查看: 9001|回复: 4
退回以前年度多交所得税账务处理怎么做
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
马上注册中国会计社区，结交天下会计同行好友，享用更多会员功能
才可以下载或查看，没有帐号？
我们单位是做餐饮的，今年发现以前年度所得税多交了，已申请退税，税款已于十月份退回（把钱直接打到我单位账上），请教各位同仁账务处理怎么做
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 18 天[LV.4]后起之秀
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 38 天[LV.5]武林新贵
去看看老大的帖子吧，一般用以前年度损益调整补交税款，你倒退回去就好了
<p id="rate_023" onmouseover="showTip(this)" tip="我很赞同&鲜花 + 1
" class="mtn mbn">
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 60 天[LV.6]武林高手
中国会计社区官方微信公众号：会计通。
签到天数: 1 天[LV.1]初涉江湖
知道了，多谢
中国会计社区官方微信公众号：会计通。马靖昊的博文《我发现了一个秘密：企业交完增值税后，要多缴纳所得税 》是否属实?
摘录一下马靖昊发表在SOHU上的博客全文：&br&我发现了一个秘密：企业交完增值税后，要多缴纳所得税&br& 21:03阅读(580)&a href=&///?target=http%3A//playexam./.html%23commentForm& class=& wrap external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&评论(5)&i class=&icon-external&&&/i&&/a&&a href=&///?target=http%3A///manage/entry.do%3Fm%3Dedit%26id%3Dt%3Dshortcut& class=& wrap external& target=&_blank& rel=&nofollow noreferrer&&编辑&i class=&icon-external&&&/i&&/a&&u&删除&/u&&br&&p&&strong&【我发现了一个惊天秘密：企业交完增值税后，要多缴纳所得税】&/strong&如果企业缴纳增值税100万元，由于增值税价外核算，这100万元在账上并没有影响到企业利润，在这里，我请大家从常识出发，100万元的现金流出了企业，其结果必然减少了企业100万元的利润，而这个100万元在现行价外核算体系下，并没有抵减企业的利润。这样，&strong&依据利润表计算出来的企业所得税就要多交25万元。&/strong&&/p&&br&&p&&strong&Jaylin-妮：&/strong&现金流出企业，不影响利润表啊，所以，怎么是增加了25万？想不明白。&/p&&p&&strong&马靖昊说会计：&/strong&从常识出发，然后使劲、使劲、再使劲想，有人说，他想了10分钟，然后就恍然大悟了。&/p&&p&&strong&诸暨逸散088：&/strong&增值税名义是流转税，不影响利润，只有傻子才相信不影响利润。&/p&&br&&p&&strong&从常识出发，增值税表面上是价外税，&/strong&实质上这个世界是不存在“价外税”的，税是价格的有机组成部分，怎么可能在价外呢？不要在语言表达上说是在价外，我们就想当然地以为真的是在价外。思维上的条条框框一定要打破才行，不然，理解上就不会很透彻，陷入人云亦云，看似“正确”，还以为自己取得了真经。&/p&&br&&p&&strong&PZYI：&/strong&增值税代扣代缴，本来不在利润内，又怎么影响了利润呢？这貌似是基础知识吧！ &/p&&p&&strong&马靖昊说会计：&/strong&你这么讲，我不怪你，因为你代表绝大多数财务人员的看法，这就是企业老板都凭直觉都能发现缴纳增值税影响利润，因为现金确实要流出企业，而广大财务人反而认为不影响利润，&strong&这个世界就是这么奇妙，才显得很有意思！