市国税、地税、公安等部门联合开展2016年打击虚开发 票和出口骗税违法犯罪活动专项行动
&&& 您当前的位置： >>
>> &市国税、地税、公安等部门联合开展2016年打击虚开发 票和出口骗税违法犯罪活动专项行动 发布时间：
信息来源： 芜湖市地税局 浏览次数: 次
市国税局稽查局、市地税局稽查局、市公安局经侦支队共同采取五项措施开展2016年打击虚开发票和出口骗税违法犯罪活动专项行动。一是加强领导，精心组织。建立国税、地税、公安协作机制，各单位指定负责人和联系人，协调工作，传递信息；定期召开联席会议，统一部署、指挥和督导全市专项行动；收集整理2013年至2015年违法犯罪行为案件，明确专项行动打击对象。二是明确责任，密切配合。税务部门依法进行全面检查，对涉嫌构成犯罪的及时移送公安部门并积极配合调查取证，列入税收&黑名单&管理。公安部门对重大虚开和骗税案件提前介入，依法及时立案，开展侦控工作。三是集中力量，突出重点。国税、地税、公安部门成立联合检查组，采取&共同参与、联合取证、同步办案&工作模式，集中优势查办重大案件，进一步提升打击的影响力和震慑力。四是加强宣传，营造声势。积极联系协调各类新闻媒体，加强对打击虚开发票和出口骗税工作的宣传报道力度，及时曝光典型案件，大力宣传专项行动工作成果，教育引导广大纳税人守法护法。五是强化管理，严格考评。及时总结专项行动开展情况，实行绩效考核，对查处和配合不力的单位进行通报批评，对造成不良影响和严重后果的根据规定追究有关单位和个人责任。（稽查局：刘冠山）&&& &主办单位: 芜湖市地方税务局
网上申报技术支持电话： 地址: 芜湖市黄山东路12号
邮编：241000
email：& 版权所有：芜湖市地方税局
皖ICP备 技术支持： 联系电话:1【出口骗税案例】宁波现出口骗税“冰山一角”-微众圈
微众圈，我的微信生活圈！
微信扫一扫阅读
【出口骗税案例】宁波现出口骗税“冰山一角”
摘自公众号：发布时间： 12:08:38
一场疯狂的“买单”“配单”犯罪
宁波人林某某在他人指引下，一手从深圳购买出口单证，一手按单证信息从多地购买虚开的增值税专用发票，虚构出口货物价税合计5294.67万元，骗取退税款182.39万元，被以骗取出口退税罪判处有期徒刑10年，并处罚金200万元。
盛夏，浙江省金华监狱在烈日的炙烤下异常炎热，在此服刑的林某某心里却如寒冬般的冰凉。“我被刘志亮害死了，早知道有今天，打死我也不会干的。”林某某日前这样表达自己后悔的心情。不到50岁的她，此时头发已经白了大半，与公安卷宗上那张面目清秀、一头黑发的照片相比，已经判若两人。 案发几年前的退税审核发现骗税疑点
2014年，宁波市国税局在出口退税审核审批工作中发现，观复贸易公司（以下简称观复贸易）有几处疑点：出口货物为木家具、木柜板、皮革制品等敏感商品；上游供货企业主要为惠民百木源家具加工厂、齐河腾达木业有限公司、宜丰县鑫达盛皮具有限公司（以下分别简称百木源、腾达、鑫达盛），其进项农产品比例在90%以上；在宁波经营，报关出口地却不在宁波口岸，而在深圳蛇口、大鹏等受关注口岸。
该局遂向有关供货企业所在地税务机关发函调查，但无法排除疑点。2014年7月，宁波市国税局稽查局立案稽查，后转交鄞州区国税局稽查局（2015年改为宁波市国税局第一稽查局）办理。 惊险 因被停退税，涉案人员大闹税务局
通过征管系统，稽查人员发现这家公司日成立，法定代表人2014年8月由林某某改为车某某，实际经营人仍是林某某。该公司主要经营服装、木制品等的批发和零售，并自营或代理货物和技术的进出口业务，为增值税一般纳税人，税率17%，日被认定为外贸企业出口退税企业。
查阅有关涉税资料，稽查人员发现该公司涉嫌骗税的疑点很大：除案源线索外，出口销售额增加异常，总计出口金额7136511美元，申报出口退税625.66万元。有关函调，不是回复未见异常就是回函已经注销。因无证据表明有关出口货物的购进业务虚假，稽查人员不能确定对应的增值税专用发票为虚开发票。
