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国有集团公司如何提高内部审计质量
优质期刊推荐综论如何提高工程内部审计质量-筑龙博客
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工程概预结算&合同编制&工程量清单编制
综论如何提高工程内部审计质量&
【导读】作为审计部门，新改建和扩建工程造价审计机构是必要的手段，控制工程造价，是工程造价审计的重要组成部分。我们要下大力气提高项目审计，工程审计人员的角色扮演的质量。强化审计质量意识，工程审计风险意识，规范意识，加强项目审计人员的职责，加强项目审计服务，政策和法规，加强培训，知识学习，建立一个综合项目的审计人才，以适应新的需求情况。为了提高项目审计的效率和质量。项目审计人员定期轮换制度，我院机电工程系和工程技术人员，审计部每两个旋转时间，独立，公正的原则，以确保项目审计的实施。 & &为了保证工程质量控制审计，工程审计制度需要建立健全，并付诸实践。首先，应建立项目审计质量控制体系，规划管理制度，项目审计组负责制的实施。其次，完善的质量检测体系工程审计项目。其目的是为了促进项目的审计人员履行职责，加强监督，保证质量。此外，为满足项目审计审查制度。规范项目审计复核，层层把关。该工程项目的审计准则，审计质量控制标准和规定实施工程审计计划，质量管理在整个项目审计的全过程为目标的各个环节。 & &当项目竣工验收，然后向工程造价结算审计，审计控制从多方位，多角度的工程成本，在我院，项目首席控制(大专提交办公会议)，机械和电气工程，控制(的技术人员集体讨论，签名)，审计组的成本控制师(造价师审核，审阅)，或委托其他第三方控制。各级审计，审计人员必须端正思想，必须坚持原则，公正的审计;由于工作多，如果超出其业务范围，以证明能力，会议，以便重新第三方审计费用的安排。此外，应具备各类工程成本使用该软件的一个很好的命令，我们回顾人员熟练掌握不同版本软件的成本，以配合不同的施工单位工程造价软件解决。在确定工程造价，坚持以广东省目前的估值水平为依据，按照双方签订的施工合同，招标文件，每个部门，每个部门，国家发展和改革委员会核准项目申请，学院办公会议文件，图纸，单现场签证和设计变更审查。　　工程造价审计，首先应仔细研究有关原始凭证，确定工程价款结算，评估类型的具体工程，对价格调整条款的研究，而根据结算价格调整条款的工程造价审计。有时是固定价格，有时是一个固定的价格，避免原本应该属于预算的项目到另一个清单计价中，措施的成本大等问题，所以我们必须仔细研究双方是否签订了一份补充协议，施工单位签订的通知，是否有增加的初衷和承诺。　　在双方的过程中，因为双方站在不同的立场，不同观点的相似性和工程量之间的差异，价格也是客观存在的。审计，质量第一，根据熟悉图纸，熟悉建设项目的估值一般情况下，选择合适的方法。审计方法是合理的，不仅可以大大提高速度是直接关系到审计和审计质量和效率。其次，控制投标预算审查，没有太多的计划或重量，不论是由工程量计算规则计算等。对于一些图纸不明确的项目金额为三方实地测量，检查。　　在审核预算单位的价格是正确的，可以直接申请存货项目，项目名称和内容与设计图纸的要求是一致的，项目不能重复使用。综合单价的审核需要转换时要注意是否允许转换，转换方法是正确的，改变消费为宜，此外，按单位分目标，依据和考试制度的方法施工单位是否正确，材料类型和消费，劳动力成本和消费，机械仪器是否符合要求，是否合理的消费量。　　全面建设单位价格倾向于提高材料在结算的编制，特别是在原材料价格市场的变化很大，或半成品，其稍微加工材料。