&/strong&&/p&&br&&p&上述举例中我为什么说会出现多交25万元企业所得税的情况，因为增值税核算和损益核算分开进行了，也就是说，增值税的损益核算是在表外，排除在企业的利润外了，而这些支付增值税所带来的现金流出，确实属于企业的成本费用，本应该抵减利润的。&/p&&br&&p&&strong&期待改革的人民：&/strong&我不是会计，我却能理解 马老师发现的秘密。很多学会计的的却不能理解，真是不识庐山真面目，只怨生在此山中呀。&/p&&p&&strong&王小茶的cpa日志：&/strong&刚开始我也想不明白，再稍微一想，就明白了。容易陷入课本的固有思维模式。现金流出100万，任何一个老板都会知道自己利润少了100万，但利润表却没有显示这100万的费用，所以表上利润比实际利润多了100万。相应的企业所得税也就多交了25万。&/p&&p&&strong&金货家De少爷鱼：&/strong&是啊，不学会计的老板反正是知道自己这流出去100w的现金，实际利润减少。会计这的利润表没体现，实际多记利润了所以所得税多交了。&/p&&br&&p&&strong&还有一点，&/strong&我还想问一下大伙，一家企业交纳的增值税是它承担的增值税的全部吗？&strong&别又发生思维障碍啊，&/strong&一家企业承担的增值税是进项税再加上交纳的增值税，退一步讲，假定企业没有去缴纳增值税，只要它有进项税，就已经交纳了大部分增值税了，难道不是吗？&/p&&br&&p&&strong&最后，我只能说当初设计增值税的那位法国税务总局局长莫里斯·洛雷确实很牛逼！&/strong&&/p&&p&&strong&-------------------------------------------------------------------------------------------------------&/strong&&/p&&p&我的看法是缴不缴纳增值税不存在多缴纳所得税的问题，如果把缴纳的增值税看成是一项支出，那么就应该在收入中相应的增加此部分收入，请各位大神分析！&/p&
摘录一下马靖昊发表在SOHU上的博客全文：我发现了一个秘密：企业交完增值税后，要多缴纳所得税 21:03阅读(580)删除【我发现了一个惊天秘密：企业交完增值税后，要多缴纳所得税】如果企业缴纳增值税100万元，由于增值税价外核算，这100万元在账上并没有影响到企业利润，在这里，我请大家从常识出发，100万元的现金流出了企业，其结果必然减少了企业100万元的利润，而这个100万元在现行价外核算体系下，并没有抵减企业的利润。这样，依据利润表计算出来的企业所得税就要多交25万元。Jaylin-妮：现金流出企业，不影响利润表啊，所以，怎么是增加了25万？想不明白。马靖昊说会计：从常识出发，然后使劲、使劲、再使劲想，有人说，他想了10分钟，然后就恍然大悟了。诸暨逸散088：增值税名义是流转税，不影响利润，只有傻子才相信不影响利润。从常识出发，增值税表面上是价外税，实质上这个世界是不存在“价外税”的，税是价格的有机组成部分，怎么可能在价外呢？不要在语言表达上说是在价外，我们就想当然地以为真的是在价外。思维上的条条框框一定要打破才行，不然，理解上就不会很透彻，陷入人云亦云，看似“正确”，还以为自己取得了真经。PZYI：增值税代扣代缴，本来不在利润内，又怎么影响了利润呢？这貌似是基础知识吧！ 马靖昊说会计：你这么讲，我不怪你，因为你代表绝大多数财务人员的看法，这就是企业老板都凭直觉都能发现缴纳增值税影响利润，因为现金确实要流出企业，而广大财务人反而认为不影响利润，这个世界就是这么奇妙，才显得很有意思！上述举例中我为什么说会出现多交25万元企业所得税的情况，因为增值税核算和损益核算分开进行了，也就是说，增值税的损益核算是在表外，排除在企业的利润外了，而这些支付增值税所带来的…
