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浅议中国的纳税人权利(1)
来源:毕业论文网
【摘要】当一篇篇惊天的关于腐败的报道让人触目惊心，当看病，教育，住房成为压在人民头上的新“三座大山”，纳税人不禁疑惑国家税收如何支出，纳税人权利何在。本文在中国纳税人权利现状的基础上探讨了纳税人权利的理论基础，着重论述了纳税人的财政支出知情权、监督权和税收反哺权。 【关键词】权利现状 背景 理论基础 内容 意义 【正文】 　　一、中国纳税人权利之现状　　无论是在北京、上海、深圳还是其他小些的城市，总能碰到各种各样的乞讨者，他们或者躺在天桥上，或者跟着你求你给几个子儿，于是你心理就范嘀咕我每个月都纳税，应该让政府去解决你们的问题，我们没有义务再救济你们。当然此处我所指是那些真正的生活无着落不得不以乞讨为存活者，那些把乞讨作为职业的自不在此列。也许尽管你非法律界人士，但很明显你已经感觉到你对自己所缴纳的税收到底由政府用往何处等等之类的问题存有疑问。　　《中国青年报》社会调查中心和新浪新闻中心联合调查显示：83．4％的人感觉作为纳税人“亏”，只履行义务没行使权利；39．0％的纳税人很焦虑，表示很想行使监督权利，但不知道怎么办；12．3％的受访者对纳税人的权益比较了解，其余87．7％的人则处于“完全不知道”和“知道一点点”的状态；80％的人从来没行使过纳税人的任何一项权益。 　　《中华人民共和国宪法》只规定了公民的纳税义务，而没有任何涉及保障纳税人权利的条款。如果非要在中国现有的法律法规中寻找有关纳税人权利的规定，则《税收征管法》在2004年修改之后表现出了对纳税人权利的有限保障。　　《税收征管法》第8 条及第31条中有如下关于纳税人权利的规定：　　1、税收信息知情权。纳税人有了解与纳税有关的相关信息的权利。“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。”　　2、陈述申辩及投诉权。纳税人针对其不利的指控，根据事实和法律有权利向征税机关进行陈述或反驳、辩解及投诉。　　3、保密权。纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。　　4、申请税款减免及多缴退税权。即纳税人有权根据税收法律规定及自己的实际情况向征税机关申请减免税款和多缴税款退还。　　5、申请行政复议、提起行政诉讼、损失赔偿请求权。当纳税人不服税务机关的决定裁决，可向上级机关申请行政复议，并可以依行政诉讼法、国家赔偿法等，向人民法院提起行政诉讼，也就是将案件交由独立的机构仲裁充分保障纳税人的行政、司法救济权。 　　6、 延期纳税权。根据《税收征收管理法》第31条，纳税人因有特殊困难（如自然灾害、意外事故、短期贷款拖欠等），不能按期缴纳税款的，经县以上税务局（分局）批准，可以延长缴纳税款，但最长不得超过3个月。　　7、其他权利。包括诚实推定权、人格尊严权、人身自由权、检举权等。　　以上可以看出，我国纳税人权利严重缺失。即使是《税收征管法》中明文规定的纳税人权利也是非常受局限的。　　二、纳税人权利缺失的原因　　首先，我国纳税人权利缺失是长期以来政治文化及国家制度的产物。自1949年新中国成立以来，确立了社会主义国家体制，共产共家，国民的一切都属于国家所有。企业的收益归国家所有，国家拥有企业的收益权，国民收入普遍较低，分配平均化，也就不存在税收这一说。国家实行改革开放之后，税收国家提上日程。而这仅仅30年之久。万事万物的变化发展都要经历一个由量变到质变过程，纳税人权利的发展也不例外，也要经历从无到有到完善这样的过程。在我国，几千年的封建文化背景下，人们的权利文化意识淡薄，直到改革开放，中国社会发展到今天，西方的民主文化逐渐覆盖整个世界求先进求发展的国家，国人的权利意识逐渐加强。　　其次，税法制定位阶较低是另一个原因。除《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征管法》等是由全国人民代表大会制定的法律之外，其他都是位阶较低的法规和暂行规定。税收授权立法相对于国家权力机关的税收立法而言，在保障民主、自由方面存在局限性。 一方面由于税收授权立法的主体是享有行政权的国务院， 而税收立法机关的主体则为人民代表机构， 显然后一种立法途径人民的意愿更加易于表达： 另一方面由于税收授权立法的主体与税收执法的主体同一， 破坏了立法权与行政权的相互制衡， 容易造成行政机关的权力膨胀并进而给纳税人的财产自由带来侵害。 　　 因此， 在现代社会各国税收法律对于税收授权立法的内容、行使的方式生效条件与其期限等都做出了严格于税收职权立法的规定， 此为税收授权立法的限制性。