在稽查人员困惑之时，该公司经营人林某某以被高利贷追债为由，要求宁波市国税局对暂停退税部分尽快退库，先后多次到税务机关吵着要跳楼。这倒逼稽查人员抓紧确认有关交易及出口单证的真实性。 加力成立专案组，秘密赴多地调查取证 当时的鄞州区国税局稽查局迅速成立专案组，一面安抚林某某，一面派人秘密赴山东、深圳等地开展调查。
调查结果显示，百木源已注销，其法定代表人和财务人员失联。腾达正在办注销手续，但联系不上其法定代表人。宜丰县国税局稽查局协查回函称，鑫达盛经营正常，无法认定其与观复贸易的交易不真实。好在赴深圳调查备案单证和船公司情况的人员有所收获。
日，稽查人员向林某某询问调查。林某某称公司接单后，自己会根据客户的需求在网上找工厂，筛选后领外商去考察，由外商确定。百木源、腾达和鑫达盛就是以这种方式找到的供货商，分别通过武某某、荆某和谢某某签订的采购合同。 借力联合公安，查资金流获得重大突破
为推动调查，专案组于日提请公安介入，借助公安的技侦优势，核查有关企业间的资金流。
很快，稽查人员取得观复贸易的出口收汇、公账支付资金流情况以及林某某的账户信息，得知观复贸易及林某某在不同银行开了17个账户。通过公安部门协查，办案人员从山东、江西等地取得了上游供货企业和部分人员个人账户的资金明细。
经过对300份资金流信息的梳理，并与观复贸易同期取得的发票比对，稽查人员发现有56条付款、转账、回流信息一一对应，确认百木源等3家公司存在向林某某回流资金的情况。基本手法是：观复贸易通过公司账户按拟开发票的票面金额，将资金汇入这3家公司的账户。这些资金当日被分别转入几个个人账户，由这些个人账户扣下开票费后，回流到林某某的个人账户。其中百木源收取开票费280余万元。
接下来，办案组准备到山东、江西调查取证，同时敦促林某某向公安机关交代全部过程。林某某似乎觉察到了什么，2015年春节后突然失踪。 交锋税警联合千里转战，揭开骗税大幕
在警方帮助下，办案人员很快掌握上述3家供货企业法定代表人和业务经理的活动信息。
日16∶40，警方侦查得知鑫达盛法定代表人谢某某在浙江温岭老家，办案组立即赶赴温岭。当晚10时许，谢某某承认自己与林某某没有货物交易，向林提供的18份发票都是虚开的，共计金额174.73万元，税额29.7万元。
同年6月11日6∶00，公安部门利用技侦手段，将藏在奉化的观复贸易实际经营人林某某刑拘，同时找到观复贸易原财务人员朱某某等，询问得知观复贸易的出口业务反常。但林某某坚持说其与山东企业的业务是真实的。事后林某某供述，是山东的张某某让她这样做的，说会给她120万元。次日，林某某交代了其出口骗税的过程。
2011年1月，林某某在上海认识了李军某，得知在深圳可以做一种生意：有人会把报关单等出口资料办齐，然后根据报关单上对应的信息，联系好上游厂家取得虚开的增值税专用发票，深圳那边会把一套完整的出口报关资料给外贸公司，由外贸公司到国税机关办理出口退税。外贸公司取得虚开增值税专用发票和出口报关资料各要支付约7%的手续费，如果退税率是15%，外贸公司就得到1%的好处。
2011年12月，经李军某介绍，她与深圳的刘志亮取得联系，找到山东的徐某某，经徐某某又认识了济南富源木业公司的法定代表人杜某某。根据她带去的退税资料，杜某某为其虚开增值税专用发票150多万元，按7%收取手续费。次年11月，她又从向杜某某处取得虚开增值税专用发票150万元左右。两笔合计取得发票33份，价税合计349.24万元。2012年7月，林某某又通过刘志亮从鑫达盛取得虚开发票18份，价税合计204.44万元。
