营改增”以后对财务工作的新要求
篇一:《营改增对财务管理的影响》
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营改增对财务管理的影响
作者：韩晓彤
来源：《财经界·学术版》2015年第04期
摘要：营改增是指营业税改为增值税。我国的“营改增”的步伐也逐渐走向各个省市，这对于服务业来说无疑是一项重大改革。本文就“营改增”对服务业的影响浅谈一些自己看法，并提出几条解决现代服务企业问题的解决方法，希望可以与相关从业人员共勉。
关键词：“营改增” 现代服务业 财务管理 影响
随着人民生活水平的提高，服务业大军日趋壮大，为国民经济的发展发挥着重要的作用。在服务业管理环节还是仍有一些问题亟待解决。只有从实际情况出发，各个方向突破，才可以铲除我国服务业发展路上的绊脚石，使我国的服务业更加健康的发展。
一、基于现代服务行业的煤炭生产运营企业发展现状
要想解决服务业目前面临的问题，首先要了解服务业的特点。相较于传统的行业，服务业的人受素质较高。从事服务业的人员大多接受过良好的教育，有着较为专业的水平。我国针对于服务业制定了许多优惠政策，这也让越来越多的人才涌入服务业。消费者的消费体验也因此在逐步提升。我国服务业的增殖性比较高。服务业将制造业的产物经过知识性包装，从中获得经济收益，这相较于制造业产物直接销售来说，收益更高，也需要更高的知识水平。此外，服务业之间还可以相互合作，实现知识的累计，创造更多的经济效益。服务业比普通行业更加注重受众体验，通过收集用户体验进行反馈，加强了社会和企业的交流，也使产品愈来愈趋近人性化。企业和社会的合作可以有效的减少运营成本，增加客户人群。
煤炭开采技术服务属于现代服务业。煤炭生产运营企业主要依据在人才、技术、装备、信息等方面的优势，与地方煤炭企业、非煤企业进行合作，对业主矿井进行专业化的运营管理，在提高效率的同时，降低业主生产成本。煤炭生产的专业化运营使煤炭企业有效调配和利用各种优势资源，在短时间内实现矿井管理的规范化，达到安全、高效、低耗、稳产的开采目标，大大提高了煤矿企业安全管理水平和质量标准化管理水平，是煤炭行业发张的趋势。
二、“营改增”前后会计核算比较
营改增”事实前后会计核算存在不少变化，在“营改增”实施之前，会计核算主要是核算“价内税”，“价内税”是指税收包含在征税对象价格之中的税收，类似于消费税和营业税，我们可以通俗形象点比如就是顾客所看到的商品价格，已经是在包括了税收的价格，简而言之，商品价格就是税后价。在“营改税”之后，会计核算主要是“价外税”，价外税“是指税收独立与征税对象之外的税收，类似于增值税。顾客在购买商品时看到的价格是不含税的价格，税款会体现在发票之上，会计核算时，也不将将税款列为商家的收益，而是单独划分出来，作为交税费。篇二:《营改增后对各项目财务要求》
营改增后对各项目成本管理的财务要求
1、根据建筑企业营改增有关规定：为了完善四平分公司财务核算及营改增要求.对4月30日以后新开具的发票及工程款（不包括4月30日之前已开具并未到的陈欠款）及5月1日以后签订的工程合同，对各单项项目按新开具发票及工程款增收0.5%的个人所得税。并设立各项目单项成本帐，项目部在开具发票支取工程款时应提供部分材料及机具发票，总额不能低于该工程款30%，其它不足部分应提供购买材料商店的收据，人工费支出应提供项目负责人签字的人员名单及支付金额，总额不能超过该工程款及工程造价的30%，
2、根据国家税务总局及财务有关规定，营改增后对各项目实行成本管理，设立单项成本台帐，4月30日之后开具的工程发票及所到工程款，（不包括4月30日之前已开具并挂账的工程陈欠款）支付该项目工程款时在扣除税金及管理费的同时，预留20%的个人所得税，在项目当月提供材料、机具，人工发票后.预留款返还给项目。
对重点及财政拨款的工程，项目部所应购买支付的材料费等须经企业账户转到供应商对公账户，与供应商提供的增值税发票一致，并附材料采购合同。
