温馨提示！由于新浪微博认证机制调整，您的新浪微博帐号绑定已过期，请重新绑定！&&|&&
欢迎审计同仁、审计高手、计算机审计爱好者、高手与我交流。
LOFTER精选
网易考拉推荐
用微信&&“扫一扫”
将文章分享到朋友圈。
用易信&&“扫一扫”
将文章分享到朋友圈。
分析步骤1. 从全年辅助余额表中提取往来款辅助余额表的一级科目余额及全年发生额，生成往来款各年辅助余额表，并导出到SQL Server中。提取时根据科目特点，提取需要的辅助类型。例如，应收账款：设定条件科目编码为’106’，辅助类型为’客户’，便于对应收账款对应客户进行函证。类SQL描述为：2. 首先按科目读取三年前的期初余额做为账龄3年以上的金额；其次按时间段和科目余额方向分别读取借方（余额方向&0）或贷方发生额（余额方向&0）做为对应账龄时间段的账款金额，贷方（余额方向&0）或借方（余额方向&0）三年合计发生额作为待冲销金额，生成账龄表。类SQL语句为：3. 对每一科目和辅助项读取待冲销金额，按由远至近的顺序冲销各阶段的金额，先冲销3年以上的金额，冲至0开始冲销2至3年的金额，以此类推至1年以内金额，形成最终的账龄分析表。3.1 冲销3年以上的金额，类SQL语句为：3.2 冲销2-3年的金额，类SQL语句为：3.3 冲销1-2年的金额，类SQL语句为：3.4 冲销0-1年的金额，类SQL语句为：应用说明
阅读(515)|
用微信&&“扫一扫”
将文章分享到朋友圈。
用易信&&“扫一扫”
将文章分享到朋友圈。
历史上的今天
在LOFTER的更多文章
loftPermalink:'',
id:'fks_083',
blogTitle:'【原创】基于企业辅助账对往来款进行账龄分析的计算机审计方法',
blogAbstract:'目标功能
{elseif x.moveFrom=='iphone'}
{elseif x.moveFrom=='android'}
{elseif x.moveFrom=='mobile'}
${a.selfIntro|escape}{if great260}${suplement}{/if}
{list a as x}
推荐过这篇日志的人：
{list a as x}
{if !!b&&b.length>0}
他们还推荐了：
{list b as y}
转载记录：
{list d as x}
{list a as x}
{list a as x}
{list a as x}
{list a as x}
{if x_index>4}{break}{/if}
${fn2(x.publishTime,'yyyy-MM-dd HH:mm:ss')}
{list a as x}
{if !!(blogDetail.preBlogPermalink)}
{if !!(blogDetail.nextBlogPermalink)}
{list a as x}
{if defined('newslist')&&newslist.length>0}
{list newslist as x}
{if x_index>7}{break}{/if}
{list a as x}
{var first_option =}
{list x.voteDetailList as voteToOption}
{if voteToOption==1}
{if first_option==false},{/if}&&“${b[voteToOption_index]}”&&
{if (x.role!="-1") },“我是${c[x.role]}”&&{/if}
&&&&&&&&${fn1(x.voteTime)}
{if x.userName==''}{/if}
网易公司版权所有&&
{list x.l as y}
{if defined('wl')}
{list wl as x}{/list}PPT代做/美化/设计
简历代做/设计/改写
Excel数据报表定制其他应收款
一、其他应收款审定表
二、其他应收款明细表
1、复合或加计，并与总账数和明细账合计数核对，结合坏账准备科目与报表数核对；
2、了解重大明细账项目的其他应收款内容及性质，进行类别分析，重点关注是否存在资金被关联企业（实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失现象；
3、结合其他应收账款、其他应付款等明细余额，检查是否有同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作出适当调整；
4、检查非记账本位币其他应收款的折算汇率是否正确；
5、分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，做重分类调整；
6、表示重要明细户。
7、获取或编制其他应收款账龄分析表：
(1)测试账龄划分的适当性。要求被审计单位根据资产负债表日后收款情况对账龄分析表进行更新。如果未收款余额不重大，则无需针对每一账户的账龄进行测试，或测试的范围无需太大；
(2)关注审计时已收回的其他应收款金额，对已收回金额较大的款项进行检查，如核对收款凭证等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致。
三、编制其他应收款坏账准备计算表
&& 检查坏账准备：
(1)取得或编制坏账准备计算表，复核加计正确，与坏账准备总账、明细账合计数核对相符。将其他应收款坏账准备本期计提数与资产减值损失相应明细项目的发生额核对，是否相符;
(2)评价坏账准备所依据的资料、假设及计提方法。复核其他应收款坏账准备是否按经股东（大）会或董事会批准的既定方法和比例提取，其计算和会计处理是否正确；
(3)检查其他应收账款坏账准备计提和核销的批准程序，取得相关审计证据；
(4)检查其他应收款中是否存在债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期未履行偿债义务的情况。如果是，应提请被审计单位处理；
