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关于印发《有价单证及重要空白凭证管理办法》的通知 00:00
发文单位：中国人民银行 文　　号：银发[号发布日期：执行日期：生效日期：　　第一章　总　则
　　第二章　有价单证的管理
　　第三章　重要空白凭证的管理
　　第四章　其他管理规定
　　第五章　附　则
中国人民银行各省、自治区、直辖市分行，深圳经济特区分行，各国有商业银行、其他商业银行，各非银行金融机构：
　　为进一步加强对有价单证及重要空白凭证的管理，完善内部控制制度，保障资金安全，防范金融风险，中国人民银行制定了《有价单证及重要空白凭证管理办法》，现印发你们（各地非银行金融机构由当地人民银行分支行负责转发），请传达到有关人员，按上述办法对重要空白凭证的管理进行全面检查，并将贯彻执行情况由各银行（公司）的总行（总公司）汇总后于今年6月底报告人民银行。
有价单证及重要空白凭证管理办法
　　第一章　总　则
　　第一条　为加强对有价单证及重要空白凭证的管理，保障资金安全，特制定本办法。
　　第二条　中国人民银行、商业银行、政策性银行、城市及农村信用社以及非银行金融机构办理金融业务涉及有价单证及重要空白凭证时，必须遵守本办法的规定。
　　第三条　有价单证及重要空白凭证必须严格管理，做到手续严密，帐实相符，保证安全。
　　第二章　有价单证的管理
　　第四条　有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证，包括：金融债券、代理发行的各类债券、定额存单、定额汇票、定额本票以及印有固定面值金额的其他有价单证等。
　　第五条　有价单证的保管
　　一、有价单证实行“证、帐分管”原则，由会计部门管帐，出纳（或发行）部门管证。需要加签印章的有价单证，要严格执行“证、印分管”。
　　二、出纳库房应建立有价单证保管登记簿。出纳专管人员变动时应办好交接手续。
　　三、有价单证的样本和暗记，比照人民币票样管理办法妥善保管。
　　第六条　有价单证的调运
　　有价单证应视同现金调出、调入。调入行应在调出行预留印鉴。
　　第七条　有价单证的领用
　　业务部门领用有价单证时，应向出纳部门办理领用手续，并进行登记。经办人员领用有价单证时也应办理领用手续并进行登记。营业结束后，业务部门及经办人员持有的有价单证应装箱封存入出纳库房保管。
　　第八条　有价单证的发出
　　一、有价单证的发售或签发应坚持先收款后办理的原则，并进行销号控制。
　　二、发现多缺漏页错号等情况，应将差错部分留查，不得发售使用，并及时与领发行和印刷厂联系。
　　第九条　有价单证的核算
　　一、有价单证一律纳入表外科目核算，以原面值金额列帐。会计部门建立“有价单证登记簿”进行明细核算。
　　二、已兑付、作废及停止使用的待销毁的有价单证应设表外科目单独核算。
　　第十条　有价单证的核对
　　一、出纳库房保管的有价单证应每日进行清库；业务部门保管的有价单证，应每日进行帐、实核对，保持帐实相符。
　　二、出纳库房保管的有价单证库存数，应定期与会计部门表外科目有关帐户余额核对相符。
　　三、有价单证按规定上缴时，应先由会计、出纳部门帐实核对相符。
　　第十一条　有价单证的销毁
　　一、已经兑付、停止使用或注销作废的有价单证，应作出明显作废标记后缴送出纳库房登记保管。
　　二、有价单证需要销毁时，应由出纳部门造具清单，经会计部门核对报主管领导批准后统一销毁。
　　第三章　重要空白凭证的管理
　　第十二条　重要空白凭证是指无面额的经银行（或其他金融机构，下同）或单位填写金额并签章后即具有支付效力的空白凭证，包括：存单、存折、支票、信用卡（证）、限额结算凭证、汇票、联行报单、债券收款单证以及其他重要空白凭证等。
　　第十三条　重要空白凭证的保管
　　一、建立重要空白凭证保管库（柜）及保管登记簿，如实登记保管、领用、使用情况。重要空白凭证必须指定专人负责管理。
　　二、银行签发的重要空白凭证，应做到“证印分管，证押分管”。
　　第十四条　重要空白凭证的出入库
　　一、重要空白凭证凭供货单位发货票或上级调拨单清点验收入库，并及时登记。