施工单位将采取高后低的材料信息价格成本站被释放，因此原材料价格对项目成本的影响是非常大的，当实际采购价高于预算价或施工单位高有特殊要求的，应移交给工程部负责签证。对于存在的问题，在审查应按照合同法，结合单现场签证是，在市场变化，以确定材料价格。对于那些谁也只是调整，或进口品牌的材料价格可以原案，直接检查施工单位采购名单。对于工程建设期长，材料价格波动可能较大，根据结算施工合同的措施，如合同审核没有调整到正负10%。根据每个季度，平均每个月的所有重大信息，价格价值，工程造价审计将变得更加真实了。此外，对于没有价格信息，施工单位和没有批准的签证材料价格，可以进行市场研究，以确定，重视市场调查。佛山市站设立材料价格咨询等服务的费用。随着建筑市场，建材市场品种的各种材料，尤其是装修材料，并充分发展等等各种材料价格的收集和汇总的积累是必须的。 &***【精品推荐】*** &***【专题策划】*** & & & & & & &
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★提高内部审计质量的方法[1]
提高内部审计质量的方法[1]--------------------------------------------------------------------------------日& 来源：网络综合&& 考试保过 --------------------------------------------------------------------------------
【网络综合 - 国际内审师指南】：一、合理确定内部审计项目 内部审计是为企业管理服务的。内部审计部门在确定内部审计项目时要考虑企业内部管理需要，要把企业的中心任务当成审计工作的中心任务。内部审计应围绕企业的中心工作、领导职工关心的难点热点问题及影响企业管理和经济效益的主要问题来确定审计项目，做到突出重点业务、突出重点环节、突出重点事项。 内部审计项目数量与内部审计力量之间要平衡。不应不切合实际、不考虑内部审计部门的业务承受能力，盲目确定审计项目。否则，只能是牺牲审计质量，增加审计风险，从长远看将严重损毁内部审计的声誉。项目宁可少一点，但应努力做精，使每项审计经得起各方面的检验。 选定审计项目时，内部审计部门主管应多与领导层沟通，听取领导层意见，多与各业务管理部门、各业务单位领导层沟通，听取他们对各项业务管理的分析看法，努力使审计项目贴近当前生产经营，指向生产经营热点问题。 二、充分做好审前准备 审前准备工作十分重要。审前准备工作越充分，审计现场工作就越有秩序，审计工作质量就越有保证。审前应做好以下准备： 1、确定能胜任特定审计项目的审计组长、主审。审计组长是审计组开展审计工作的主心骨，是审计组核心人物，必须具有较丰富的审计工作经验，有较强的组织、协调和沟通能力。主审应是审计组内业务骨干，必须具有较强的审计业务能力，能统领审计组内部审计业务。审计组长或主审一旦确定，就不应轻易更换，使其能自始至终对整个项目的审计工作实施组织和协调，这样才能明确审计项目质量的控制责任，保证项目审计质量得到全过程连续控制。 2、审前调查。审计组长或主审负责对被审计单位实施审前调查（包括实地巡视）。审前调查后应编写审前调查报告，为编制细致且可操作的审计方案做好准备。 审前调查应对所搜集的资料进行汇总、整理或摘录，作出备忘。在此基础上对被审计单位经营活动可能存在的错弊风险作出分析，初步确定需要加以关注的重要业务及重要问题，设定审计重要性标准。 在审前调查阶段，审前调查人员应有选择地与被审计单位不同层次的管理人员进行座谈。通过座谈，对书面资料有关问题进一步澄清，同时了解不同层次管理人员的管理理念、对企业内部控制的态度以及对内部审计和外部审计工作的认识。 