具体来说， 首先， 为了避免税收立法机关逃避自身的立法职责将本属于自己的立法事项授予行政机关， 对于其可以授权的事项有一定限制， 即某些特殊事项无论如何仅能由立法者 “亲自” 以法律规定， 不得将此项权力授予行政机关； 其次， 根据税收法定主义的要求税收授权立法只能限于具体的或个别的委任， 而一般的空白式的委任是不被允许的。《德国所得税法》 如第五十一条便明确规定联邦议会允许联邦政府委任立法的事项， 其内容之详尽、条款之缜密、几乎无行政机关自由裁量的空余。可见如果税收条款本身没有明确授权目的和范围， 则该授权条款无效， 以此授权条款为立法依据的税收授权立法也应无效； 最后， 国务院对财政部利国家税务总局的授权必须坚持授权立法不可转授原则， 即国务院不得将自己来自于人大的立法权再度授予财政部和国家税务总局。　　再次，我国宪法未对纳税人权利的保护进行确定，而只规定了公民有纳税的义务。我国1982年宪法第56条规定:“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”由于宪法规定着社会成员的基本权利义务,是制定其它法律规范包括税收法规的根本准则,所以这条规范被认为是我国公民负有纳税义务的最终依据,也为各项税收法律、法规奠定了纳税人纳税的义务性基础。法的国家本位特征，导致在税制建设中过多地考虑国家的利益。纳税人对税法的遵从更多地是迫于法律的威慑力，而不是基于“社会契约”需要而产生的自觉行为。　　三、纳税人权利保障之依据共2页: 1 [2] 下一页 论文出处(作者):
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增值税和个人所得税
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增值税是以生产经营活动中的增值额为征税对象的一种税。个人所得税是国家队个人所得征收的一种税。
关于增值税和个人所得税的问题
解答： 1、税收是国家取得财政收入的主要形式，增加个人所得税在一定程度上确实可以增加国家的财政收入。
2、税收是调节经济的重要杠杆。个人所得税的特点是“低收入者少纳税...
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自日起，营业税改征增值税试点再度扩容，交通运输业和部分现代服务业的试点范围扩至全国。“营改增”将二、三产业的抵扣链条打通，实现了由“道道征收、全额 征税”向“环环抵扣，增值征税”转变。“营改增”改革的推进，有利于
①推动第...
解答： D“营改增”将二、三产业的抵扣链条打通，实现了由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣，增值征税”转变从而避免了重复征税，同时促进第三产业发展，优化经济结构。故选...
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解答： 20.由图意可知，国家财政支出的主要用途是改善民生，突出了社会公平，B符合题意，当选；其余选项不符合题意，题意强调民生改善，没有涉及财政收支平衡，否去C;题意...
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老师，第一题怎么做，还有个人所得税怎么算，谢谢！
解答： 解答该题要明确个人工资薪金实行超额累进税率。
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政治关于营业税与增值税的计算
解答： 1.增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种。（1）增值税的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一环节已纳税金。例如：某纺织厂从蚕丝厂购进...
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政治必修1所有知识点总结。
解答： 使用时要做到与时俱进，以最新版本为准，因为政治科的最大特点是求新、求变。
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解答： 该问题涉及的面较广，给你提供的答案较为简明，希望能对你有所帮助！
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某人的工资为8000，个税起征点是3500元，超额累进税率，因交多少钱！！
解答： 你的问题不是很严密，根据你的提问推测，应该是如何计算月工资的个税额。解答时应该明确这是月工资数，另外还得附加个税税率这一条件。“新的个税税率表全月应纳税所得额...