3、此项要求根据营改增相关规定为过渡阶段临时性措施。如国家税务总局有新的规定及要求，按新的要求执行。
日篇三:《营改增对企业财务管理的影响与建议》
营改增对企业财务管理的影响与建议
营业税改增值税从试点开始,广泛的被社会各界所关注。目前试点的范围正在不断的扩大。参与到营业税改增值税的企业越来越多。随着试点范围的扩大,营业税改增值税的相关制度也在不断的完善。营业税改增值税是我国税务改革的趋势。在这个大的环境下,结合企业的实际情况与营业税改增值税的的现状,进行财务管理的谋划是每个企业都在考虑的问题。同时从观察试点的效果来看,营业税改增值税对企业的收入、利润、税金等都有很大的影响。
一、营改增的主要内容与意义
(一)营改增的主要内容
营业税改增值税是我国税务改革的重要内容。其主要是将部分行业原征收营业税的应税项目改征增值税。增值税是对实现增值的部分征收的税,减少了重复纳税的环节,对服务业等大部分行业的发展是有利的。营业税改增值税从现代服务业和交通运输业试行并逐渐的推广开来。从目前试点情况来看，营改增尤其对中小规模企业影响巨大。
(二)营改增的重要意义
营业税改增值税体现了政府对中小型企业的扶持力度,同时其在一定程度上减轻了企业的税务负担。营业税改增值税的重要意义主要包括以下几个方面:
1.营业税改增值税的的政策,有利于企业调整产业链结构。对服务行业营业额进行全额征收的情况下,使得服务行业的税务往往过重,不利于企业的长期发展。特别是新兴的服务行业,不能够在政策的引导下健康快速的成长。
2.营业税改增值税能够提升我国的货物的国际竞争力。在以前的税收政策下,进行出口是不会退税的。这样出口的货物竞争力就较低。对出口企业的发展有很大的阻碍作用。进行营业税改增值税以后,国家的税务制度与国际接轨。这样就便于在国际市场上站住脚,有利于出口行业的发展,同时对企业的多元化发展也有一定的助推作用。
二、营改增对企业财务管理的影响
(一)对企业资产负债表的影响
企业的固定资产是企业资产的重要组成部分。其组成的价值的变动,对企业整体资产内部结构的影响很大,会引起企业的资产负债变等项目的变动。营业税改增值税以后,固定资产的原值入账金额将变少,按照同样的方法进行折旧,其累积折旧也将降低,期末余额也会受到影响。从短期的的情况来讲,企业的资产、负债都会有不同程度的降低,但是流动资产与流动负债却提升了。从长远的角度来讲,企业经过营业税改增值税以后,随着企业利润的不断增加,企业资产的规模不断的变大,企业的负债总额的提升是一定的。
(二)对企业利润表的影响
营业税改增值税以后,一、固定资产的原值减少,其累计折旧额也会相应减少;二、由于营业收入由含有营业税价变为不含增值税价,其收入会减少,但是对小规模纳税人来说,由于增值税率低于营业税率导致与其有关的营业税及附加科目金额减少的金额会大于收入的减少额,所以两者最终都会使得利润增加。企业客户更加愿意跟成本较低的企业合作,同时企业也希望在低成本下去赚利润,以满足企业发展的需求。营业税改增值税降低了企业纳税成本费用,减轻了企业的税负,提升了企业的利润。给企业的发展创造了条件。
(三)对企业现金流量表的影响
企业现金流量主要包括:经营活动、投资活动、筹资活动。进行营业税改增值税以后,企业的现金流量也有所改变,主要表现在以下几个方面:其一,部分企业为了满足生产经营的需求,会购进相应的设备,因为增值税存在一个可抵扣性的因素。单单的从现金流量上来看,现金流量会减少。其二,营业税改增值税以后,企业的成本会有所降低。这样企业的营业税税额就会减少,企业的经营活动的现金流量就会上升。其三,从短期的情况来看,企业短期的融资产生的现金流量会增加。但是从长远的角度,融资的阶段性以及其产生的利息,将在一定程度上使得企业的现金流量下降。
(四)对税务负担的影响
重复征税的问题是营业税中普遍出现的问题。在营改增之前,
企业的税负往往过重,这不利于企业长久的发展。在进行营业税改增值税以后,这个问题能够得到有效的解决。同时营业税改增值税有利于我国的税务制度的完善,以实现国家税务的国际化战略的实施。