　　二、重要空白凭证须凭上级调拨单或本单位使用部门加盖预留印鉴并经会计主管人员签章的领用单出库，并及时登记。
　　第十五条　重要空白凭证的领用
　　一、业务柜组领用重要空白凭证时，应办理领用手续，及时登记，并记载起讫号码。对柜组内所领用的重要空白凭证，要在登记簿上签收。
　　二、开户单位领用支票等重要空白凭证时，应填写领用单，加盖全部予留印鉴。银行应根据领用单将起讫号码及时记入该单位存款帐户的帐页上，并登记重要空白凭证领用登记簿。
　　第十六条　重要空白凭证的签发
　　一、经办人员签发重要空白凭证时，应进行销号控制。填错的重要空白凭证，加盖“作废”戳记后作有关科目传票的附件。
　　二、属于银行签发的重要空白凭证，严禁由客户签发，并不得预先盖好印章备用。
　　三、使用计算机打印重要空白凭证时，只能在原有重要空白凭证上填空打印，不得自行打印凭证格式。
　　第十七条　重要空白凭证的核算
　　重要空白凭证一律纳入表外科目核算。成本装订的，以一本一元的假定价格记帐；非成本装订的，以一份一元的假定价格记帐。各业务柜组内部使用的重要空白凭证控制到份数，定期进行帐实核对。
　　第十八条　重要空白凭证的注销与销毁
　　一、单位销户时，应将剩余支票和其他重要空白凭证全部交回开户银行登记注销。单位对领用的重要空白支票和其他重要空白凭证负全部责任，如遗失或未交，由此而产生的一切经济损失，由领用单位负责。
　　二、银行对单位交回的以及停止使用的重要空白凭证应作明显作废标记，造具清单，妥善保管，经主管领导批准后集中销毁。
　　第四章　其他管理规定
　　第十九条　有价单证及重要空白凭证上应印具号码，按号码顺序发售和使用，不得跳号。
　　第二十条　有价单证及重要空白凭证应由中国人民银行或经其授权后由各总行（总部）指定厂家印制。属于区域内使用的有价单证和重要空白凭证，应冠有地区简称，以区分和控制使用范围。对多次出现印制质量问题的厂家应取消其指定印制厂家资格。
　　第二十一条　对印刷厂发运的有价单证和重要空白凭证，应认真核对样本，抽验质量后入库。
　　第二十二条　有价单证和重要空白凭证登记簿的格式由各总行（总部）确定。登记簿、调拨清单、领用凭证、销毁清单等应作为会计档案妥善保管。
　　第二十三条　会计（出纳）主管人员每月应至少检查一次有价单证及重要空白凭证库存、保管情况和领用手续，核对帐实，并在登记簿作出记录，签章备查。主管行长（主任）对各部门保管的有价单证及重要空白凭证应进行定期或不定期的检查。
　　第二十四条　非业务人员不得领用有价单证和重要空白凭证；严禁将有价单证及重要空白凭证移作他用。
　　第五章　附　则
　　第二十五条　各金融机构可根据本办法自行制订实施细则。
　　第二十六条　本办法由中国人民银行负责解释、修改。
　　第二十七条　本办法自日起实行。
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　　ABCD　　商品证券　　商品证券是证明持券人有商品所有权或使用权的凭证,取得这种证券就等于取得这种商品的所有权,持券者对这种证券所代表的商品所有权受法律保护.属于商品证券的有提货单、运货单、仓库栈单等.
旧式银行本票　　货币证券　　货币证券是指本身能使持券人或第三者取得货币索取权的有价证券,货币证券主要包括两大类：一类是商业证券,主要包括商业汇票和商业本票；另一类是银行证券,主要包括银行汇票、银行本票和支票.　　资本证券　　资本证券是指由金融投资或与金融投资有直接联系的活动而产生的证券.持券人对发行人有一定的收入请求权,它包括股票、债券及其衍生品种如基金证券、可转换证券等.　　资本证券是有价证券的主要形式,狭义的有价证券即指资本证券.在日常生活中,人们通常把狭义的有价证券——资本证券直接称为有价证券乃至证券.本书即在此种意义上使用这一概念.　　编辑本段　　有价证券的分类　　有价证券可以从不同角度、按不同标准进行分类：　　1．按证券发行主体分类　　按证券发行主体的不同,有价证券可分为政府证券、政府机构证券和公司证券.　　政府证券通常是由中央政府或地方政府发行的债券.中央政府债券也称国债,通常由一国财政部发行.地方政府债券由地方政府发行,以地方税或其它收入偿还,我国目前尚不允许除特别行政区以外的各级地方政府发行债券.