拷贝被审计单位经营业务台账数据及财务核算数据。在审前调查阶段，拷贝被审计单位经济业务台账数据库和财务信息系统数据库。借助于辅助审计软件，事先查阅经济业务台账数据、财务信息数据，熟悉被审计单位的经济业务体系及其不同经济业务规模及会计处理方法，初步筛选出需重点关注的经济业务事项。 3、编制审计方案。审计方案由负责审前调查的审计组长或主审编制。审计方案必须明确为实现审计目标而应执行的全部审计步骤和具体的审计方法。为使内部审计人员对项目的审计步骤和审计方法一目了然，可编制审计程序清单表。在一定程度上可以说，审计程序清单加审计工作标准就等于审计质量加审计效率，就等于审计效果。审计方案及其审计程序清单应细致且具操作性。审计调查阶段编制的审计方案及审计程序清单是根据审前调查情况编制的，是初步的，它应随着审计工作的进展及审计组长或主审对有关审计情况及资料进一步了解和熟悉，而不断得到修改和完善。 4、确定审计组其他成员。审计组长或主审根据审前调查结果及编制的审计方案，在审计部门内部选定适任的审计人员。选择审计组成员应考虑审计项目所涉及的业务内容、审计人员所具备的技能以及不同业务素质层次人员的有机组合，使每个内部审计人员能够各尽其才，用其所长。 当内部审计人员不具备完成某一审计任务所需知识和技能时，应从本单位其他部门或单位外部聘请具有相应的特别资质的专业人员作为审计组的成员或顾问。 5、审前培训。现场审计前，审计组长或主审应组织对审计组所有成员进行审前培训。全面介绍被审计单位基本情况、本次审计的目标、范围及重点，提请审计人员所需关注的重要事项；明确审计人员的分工；明确审计组各项工作要求。 6、送达审计通知。拟订审计通知，并经企业领导核签后，按规定送达被审计单位。审计通知中要明确要求被审计单位必须准备的文件和其他资料清单，并针对需要配合审计的相关人员提出配合方面的要求，以便被审计单位做好迎审准备。 审计组长或主审应事先确认被审计单位的审计准备情况，督促被审计单位尽快做好准备。如被审计单位不具备现场审计条件应考虑相对延后。审计组长或主审应事先与被审计单位协商有关审计进场见面会的有关事项，以便审计进场见面会顺利进行。 7、准备现场审计所需的各种表格、资料及底稿样式。审计组长或主审应事先准备好审计所需各种审计表格、资料及底稿样式，这样便于统一，便于审计资料的收集和整理归档，保证审计资料搜集的质量和效率 该文章转载自无忧考网：
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切实提高内部审计质量
会计城 | 日
来源 : 互联网
内部审计质量控制中存在诸多问题。一是在选定内部审计项目上缺乏主动性，或者凭经验确定，科学性难以保证，更没有考虑审计项目的风险问题；二是审计准备工作不充分，对被审计单位的生产经营情况了解的不透彻，编制的审计实施方案可操作性较差，影响内部审计质
　　内部审计质量控制中存在诸多问题。一是在选定内部审计项目上缺乏主动性，或者凭经验确定，科学性难以保证，更没有考虑审计项目的风险问题；二是审计准备工作不充分，对被审计单位的生产经营情况了解的不透彻，编制的审计实施方案可操作性较差，影响内部审计质量；三是现场审计的质量控制，主要是以书面记录为载体，也就是编制审计工作底稿，有不科学、不完整的地方，不能保证内部审计工作的质量，隐藏着潜在的风险；四是对审计发现挖掘不够，审计报告质量不高。针对上述问题，为提高内部审计质量，笔者提出以下几点看法。　　一、合理确定内部审计项目，科学选择审计对象　　内部审计是为单位内部管理服务的。