鄞州区国税局认为涉及富源木业的两笔业务有疑点，一直未予退税。而林某某已预付给刘志亮手续费，就向刘讨要，后者2012年底失联。林某某直接找到山东的徐某某，让其负责提供退税单证，并由徐介绍找到了百木源加工厂，做起同样的生意，具体操作由张某某（百木源的实际经营人）的侄子武某某实施。之后，也是因林某某未拿到退税款，徐某某与林某某失联。此后，林某某直接与张某某联系，并通过张某某认识了腾达的老板荆某。2012年11月~2013年7月，林某某共从张某某处取得无货虚开增值税专用发票373份，金额3481.51万元，税额591.86万元；2013年12月~2014年4月，取得腾达虚开的增值税专用发票60份，金额570.62万元，税额97.01万元。
根据林某某交代的情况，日，税警办案组一行6人赶赴山东惠民县，在当地警方配合下找到了张某某家。但张开始避而不见，在被告知要对其实施网上追逃后，才与武某某赴约接受询问。
据这二人供述，百木源和腾达完全是卖票，没有实际货物交易。具体手法是：林某某制作好与百木源、腾达的购销合同，快递给武某某或荆某。经签字确认，由林某某通过手机短信或QQ把开票信息发给武某某。武某某、荆某据此开具发票，并连同盖过章的合同、出库单等由武某某快递给林某某。林收到发票后，月底把钱打到百木源、腾达的账户上。之后资金的流动方式与办案人员此前通过账号信息发现的一致。
同年6月24日，办案人员取得腾达法定代表人荆某、股东郭某某的笔录，证实腾达与观复贸易间没有发生真实业务，所开增值税发票全部是虚开。
同年7月15日，办案人员再赴山东，取得了徐某某、杜某某等人的询问笔录，证实徐某某在富源木业与观复贸易虚开增值税发票的交易中充当了中间人角色，从中获利10万元，在百木源虚开发票中获利3万余元。杜某某则获得票面金额4%的好处。徐、杜均承认富源木业与观复贸易无真实业务往来，有关发票全部是虚开。
至此，本案基本告破。办案人员查实，观复贸易根据所购出口货物报关单上的信息，在无货物交易的情况下，从多家公司取得虚开增值税专用发票484份，金额4525.36万元，税额 769.31万元，价税合计 5294.67万元。
日，公诉机关起诉林某某犯骗取出口退税罪。鄞州区法院经审理认定，林某某利用从他人处虚开来的增值税专用发票及伪造的相关出口退税凭证假报出口，骗取国家出口退税，申报金额600余万元，实际骗取金额182余万元，且在一审判决宣告前无法追回，属数额特别巨大、情节特别严重，其行为已构成骗取出口退税罪。依照我国刑法204条第1款、最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第3条、第5条第1项之规定，判决林某某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑10年，并处罚金200万元。
一审判决后，林某某没有上诉。目前，与本案虚开发票有关的7名嫌疑人已另案处理，但向林某某卖报关信息的刘志亮等人均在逃。 来源：中国税务报文章来源网络，除我们确实无法确认作者外，我们都会注明作者和来源。如果您认为我们有问题，请告知我们，我们会立即删除或者经济补偿，并表示歉意！谢谢！电话：400-845-0018。
找我吧财税时新的财税资讯全面的行业报道依托全国首家税务行业共享中心让财税更多彩微信号：atme_8
微信号：ctnfirstax企业财税会员
您的位置：&&&&&&&>&正文
杭州：税警联合破出口骗税系列案
来源：程若旦 &　　 |
杭州市国税局稽查局有关负责人近日称，打击出口骗税违法活动，税警联合是关键，杭州市国税局稽查局去年就是通过与公安经侦部门密切协作，才有效查处了出口骗税系列案。
针对当前出口骗税活动通常具有网络化、团伙化的特点，杭州市国税局稽查局去年在启动出口骗税专项整治行动伊始，就与公安部门成立税警联合专案组。一发现案件线索，即由公安经侦部门先行介入，待与国税稽查部门共同锁定证据后，再由公安立案侦查。在案件查处过程中，公安经侦部门主要负责刑事调查、取证、追逃、拘捕等工作，税务稽查部门协助公安经侦部门收集违法线索。税务部门发挥专业优势，公安部门发挥刚性力量，双管齐下，令违法嫌疑人一开始就无路可逃。
