山东新华制药内控案例失效是怎么被暴露出来的

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-10-12 03:22 标签： 固定资产内控失效案例
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新华制药内部控制失效案例分析
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你可能喜欢新华制药内控存重大缺陷 信永中和被指失职
核心提示：根据中注协3月30日发布的上市公司2011年年报审计情况快报，新华制药被信永中和出具了否定意见的内部控制审计报告。但这份迟来的否定报告，却并不能掩盖该审计事务所的严重失职。
　　新华制药内控存重大缺陷
　　信永中和出具否定意见报告
　　3月21日—3月27日，沪深两市共有43家上市公司披露了2011年度内部控制审计报告，其中，沪市主板31家，深市主板8家，中小板3家，创业板1家。从内部控制审计报告类型看，42家上市公司被出具了标准内部控制审计报告，1家上市公司（新华制药）被出具了否定意见的内部控制审计报告。
　　新华制药被信永中和出具否定意见内部控制审计报告的原因是其内控制度存在重大缺陷。信永中和在内控审计报告中指出，重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
　　信永中和认为，新华制药内控存在两个重大缺陷。
　　一是，新华制药子公司山东新华医药贸易有限公司（以下简称“医贸公司”）内部控制制度对多头授信无明确规定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大。
　　二是，医贸公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸公司在实际执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。
　　上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司（以下简称“欣康祺医药”）及与其存在担保关系方形成大额应收款项6,073万元，同时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受较大经济损失。
　　公司年报显示，欣康祺多年来一直为公司大客户。2009年，欣康祺为新华制药第一大客户；2011年为公司第三大客户，贡献营业收入1.49亿元。
　　内控缺陷多年视而不见
　　马后炮难掩严重失职
　　出现如此“人祸”，新华制药2011年的内控审计必然不能轻易过关。但真正出事后，信永中和才出具内控否定意见，如此马后炮不禁令人起疑。
　　有会计师行业人士告诉记者，内控工作的问题一般都不是短时间内存在的，如果公司的内控制度并没有发生变化，此前的审计工作中不可能毫无察觉。
　　信永中和在内控审计报告中辩称，内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
　　武汉大学法学院教授孟勤国对于审计报告中出现这样的文字表述感到惊异，他在接受《证券日报》记者采访时直呼“应该把说这话糊弄投资者的事务所吊销执照”。
　　孟勤国指出，审计就是发现潜在的风险，上市公司的内控审计是审计工作中的重要一环。制度的缺陷没有审计出来，绝对是审计事务所的责任。
　　“内控制度的问题不是一天两天才存在的，肯定是原来就有漏洞”，孟勤国如此告诉记者。而据记者观察，2009年和2010年的审计工作均没有提示这些问题。孟勤国分析认为，这只有两个可能：一是公司内控存在漏洞，而审计事务所却没发现，这属于工作不尽职；二是，发现了漏洞，但当时没有提示风险，这性质就更恶劣，涉嫌与公司相互勾结出具欺诈性的审计报告。
　　孟勤国同时也在香港上市公司担任独立董事。他告诉记者，香港上市公司聘请的审计事务所每年在与独董沟通时，对任何一点细小的可能出现风险的瑕疵都会提出来。新华制药内控制度的重大缺陷此前一直没有审计出，无论从哪个方面讲，都是审计事务所的严重失职。
　　业绩股价均遭打击
　　专家称股民可向审计所索赔
　　欣康祺医药因涉嫌卷入非法吸收公众存款案已于日被济南市公安局立案侦查。欣康祺医药等五家公司欠新华制药子公司的货款6073.1万元也很有可能就此打了水漂。公司对此已进行坏账计提准备。按80%比例计提坏账准备，计提坏账准备金额合计4858.5万元，导致公司2011年度增收不增利。
　　年报显示，公司报告期内实现营业收入29.38亿元，同比增长12.37%；实现归属于上市公司股东的净利润为7602.4万元，同比下降21.83%。
　　来自欣康祺医药的打击，不仅对新华制药的业绩造成实际损失，二级市场上，公司股价也受到严重冲击。自3月15日新华制药发布公告称，公司客户欣康祺医药前期经营出现异常，资金链断裂，可能对公司资金回笼产生较大影响后，新华制药A股股价一路下滑，从3月15日的5.71元跌到了3月30日的5.26元。
　　孟勤国最后强调，因此而受损失的股民可以要求审计事务所赔偿。
（责任编辑：晏霏霏）
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根据中注协3月30日发布的上市公司2011年年报审计情况快报，新华制药被信永中和出具了否定意见的内部控制审计报告。但这份迟来的否定报告，却并不能掩盖该审计事务所的严重失职。君，已阅读到文档的结尾了呢~~
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　　　　法律专家指出，（）内控制度的重大缺陷此前一直没有审计出，无论从哪个方面讲，都是审计事务所的严重失职　　　　-本报记者 马 燕　　　　根据中注协3月30日发布的上市公司2011年审计情况快报，新华制药被信永中和出具了否定意见的内部控制审计报告。但这份迟来的否定报告，却并不能掩盖该审计事务所的严重失职。　　　　新华制药内控存重大缺陷　　　　信永中和出具否定意见报告　　　　3月21日—3月27日，沪深两市共有43家上市公司披露了2011年度内部控制审计报告，其中，沪市主板31家，深市主板8家,中小板3家，创业板1家。从内部控制审计报告类型看，42家上市公司被出具了标准内部控制审计报告，1家上市公司(新华制药)被出具了否定意见的内部控制审计报告。　　　　新华制药被信永中和出具否定意见内部控制审计报告的原因是其内控制度存在重大缺陷。信永中和在内控审计报告中指出，重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。　　　　信永中和认为，新华制药内控存在两个重大缺陷。p...查看原文：
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