内部审计部门在确定审计项目时要考虑以下三点：一要体现重要性原则，即立项和计划审计的项目必须是重点领域、重点部门、重点资金以及事关单位改革发展稳定大局的重大事项；二要体现针对性原则，要紧紧围绕单位的中心工作和单位管理中的薄弱环节；三要有可行性，审计事项必须与审计活动的要求范围相适应，并且审计人力资源能够达到开展审计活动的要求。　　二、充分做好审前准备，提高编制审计实施方案质量　　首先，要充分开展审前调查，积累基础资料，做到有的放矢。审计前必须对被审计单位的基本情况和经营状况进行全面的调查了解，采集被审计单位的财务数据和业务数据等，通过对数据的整理、分析，掌握被审计单位财务管理总体情况，初步评价财务管理体制和制度建立健全情况，力求突出重点，搜索有价值的审计线索。审前调查和编制实施方案，既关系到审计的深度、效率和效果，也关系到责任和风险，做好这项工作，既可以使审计事半功倍，又可以保护自己。　　以对学校后勤服务总公司项目的审计为例。后勤服务总公司下属四个中心，审前调查了解到饮食中心资金流量大，情况复杂。我们对饮食中心的基本情况和经营状况进行了全面了解，编写了审前调查报告，对搜集的资料进行汇总、整理，对经营活动中可能存在的错弊风险作出分析。编制了细致且可操作的审计实施方案，该审计项目取得了很好的效果。　　其次，要明确审计目标，增强可操作性，使目标易理解，可实现。内部审计的基本目标是审查、评价内控系统的适当性、有效性和效果性。在审查环节，主要判断被审计单位是否遵守了政策、法律法规、计划、程序；在评价环节，要说明和认定被审计单位的执行情况，对其遵循性做出评判。审计时，为了保证基本目标的实现，常常需要根据实际情况，制定一些具体目标，并通过具体目标的落实，保证实现基本目标。　　再次，要细化审计内容，突出审计重点，要把对实现目标有重要影响的审计事项确定为重点。结合审前调查和数据分析情况，进行重要性的确定及审计风险的评估。依据调查情况和分析结果，从审计范围、内容和步骤以及业务分工等方面细化审计实施方案，重点侧重于实施方案的可操作性。　　三、严谨细致做好审计日记和审计工作底稿，降低审计风险　　审计日记和审计工作底稿是审计取证的两种文本。审计工作底稿主要记录审计的主要成果和查出的违反财经法规的问题或重要事项，经被审计单位认可并签字。审计日记记录审计轨迹或审计过程。只有将审计人员所作的审计日记和审计工作底稿加在一起，才能说明审计事项真相，缺一不可。　　审计日记是加强审计质量控制的新举措。审计日记能给审计工作带来很多有利因素。首先，审计日记能够较好体现工作思路和工作方法，有利于提高审计业务素质。在每天的具体工作中，为什么这么做，具体怎么做，要达到什么目的，将会体现在审计日记中。一个审计项目终了，审计人员的整个思路将用审计日记的形式形成一个完整的工作链，每天的审计日记都是这个链中起到计划总结，承上启下作用的一个环节。而且，如果每天坚持认真记录审计日记，就可以把审计人员头脑中对审计工作的感性认识转化为理性认识，有效增加审计经验，提高业务素质。其次，审计日记能防范审计风险，增强责任意识。它真实记录审计现场每位参审者实施审计的步骤和方法，查阅的资料名称和数量以及所作出的判断和结论，做到有备可查，便于分清责任归属。审计日记的实行，提高了审计人员的责任感，促使审计人员更加细致全面地进行审计。　　另外，审计日记有利于检查审计方案的执行情况，可以更有效控制审计质量。在审计过程中，审计组长可以检查审计组成员的审计日记，以便随时掌握审计方案的落实情况和工作进度，及时对审计方案或审计重点作出调整。　　四、做好审计发现的综合分析工作，努力提升审计报告质量　　审计报告质量直接关系到审计目标实现和审计成果的转化，因此，有必要把审计报告这一环节作为一项重要的工作来对待。首先，对审计发现进行深加工。审计报告要立足全局，要透过现象把握本质，对查出的问题分析透彻，找准问题产生的根源并寻找解决的办法，这也是内部审计服务原则的要求。