过去由于交通不便，国际贸易双方距离较远，交易用现金会存在携带不便、币种不一致等问题，于是票据便应运而生。票据可不是简单的一张凭证，它是有价证券，交易一方需要付款时，通过签发票据代替现金，票据签发后代表承诺了由自己或指示他人无条件支付一定金额给收款人或持票人。也就是说，票据上列明了多少金额，拿着这张票据的人是可以领到这些钱的（也有可能少于票面金额），这就难怪票据业务会存在风险隐患。在我国，票据包括汇票、支票和本票。其中，汇票是最常见的一种类型，包括银行汇票和商业汇票，银行汇票是指汇票由银行签发，即将来兑付的时候付款人是银行，商业汇票就要包括三方关系了，出票人签发票据，收款人需要去银行，银行见票后再将出票人的钱打给收款人。根据票据本身具有的性质，票据业务主要包括票据的承兑、贴现和票据抵押等等。其中，承兑业务是针对远期汇票而言的，根据票据法规定，汇票付款人并不因为出票人的付款委托成为当然的汇票债务人，必须有承兑行为。举个例子，A从B那里买货物，需要付款给B，此时A签发了一张汇票，但将来却不一定是A来付款，若汇票写明付款人是C，按照法律规定，C不必然一定要付钱给B，只有C承兑后（在汇票上加盖承兑字样），才成为汇票主债务人。承兑的过程即是一个承诺兑现票据的过程。经过承兑之后，票据就会出现贴现业务，票据市场乱象也主要出在了贴现业务上。贴现是指经过承兑的汇票还未到期，但票据持有人缺钱了，为了提前能够取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行，用票据跟银行换钱，属于持票人向银行融资的一种方式。贴现的利率在央行现行再贴现利率基础上进行上浮，是市场价格由双方协商确定，但最高不能超过现行贷款利率，贴现利息计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限。银行通过上述贴现业务取得票据权利后，如果银行自己也出现资金不足的情况，而票据仍然未到期不能兑付，银行可以将票据继续转让给其他银行进行资金融通，即所谓的转贴现。再贴现则是指银行资金不足时，向央行转让手中的票据，从央行获得资金融通。票据贴现还存在回购业务，卖方企业（持票人）资金短缺只是临时的，于是拿着未到期票据到银行办理贴现业务拿到钱之后，在票据还未到期之前，资金又充足了，于是按照与银行约定再将票据赎回来。从上面可以看出，票据经过贴现、转贴现、再贴现，由此衍生开，票据可能经过多次转手，变成了一种融资工具。而在票据进行多次转手的过程中，就出现了“投机取巧”的机会。今年年初，票据案爆发的第一单农行北京分行的票据风险，就发生在买入反售业务上，持票人由于临时缺钱先把票据转给了银行，约定一定时间后再拿钱把票据赎回来，而银行在拿到票据后本应该锁起来保存好等着持票人拿钱来赎回，但银行员工将票据拿出来再次进行了贴现业务。据媒体报道，银行保险柜里装的是虚假贸易背景的假票和报纸。银行员工把票据拿出来又换成了钱，本想用这笔钱去炒股投资赚一笔后再把票据赎回来，可惜遇到了股市大跌，钱没了票据赎不回来，待到最初的持票人拿钱来找银行要票据的时候，银行拿不出票据，风险自然就暴露了。此后曝出的天津银行上海分行、中信银行票据案同样是买入反售业务出现问题。汇票一般金额较大，在票据兑付的时间差期间，可以用票据换取巨额资金免费试用权，只要在到期日之前把票据赎回来就可以了，这个诱惑确实很大。而在了解票据业务过程中，还有一个角色不得不提，那就是票据中介，市场上的票据中介运作模式主要分为两类：一类是直接参与票据交易，赚取买卖利差；另一类是提供票据买卖信息，收取手续费和佣金。其中，90%以上的中介都是采用直接参与票据买卖，票据中介先注册空壳公司，将从企业买入的票据背书到空壳公司，以空壳公司名义到银行办理贴现获取资金，扣除利差或手续费后把余款打入持票企业账户。另外一种模式为，提供票据买卖信息和撮合交易，这种模式下，票据中介的作用主要是搜集、发布交易信息，撮合交易。以上海普兰投资管理公司为例，该公司每日通过各地网点收集全国主要区域企业和银行次日的各类业务品种、各种交易期限、各类票面金额的买入和卖出信息，并在下午交易结束时通过内部短信报价平台向合作银行和合作企业发布，并将交易信息进行汇集和配对，撮合协议银行完成交易。在银行风控不到位的情况下，对票据贸易真实性审查不严格，就会形成企业、银行和票据中介配合形成完整的票据链条。而在票据圈里，这种票据链条早已不是什么秘密。