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解答： 差旅费津贴不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税；按规定扣缴的“三险一金”准予从工资总额中扣除，迟到罚款不得从工资总额中扣除。（1）张某的应税所得额为：850...
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个人所得税税率表（2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算）
全月应纳税所得额
不超过500元部分
超过500至2000元部分
超过200...
工资、薪金个人所得税是实行超额累进税率，必须分段计算。结合上图，我们可以知道第一段计算了应税所得额中500元应该缴纳的个人所得税，任何第二段是在第一段500...
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要浅显要透彻
解答：增值税是对我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业和个人，就其在货物销售或提供劳务的增值额和货物的进口金额为计税依据而课征的一种流转税。
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老师：您好！请问这个题目怎么能做出来呢？麻烦你给我算式吧
解答：一般情况下，题目是先给出工资总额，然后让你计算所得税，这道题反过来了，先告诉所得税，然后让你计算工资总额。
那么，就一项一项计算所得税，然后看多少钱所得税等于...
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中新网北京6月30日电 (记者 张蔚然 郭金超)十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率...
解答：运用高中政治生活，经济生活，文化生活和生活与哲学的知识分析这则新闻。
1、经济生活：
（1）个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，分别实行超额累进税率和比...
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如何解题？应该怎么算？增值税的纳税条件是什么？什么样的商品需要纳增值税？
解答：甲公司采伐树木，卖给乙公司5万元的原木；乙公司将原木加工成各种尺寸的木料，以8万元卖给丙公司；丙公司用这些木料制作家具，然后以15万元卖给丁公司；丁公司拥有若干...
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个人所得税税率表（2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算）
全月应纳税所得额
解答：个人所得税税率表（2008年3月份起，个税按2000元/月的起征标准算）
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请老师把答案直接填写在疑难提问表中，谢谢。
解答：同学，请下载附件，祝学习进步！
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全月应纳税所得额 税率％
不超过500元的部分 5
超过500元至2000元的部分 10
超过2000元至5000元的部分 15
2009年5月，小张月工资为6000元，他应缉纳的个人所得税是
A 825元 B 600元 C...
解答：全月应纳税所得额 税率％
不超过500元的部分 5
超过500元至2000元的部分 10
超过2000元至5000元的部分 15
2009年5月，小...
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什么是超额累进税率？？？？？？？？定义和概念是什么啊？？？？？
解答：同学，请下载，祝学习进步！
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据中国青年报所做的在中国纳税的感觉怎么样的调查结果显示参加调查的进5000人中感觉亏感觉自己只是在履行义务没行使权力的占百分之83.4 感觉很焦虑很想行使监督权力但不知道怎么办的占百分之39 大多数受访者对自己都缴了什么税需要缴什么税没有一...
解答：1、从上述材料可以看出，许多公民缺乏对税收相关知识的了解，缺乏纳税人意识、权利意识、监督意识，不懂得权利和义务是统一的。
危害：（1）由于公民缺少对税收使用的...
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公民怎样增强自觉纳税意识，做一个守法公民？
解答：一方面，公民应当履行义务自觉纳税，自觉树立纳税人意识。
另一方面，公民还要行使权利增强监督意识；关注税收的征管和使用；批评和检举
1)增强对国家工职人员及公...
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个人所得税的含义及征收意义分别是什么？
解答：个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税，它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或...