其次，审计报告立意层次要高。审计报告反映的审计信息应有利于被审计单位加强内部控制，改善内部管理，有效防范和规避经营风险。再次，审计结论准确、客观。依据审计发现得出的审计结论一定要体现实事求是，客观公正的审计原则，不可带有任何感情色彩，表达的意思应该简洁明确，不能含糊其辞。第四，提出的审计意见和建议具有建设性和可操作性。提出的审计意见和建议应该直接指向审计发现产生的根源，便于被审计单位从根本上纠正发现的问题，堵塞管理和控制上存在的漏洞。第五，撰写审计报告要严谨细致。要充分听取、认真研究被审计单位的意见，正确的要予以采纳，做到既要勇于坚持原则，也要勇于改正错误，要坚持以事实为根据，以法律为准绳，充分考虑问题产生的主客观背景，从多角度、多方位、多层面进行深入分析和提炼，实事求是地做出评价和处理。李秀萍
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　　内部审计质量是指内审工作的规范程度和审计作用的发挥水平，是审计工作水平的综合反映和集中体现。内部审计质量包括广义和狭义的两种涵义。广义的是指内审工作总体质量(包括管理与业务质量)；狭义的是指内审的业务工作质量。
　　1.企业管理者对审计工作的态度
　　在内部审计工作进展过程中，普遍遇到的阻碍就是企业管理者对审计工作的态度。进而对审计工作造成的影响和阻碍。这是由于的特殊地位导致的。对企业组织内部进行的工作人员，同时也是受企业管理者的统一管理的企业内部员工。因此，可以说企业内部审计工作的质量，在一定程度上由该的管理者起着决定性的关键作用。在对内部审计重视的企业管理者领导下的公司，在对企业进行内部审计的过程中，内部审计工作会进展顺利，而且其也会是客观的、全面的、完善的、系统的。反之，假设企业的管理者对于内部审计工作不重视或者不积极，其内部审计工作不但进展困难，连最终的审计报告有也有可能存在不实、不客观等情况。这种情况下，内部审计工作的实施并不能取得真正有效的结果，内部审计及其工作将成为形而上的摆设。实际上这样的现象对于企业并没有好处，反而可能会放任一些隐患和风险的发展。最终影响企业的和发展。
　　2.制度方面存在缺陷和不足
　　建立健全的规章制度体系，是企业开展内部审计并提高内审质量的支持和保障。由于企业在内部审计相关制度方面存在的缺陷和不足，对于审计工作的开展带来了阻碍和流程上的衔接不力，同时在对内部审计质量方面也失去了应有的保障。首先。由于企业与内部审计相关的业务流程和制度在系统性方面的不足，尝尝导致对于制度的执行没有系统性，对于信息、数据、资料等方面的管理缺少系统性的管理。其次，由于企业内部关于内部审计的相关制度缺乏完善性。例如对于人员的权限和不足够明晰，在开展内部审计工作时，导致审计人员对于责任和问题的划分无法明确。另外，有些企业忽略了对于内审相关规章制度的修订和更新，这也会对内部审计工作的质量带来不良的影响。
　　3.审计机构设置与人员配备不舍理
　　企业对于的设立和专业内审人员的配置，对于内部审计的质量的影响也是非常大的。有些重视内部审计质量且有一定实力的企业。会单独设置专门的内部审计部门及具有专业知识的专门人员。对企业定期开展内部审计工作。这样的企业中的及相关工作的质量，不盲而喻是优质且高效的。相反的情况在大部分企业中也是常见的，一些企业并没有设置专门的，也没有聘请具有和专业知识的。而是，在准备开展内部审计工作的时候，就由企业内部的相关人员组成临时内部审计团队开展工作。临时组建的内部审计团队与专业的内部审计团队之间在对专业知识的掌握方面、团队成员职业素养方面都存在着较大的差距。因此导致两者内部审计的质量和结果方面也将存在很大的距离。
