会计建账第一步做什么，我兼职的小规模公司建账的工业企业

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-11-09 15:24 标签： 小规模公司建账
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& 实务操作 &
小规模企业建账涉及的主要会计分录
1、注册资金交存验资户。
　　借：银行存款－－－－验资户&&&&&& 贷：实收资本2、由验资户转入基本户
　　借：银行存款－－－－基本户
　　贷：银行存款－－－－验资户
　　3、取备用金
　　借：现金
　　贷：银行存款
　　4、签定租房合同，交租金。
　　借：长期待摊费用
　　贷：银行存款
　　5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
　　借：固定资产
　　贷：银行存款
　　6、购置笔、纸袋等办公用品。
　　借：管理费用
　　贷：现金
　　7、支付与销售有关和各项费用。
　　借：营业费用
　　贷：现金（银存）
　　8、预存税款
　　借：银行存款－－－－纳税户
　　贷：银行存款－－－－基本户
　　9、采购商品（材料等），增值税直接记入产品成本中。
　　借：库存商品（原材料）
　　贷：银行存款
　　10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。
　　借：财务费用
　　贷：银行存款
　　11、发生销售收入，款项收回，。
　　借：银行存款
　　贷 ：主营业务收入
　　应交税金－－－－应交增值税
　　12、摊销房租等
　　借：管理费用
　　贷：长期待摊费用（待摊费用）
　　13、生产零用材料、半成品等
　　借：生产成本
　　贷：原材料（半成品）
　　14、产品生产完成入库，结转生产成本
　　借：库存商品半成品
　　贷：生产成本
　　15、产品出库结转成本
　　借：主营业务成本
　　贷：库存商品
　　16、月未预提本月工资、福利费。
　　借：管理费用－－工资
　　营业费用－－工资
　　生产成本－－工资
　　贷：应付职工薪酬-工资
　　借：管理费用－－福利费
　　营业费用－－福利费
　　生产成本－－福利费
　　贷：应付职工薪酬-福利费
　　17、月未预提教育经费
　　借：管理费用
　　贷：应付职工薪酬-职教费
　　18、发放工资
　　借：应付工资
　　贷：现金（银行存款）
　　应交税费－个人所得税
　　19、本月利息收入。
　　借：银行存款
　　贷：财务费用
　　20、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）借：管理费用－－-折旧费
　　贷：累计折旧
　　21、本月应摊销的房屋租金。
　　借：管理费用－－-租金
　　贷：长期待摊费用
　　22、计算本月应交的税金
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：应交税费金－－－－城市建设维护税
　　应交税费－－－－教育税附加
　　23、、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用－－－－印花税
　　贷：银行存款－－－－纳税户
　　24、计算本月应交所得税
　　借：所得税
　　贷：应交税金－－-应交所得税
　　25、结转本年利润
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　管理费用
　　营业费用
　　财务费用
　　所得税
　　主营业务税金及附加
　　借：主营业务收入
　　贷：本年利润
　　26、结转利润分配。
　　借：利润分配－－未分配利润
　　贷：本年利润
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