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400万学生都爱用的随身家教纳税功绩有什么好显摆的-中国青年报
02版:青年话题
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& &&& 往期回顾 & && &&&
纳税功绩有什么好显摆的
中国青年报
&&&&股神巴菲特投资中石油获利近7倍，但最近他在其公司股东大会上公然宣称“中国没有竞争优势”。相信不少国人会对此感到不解，也会不以为然。但我看了阿里巴巴集团近日发布的一则公司纳税“成绩单”，突然觉得巴菲特的话未必没有一点道理。&&&&多年来，阿里巴巴坚持制造纳税话题，以获得媒体和公众关注。早在2005年，马云就在公开场合称，阿里巴巴每天纳税100万元。到2007年，有人根据其招股书，一年按250个工作日计算，阿里巴巴上年平均每天纳税也只有28.58万元。去年12月中旬，阿里巴巴又预估，称全年纳税将破39亿元，日均纳税将超1000万元。近日，他们又向媒体放风说，阿里巴巴目前每天纳税已超2000万元，“未来的目标可能要调整为每天纳税5000万元了”。网上还可查到这样的新闻报道：《阿里巴巴是个纳税好青年》。&&&&纳税是企业对国家和社会应尽的一种义务，不能否认它是一种贡献，但它毕竟属于法定义务，纳多纳少其实并没什么好显摆的。恰好我刚读完艾萨克森写的《史蒂夫·乔布斯传》，这本厚书经常涉及企业经营的理念、目标、价值等，全书材料详实，却没提及公司纳税的话题。乔布斯曾到地方议会争取对苹果园区规划的支持，与奥巴马总统讨论过重振美国制造业的话题，他有资格显摆苹果公司的纳税功绩，但他从未这样做。乔布斯挂在嘴上的通常是，一家公司制造了什么“伟大的产品”。&&&&相比之下，本土企业家经常乐于谈论的，却是自己的公司每年纳税多少、平均每天多少，并把它视为企业对国家、人民、社会乃至股东的贡献。比如，有一家企业的董事长就曾如数家珍地说，2011年该公司给国家上缴税款3298亿元，每天上缴超过10个亿，2012年国内经济放缓，每天上缴税款8.8亿元。国家把税款拿去做扶贫、办教育、办交通、转移支付等，其中每100块钱里就有该公司的3块3。&&&&世界一流的企业，不念钱经，专注于做“伟大的产品”，最终还是财源滚滚。而本土企业向政府缴了税就喜不自胜，时时有喊几嗓子自我表扬一番的冲动。其实，哪个人哪家企业不纳税？人一出生，买纸尿裤、奶瓶、奶粉，就开始交税了。穷人每天啃个1块钱的馒头，还要交1毛7的增值税呢。中国以间接税为主，企业所缴大部分的税，仅仅是借消费者的花献佛。&&&&一些本土企业领导者税不离口，不是他们纳税意识强，而是只剩这点东西可以说道说道。整天显摆企业纳税额，缺少创新精神和竞争优势，这些的企业，能算世界一流么？
<INPUT type=checkbox value=0 name=titlecheckbox sourceid="SourcePh" style="display:none">举一反三（巩固练习，成绩显著提升，去）
根据问他()题库系统分析，
试题“下面是某报社所做的一项民意调查，请你根据调查的内容，分别在(...”，相似的试题还有：
下面是某报社所做的一项民意调查，请你根据调查的内容，在(1)(2)两处拟写两个小标题，每处标题不超过15字。(4分)近日，中国青年报对3269人进行的一项民意调查显示，80.8%的人确认我们当前存在汉语应用能力危机。
本次调查结果显示，在语言文字能力上，30%的学生不及格，66.2%的人存在信件书写格式问题，100%的人存在语法问题。受访者坦言自己在汉语应用中存在不少问题——词语储备不够，经常感觉词穷，词语的使用、搭配和行文格式等存在问题。有专家指出，“汉语应用危机”一方面是指人们运用汉语的能力下降，出现交流障碍；另一方面是指汉语作为母语，其本身的结构变得混乱，功能发生萎缩，进而遭遇被其他语言替代的危险。
