企业计税工资小于实发工资需要纳税调整吗 如何调整 对企业所得税纳税调整表额有

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企业2015年12月份的计提的工资,2016年1月实际发放,在企业所得税年度汇算清缴时需要做纳税调整吗?
&&& 不需要。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定:“二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题&& 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。”所得税汇算清缴,纳税调整明细表中 工资薪金支出问题所得税汇算清缴,纳税调整明细表中 工资薪金支出帐载金额是否指去除(个税,社保)之后的实发金额?那税收金额指什么?
荣光万丈0630
工资薪金的账载金额应填列:“贵公司计提并且计入成本、销售费用、管理费用中的工资总额”,税收金额应填列:“已计入成本、销售费用、管理费用中的工资并实际发放的金额”,如果计入成本但是未实际发放(计提未发)的情况,是要做纳税调增的.
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