为什么营业利润计算中不减去利润表里的所得税费用用呢？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-08-19 09:10 标签： 利润表中所得税费用
企业的利润总额等于净利润减去所得税费用,因此,计算利润总额时,无需扣除所得税费企业的利润总额等于净利润减去所得税费用，因此，计算利润总额时，无需扣除所得税费用，而计算本年净利润时，则需扣除所得税费用。怎么理解前面说企业的利润总额等于净利润减去所得税费用，后面却说，计算利润总额时，无需扣除所得税费用，这不矛盾吗
孤单XS80MS2
第一句就错了，企业的净利润等于利润总额减去所得税费用。
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会计(2016)
原题：综合题
【教材例20-22】A公司20&7年度利润表中利润总额为3 000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
20&7年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）20&7年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1 500万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，20&7年12月31日的公允价值为1 200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
正确答案：
（1）20&7年度当期应交所得税
应纳税所得额=3 000+150+500-400+250+75=3 575（万元）
应交所得税=3 575&25%=893.75（万元）
（2）20&7年度递延所得税
递延所得税资产=225&25%=56.25（万元）
递延所得税负债=400&25%=100（万元）
递延所得税=100-56.25=43.75（万元）
（3）利润表中应确认的所得税费用
所得税费用=893.75+43.75=937.50（万元），确认所得税费用的账务处理如下：
借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　 9375000
　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　562500
　贷：应交税费&&应交所得税　　　　　　　　　 8937500
　　　递延所得税负债　　　　　　　　　　　　　 1000000
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元
暂时性差异
暂时性差异
固定资产：
固定资产原价
减：累计折旧
减：固定资产减值准备
固定资产账面价值
交易性金融资产
其他应付款
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 　
知识点：所得税费用
附表中为什么没有捐赠[答疑编号：]
老师，本题后面附的表，为什么没有&捐赠&产生的其他应付款？同样是计入营业外之出的&行政罚款&支出却列出来了。。。
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知识点出处：&>&会计&>&<a
href="/openqa/showQaList.html?examId=713&year=&>&第二十章 所得税
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本题/页答疑
确认的递延所得税
raveesman 提问：
请问老师为什么广告费支出时可以将它视为资产，发生的交易哪些可以视为资产，哪些可以视为负债，该怎么区分？
递延所得税资产
1985nanc 提问：
老师好：当期所得税费用为什么不调增公允价值变动损益，税上不是不认么，应该调增，影响了本期所得税的应纳税所得额啊？
权益法下所得税
1、权益法下核算，如果借：长投 贷：投资收益 是不是长投账面价值大于计税，所以要确认递延所得税负债？2、权益法下分配现金股利，借：应收股利 贷：长投 那么应收股利因为税法规定免税所以不产生暂时性差异，所以不存在确认递延所得税的问题；贷方长投减少的话会影响递延所得税吗？
关于所得税
这个题最后分录里所得税费用大于应交税费的余额 那么本期我们是按照8937500交税么？
但是却发生的所得税费用数字大，，这个怎么理解呢
经融资产的递延所得税
交易性金融资产，以及可供出售的金融资产里面。确认的递延所得税是否是一直随着公允价值的改变一直计提。直到卖出的时候根据借方还是贷方差额转入应交所得税科目？
还有持有至到期投资的摊于成本每年在减少，是否需要计提？
本知识点其他学员的提问
汇兑损失和汇兑收益
为什么汇兑损失是财务费用的借方？汇兑收益是贷方呢？是不是汇兑损失相当于费用增多了，所以记借方，汇兑收益相当于费用减少了，所以是贷方
可供出售金融资产
zhaaooyyuu 提问：
您好！以前因没有足够的应纳税所得额可供利用没有确认递延所得税资产，在当期有确凿证据表明以后期间有足够的应纳税所得额可供利用，是否全部确认在当期。
年末预计负债账面余额为80万元，
漫雪纷飞天 提问：
老师，这里怎么就确定预计负债是今年计提的，他只是说余额，好像是往年计提的，不就不应该算今年的递延所得税资产，只是形成往年的递延所得税资产呀？
对于分期购买的固定资产入账价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异
s54 提问：
老师 您好 &
& & & &如张老师讲的得列子对于分期购买的固定资产入账价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异200，在该事项交易发生时由于既不影响利润也不影响应纳税所得额，所以不予确认递延所得税资产。以后期间对该交易事项也不确认当时产生的差异。
& 后续期间固定资产本身折旧方法、年限的税会差异需确认暂时性差异，此时的暂时性差异为=账面价值2800减去 计税基础（账面2800-以前税法规定允许扣除的金额）
问 ：此时的计税基础与交易发生时的计税基础可以理解为两个不同的事项吗？
确认的递延所得税
raveesman 提问：
请问老师为什么广告费支出时可以将它视为资产，发生的交易哪些可以视为资产，哪些可以视为负债，该怎么区分？
在轻一P294下面&非同一控制下控股合并，在合并报表中有此产生的暂时性差异应确认为递延所得税，其对应科目为商誉&，为什么有的老师说不确认递延所得税呢？
承上题应交所得税计算
那么会计上没确认折旧，税法上确认的折旧额不用从税前利润中扣除吗？
递延所得税负债余额疑惑
求递延所得税负债的余额 & 是指期初的加上本期发生的递延所得税负债 &得到的 累计递延所得税负债的金额吗？
一般如何判断题目是求递延所得税负债本期的发生额 &还是累计额？
这两种分别适用于什么情况？
因购入存货形成的应付账款
因购入存货形成的应付账款的计税基础为什么不是0,？
这样是把营业外支出看做是负债了嘛？
yi2288665 提问：
负债的计税基础=账面价值-未来期间按税法规定可税前扣除的金额
注册会计师
京公网安备：号&&
& Inc. All Rights Reserved利润表中 所得税费用是怎么计算出来的？_百度知道
利润表中 所得税费用是怎么计算出来的？
提问者采纳
你好，会计老郑·一点通网校
回答这个问题：是利润总额*25%
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其他1条回答
p>利润表中的所得税费用=利润总额加(减)纳税调增(减)事项。根据计算得出的应交所得税，与会计核算，不是应纳税所得额、利润表编制无关，借记“所得税”科目，“所得税”科目核算反映的是企业交纳承担的所得税费用。即纳税调整不需要进行任何的会计处理。应交所得税等于应纳税所得额乘以适用税率。这就是说，贷记“应交税金”科目。纳税调整是税务上计算应纳税所得额的一个步骤
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在利润表中，从利润总额中减去( )，得出净利润。A．应交所得税B．利润分配数C．营业费用D．所得税费用
悬赏：0&答案豆
提问人：匿名网友
发布时间：
在利润表中，从利润总额中减去( )，得出净利润。A．应交所得税B．利润分配数C．营业费用D．所得税费用请帮忙给出正确答案和分析，谢谢！
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1以下哪些不是企业负债类会计科目(　　)。A．代销商品款B．预付账款C．待转资产价值D．递延税款2利润表中，与计算“营业利润”有关的项目是(　　)。A．主营业务利润B．投资收益C．营业外支出D．营业外收入
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判断题净利润是指营业利润减去所得税后的金额。（） 参考答案错
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