去年一年，杭州市公安机关横跨各警种，共抽调警力800余人次，备勤警力100余人次投入出口骗税案件的侦破工作；国税稽查部门共派100余人次，协助公安部门开展违法线索异地调查；税警双方还派出督导组协调指挥，加快案件侦办进度。税警密切协作，为出口骗税系列案突破奠定了良好基础。
在这种机制下，去年3月，通过赴深圳等地外调，杭州市国税局稽查人员锁定两家出口企业利用第三方出口信息，伪造有关出口报关手续进行违法骗税活动的确凿证据，为后续一系列案件的查办提供了参照。截至去年底，桐庐某实业有限公司、临安某木业有限公司等两起重大虚开骗税案件获得突破。与此相应，建德、富阳等地的下游虚开受票企业的违法行为也浮出水面。
目前，公安机关已完成4起相关骗税案件的侦查取证工作，进入起诉审判程序。据统计，杭州市去年共移送公安经侦部门立案调查案件22起，已刑拘9人，取保候审23人，逮捕12人，暂停出口退税0.6亿元，挽回损失590万元。【】 责任编辑：zhwk
相关资讯：
财务经理班
形式：直播班　
&&&&3、本网站欢迎积极投稿
&&&&4、联系方式：
&&&&编辑信箱：
&&&&电话：010-6
Copyright & 2000 - 2016
All Rights Reserved.　北京东大正保科技有限公司 版权所有
－－－－－－－－－－－
咨询时间：全天24小时服务（节假日不休息）
建议邮箱：
客服邮箱： 投诉电话：010-
咨询电话：010- /
传真：010- / 人工转传真
　　/　　　京公网安备53　Copyright 2013 财政监督杂志
电子邮箱：@
技术支持：
Powered by ；All rights Reserved.　　2015年12月，中共中央办公厅和国务院办公厅联合印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，要求2017年实现国税、地税联合进户稽查，防止多头重复检查。可以预见国地税联合稽查将成为新常态。本文就如何实现国地税联合稽查有关问题进行一些初浅探讨。
　　一、过去实行独立稽查存在的主要弊端
　　（一）各自独立执法，实际有失公正。1994年国地税机构分设后，两套稽查局都成为独立执法的主体，分别对各自主管的税种进户稽查并且几乎互不干涉，特别是两个稽查管理系统也相互独立，没有稽查信息共享平台，导致纳税人同一涉税违法行为国地税定性和处罚存在较大差异，或关联税基的查处也因国地税一方稽查的缺失存在“顾此失彼”的时候，特别在案件移送司法机关的环节存在更多不规范的地方等，必然导致税收执法公正的情形。
　　（二）分别进户检查，社会资源浪费。基层国地税稽查局各自独立执法，共同执行总局《税务稽查工作规程》，但决定是否稽查是接受主管税务机关领导不受对方约束，对共管户自主决定实施稽查行为，各查各的税，纳税人接待重复多次的税务稽查，在时间和精力上都加倍负担，同时也增加了稽查办案成本，宏观上是对社会资源的极大浪费。
　　（三）分散稽查力量，降低打击力度。由于国地税对共管户实施稽查的时间先后不同、处理的角度不同和是否实施稽查的意见也不一样，加上都要是各自独立稽查，各自独立处理，势必造成被稽查纳税人一定时期内的偷、逃、骗税的金额不能合并确定、是否接受过几次涉税违法行为行政处罚难以确认、对违法税收金额占应纳税额的比例更难计算清楚，而刑法规定的税金、处罚次数、违法占比都是由国地税的合计数决定的，给是否移送司法机关追究刑事责任和司法判决都带来难度，明显降低了税务稽查在打击税收违法行为中的打击力度。
　　二、当前推行联合稽查具有的重大意义
