转让购买境外上市公司股票票要交个人所得税吗

转让境外公司股票如何缴税
来源:税屋
作者:税屋 人气: 发布时间:
摘要:  近日,某境外上市公司的财务总监打电话向安徽省淮北市地税局咨询。他在2005年11月按照公司的股票期权计划以折价的形式购买了本公司的上市股票1万股。当时,地税机关已经按照实际购买价与购买日收盘价之间的差额以 工资......
  近日,某境外上市公司的财务总监打电话向安徽省淮北市地税局咨询。他在2005年11月按照公司的股票期权计划以折价的形式购买了本公司的上市股票1万股。当时,地税机关已经按照实际购买价与购买日收盘价之间的差额以&工资、薪金所得&项目计算并征收了个人所得税。前一个时期,他将上述1万股股票进行了转让,取得价款238553元。当地税局得知这一情况后,立即通知他还要按照转让价238553元与购买日收盘价187436元之间的差额51117元,以&财产转让所得&项目计算并缴纳个人所得税10223.40元(51117&20%)。他想知道地税局这样征收是否正确。
  其实,对于这一问题,《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号)第四条第(二)款有明确规定:&个人将行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得,暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。&
  因此,该财务总监如果转让的是境内上市公司股票,则其转让所得不需缴纳个人所得税;如果转让的是境外上市公司的股票,则应该按照&财产转让所得&项目依法缴纳个人所得税。所以,个人转让境内外上市公司的股票在缴纳个人所得税时是有区别的。企业财税会员
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转让股票和股权的个人所得税问题,你肯定关心!
来源:国家税务总局&   |
问:个人转让股票所得是否按照转让财产所得缴纳?
答:《财政部、国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》(财税字〔1998〕61号)规定,为了配合企业改制,促进股票市场的稳健发展,经报国务院批准,从日起,对个人转让上市公司股票取得的所得继续暂免征收个人所得税。
根据上述规定,目前对个人转让上市公司股票所得暂免征收个人所得税。
问:内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利所得如何计算缴纳个人所得税?
答:《财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)第一条第(三)项目关于内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的股息红利所得税规定,对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利,H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司(以下简称中国结算)提出申请,由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册,H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利,由中国结算按照20%的税率代扣个人所得税。个人投资者在国外已缴纳的预提税,可持有效扣税凭证到中国结算的主管税务机关申请税收抵免。
对内地证券投资基金通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,按照上述规定计征个人所得税。
根据上述规定,内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市的非H股取得的股息红利,按照20%税率缴纳个人所得税,在国外已缴纳的预提税,可持有效扣税凭证到中国结算的主管税务机关申请税收抵免。
问:个人转让公司股权所得如何计算缴纳个人所得税?
答:《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第四条规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为,按&财产转让所得&缴纳个人所得税。
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。 根据上述规定,个人转让公司股权所得按&财产转让所得&计算缴纳个人所得税,税率为20%。【】 责任编辑:zx
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  问:境外个人转让境内企业股权是否要缴纳个人所得税?  答:根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条第二款规定,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。  根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四条规定,税法第一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得,是指来源于中国境内的所得;所说的从中国境外取得的所得,是指来源于中国境外的所得。同时第五条规定,转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得。第八条规定,税法第二条所说的各项个人所得的范围,包括财产转让所得。财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。  根据上述规定,该外籍自然人股东转让所持有的境内外资企业股权取得的所得不论支付地点是否在境内,属于来源于中国境内的所得,应在境内按&财产转让所得&申报缴纳个人所得税。 zhwk
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