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加拿大个人所得税计算方法专业解析
&&来源：居外综合
从上大学开始，就一直自己报税。有很多人会觉得加拿大的税务系统很复杂，事实上，它的基础架构是非常简单的，复杂的地方在于计算每一项收入、损失和减免。但对大多数的大学生，或是一般初出社会的年轻人来说，并不需要牵涉到太复杂的部分。简单地来说，只要将你日常的收入支出分为三个部分，任何人都可以轻易地自己报税。如果你有自己的生意，报税的方式则比较复杂一点，视你的生意是属于哪一种结构（Sole Proprietorship、Partnership、Corporation）。今天我想讲的是Personal Income Tax。这不是什么很难的事，你只要会填一张表，会查一张表，你就会报税了。本国的税分为两种，一种是Federal Tax，一种是Provincial Tax，Municipal是无权收所得税的。而在不同的省份，也会有不同的税制。比方说Alberta是收Flat Tax，不论你收入多少，省税就是10%。所以，不同省份必须要用不同的计算方式。1.谁应该要缴税？谁该缴税的问题，听起来不是很复杂，但实际上却有些复杂。加拿大的税务系统和美国最大的不同，在于加拿大是基于Residency，而美国是基于Citizenship。根据Income Tax Act (ITA) 2(1)条款：Any income tax shall be paid, as required by this Act on the taxable income foreach taxation year of every person resident in Canada at any time of the year.Taxation Year对一般人来说，指的是每年的calendar year（12/31），但对公司行号来说，指的是fiscal year。那么，在这里所指的“person resident”是什么呢？它指的是三种taxable entities：Individuals、 Corporations、Trusts。（Sole Proprietorship和Partnership是比较特殊的存在，它们是直接计入个人收入之中，不用特别去报。）所以，有哪些individuals算得上是Canadian Residents呢？这是一个很复杂的问题，因为税法里并没有直接定义Canadian Residents。相对的，它考虑的是Residential TiesDwelling：是否在国内拥有居住的地方（仅用于出租的物业不算）？Spouse/Common Law Partners：法定伴侣是否在国内居住（separated不算）？Dependants：小孩是否在国内居住？只要符合以上三个条件（Primary Residential Ties），即便是你离开了本国，也仍被视作Resident，有纳税义务。但如果你不符合这些条件，并不代表你不再是Resident，还要经过第二层的检测，也就是Secondary Residential Ties：Personal property in CanadaSocial ties(eg. membership of clubs, recreation center…etc)Economic ties (employment by Canadian company, bank account, credit card…etc)Medical coverageDriver’s licenseOthers如果你暂时性地离开国内，到国外进修，或是到国外工作，而出现Temporary Absence的状况。不管你离开多久，只要你仍和本国有Residential Ties，你仍旧是Canadian Resident。当然，这是极俱争议性的部份，所以国税局会考虑另外三个因素：IntentionFrequency of visitResidential ties outside of Canada如果你认为你不再是Canadian Resident而停止缴税，你最好先和你的会计师或律师商量，以免触犯刑法。事实上，即便是Non-resident，只要他们是由任何管道从本国赚取收入（比如说：存款利息、股票红利、房屋租金等），同样需要缴税。另外Canadian Resident同样有很多种，比方说Part-year Resident和Sojourners，这些人的全年收入并不是完全都要课税的，但住在这里上班上课的大家很明显的都不用考虑这个问题。2：什么收入需要缴个人所得税？这个问题就相对简单，基本上是EVERYTHING，而且本国的税法，课的是World Wide Income。换言之，只要你是 Canadian Resident，就算你在火星上赚的钱，同样也要课税。这也是为什么先前台湾和本国要签订租税协定时，有很多两地有资产的人特别紧张。税法上将收入分为最基本的五种：EBPIncoCapital gains一般的学生通常只会有Employment Income（打工收入和小费等）或Income from other sources（奖学金、CPP等）。对于成人来说，如果你有自己的生意，出租自己的房子，买卖基金股票的话，那么通常五种收入你都会有份的。3，要缴多少税？这里就是我们要会填一张表和查一张表的地方，要填的表是计算Net Income for Tax Purposes，要查的表是Tax Rate Schedule。第一张表： 加拿大个人所得税计算方法专业解析（所有Income及Total皆不能小于$0）第二张表： 加拿大个人所得税计算方法专业解析（To my accountant friends：let me know if there’s any mistake）在计算出你的Taxable Income后，只要对照第二张表，就可以知道你的税率。当然，由于本国的所得税法采用的是Progressive System，计算的方法有些特别。你可以把你整年的Taxable Income想象成一块大蛋糕，政府把这块蛋糕切成不同小块，然后每一块拿走一点点。第一小块称为Base Amount，大约是$9,300左右是不抽税的。然后第二小块，也就是$9,300 ~ $35,716中这块$26,416的部份，政府会抽走20.06%的税，也就是$5,299.05。