　　（一）统一执法标准，维护税法尊严。国地税联合稽查对共管户可实现国地税各税种一次性全查、违法行为定性和处罚标准基本可以接近规范一致、是否移送司法机关追究刑事责任和司法审判更加合法准确。可遏制因一方稽查缺位导致的隐形税源流失，防范同一违法行为国地税定性和处罚不一致导致征纳关系亲疏有别甚至产生腐败等风险。联合稽查税种查全，违法行为查透，在定性、处罚、移送重要环节将更加精准，共同办案相互监督得以强化，有效防止以补代罚、以罚代刑，增强了打击涉税违法犯罪的力度，提升税法的执行力和威慑力，维护税法的尊严，也充分体现“法治、节约、服务、和谐”的原则。
　　（二）提高稽查质效，降低征纳成本。联合稽查实行同时进户、各税统查、共同取证、信息共享，整合了国地税双方稽查资源，避免多头重复检查的同时减少了被查企业财务部门配合税务稽查的一些重复低效劳动，释放了劳动生产力，真正使纳税人少跑腿、少费时、少花费，稽查成本和纳税成本均可大幅降低。
　　（三）形成稽查合力，重振稽查威力。通过联合稽查，将国地税稽查队伍精英力量和机构分设后各自稽查局摸索出来的优势经验，充分融合，互补配合，形成合力，最大限度地遏制和打击偷、逃、骗、抗税行为。如在联合稽查时对发现对方税种的涉税和涉票违法违规行为的信息证据可以及时传达给对方，在重大复杂案件的查处中可以集思广益，分工合作，相互配合，知识互补，集中查处，重点突破，让税收违法者无藏身之地。
　　三、全面实现联合稽查采取的主要措施
　　（一）边试点边完善，专门班子落实。2017年实现国地税联合稽查时间紧、任务重，2016年上半年总局要求试点的省份应由省级国地税局尽早出台试点联合稽查方案并组织实施，2016年下半年试行的省份也要从现在起有计划有组织地进行联合稽查的小范围试行，边试点边完善，各地要成立专门的组织机构负责国地税联合稽查的试点工作，及时汇总联合稽查在组织、人员、程序、经费等方面的问题并层层上报，争取年底前总局能出台全国统一的国地税联合稽查工作规范办法。
　　（二）制定规章规范，统一全国标准。国地税机构分设后，总局多次强调加强国地税之间的协作，因没有规范统一的行政规章，联合稽查缺乏制度保障，尚处在联合稽查的初级摸索阶段，当前国地税还是分别属于中央和地方管理，因管理方式、工作重点、地方干预等多方的原因，基层国地税双方要实现联合稽查自然会碰到许多矛盾和困难，解决的办法就是由总局制定新的《税务稽查工作规程》或《国地税联合稽查工作规程》，将联合稽查从组织机构、人员配备、经费安排和联合稽查在选案、实施、审理、执行等四个环节的具体要求作出统一规定，便于基层规范操作执行。
　　（三）相关措施配套，全力服务改革。在总局对联合稽查以规章确定后，各地还要有相应的执行措施。关于组织机构的问题，因共管户除企业所得税大税种外，重点税种基本上为国税征管，建议联合稽查可以国税稽查局为主牵头，地税可以提出主动稽查的建议，双方互相配合；如同级国地税难以协调的情况下，可以双方上级主管稽查局负责协调监管解决；在国地税稽查系统还不能实现信息共享的情况下，双方可以将年、季、月稽查计划定期交换意见，共同确定联合稽查共管户；对专项稽查、重大案件稽查、重点税源户稽查、举报案件稽查可以临时通知对方寻求配合稽查；有条件的地方可以探索国地税合署办公或部分合署办公的方式提高联合稽查的协作效果，通过相关配套措施的实行，最终顺利实现国地税联合稽查，圆满完成本轮国地税征管体制改革任务。全文共2302字节&&
版权声明：
　　凡本网注明"来源：中国出口退税咨询网"的所有作品，版权均属于中国出口退税咨询网。任何组织未经中国出口退税咨询网以及作者书面授权不得转载、摘编或利用其它方式使用上述作品。
凡本网注明来源非中国出口退税咨询网的作品，均转载自其它媒体，转载目的在于更好服务读者、
传递信息之需，并不代表本网赞同其观点，本网亦不对其真实性负责，持异议者应与原出处单位主张权利。
中国出口退税咨询网 V8.1
，All Rights Reserved By 大连龙图信息技术股份有限公司
本站所有资料未经许可不得擅自转载 经营许可证编号：，
国际质量管理体系认证：
申报系统全国免费技术支持热线：（）
客户服务中心热线：（）
投诉邮箱：