从行业角度而言,对于交通运输业来说,固定资产比重较大 ,可抵扣的税负增加。但同时税率由原来的3%提高到11%。所以总的税负变化幅度不会太大。但从实际征收中来看，这部分企业税负仍然有一定幅度的下降。但对于另外一些主要成本为劳务及其他非可抵扣类资产的行业来说，税负呈现差异性。有些企业税负不降反升。在改革中应当顾及这部分企业的利益，对税率进行适当的调整，或者对应税金额进行进一步的规定。而企业也应当关注政府出台的法规，及时申请对于这项问题的财政补助，才可以提高企业净利润，避免出现亏损。
三、营改增实施的企业管理策略
(一)提高人员能力,尤其是领导队伍建设
为了提高人员综合能力,需要对员工进行培训,营业税改增值税的具体内容。在进行培训的过程中加强纪律监督，避免出现因为营业税改增值税,而发生人为的过失。在培训的同时,加强成本实行审计和财务监督,对于单位中能力不足或者团队协作能力不强的人员,根据实际的情况做调离岗位的变动,以增强人员的团队协作能力。
(二)根据营改增详细考量项目,必要时进行修改优化
单位需要根据单位的实际情况,然后根据营业税改增值税的具体内容,对预先进行的项目进行可行性研究。并且分析出税务支出,采用新设备、新方法、新材料来减少税额、提升收益,这是企业长久发展的需要。
(三)实施绩效责任制
实施绩效责任制度有利于提高工人的工作效率。明确标准和责任能够使得参与人员在营业税改增值税中有足够的适应性和能动性。在实施绩效责任制的同时,将绩效与薪酬奖金等挂钩,以提高职员的工作积极性。
营业税改增值税是国家税务政策不断完善的结果。通过试行的情况来看,大部分行业都受到了很大的益处,特别是服务行业。营业税改增值税对企业的收入、利润、税金的影响很大,其在一定程度上减少了企业的税务负担,同时使得国家的税务政策与国际接轨,更有利于企业的国际化发展。在营业税给增值税的大环境下,企业需要充分的认识到其对财务管理的影响,然后制定相应的策略,来使得企业在这样的大环境下健康快速的发展。篇四:《营改增对企业财务管理的影响》
营改增对企业财务管理的影响
导读】我国自从实施营改增以来，一直受到了社会各界，尤其是企业单位的关注。有相关信息显示，现阶段已经有十几万户企业参与到营改增的试点，同时伴随着营改增之后有光规定与制度的逐渐改进，让人不得不承认随着经济的发展与制度的完善以后参与营改增的单位一定会逐渐增多。
营改增本质上是我国税务制度改革与增值税改造的必然结果。随着我国营改增于公司经营中的推广，在不久的将来一定会更加明显的影响着企业的发展。目前，企业怎样结合本次营改增真正的做好财务管理至谋划一定是一个非常急切的课题。
营改增的意义和内容
内容。就本质上来说，营改增实际上为一个税种的改变，将之前缴纳的营业税的应税项目转变成为缴纳增值税，这种转变对于企业的发展而言有积极的促进作用。而增值税也是对服务或产品的增值部分纳税，这样就能有效的降低重复纳税的概率。现阶段营改增主要的试点主要还是交通和现代服务行业，随着未来经济的发展，相信一定会推广到越来越多的行业。就现阶段试点状而言，营改增对于企业，尤其是一些中小企业的发展有着非常大的影响，就拿广告行业来说，营改增测量实施前期，一些规模不大的广告公司的营业税税率达到了5%，在相关制度和规定下达之后，税率明显降低了两个百分点。因此营改增能够有效协助小规模纳税者减低纳税的金额[1]。
意义。首先，营改增对于产业结构的调整而言有着非常大的帮助。对一些服务营业额实施营业税的征收，反复征收以及税负过重。而营改增之后，因为从加大对其第三产业至扶持力度的方面出发来制定税收策略，从某种程度上来说将会不断促进我国其他产业的发展，特别是新兴的服务行业。另外营改增对于提升我国劳务以及货物的世界竞争力非常有帮助。在征收营业税的前提下，出口完全不会实施退税，这从某种程度上说就提升了国家劳务与货物的世界竞争力，但是对于一些出口企业而言就非常不利。{营改增”以后对财务工作的新要求}.