链条通常表现为：寻求银行贷款――转化为存款放在银行――客户以此存款开出100%保证金的银行承兑汇票――获得票据后客户再寻找票据中介包装贸易背景――再到银行贴现――获得资金。那么，如果我们自己手上的承兑汇票被骗或丢了该怎么办呢？小M要提醒大家，如果被骗或者票据丢失后，应该及时的请求法律援助。贴现的企业或个人在承兑汇票被骗后，应采取“挂失――申请公示催告――取得除权判决――持判决书提示付款”的方式挽回损失。通俗来讲，就是当你把手里的票据转给别人时，对方拿着票据跑了没给你钱，通常首先要带齐资料，到开票行挂失，然后去法院申请公示催告，向法院说明一下，票据是你转给别人的但是没收到钱，于是法院会对外公告，以示该张票据的权利人是你，看看是否有其他权利人有异议。如果过一段时间仍然没有人联系法院申请票据权利，催告期满，法院会做一个除权判决，你凭这个判决，在汇票到期日就可以向出票银行要钱了（有了法院的除权判决书相当于有了票据）。如果自己不小心把手里的票据弄丢或者弄坏了，上述步骤也同样适用。【送福利：中国的票据都长什么样？】想全面认识中国票据的读者，可以关注MissMoney微信公号（ID：missmoneytf 或 扫描屏幕右方二维码）,然后回复关键字“票据”，小M告诉你！
作者：昆玉
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来源:经济日报
本报北京5月6日讯 记者张忱报道：人民银行和中国银行业监督管理委员会今天联合发布《关于加强票据业务监管促进票据市场健康发展的通知》。《通知》要求，严格贸易背景真实性审查，严格规范同业账户管理，有效防范和控制票据业务风险，促进票据市场健康有序发展。《通知》还要求，银行应于6月30日前在全系统开展票据业务风险排查。
《通知》表示，银行应严格执行《中国人民银行关于加强银行业金融机构人民币同业银行结算账户管理的通知》要求。开户银行必须通过大额支付系统向存款银行一级法人进行核实。严格规范异地同业账户的开立和使用管理，加强预留印鉴管理，不得出租、出借账户，严禁将本银行同业账户委托他人代为管理。开户银行和存款银行应按月对账，对账发现同业账户属于虚假开立或者资金流水异常的，应立即排查原因，对存在可疑情形的应在2个工作日内向监管部门报告。
此外，《通知》要求，银行应加强对相关交易合同、增值税发票或普通发票的真实性审查，并可增验运输单据、出入库单据等真实经营状况确保相关票据反映的交易内容与企业经营范围以及相关单据内容的一致性。通过对已承兑、现商业汇票所附发票、单据等凭证原件正面加注的方式，防范虚假交易或相关资料的重复使用。严禁为票据业务量与其实际经营情况明显不符的企业办理承兑和贴现业务。不得掩盖信用风险。银行不得利用贴现资金借新还旧，调节信贷质量指标；不得发放贷款偿还银行承兑汇票垫款，掩盖不良资产。
《通知》提出，银行应于日前，在全系统开展票据业务风险排查，重点排查将公章、印鉴、同业账户出租、出借行为，与交易对手名单之外机构开展交易的行为，以及为他行“做通道”“消规模”，不按规定进行会计核算的行为。
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他们刚执行完任务准备返回，还穿着厚重的消防服。
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营改增涉税票据风险管控及稽查应对的秘密，你都知道吗？
　　全面营改增时代已经来临，这是中国最重要也是影响力最大的一场税制改革，在这次改革中，势必会对“营改增”发票管理做出一些新规定、新要求。毋庸置疑，这些新规给企业带来不小的涉税风险，面对无法抵挡的税制改革，众多财务人员感到无所适从。
对增值税专用发票如何查询？
增值税专用发票真伪查询平台有哪些？
何为虚开增值税专用发票？虚开增值税专用发票会有哪些处罚？
增值税专　　用发票抵扣和不能抵扣分别有哪几种？
费税票据管理最新政策解析；发票领购、开具政策详解；发票不得开具情形有哪些？
国家对违规发票的界定？近期国家发票稽查的重点是什么？如何应对等　　一系列发票相关难题向财税人员袭来，众所周知，涉税票据的管理将是企业今后税负高低的关键所在（进项、销项）！如果对以上涉税票据难题没有深入了解，很容易在工作中犯错，重者还会给企业带来不小的经济损失，在这危难时刻，财务人员该如何备战？如何正确应对营改增带来的风险？　　尽早完善应对营改增涉税票据新规，对企业高管、项目经理、采购、经营、预算等相关业务部门都是一个全新的挑战，相信大家对于涉税票据管理及后期风险防范的重要性有了深刻的认识。为此，财慧网的财税专家根据多年财税经营领域的经验，总结了营改增后票据涉税风控的十大要点，助你安全度过财税瓶颈期，即：
