央和地方共享税，目前中央和地方按75∶25分成。
不少业内人士担心，全面推进&营改增&后，原来地方的主体税种变成地方分享25%，会对地方财力造成冲击，并进而增加本已沉重的地方事权负担。
&增值税改革的意义，涉及经济层面、财政体制层面、税制体制层面等，再往后延伸，就是中央与地方关系的法制化，对于一个国家治理的现代化意义非常大，对国家的民主法治进程推动意义也很大。&
&财税不仅仅是经济问题，更多的是政治、社会、法律、文化各方面的问题。我们的现代税制改革已经拓展到现代国家治理的高度。对我们国家提出的全面深化改革、全面依法治国的战略布局的意义非凡。从这个层面，我们看增值税，就已经超越&税&了。&施正文总结说。
以上是网为中国建筑人士收集整理的关于&建筑业营改增最新政策&的详细建筑知识介绍。
关注（），实时了解建筑行业最新动态。
更多关于建筑行业独家信息，敬请实时关注建筑网微信号。
建造师中标情况：
湖北长安建筑股份有限公司：建造师&&&&&
浙江乐星机电设备工程有限公司：建造师&&&&&
江苏姜堰市政建设工程有限公司：建造师&&&&&
杭州兴宇建设有限公司：建造师&&&&&
杭州上阳建设有限公司：建造师&&&&&
相关阅读：
建筑知识：