营改增的影响
税负影响。假若仅仅只是从税负的角度来看，营改增对于以下两种纳税人而言是非常有优势的：首先是小规模的纳税人，其次是增值税的普通纳税人，之前不能抵扣税额类的现代服务行业，会随着营改增的推进，提升了能够抵扣项税额的数额与范围。另外出现的运输费用支出所抵扣的进项税额，那么最终抵扣的比列就从之前的7%提升到了10%
就行业的角度出发来说，对于一些交通运输行业而言，固定资产的比值会比较大，能够抵扣的税负也会提高，不过税率会有之前的3%提升至10%，因此税负转变幅度绝对不会特别大，不过从现实的角度来说，此类企业或者公司还是存在有一定程度的税负减少，不过减少的时间与公司间的差异非常显著。与此同时对于别的以劳务作为主要成本的企业来说税负就存在有非常明显的差异性，部分公司税负不但没有降低反而在不断上升。所以在改革的过程中应该充分考虑此类公司的相关利益，一定要对税率实施科学的调整，而作为企业或者公司也一定要仔细关系政府出来的相关法规，准时合理的申请对此类问题的财政补助，也只有这样才能够提升公司净利润。
会计核算影响。首先是营业税改革征收增值税改变税种会直接使得会计核算出现变化。因为营业税能本就没有进项税额和销项税额，所以有关收入完全能够根据实际记录，对应的成本就应该按照现实情况出现列支。不过在改征增值税之后，其收入入账的标准与方法就会出现非常大的转变。这种转变关系到各行各业，一些特殊的行业除外。就那服务行业来说，改革增值税之后，收入就应该依据一定限度的税率扣除掉相关项税额给予确认，在这种情况下成本就需要抵扣那些进项税额再给予列支。另外，销项税额和进项税额都可以借助相关科目实施核算，当前的应纳税额就会与当前销项税额和进
项税额的差额完全相同，而在营业税核算的情况下，税收能够直接按照收入额以税率的方式进行计算。另外，试点地域和非试点地域会存在有会计核算之间的差异。因为营业税改革征收增值税并没有一次性整体实施推广，而选取一些地方实施先试点，之后推广，就此种情况来说对部分跨地区经营的单位来说就存在有核算上的问题.此种跨地域经营的公司需要再点地区与非试点地区二者中不相同的税种问题实施衔接与调整，这样就加大了核算的难度。
需要注意的是，营改增对于一些混合经营的公司来说，其对会计的核算提出了更高层次的要求。本次营改增要求混合企业经营假若不能有效的区分各种经营业务的相关性质，那么就不能核算各种业务明显，这就要求公司依据税率比较的税种来实施核算。因为现阶段服务类公司绝大多数都属于混合类经营，所以对于一些中小企业来说，为了有效减少税负，需要最大限度的对不相同的税种业务分类实施核算。
营改增之后，相关公司一定要重新对财务等内部控制实施改进与反思，不断强化对内部控制的管理与监督，以保持公司经营的科学性。尤其是要注意对一些票据的管理。所有公司的财务处理程序一定要依据公司自身的实际情况出发，实施与制度营改增的相关措施同时准合理的进行反思。
在现代企业治理中，很多老板和管理者都忽视了一个很重要的问题，那就是治企而不修德。治企不修德犹如植树不扎根，蓄水不寻源，不但不能把企业治理好，而且还会月治越乱。
企业只是一个组织，组织由人组成，而组织的核心是人。中国人崇尚道德。比如说，一个女孩子想要找对象，自古以来首先要选一个具有良好道德的人，若无德支撑，其他条件最终都是空谈。
如今的金钱社会里，虽然有些人玷污了几千年的传统，但绝大多数人依然重视道德品质。我国教育体系中开始注重德、智、体、美、劳全面发展，其中便把“德”字列在首要地位。切眼选拔人才也是讲求“德才兼备，以德为先”。
从这些例子中我们不难看出“德”在中国本土的重要性。因此，在本土企业管理中，作为一个管理者，如果没有良好的“道德”修养，只依靠条条框框来管理本土之人，是很难见效的。
治企之人必先修德。德修则企盛，无德则企败，有德则人治，无德则人乱。目前，我国本土化企业难管理之处就在于管理者修德不够，如地沟油、黑心棉、三聚氰胺、毒胶囊事件等说明了企业无德的现象很严重;又如，企业自己不培养人才而到处挖人，管理者只顾自己利益不顾企业及社会利益，管理者相互拆台、窝里斗等都是企业道德及道德缺失的表现;再如，企业内部争权夺利相互拆台，口头答应却不执行，有人监督时就工作，没人监督就偷懒等，就像英语中的一句话，”Likefatherlikeson”.同理可知：窝里斗的企业培养窝里斗的管理者，窝里斗的管理者培养窝里斗的员工。
前不久，一款摄像机为了与其他品牌竞争，故意将本产品与其他产品进行对比，夸大自己的产品功能。一个人在电视购物中听了介绍得很不错，一动心就购买了。可拿到手后却发现这款摄像机并非广告说的那样有多么超值，有多么吸引人。后来几经折腾终于如愿地退货了，但一买一退的过程中损失了好几十元钱。
一个人在网上订购了几个单价150元的打火机，快递人员送来了包装很好的盒子，这个人很快签字付款。但拆开一看，居然空无一物，而快递人员已经离开了。