在这里，我请大家从常识出发，100万元的现金流出了企业，其结果必然减少了企业100万元的利润这是哪门子常识？现金流量表和利润表合成一张表了？我怎么没听说？实质上这个世界是不存在“价外税”的，税是价格的有机组成部分，怎么可能在价外呢？“税是价格的有机组成部分”这句话某种意义上是对的。但谁规定（含税）价格是恒定的？“价内税”与“价外税”的差别，我换种通俗的说法，就是你能不能把税通过价格浮动转嫁到客户身上去的差别。价内税不能转嫁，价外税能转嫁。为什么能转嫁呢？因为你的客户能抵扣。那么如果客户不能抵扣呢？这时也许你能转嫁，也许你不能转嫁，取决于你的议价能力，但都已经和增值税没有实际关系了。增值税的征税环节在这里已经终止了，虽然你缴的税名义上还是增值税，但其实已经不是了，而是相当于一种价内税。可以来模拟一个最简单的情况：A公司商品进价（不含税）60元，售价（不含税）100元。如果没有增值税，盈利40元，缴所得税（25%）10元。有增值税（17%）的情况下，进价70.2元，售价117元，盈利（按不含税价计算）仍然为40元，缴10元所得税，另缴6.8元增值税。请问哪里多缴所得税了？A的下游客户B，假设其直接销售给个人用户，售价（含税）160。（对于不缴增值税的个人客户来说，160元的总价是个可接受的恒定值，无论是否含税；换句话说，作为不能抵扣的客户，只关心自己付出的现金总额是多少。）如果没有增值税，B的进价100，盈利60元，缴所得税15元；有增值税情况下，进价（含税）117元，盈利（不含税）36.75元，缴所得税9.19元，另缴增值税6.25（160/1.17*0.17 - 17）元，合计税赋15.44元。这相当于什么水平的税赋呢？如果B企业是交5%的营业税，那么它的流转税赋是7.62元（160/1.05*0.05），所得税赋是13.1元（(160 - 7.62 - 100)*25%），合计税赋20.72元。是不是整体税赋还比上面增值税的情况看起来更高？（这里忽略了A也缴营业税、从而对B进价的可能影响，但这个因素对于B最终税赋的影响很小。）现金流出100万，任何一个老板都会知道自己利润少了100万，但利润表却没有显示这100万的费用我碰到的很多企业老板都跟我说过类似的话。两种情况：一种，只看到流出100万，没看到流入多少；另一种，他们就属于我上面说的“无法转嫁”的人，因为他们的客户要么是个人，要么是不开票不交税（和他们自己一样），要么是不适用增值税。但这都跟上面讲的不矛盾，再重复一次，此时他们缴的名为增值税（价外税），实际不是增值税。
这篇博文无疑是为了吸引眼球、自我炒作，马靖昊的观点有混淆概念之嫌，毕竟在会计上现金流和利润是两回事，马靖昊的所谓支出只是现金流的概念，不对应会计上的成本或费用。但是要说这种理念毫无可取之处，甚至像有些知友回答的，“增值税可以转移给下一环节“、”对企业利润没有影响“，我觉得这可就大错特错了，非常有必要还原一下增值税的本来面目。首先，马靖昊提到的利润实际是净现金流，也就是常识上所谓的利润概念。很多私营业主并不懂会计，但是人家也会算账，提到利润，人家计算的是我付出了多少钱，收回了多少钱，最后净赚的钱就是我的利润；赚钱这个概念看起来很朴素，没有遵循权责发生制的会计利润高大上，但这才是回归到了企业的商业实质，即企业经营归根结底是为了赚取现金，而不是为了账面利润。从这个角度说，企业如果对当期增值（收入-支出）的部分按17%缴纳增值税，必然会导致额外的现金流出，因此”利润“（即赚到的钱）减少，这个逻辑是显而易见的，但是因为这个支出在会计上不被认为是成本费用，不可能在所得税前抵扣，因此又产生了25%的”机会成本“（可以这么理解，如果这个现金支出用在可以税前列支的成本费用项目上，可以抵扣25%的所得税）。其次，即使是权责发生制的会计利润也会因征收增值税而减少。很多认为增值税可以转嫁的知友都犯了一个严重的经济学错误，即认为17%的增值税是可以转移给客户的；实际上，经济学早有结论：商品价格是供求关系决定的，供给、需求曲线的交叉点决定了商品价格，可不是供应商自己制定的、想转嫁就转嫁的，只有在极少数高度垄断行业的供应商才有此力量，比如石化双雄？事实上，很多身处产能过剩行业的企业，别说转嫁税费，市场价格连其生产成本都cover不住（比如现在的钢铁和水泥行业）。在充分竞争的市场环境下，市场价格只是供应商和消费者博弈的结果，一旦达到市场均衡，任何一方无法完全左右（可能在一定程度上施加影响）。