由此类推下去，这$61,000中，有$12,457.70是被政府分走的，实际税率便是20.42%。（见下图） 加拿大个人所得税计算方法专业解析在了解了如何申报之后，要注意的是如果申报迟了，没有按时缴税，或是刻意逃税，会受到怎么样的惩罚。 迟报：罚款为5%的未缴税金，加上每月未缴罚金递增的1%。若是在三年内重犯，则罚金加倍为10%未申报的收入。逃税：若是因为疏忽所造成，最低罚款为$100，最高为50%的漏报金额。若为刻意逃税，罚款最低为$1,000，最高为100%。所有计划或协助计划的人，包括会计师，都将受到最低$1,000的罚款，最高为$100,000，同时所有不法所得将被追回。若是纳税人对于国税局的税务裁定有意见，在申报后的一年内或是在收到Notice of Assessment的90天内，必须寄出Notice of Objection。此文着于2010年，请特别注意时效性，税法随时可能会针对各种不同额度和项目有所调整，因此如有专业的税务问题，请另行咨询专业的会计师。欢迎前往。
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加拿大资讯排行2016年12月公众号：happyCanada999
全面、深度介绍加东（安大略、魁北克、大西洋四省）地区的政策法规、历史文化、风景民俗、教育宗教、华人社区以及华人移民生活资讯。是在加拿大生活学习的资讯百科全书。
感谢您阅读加拿大海外资产申报最易惹麻烦的5大盲点和7大分类你弄明白了？ ，本文可能来自网络，如果侵犯了您的相关权益，请联系管理员。QQ:海外购房者多收8倍税！ 加拿大这个大招，是要赶走中国土豪？
作者：每日经济新闻 微信公众号
从今以后，如果你身边还有人在温哥华买房，一定和TA交朋友。不是因为TA买得起房，而是因为交得起税......加拿大当地时间7月25日下午，不列颠哥伦比亚省（以下简称B.C.省）财政部公布一项房产转让税新政，8月2日起将向来自海外的房地产投资者额外征收15%的房屋转让税（property transfer tax），该税收新政仅限于大温哥华地区，而这里正是B.C.省乃至整个加拿大国外投资者最多的地区。200万加元的房子，转让税增加8倍B.C.省财政部长Mike de Jong对该政策进行了解释，他说：“如果外国人买了一套价值200万加元（约为人民币1008万元人民币）的房子，那么得多花30万加元（约为151.3万元人民币）的税”。然而，根据B.C.省的房屋转让税政策：20万加元以内的房产要缴1%的转让税；20万加元至200加万元的房产要缴2%的转让税；超过200加万元的部分要缴纳的税率是3%。根据每日经济新闻（微信号：nbdnews）记者计算，卖价为200万加元的房产，此前仅需缴纳3.8万加元（约为19.2万元人民币）转让税，而现在则涨到33.8万加元（约为170.4万元人民币），增加8倍。不过，提高房产转让税并不是一件让人感到意外的事情。毕竟B.C.省和温哥华关于限制国外投资者的政策酝酿已久。B.C.省财政部长Mike de Jong表示，根据政府数据显示，今年6月10日至7月14日，外国人在B.C.省买房投资超过10亿加元，其中，百分之86%集中在温哥华地区。同时，他还明确指出，外国投资者是催生当地房价上涨的因素之一。据加拿大央行统计，2015年，中国买家去年在温哥华购置房产96亿美元，占当地房产销售总额的33%。加拿大央行在报告中表示，外国人购房需求“的确让房价上涨，从而导致购房贷款的攀升。▲截至今年4月，B.C.省和多伦多所在的安大略省房价增长最快。大温哥华区域的房价同比增长了30%，大多伦多地区房价同比增长了14%。（加拿大三大地区2012年1月~2016年4月房价走势，红色曲线为B.C.省和安大略省）中国人在加拿大买了多少房？加拿大当地时间7月7日，B.C.省曾中止了18年的“海外买家统计”结果出炉（但这份数据仅统计了今年6月10日至29日的房屋买卖情况）。数据显示，6月10日至29日，整个B.C.省产生了10148笔房产交易，其中，来自中国大陆的投资者购买了258套房，只占总交易量的2.54%。▲BC省10148项房产交易当中，中国大陆占据了其中258项在这20天中，B.C.省的大温哥华区一共买卖了5118套房产，中国大陆的投资者买下其中234套，占比为4.5%。▲大温哥华区5118项房产交易当中，中国大陆占据了其中234项从这份数据中不难看出，中国大陆人更喜欢在温哥华区买房。不过这并不重要，重点是——国外买家购房均价在125万加元左右，而当地人购房均价仅100万加元出头。这样计算下来，中国大陆投资者在大温哥华区的投资总额为2.99亿加元（约合人民币14.89亿元）。▲加拿大本国居民和拥有永久居留权的居民平均房产投资额（浅蓝色柱子）；国外买家平均投资额（深蓝色柱子）总之，根据这份调查数据就能发现，中国投资者的买房占比其实并不高。但让人没想到的是，报告一出，加拿大首先吵起来了……民众虽质疑数据真实性，不过……这份报告出炉后，被B.C.省的当地人骂惨了。他们认为，全省国外投资者人数仅占3%，投资总额仅占5%，这个数据太不可信了。首先发声的就是B.C.省新民主党（NDP）的议员David Eby 。他在接受CBC采访时表示，国籍不是根本问题，应该统计投资者是否在当地纳税。因为很多有永久居住权的人并没在本地纳税，但却在这里疯狂置业。有网友指出，“如果以是否在当地缴纳所得税来统计，温哥华国外投资者比例应该在30%~40%。”更有网友提出质疑：“这个数据（小于5%）毫无疑问是作假，因为这样的话，政府就有借口不作为。因为他们不希望看到房地产行业走弱。”虽然不少民众表示不相信7月7日公布的统计数据，但面对25日的房屋转让税新政，不少当地网友表示欢迎。然而，一向唱反调的David Eby又说话了。他表示，为什么是以国籍为标准征税而不是向购房所用的海外资金征税？每日经济新闻（微信号：nbdnews）记者注意到，这项针对海外房地产投资者额外征收15%的房屋转让税是B.C.省一项名为“Actions on Housing Affordability”计划的一部分，该计划旨在通过一系列措施，帮助中等收入群体买得起房。在这项计划中，除了对外国投资者征税之外，B.C省最新立法也将允许温哥华市政府征收房屋空置税，用来提高那些不经常在温哥华居住却持有房产人士的房屋持有成本，以将更多空置房屋推向租赁市场。本文为｜每日经济新闻
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