难道这些都是“凑巧”吗?第一件事，凑巧那款摄像机宣传过分了点;第二件事，凑巧商家忘记在盒子里装产品了。如果每件事都是“凑巧”，那么这就绝非偶然，而是必然。必然事件的背后，隐藏着什么现象呢?现代社会的竞争如此激烈，厂家都打着提高产品和服务质量的旗号，甚至打着诚信经营的招牌，但彼此为了竞争，为了赢得窝里斗，又有多少经营者能彻底地落实在行动中呢?
网上购物，是市场发展的产物，是一种新的交易渠道。虽然买卖不是在具体的地方，而是在便捷的互联网中进行的，但其他一切都没有变，商家仍然要承担商品的质量责任，买家仍然要履行按约定
时间付款的义务。这更需要双方的诚信，更需要商业道德的支持。商业道德是商业的基础，没有商业信用的企业和商家不可能得到更大的发展。
如今，各类企业厂遇到的普遍性问题多源于治企不修德，尤其是窝里斗更是成为企业发展的致命伤。
换句话说，企业要得到很好的治理，企业人自上至下，都必须以修德为先。修哪些德?如何修德?企业人有与普通人的修德有所不同，普通人修常规道德，企业人则修职业道德。
企业人的职业道德问题主要体现在以下10个方面
(1)不愿奉献，一味索取，没有诚意对待他人、组织和社会。
(2)趋利避害、唯利是图，为谋取利益而不择手段。有利就是父母，是兄弟、是朋友、是同事、是领导，没有利益就是路人。
(3)过桥拆桥，用到别人时千依百顺，用不到别人时一脚踢走。
(4)只能有福同享，不能有难同当。享受时感到他人、朋友、家庭、组织、社会是重要的，当他人遇到困难时就避犹不及，好像自己一点关系都没有。
(5)揽功推责，责任感不强。对他人、对家庭、对社会、对组织缺乏责任感，论功时都喜欢揽到自己身上，越多越好，论责时、论过时就一把推开，自己承担越少越好。
(6)缺乏尊重。唯我独尊，不尊重他人。
(7)心口不一。待人没有真心，虚假待人。
(8)言行不一。缺乏诚信，说一套做一套。
(9)拉帮结派。恶意对付他人。
(10)自私自利，无理取闹。不能顾及他人、家庭、社会、组织大局。
由于这些问题的存在，容易引起人与人之间的矛盾，发生窝里斗，成为影响社会进步与建立人际关系的主要原因，制约着人与人之间的和谐与合作。
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他一定是哪里做的不够好，别替他瞒着了，告诉我们吧~
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营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，接下来我们看看可抵扣增值税进项税的30个项目有何要点！原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用，如下为例子。（1）日前，在建项目要根据施工进度安排来采购材料，把材料库存降到最低限度；管理要点：（2）各项目主要物资及二、三项料等应通过电商平台集中采购；（3）所谓“一票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费合计金额向建筑企业提供一张货物销售发票，税率统一为17%；所谓“两票制”，即供应商就货物销售价款和运杂费向建筑企业分别提供货物销售和交通运输两张发票，税率分别为货物17%、运费11%。周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。进项抵扣税率：（1）自购周转材料：17%；（2）外租周转材料：17%；（3）为取得周转材料所发生的运费：11%。管理要点：（1）项目使用的周转材料，由上级法人单位统一购买、统一签订合同、统一付款、统一管理，以经营租赁方式调配给各项目使用。&（2）各项目周转材料应通过电商平台集中采购，充分获取增值税抵扣凭证。临时设施临时设施包括：（1）临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；（2）临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；（3）临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；（4）其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。&进项抵扣税率：（1）按照建筑劳务签订合同：税率为11%； （2）如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料17%、分包11%；管理要点：临时设施应严格按照合同预算进行控制。