政府机构证券是由经批准的政府机构发行的证券,我国目前也不允许政府机构发行债券.公司证券是公司为筹措资金而发行的有价证券,公司证券的包括范围比较广泛,有股票·公司债券及商业票据等.此外,在公司债券中,通常将银行及非银行金融机构发行的证券称为金融证券,其中金融债券尤为常见.　　2．按证券适销性分类　　证券按是否具有适销性,可以分为适销证券和不适销证券.　　适销证券是指证券持有人在需要现金或希望将持有的证券转化为现金时,能够迅速地在证券市场上出售的证券.这类证券是金融投资者的主要投资对象,包括公司股票、公司债券、金融债券、国库券、公债券、优先认股权证、认股证书等.　　不适销证券是指证券持有人在需要现金时,不能或不能迅速地在证券市场上出售的证券.这种证券虽不能或不能迅速地在证券市场上出售,但都具有投资风险较小、投资收益确定、在特定条件下也可以换成现金等特点,如定期存单等.　　3．按证券上市与否分类　　按证券是否在证券交易所挂牌交易,证券可分为上市证券和非上市证券.　　上市证券又称挂牌证券,是指经证券主管机关批准,并向证券交易所注册登记,获得在交易所内公开买卖资格的证券.　　非上市证券也称非挂牌证券、场外证券,指未申请上市或不符合在证券交易所挂牌交易条件的证券.　　4．按证券收益是否固定分类　　根据收益的固定与否,证券可分为固定收益证券和变动收益证券.　　固定收益证券是指持券人可以在特定的时间内取得固定的收益并预先知道取得收益的数量和时间,如固定利率债券、优先股股票等.　　变动收益证券是指因客观条件的变化其收益也随之变化的证券.如普通股,其股利收益事先不确定,而是随公司税后利润的多少来确走,又如浮动利率债券也属此类证券.　　一般说来,变动收益证券比固定收益证券的收益高、风险大,但是在通货膨胀条件下,固定收益证券的风险要比变动收益证券大得多.　　5．按证券发行的地域和国家分类　　根据发行的地域或国家的不同,证券可分为国内证券和国际证券.　　国内证券是一国国内的金融机构、公司企业等经济组织或该国政府在国内资本市场上以本国货币为面值所发行的证券.　　国际证券则是由一国政府、金融机构、公司企业或国际经济机构在国际证券市场上以其他国家的货币为面值而发行的证券,包括国际债券和国际股票两大类.　　6．按证券募集方式分类　　根据募集方式的不同,证券可分为公募证券和私募证券.　　公募证券是指发行人通过中介机构向不特定的社会公众投资者公开发行的证券,其审批较严格并采取公示制度.　　私募证券是指向少数特定的投资者发行的证券,其审查条件相对较松,投资者也较少,不采取公示制度.私募证券的投资者多为与发行者有特定关系的机构投资者,也有发行公司、企业的内部职工.　　7．按证券性质分类　　按证券的经济性质可分为基础证券和金融衍生证券两大类.股票、债券和投资基金都属于基础证券,它们是最活跃的投资工具,是证券市场的主要交易对象,也是证券理论和实务研究的重点.金融衍生证券是指由基础证券派生出来的证券交易品种,主要有金融期货与期权、可转换证券、存托凭证、认股权证等.　　8.依有价证券所设定的财产权利的性质不同,可将有价证券分为：(1)设定等额权利的有价证券,如股票;(2)设定一定物权的有价证券,如提单、仓单;(3)设定一定债权的有价证券,如债券、汇票、本票、支票等.　　9.依有价证券转移的方式不同,可将其划分为：(1)记名有价证券,是在证券上记载证券权利人的姓名或名称的有价证券,如记名的票据和股票等.记名有价证券可按债权让与方式转让证券上的权利.(2)无记名有价证券,是证券上不记载权利人的姓名或名称的有价证券,如国库券和无记名股票等.无记名有价证券上的权利,由持有人享有,可以自由转让,证券义务人只对证券持有人负履行义务.(3)指示有价证券,是指在证券上指明第一个权利人的姓名或名称的有价证券,如指示支票等.指示有价证券的权利人是证券上指明的人,证券义务人只对证券上记载的持券人负履行义务.指示证券的转让,须由权利人背书及指定下一个权利人,由证券债务人向指定的权利人履行.　　编辑本段　　企业持有　　企业持有的有价证券,是企业认购的,国家、地方政府或其他单位依照法定程序发行的,可以或最终可以变现的票据.它是企业资产的一部分,具有与企业现金相同的性质和价值.