　　另外由于内部审计团队的不专业性，直接导致内部审计过程的规范性无法得到保障。首先，由于内部审计规划不全面、不系统，就会导致内部审计方案在执行过程中可能随时出现各种问题，而导致内部审计方案的实施受阻。其次，由于内部审计过程中复核制度的缺乏或者执行不力，导致中缺少必要的复核和监管，对于在过程中没有发现的问题无法通过复核制度发现。再有，就是对于设立多个非专业内部审查团队分别针对不同内容开展审查的。由于各审查小组缺乏专业性和专业的、有效的、及时的沟通，而导致审计报告的结果缺乏专业性和系统性。
　　1.合理设置内部审计机构
　　在开展企业内部审计工作时，临时由各部门抽调相关人员组建临时内部审计小组开展的内审，不但既耗时又费力，而且对于的准确和全面性以及都无法保障。因此，如果想提高企业内部审计质量，确保内部审计全面、客观，并且取得具有参考价值的审计数据和报告。在企业内部合理的设置专门的内部审计部门，同时聘请具有专业知识和专业素养的内部审计人员，是增强内部审计质基的第一步也是关键。
　　2.规范内部审计流程，有效控制审计质量
　　通过规范企业内部审计的工作流程，对于提高内审质量、保障内审报告客观、准确是非常有效的措施之一。系统的、规范的内部审计流程包括的制定、审计数据、证据的获取、审计结果的报告和审计中发现的不合理项的整改及整改效果的复核。整个体系中的每个环节都必须严格规范，才能为审计结果和审计质量提供保障。
　　首先，对于立项环节的是规范内审流程的第一个环节。在立项审核过程中要规范项目设立的合理性、稳定性等，并需要综合审核各种内审过程中所需资源和其它因索。其次，就是规范对审计计划审核的流程。在对审计方案审核过程中要重点审核其方案的可执行性，以及审计目标的合理性、明确性等。再有，就是规范内审制度的过程中，要根据内审工作的特性制定相应的复核流程。在设定复核流程时要重点考虑针对两个方面的复核。其一，是针对审计T作过程中的复核。其中包括①对获取审计资料和证据的复核；② 对审核底稿中审核判断的复核；③对审计底稿中审核结论的复核。其二。是针对审计报告的复核。其中包括：①对是否实现的复核；②对审计报告的系统性和全面性的复核；③对审计报告体现问题的准确性的复核；④对整改意见的可执行性的复核。另外，对于规范内审制度中的监督和指导。对于提高内部审计的质量和保障内审报告的全面和有效性也是十分必须的。
　　3.科学合理的安排时间，以确保审计质量
　　在保障审计质量方面，科学合理的安排审计时间也是十分关键的。首先，科学合理的安排审计时间对于提高审计工作的质量和效率是十分有帮助的。因为企业内审工作是一项系统性的、全面性的工作。内部审计团队通过合理安排时间、科学分工开展内审工作，然后通过有效沟通，将有针对性的各部分的审计结果统一整理，综合分析，最终在合理的时间范围内以最优的质量和最快的速度完成审计工作。只有在合理的时间内提出的有效地审计报告，才能对企业的发展和决策起到有意义参考作用。其次，科学合理的安排审计时问，还可以避免由于急于提供审计证据、数据，或者是为了急于提交审查结果而导致的不精细的审计和检查，从而影响内部审计的质量和最终审计结果的准确性和客观性。
　　4.提高审计队伍的综合素质
　　对于为设立专门的审计部门和专业审计人员的企业，设立专业的部门是最有效提高内审质量的措施。但是对于已经设立了专业部门和聘请了专业人员的企业，提高内审团队的综合素质，对于提高内审质量和保证内审结果是非常必要的。可以通过培训或为内审团队的专业人员提供继续教育等机会，不断提升团队中个人的业务能力和职业素养，最终达到提高团队综合素质的目标。
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