包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。人工费管理要点：原则上选择具有专业建筑资质、建筑劳务资质及劳务派遣资质的单位签订劳务合同，禁止与个人签订劳务合同。包清工，对方可以选择简易计税，税率3%，注意合同比价。机械租赁指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。进项抵扣税率：分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。管理要点：（1）签订租赁合同时应包含租赁机械的名称、型号、租赁价格、租赁起止时间、出租方名称、收款账号等信息；（2）推行机械租赁电商平台集中采购。专业分包总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理。进项抵扣税率：建筑服务业为11%。管理要点：（1）专业分包的价款在计算预缴增值税时可以从总包价款中扣除；（2）总、分包双方应签订分包合同，交项目财务部门进行备案。差旅费-住宿费核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。进项抵扣税率：（1）住宿费用：6%；（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。管理要点：（1）实行定点接待的单位，与酒店签订定点合作协议，按月结算、开具增值税专用发票、付款；（2）职工零星出差，也应取得增值税专用发票。办公费办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。进项抵扣税率：17%。管理要点：由法人单位办公室通过电子商务平台集中采购。通讯费公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等，如：公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。进项税率：（1）办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费：11%，6%。提供基础电信服务，税率为11%；提供增值电信服务，税率为6%；（2）邮寄费：11%，6%。交通运输业抵扣税率11%，物流辅助服务抵扣税率6%。铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。管理要点：由办公室与指定通讯公司、邮递公司签订服务协议，由专人负责建立台帐进行日常登记，定期（按月）统一开具增值税发票后进行结算。车辆维修费（1）车辆修理费：购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等。进项抵扣税率：17%；管理要点：由办公室等相关部门与维修厂家签订协议，实行定点维修，由专人负责建立台帐进行日常登记。（2）油料费：管理用车辆发生的油料款。进项抵扣税率：17%；管理要点：由办公室等相关部门与中石油、、物资公司加油站等签订定点加油协议为司机办理加油卡充值，由公司定期进行结算。（3）过路、过桥、停车费：进项抵扣税率：11%；管理要点：由办公室等相关部门统一办理不停车电子收费系统（ETC）定期进行结算。（4）车辆保险费：进项税税率：6%；管理要点：在股份公司保险集中采购目录中进行比价招标形式采购。统一集中办理车辆保险业务，取得增值税专用发票。租赁费包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。进项税税率：(1)房屋、场地等不动产租赁费：11%；(2)汽车租赁费：17%；(3)其他租赁费，如电脑、打印机等：17%。管理要点：各单位应尽量租用增值税一般纳税人的相关资产，获取增值税专用发票。若出租方为小规模纳税人时，应要求其在税务机关代开增值税专用发票，谨慎选用自然人的相关资产。书报费包括购买的图书、报纸、杂志等费用。进项税税率：13%；管理要点：应由经办部门到邮政局、出版社等单位统一订阅，获取增值税专用发票。物业费包括机关办公楼保洁等费用。进项税税率：6%；管理要点：经办部门应该明确划分办公用与职工福利部分，分别开具专用发票和普通发票。水电气暖燃煤费进项税率：(1)电费：17%；（县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，且供应商采用简易征收，税率为3%）(2)水费：13%；（自产的自来水或供应商为一般纳税人的自来水公司销售自来水采用简易征收，税率为3%）(3)燃料、煤气等：17%。管理要点：与地方供电、供水、供气等部门沟通，协商分开计量办公、经营、集体福利用水电气，分别开具办公楼、食堂等所用水电气的增值税专用发票和普通发票。