国库券样票认购有价证券,是企业对外投资的一种重要形式.企业用结余的基金、所得税后的正常留利,既可以到证券交易市场认购各种有价的债券,又能以法人名义认购各种上市公司发行的股票.特别是暂时闲置的资金,从理财的角度考虑,应该进行有价证券投资,一般讲其收益要比银行存款利息高.　　企业可以认购的有价证券,从总体上讲,种类很多,如国库券、特种国债、国家重点建设债券、地方债券、金融债券、企业债券和股票等.但就某个具体企业而言,不可能什么有价证券都买,要有所选择,要尽量选择投资风险小而收益率相对较高的证券进行投资.　　从投资的期限看,对有价证券的投资,可以分为两大类,一类是准备随时变现、持有时间不超过一年的有价证券的投资,会计上称其为短期投资；另一类是不准备在一年内变现的有价证券的投资,会计上叫长期投资.　　一个企业是进行长期投资,还是进行短期投资,要从企业的资金周转情况和投资收益情况等多方面进行分析论证后再作选择.同一种证券,既可作长期投资处理,又可按短期投资购销.具体如何操作,是企业投资决策的问题.会计部门对有价证券分长期投资和短期投资两大类进行管理与核算.出纳部门的具体操作类似于对现金的管理与核算,出纳人员既要负责有价证券的管理,还要直接参与有价证券的明细核算.　　编辑本段　　有价证券特点　　有价证券的价格取决于证券预期收入的大小和银行存款利率的高低两个因素,同前者成正比,同后者成反比.此外,有价证券供求关系的变化、政局的稳定、政策的变化、国家财政状况以及市场银根松紧程度等因素都会引起有价证券价格波动.　　债券发行债券发行　　1、价值变化：容易发生变化,种类多,主要是债券和股票,其价值受政治、宏观经济、货币政策影响较大. 2、流动性及变卖性高　　3、债券赢利比较稳定,股票赢利波动较大　　4、在买卖时会有一定的交易成本,如税收和手续费　　编辑本段　　有价证券的特征　　有价证券具有以下基本特征：　　1．产权性　　证券的产权性是指有价证券记载着权利人的财产权内容,代表着一定的财产所有权,拥有证券就意味着享有财产的占有、使用、收益和处分的权利.在现代经济社会里,财产权利和证券已密不可分,财产权利与证券两者融合为一体,权利证券化.虽然证券持有人并不实际占有财产,但可以通过持有证券,在法律上拥有有关财产的所有权或债权.　　2．收益性　　收益性是指持有证券本身可以获得一定数额的收益,这是投资者转让资本使用权的回报.证券代表的是对一定数额的某种特定资产的所有权或债权,而资产是一种特殊的价值,它要在社会经济运行中不断运动,不断增值,最终形成高于原始投入价值的价值.由于这种资产的所有权或债权属于证券投资者,投资者持有证券也就同时拥有取得这部分资产增值收益的权利,因而证券本身具有收益性.有价证券的收益表现为利息收入、红利收入和买卖证券的差价.收益的多少通常取决于该资产增值数额的多少和证券市场的供求状况.　　3．流通性　　证券的流动性又称变现性,是指证券持有人可按自己的需要灵活地转让证券以换取现金.流通性是证券的生命力所在.证券的期限性约束了投资者的灵活偏好,但其流通性以变通的方式满足了投资者对资金的随机需求.证券的流通是通过承兑、贴现、交易实现的.证券流通性的强弱,受证券期限、利率水平及计息方式、信用度、知名度、市场便利程度等到多种因素的制约.　　4．风险性　　证券的风险性是指证券持有者面临着预期投资收益不能实现,甚至使本金也受到损失的可能.这是由证券的期限性和未来经济状况的不确定性所致.在现有的社会生产条件下,未来经济的发展变化有些是投资者可以预测的,而有些则无法预测,因此,投资者难以确定他所持有的证券将来能否取得收益和能获得多少收益,从而就使持有证券具有风险.　　5．期限性　　债券一般有明确的还本付息期限,以满足不同投资者和筹资者对融资期限以及与此相关的收益率需求.债券的期限具有法律的约束力,是对双方的融资权权益的保护.股票没有期限,可视为无期证券,　　编辑本段　　有价证券的法律特征　　1．证券直接代表财产权利,卷面文字表明的财产权利和证券不能分离.　　2．有价证券的持有人只能向特定的、对证券负有支付义务的人主张财产权利.　　3．对有价证券负有支付义务的人是单方履行义务,无权要求对方给予相应的对价,义务人也无权追究持券人的证券来源和使用的原因.　　编辑本段　　有价证券的现实意义　　有价证券的出现,可以加速资本集中,从而适应商品生产和商品交换规模扩大的需要.有价证券是虚拟资本的形式,它本身没有价值,但是由于它能为持有者带来一定的收入,因而能够在证券市场上买卖,具有价格.有价证券的价格取决于证券预期收入的大小和银行存款利率的高低两个因素,同前者成正比,同后者成反比.此外,有价证券供求关系的变化、政局的稳定、政策的变化、国家财政状况以及市场银根松紧程度等因素都会引起有价证券价格波动.
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