我也举个极端的例子，假设在一个处于买方市场的行业里，企业对其价格完全无法掌控（擅自提价的结果就是丧失全部客户），在没有增值税的情况下，企业的收入是100元，成本是80元，会计利润20元；现在征收增值税，税率17%，由于市场价格已定，其收入和成本各自要剥离出17%分别作为销项税和进项税处理，那么收入就变成了100/1.17=85.5元（销项税14.5元），成本80/1.17=68.4元（进项税11.6元），会计利润变为17.1元，减少的2.9元哪去了？那是作为增值部分缴纳增值税去了！事实上，会计利润减少的准确金额没法估算，范围是0元（17%全部转嫁）至2.9元之间，但是显而易见，会计利润应为增值税而减少了。再次，增值税形式上确实不影响损益，但这只是会计处理的一个小把戏，因为它在入账时就直接从收入和成本中扣除了，体现为销项税和进项税；试想，如果企业将收入和成本按全额入账，期末按增值额的17%计算缴纳增值税，采取类似营业税的会计处理方法，设立一个”增值税费用“的科目，那么，经济实质没发生变化，结果上是不是就影响损益了呢？综上，分析一个经济事项的会计处理千万不能拘泥于形式，否则就是“徘徊于借贷之间，迷茫于报表之中”了，只有跳出圈外、回归商业实质、统观全局才能得出客观的答案。======================================================================看到有知友非要用IPHONE的价格和我讨论增值税转嫁的可行性，以此说明香港和大陆的价差是增值税抬高了物价，那我就顺着这个说下去，假设两岸价差就是增值税造成的（实际苹果可不是这样定价的哈）。以日为准， iphone 6s plus 64G 京东价为人民币6388元，香港官网价格为港币7188元，折人民币约6066元（香港之所以用官网价是因为香港的APPLE产品在正规零售渠道都是执行统一定价，没有折扣），上述数据说明了两个问题：1、因为大陆征收了增值税，导致苹果销售一台iphone少获得净收入折人民币约606元（.17）；2、即使强势如苹果，依然不敢把17%的增值税全额转嫁给消费者，更不用论行业地位不如苹果的千千万万供应商了。这恰恰与上文的核心观点一致：只要增值税不能100%转嫁出去，一定会减少利润。至于黄金、出口退税的影响等等再说就没完了，实际与我表达的核心观点并不冲突，不想再一一分析了。======================================================================之前不能对评论一一回复，实在是无力吐槽了，个别知友的抬杠精神着实让我叹服。我说一般情况，他要用特例；我说反驳的逻辑不对，他却顾左右而言他；我用现在的数据，他却和我扯过去；刚看到供求关系也被说成伪经济论，微观经济学的根基都要被推倒了，果然是江山代有才人出啊，请赶紧去申请诺贝尔经济学奖~话说回来，还是要感谢大多数知友的支持，没想到这个引起这么多争议的回答居然上了知乎发现，祝各位看客猴年大吉！
昨天就看到了他的微博和微信推送。总之我认为题主你问的这个问题的答案是否定的。也就是说根本不对。根据公认的会计常识和税务准则，增值税不影响成本不影响利润。作为一个“财税”专家，他不可能不懂基本的常识，100万元的现金流出了企业，其结果也不是必然减少了企业100万元的利润。除非是为了搞一个大新闻，现在财税专家已经不是他最主要的身份，微博自媒体大V可能才是他最重要的身份吧，而为了这个身份能带来的利益做出什么事也就见怪不怪了，120万的粉丝，总有一些觉得大V就是对的，大V就是真理的人，转发出去没准就成了几何效益，搞个大新闻也没什么大不了的。再看看他的往期微博，呼吁让企业减少社会保险的微博推送不知凡几。多想想也就明白了。
《我发现了一个秘密：豆腐小葱一起吃会耳聋》《我发现了一个秘密：天天热水刷牙会得胃癌》《我发现了一个秘密：老年人多吃蚕豆会头疼》《我发现了一个秘密：经常跨过水沟会得疝气》《我发现了一个秘密：印加人原来是商朝后裔》《我发现了一个秘密：是唐朝人发现了新大陆》《我发现了一个秘密：外国人都是蚩尤的后人》我发现了一个秘密：贵国民科无知无畏