发票种类和防伪技术
营改增后以票控税的规则和趋势
非税票据管理
发票领购、开具政策解析
发票不得开具情形及丢失处理
发票税控系统及发票管理政策
发票虚开的界定及处罚规则
发票违法行为界定及处罚
发票抵扣种类及抵扣方式
近期发票稽查重点及应对策略　　掌握以上这些内容相信对企业有效规避整体运营当中的各类财务风险将会发挥出至关重要的作用。有对于此，财慧网邀请原国税局副局长、中国税网资深税务专家，具有丰富的税收业务经验和处理疑难税务问题的徐清珍老师来为大家详细讲解下“营改增后票据涉税风险控制”，全面梳理企业所有经营环节中的票据管理和风险管理，让你从源头规避风险，并解决企业财务人员在实际工作中发票涉税的困惑，为纳税人提供更专业的发票控制指导，提高职业风险防范能力。想要透彻的理解相关风险问题，有效掌握相关规避操作方法的财税人员有必要进行系统的培训学习，更多详情可以关注财慧网的微信zxtchw的专题活动进行了解。
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客服邮箱：银监会下发票据业务风险提示 票据理财有哪些风险
　　日银监会下发了《关于票据业务风险提示的通知》，在2015年上半年票据业务现场检查中，发现相关金融机构在办理票据业务中均不同程度存在不审慎行为。通知中提出了票据业务的七大风险提示，分别为：
　　（一）票据同业业务专营治理落实不到位；
　　（二）通过票据转贴现业务转移规模，消减资本占用；
　　（三）利用承兑贴现业务虚增存贷款规模；
　　（四）与票据中介联手，违规交易，扰乱市场秩序；
　　（五）贷款与贴现相互腾挪，掩盖信用风险；
　　（六）创新“票据代理”规避监管要求；
　　（七）部分农村金融机构为他行隐匿、消减信贷规模提供“通道”，违规经营问题突出。
　　对于近年来票据业务暴露出的风险，银监会还同时提出了相应的监管要求。未来票据业务将会更加规范，同时也会有所收紧。
　　过去两年，票据理财市场快速发展，开展票据理财的平台越来越多，除了专业票据理财平台金银猫、金票通、银票网、票据宝，还包括理财平台京东金融、理财，P2P理财平台开鑫贷、玖富等。其中京东金融是与金银猫合作，苏宁理财是与金票通合作。
　　2015年在利率下调的大环境下，各类理财产品收益都随之下降，不过个别票据理财仍然维持着较高收益，6%以上还比较常见。目前票据理财平台参差不齐，行业监管不到位，在发展的过程中暴露出很多弊端。对于投资者来说，风险在无限扩大，利益也有可能受损。那么目前来看，票据理财行业存在哪些风险呢？
　　首先，平台自己补贴收益，存在运营风险
　　票据分为两种，一是银行承兑汇票，二是商业承兑汇票，前者的收益及风险都要偏低。目前银行直贴票据利率普遍在2%-4%之间，超过4%的极少见，但是很多票据理财平台给出的收益却基本都在4%以上，某些平台甚至达到8%。平台为了吸引人气、扩大经营、在行业内站稳脚跟，自己去给投资者补贴收益。这种经营方式很难持续下去，平台无法盈利，要么主动下调收益，要么面临倒闭的危机。
　　其次，票据存在造假可能
　　投资者无法识别票据的真假，只能相信票据理财平台的一面之词。有些平台表面上卖的是票据理财产品，却“挂羊头卖狗肉”，实际上买的是风险更高的其它债权类产品。一旦项目出现问题无法及时收回资金，投资者的钱就面临收不回的风险。
　　第三，银行及企业资质受到质疑
　　票据到期之时，银行或企业需要无条件向票据持有人支付一定金额。表面上看没什么风险，然而实际上票据却存在违约的可能，对于一些小型银行及企业来说，资质不佳，票据违约的概率也会比较大。而在目前的票据理财平台上，国有大银行很少见，基本都是一些地方性小银行。
　　对于投资者来说，要对票据理财有一个全面的认识，不要想当然的认为所有的票据理财都是高收益低风险。要有效规避投资风险，选准平台也很重要，对于一些成立时间过短、收益过高、信息披露不全、存在违规可能的平台，一定要避而远之。
（责任编辑：陶海玲 HF003）
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