调查中，52%的人认为，汉语危机的原因在于“很多人重视外语学习，轻视汉语学习”。在找工作时，用人单位也更看重应聘者的英语水平，这让很多大学生对英语等级证书产生强烈渴望。“但工作后你会发现，不论是写文件、作报告，还是与人交流，汉语的使用率和作用远大于英语。”专家指出，“当一个国家的母语教育还未得到切实保证，就盲目地推广外语教育，甚至把外语等同于母语去推广的时候，后果会是什么呢？”
阅读下面的文字，完成下列各题微博正在改变中国青年的生活“微博让网友的心和我们舟曲紧紧地连在一起。”8月20日，重庆理工大学外语学院大二学生王凯，在接受记者采访时说，自己的生活完全被泥石流和微博改变了。当他8月8日发出第一条微博时，根本没想到会受到那么多人的关注和鼓励。在舟曲泥石流灾害发生后，王凯以“Kayne”为名发的微博成了网友甚至媒体了解灾情的重要信息源。仅8月9日一天，他就发了100多条关于灾区情况的微博，在网上被迅速转发传播，部分图片被各大网站转载。有媒体说：“他一个人就像一个通讯社。”现在，王凯微博上的“粉丝”数量已经超过1万人。在舟曲泥石流发生以前，王凯上微博多是为了娱乐消遣，“通过这次事件，我有了很大改观，很多人通过微博集结起来了，不少人捐款捐物找不到渠道还会留言给我。”“如果后续环节充分，一条微博可以做到核裂变式的广泛传播。”传播学专家闵大洪教授在微博研究文章中说道，尽管微博具有信息碎片化的特点，但“围观”现象并不少见，完全可以形成舆论。尽管微博具有“去中心化”的特点，但同样具有动员和组织作用。他举例，青海玉树地震发生后，网友通过微博发出“超级急”的信息，告知首都机场一号航站楼北线货运站征集救灾物资，号召网友将灾区急需的物品送达。4月18日至21日，由社会热心人士联系的海航包机连续4天运输网友捐赠的赈灾物质，总量超过20吨。被微博影响和改变的不只是王凯，日常生活中上微博的人也越来越多。中国青年报社会调查中心近日通过清研咨询对全国30个省(自治区、直 辖市)的3282人进行的一项调查显示(91.6%的人不超过40岁)，92.4%的人上微博。94.3%的人表示微博在改变自己的生活。调查显示，87.3%的人会上微博了解大家对公共事件或突发事件的看法并发表意见；62.5%的人参与过微博上发起的寻人、祈福等公益行动。某外企职员陈松，觉得微博带来的是一种全新的生活方式。“我每天上下班路上要花两个小时，就会用手机上微博。遇上什么事，拍个照片就随手发上去了，特方便。在微博上关注一些名人、明星、书籍等，也让我认识了一些有共同爱好的新朋友。”调查显示，94.3%的人表示微博在改变自己的生活。67.1%的人表示微博能即时交流，改变了交友、沟通的方式和习惯；64.9%的人认为上微博更容易形成特定的小圈子；60.8%的人表示微博能随时随地记录，改变了表述和思维的习惯。微博也有让陈松烦恼的时候。他“关注”了200多人，每天一上去更新特别多，蹦出来的东西很多并不是自己想要的，“有些网站推荐的话题会起一些耸人听闻的标题，其实没什么内容。”中国人民大学新闻学院教授匡文波认为，目前微博在信息的真实性上还有欠缺，“微博是草根媒体，没有把关人，谁都可以发布消息，难免真假难辨。所以，微博只能作为传统媒体的补充。”此外，很多名人开微博的目的是为了营销自己，带有很强的功利性。微博信息海量，政府不太可能管控，网站的约
束作用也不明显。他提醒广大博友，阅读微博时会有风险，还不能作为信息的主要来源。 　　“微博的可信度和网络的可信度是一样的。”北京某文化公司执行总编马中才认为，不管渠道是什么，接收到的信息都要自己判断，“通过常识判断哪些是真实的，就不会太盲从。”调查显示，56.5%的人觉得微博上的信息“基本可信”，23.2%的人“不确定”，20.3%的人觉得“不太可信”。69.1%的人表示对于微博传播的信息，一定要加以甄别。闵大洪表示，要使微博信息具有真实性、准确性，并对社会有益，归根结底要依赖传播节点上的人，依赖他们的媒介素养、道德水准和辨别力。(人民网
本文有删改)注：微博，即微型博客，以140字左右的文字更新信息，并实现即时分享。1.如何理解“如果后续环节充分，一条微博可以做到核裂变式的广泛传播”这句话在文中的含义？(4分)2.文中出现了大量关于微博的调查数据，说说它们在文中的作用。(5分)3.结合全文，说说如何发挥微博的积极效应？(6分)