(5)检查其他应收款转作坏账损失的项目是否符合规定，会计处理是否正确，是否已办妥税务部门审批手续；
(6)若转作坏账损失的项目未经税务部门批准，须调整应纳税所得额；
(7)若实际核销的款项涉及关联方的，检查被审计单位是否做出适当披露；
(8)检查已经确认并转销的坏账重新收回的，其会计处理是否正确。
四、对其他应收款进行函证，编制其他应收款函证统计表
1、编制‘其他应收款函证结果汇总表’，对函证结果进行评价；
&& 2、对于未回函的其他应收款，应执行替代审计程序。针对重要的其他应收款，编制对重要明细户[特别是关联企业或实际控制人]的增减变动表。必要时，收集该单位资料，并分析其变动的合理性；
&& 3、如果实施函证和替代审计程序都不能提供充分、适当的审计证据，应当考虑实际情况，实施追加的审计程序。
&& 4、如果函证结果有差异，则编制其他应收款函证结果调节表。
&& 5、如果函证无回复，编制替代测试表
五、1、检查政府补助是否在本科目核算，会计处理是否正确，是否归被审计单位所有，必要时进行函证。（被审计单位可能虚记为收入）
2、检查售后回购方式融出资金是否在本科目核算，会计处理是否正确。并关注销售价格与原购买价格之间的差额按期计提的利息费用，是否在本科目核算。
3、标明应收关联方[包括持股5%以上（含5%）股东]的款项，执行关联方及其交易审计程序，并注明合并报表时应予抵销的金额；对关联企业、有密切关系的客户的交易事项作专门核查：
(1)了解交易事项目的及所应收款项的原因、检查合同等相关文件资料；
(2)向关联方、有密切关系的客户函询，以确认交易的真实性、合理性。
六、编制情况检查表和披露表。
已投稿到：
以上网友发言只代表其个人观点，不代表新浪网的观点或立场。查看: 18770|回复: 3
请问账龄在实务中如何计算呢？
和爱学习的人一起激发动力
每月至少2次直播分享，有回放
全日制：就业率连年100%
非全日制双证：更高职业起点
国际名校港中大＆会计领军上国会
联手打造一流CFO硕士
我想问一下各位，在审计中计算在账龄，是按365天/年来计算账龄呢，还是按审计期数来计算账龄呢？
如企业日发生的应收账款，在2010年度审计时，我们肯定是按一年以内来披露，但如果我们再出一期月的审计报告里，则如果披露账龄呢，是披露1年以内呢？还是披露1-2年呢，因为这会影响坏账准备的计提金额。
因为企业软件不能正确计算账龄，所以我们常常按科目余额表来做账龄分类，碰到做增加一期审计（非年终）时，有时不太好清楚具体发生的这一年的哪一个月，即我们不太分得清截止最后一期的真实账龄。
为简便，我们能否直接将增加的一期（非年终）做一年呢？如果应收款金额较大，这样划分账龄做会不会有较大的风险呢？
请问各位在做增加一期的审计中一般是如何划分账龄的呢？
会计视野论坛帖子版权归原作者所有。对发帖人声明原创的帖子，中国会计视野有使用权和转载权。其他网站在写明来源、作者、会计视野论坛首发网址的情况下可以转载，原创作者保留禁止转载和向其他转载网站索取稿酬的权力。
实务中多数是按照发票日期到资产负债表日之间的时间间隔作为计算帐龄的依据。
版主说得对，起点应是债权确认起到审计基准日的日历天数计算账龄！
如果这样，感觉在年中时行审计，如5月31日出报告，确定账龄会比较麻烦，请问大家实务中有什么简单的确认方法吗？因为我们一般都是自己去划分，而划分以前常依据全年的科目余额表，这样的划分对年度中间的审计就不太管用了。
请大家帮助回答一下吧。
站长推荐 /2
本次调查继续设立小礼品抽奖。祝你好运！
企业盈利逻辑变迁：从单链思维到跨界整合；顾客与数据的价值；生态圈的风险（滴滴的麻烦、小米的风险、亚马逊的布局）；突破惯性思维
Powered by|||||||||||
|||||||||:
注会辅导：
会计职称辅导热招：
　实务课程：　：　综合辅导：　：
您的位置：&&&> 正文
应收账款和其他应收款提取坏账
8:50　互联网　【
】【】【】
　　一、计提坏账准备的范围 　　①应收账款、其他应收款&计提坏账准备 　　②若应收票据到期，无法收回，应收票据转到应收账款&需计提坏账准备 　　③预付账款，到期收不回货物，预付账款转到其他应收款&需计提坏账准备 　　二、计提的方法 　　①应收款项余额百分比法：期末按应收款项余额一定比例计算的金额为本期坏账准备期末贷方余额。 　　②账龄分析法：其原理与应收款项余额百分比法一致，是应收款项余额百分比法的具体化。 　　③销货百分比法：按本期赊销金额一定比例计算的金额为本期坏账准备计提数。 　　④个别认定法。 　　三、处理 　　①计提坏账准备如果贷方余额计算出来的金额，要冲销： 　　借：坏账准备（按当期应收账款计算的金额－贷方余额＋借方余额） 　　　　贷：管理费用 　　如果有借方余额，则计提的金额＝按当期应收账款计算的金额＋借方余额 　　②当发生坏账准备时 　　借：坏账准备 　　　　贷：应收账款 　　③收回以前的坏账 　　借：应收账款 　　　　贷：坏账准备 　　借：存款 　　　　贷：应收账款 　　本期应收款项余额&计提比例，确定的金额并不是我们当期真正计入管理费用的数额，还得考虑以前发生坏账的问题，也就是说考虑在计提坏账准备之前的坏账准备账户的余额。再次计提坏账准备时，减去的是坏账准备的贷方余额，而不是减去上期计提数。 【】 责任编辑：雨非
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　　　　　　
　　　　　　
　　　　　　
& & & & & & &
Copyright & 2000 - 2016
All Rights Reserved.　北京东大正保科技有限公司 版权所有
－－－－－－－－－－－
咨询时间：全天24小时服务（节假日不休息）
建议邮箱：
客服邮箱： 投诉电话：010-
咨询电话：010- /
传真：010- / 人工转传真
　　/　　　京公网安备53