囧，这真的是专业人士的说法吗？真是太不可思议了。假设企业有100万的收入，如果交营业税，就确认100万收入，5万营业税（不考虑附加税），营业税减少利润，现金净流入是95万，应纳税所得额是95万。假设交增值税，确认100万收入，17万销项税，假设在没有进项的情况下，这17万销项税付出去了但是没有税前扣除。但是请看清楚，现金净流入是100万，应纳税所得额也是100万。但是请看清楚，他流出去的那17万可是他从客户那里收回来的钱。加上17%的增值税不是价外税，那怎么做账？收入确认117万，税金确认17万，流入117万，流出17万，净流入100万，应纳税所得额100万。最后的结果不是一样的吗？
常识是收入-成本=利润。增值税是价外税，销售收入包含的增值税没有计入收入总额中，销售成本的增值税没有计入产品成本，这样利润里本来就没有增值税这部分。所以不可能吧成本里面没有包含的东西再扣一般。另外增值税实际纳税额是销项税减进项税的差额，生产企业的实际税负就没有过2％的。此外有网友说由于市场购销博弈，所以增值税也会有部分为生产者负担不能全部转嫁，那是不是可以接着往下推如果全社会都没有流转税，由于市场博弈企业的利润其实是和有增值税一样的，行业利润率并不会发生改变。全国税务局工作人员近百万，会计工作者近千万，这种最简单的问题大家都没有看出来，基本上可以肯定是他想多了。-_-||
小学的时候，我有一天发现一个秘密，这个秘密总结起来就是(x+1)(x-1)=x^2-1。我特别自豪的跟数学老师讲，数学老师不知道我在说什么。。。
我擦，吓死我了，这么大的秘密。。。。。。早几年，我要也这么表脸，去当媒体界的税务专家，现在怎么也发家致富了。。。。。。
他的微博就是有病，病的不轻。我也关注他微博，没次都看，越看越不对劲。后来就直接忽视。误人子弟
强行答一个。马老师这人很有意思，你说他会计水平低，这话不客观，我很早就在微博上关注了他，平时一些知识点的推送，还是有些见地的。但是，他到底是做培训的，他的社交平台运作的目的是为了口碑和流量，这基本是他每次语不惊人死不休的目的，微博上这几年来圈里的朋友基本都转发吐槽过他的错误并且一惊一乍的微博，但是人家并不care，这就像那些网络骗局一样，能自己辨识出他错误所在的人，并不是他的目标群体，而尚未入门又有兴趣的，才是他的传播目标，就像宋鸿兵写的那啥书一样，无数的行内专家批评驳斥，人家根本不在乎。至于题目里面这种说法，各位已经答得很清楚了，谁信了或者觉得有道理的话，请去搞一本会计基础，一本税法来，看或者重看一遍。
已有帐号？
无法登录？
社交帐号登录我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共2条在汇算清缴后证明单位确实多预缴了所得税，税务局的征管系统会自动在你单位申报次年第二季度所得税时冲抵。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3人赞同
系统会自动冲抵?真的很方便吗?
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2人赞同
相关内容等待您来回答000338编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华系统消息3秒后窗口关闭|||||||||||||||
|||||||||||||||
怎样退回多交的企业所得税
&&&[ 日 ]&【 】
　　问：我公司企业所得税是查账征收，年中预交了一部份税款，年末所得税汇算时，应纳所得额是负数，请问怎样退回多缴的税款？ 　　答：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》（财法字[1994]3号）第五十三条规定：纳税人在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳；纳税人在年终汇算清缴时，多预缴的所得税税额，在下一年度内抵缴。&根据上述文件规定，您企业2007年度多预缴的企业所得税可以在2008年抵缴。
免责声明：以上内容仅代表原创者观点，其内容未经本站证实，中华考试网对以上内容的真实性、完整性不作任何保证或承诺，转载目的在于传递更多信息，由此产生的后果与中华考试网无关；如以上转载内容不慎侵犯了您的权益，请联系我们，我们将会及时处理。
normal_line(Creative Ones)
(一考通学习网)
第三方登录：