阅读下面的文字，完成1～3题。“短命建筑”现象令人不安完工没几年就遭到拆除的建筑，现在被网民称为“短命建筑”。近年来，因旧城改造加快，各地频现“短命建筑”。上周，中国青年报社会调查中心通过网络对全国31个省(区、市)11 824人进行的一项调查显示，83.3%的人确认身边存在“短命建筑”，其中24.2%的人表示“非常多”。55.5%的人认为“短命建筑”频现会让公众没有生活安全感和归属感。(一)是我们造不出高质量的建筑，还是因为城市化的需要？中南财经政法大学社会发展研究中心主任乔新生在接受中国青年报记者采访时表示，“短命建筑”出现不是因为施工技术缺乏或质量管理不到位，而是一些人的观念出现了问题。“由于地方很多领导的任期不到5年，而拆迁重建最容易看得到‘成绩’。”乔新生指出，另一个重要原因是在1994年，我国实行分税制改革以后，地方政府为了扩大财政收入，发展地方经济，选择把房地产作为财政收入的主要来源。但建房子收效虽快，建成后就没利润了，所以只有缩短其寿命进行重建，才能不断获利。中国人民大学城市规划与管理系教师张磊认为，导致“短命建筑”大量出现的深层原因，是我国城市规划的价值观问题，“现在GDP俨然成为衡量社会发展的最重要的标准。在此情况下，城市规划也就按照短期经济利益频繁变动。”(二)开出租车的王师傅是老北京人，他感叹北京城里古香古色的四合院和胡同已所剩无几，到处是新建起来的高楼大厦。“以后的年轻人会不会以为北京城原本就是这样啊？政府可以拆迁，但也得有保护和继承，你看现在新盖的房子有几个带着咱们中国自己的建筑特色？”张磊认为，频繁拆迁可能会破坏城市固有的邻里关系和社会网络，给民众生活和心理带来一系列的负面影响。而对于一些外来居民，建筑频繁更新会导致他们能承受得起的住房数量减少，被迫迁移住址或重新寻找就业机会，从而增加了他们进入城市的成本。“频繁拆迁会让一些人处于没有安全感和归属感的焦虑状态，无法实现安居乐业，这还可能会激化社会矛盾。”乔新生指出，频繁拆除建筑会让我们的文化处于断裂状态，“香港人还可以去陆羽茶室喝茶，但是在上海，很多人也许只能去星巴克了，传统的东西难以为继。”乔新生认为，频繁拆建还会造成社会资源的严重浪费。乔新生曾前往全国各地调研，他发现一些城市近郊的农民，也会难掩喜色地告诉他，自己花了几千元钱又盖了一间房，就等着拆迁拿补偿款了。频繁拆迁会造成什么影响？调查中，66.5%的人首选“浪费社会财富”，其次是“城市规划近乎儿戏”(59.6%)，另有55.5%的人认为，频繁拆迁会让公众失去生活安全感和归属感，仅8.0%的人认为“常变常新，有利于城市发展”。(三)“有时地方政府拆迁的初衷是为了吸引投资，改善居民环境和打造城市新形象。”张磊发现，目前很多地方政府和民众对城市形象的认识存在误区。事实上，旧建筑通过改造也可以具有吸引力，体现融合多元文化的优美城市形象，不必非要拆迁重建。张磊认为，建筑除了有投资和增值作用外，还应为城市居民的生活和工作服务，城市规划和建筑的拆建需要引入公众决策机制，减少个人决策的随意性和偶然性。(选自《中国青年报》，有删改)1．“短命建筑”频频出现的原因是什么？_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________2．本文第(二)部分运用了作引用和列数字的说明方法，各有什么作用？____________________________________________________________________________________________________________________________3．根据文本内容，你认为应该如何解决城市拆建中存在的问题？请简要回答。______________________________________________________________________________________________________________________________