会议费各类会议期间费用支出，包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用、其他支持费用。进项税税率：（1）外包给会展公司统一筹办的，取得的发票为会展服务的增值税发票，进项抵扣税率：6%（现代服务业“营改增”后，会议展览服务&含会议展览代理服务&属于现代服务业中的文化创意服务）；（2）租赁场地自行举办的，取得的发票为不动产租赁服务的发票,进项抵扣税率为11%。管理要点：（1）应根据召开会议的要求，充分考虑成本效益，选择不同的方式；（2）选择外包给酒店、旅行社等单位统一筹办的，应取得会务费增值税专用发票。修理费包括自有或租赁房屋的维修费、办公设备的维修费、自有机械设备修理费及外包维修费等。进项税税率：（1）房屋及附属设施维修：11%；（2）办公设备维修：17%；（3）自有机械设备维修及外包维修费等：17%。管理要点：应由相关部门与具有一般纳税人资格的维修公司签订协议，定点维修，定期结算。广告宣传费进项税率：（1）印刷费：17%；（2）广告宣传费：6%；（3）广告制作代理及其他：6%；（4）展览活动：6%；（5）条幅、展示牌等材料费：17%。管理要点：应由相关部门与印刷厂、广告公司等单位签订协议，定点采购，定期结算。中介服务费中介审计评估费：指聘请各类中介机构费用，例如会计师事务所审计查账、验资审计、资产评估、高新认证审计等发生的费用。咨询费：指企业向有关咨询机构进行技术经营管理咨询所支付的费用，或支付企业聘请的经济股份、法律顾问、技术顾问的费用。进项税率：6%。技术咨询、服务、转让费使用非专利技术所支付的费用。包括技术咨询、技术服务、技术培训、技术转让过程中发生的有关开支。进项抵扣税率：6%。绿化费指公司用于环境绿化的费用。如：采购花草、办公场所摆放花木等。进项税税率：13%；管理要点：注意用于食堂、职工宿舍的不能抵扣进项税，已抵扣要做进项税转出劳动保护费因工作需要为职工配备的工作服、手套、消毒剂、清凉解暑降温用品、防尘口罩、防噪音耳塞等、以及按照原劳动部等规定对接触有毒物质、矽尘、放射线和潜水、沉箱、高温等作业工种所享受的保护保健食品。进项抵扣税率：17%；管理要点：（1）应注意区分劳动保护费与职工福利费的区别。劳动保护支出应符合以下条件：用品具有劳动保护性质，因工作需要而发生；用品提供或配备的对象为本企业任职或者受雇的员工；数量上能满足工作需要即可；并且以实物形式发生；（2）由办公室等相关部门通过电子商务平台集中采购。检验试验费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。进项抵扣税率：6%；管理要点：应尽量选择集团四通检测公司进行试验检验。研究与开发费指公司在生产、质检、质量改进过程中发生的试验、化验以及其他试验发生的费用。进项抵扣税率：（1）研发劳务：11%、3%；（2）研发设备、材料：17%；（3）委托研发服务：6%。管理要点：应按照研发费核算办法，准确归集核算研发项目的相关投入，建立研发辅助账进行专项核算。培训费企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，包括但不限于企业购买的图书发生的费用，企业人员参加的岗位培训、任职培训、专门业务培训、初任培训发生的费用，这些费用如获取到增值税专用发票，则可以抵扣。进项抵扣税率：6%。安保费（1）如聘请安全保卫人员费用：6%；（2）为安全保卫购置的摄像头、消防器材等费用，监控室日常维护开支费用：17%。取暖费进项抵扣税率：13%。财产保险费为企业资产购买的财产保险。进项抵扣税率：6%。物料消耗主要指低值易耗品的消耗，如电线、灯、清洁工具、管理用具、包装容器等。进项抵扣税率：17%。安全生产用品包括施工生产中购买的安全帽、安全带、安全防护网、密目网、绝缘手套、绝缘鞋、彩条旗、安全网、钢丝绳、工具式防护栏、灭火器材、临时供电配电箱、空气断路器、隔离开关、交流接触器、漏电保护器、标准电缆、防爆防火器材等。进项抵扣税率：17%。管理要点：由安全部门根据施工生产需求选择定点定量采购。财务费用服务收取的费用。相关服务包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。进项抵扣税率：6%。管理要点：各单位财务部门应与金融机构协商定期结算直接收费项目。学习更多专业技能1.2.3.4.想投稿获得筑龙币请联系小编QQ：&
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学习了，好东西，让企业又可以从多处增加抵扣额度。
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