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问题编号：5215693
财务对公账户网银给个人打款后退回，是否有法律风险或责任。
用公司对公账户（网银）分三次向个人打款共30万，后觉不妥，几天后用个人网银将全部款项退回公司对公账户。请问是否有法律风险或责任，若有，如何化解？谢谢
提问者：重庆-长寿区税务浏览546次 13:42:55
共有 5 位律师回答该问题
满意答案咨询电话： (重庆-九龙坡区)帮助网友：15978称赞：41你的问题比较具体，具体请电话咨询。 14:12:35满意答案咨询电话： (重庆-沙坪坝区)帮助网友：43063称赞：176这个退回了一般是没有问题的。 20:28:19满意答案咨询电话： (重庆-渝中区)帮助网友：55743称赞：208这个是有风险的， 21:03:18满意答案咨询电话： (重庆-渝中区)帮助网友：12525称赞：183挪用资金罪是 指挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。根据你的情况，你如果未将款项用于非法活动或者进行盈利活动，仅仅只是在帐上摆了几天，应当不构成 犯罪 。如果有将款项用于非法活动或者进行盈利活动，如炒股，这严格说是构成犯罪的，如有这样的行为，可将股票账户和个人网银账户销户，增加公司的追查难度 。满意请好评。谢谢 23:43:59满意答案咨询电话：1321240**** (重庆-渝北区)帮助网友：2056称赞：28一般问题不大。要求个人出个说明就行了 15:16:14
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将公司营业收入转入个人账户的法律风险
时间：&&|&&作者：焕廷法律服务团队&&|&&浏览：658
甲公司的股东乙将公司的营业收入1000万元直接转入个人账户，没有将公司的营业收入转入公司的账户。甲公司在财务处理上仍然将1000万元的收入正常入账，且及时进行纳税申报，交纳税款。
可以说90%的企业投资人都不知道，将公司的营业收入转入个人账户的法律风险，下面通过小案例来分析将企业营业收入转入个人账户所面临民事责任、刑事责任等法律风险：案例甲公司的股东乙将公司的营业收入1000万元直接转入个人账户，没有将公司的营业收入转入公司的账户。甲公司在财务处理上仍然将1000万元的收入正常入账，且及时进行纳税申报，交纳税款。对于甲公司乙股东的行为法律分析如下：一、税法上的责任按照常理，股东乙如果不是出于避税的考虑(此处分析不考虑股东乙对于现金的要求及转移公司财产的目的)，没有必要将本来归属于甲公司的1000万元的营业收入不经过公司的基本账户，直接转入到个人账上，这样会带来很多不必要的麻烦。(一)1000万元的货款需要交纳170万的增值税，如果企业正常登记入账，对于增值税的交纳上不存在风险。(二)在交纳企业所得税方面，1000万元也是要交纳的。抛开成本要素不考虑，1000万元需要交纳0万的企业所得税。如果甲公司对于企业所得税也正常交纳的话，对于企业所得税不存在风险。(三)股东从本应该入公司的帐的资金转到个人账上，按照我国税法的规定，该行为视为对于股东个人的分红。股东个人的分红应该缴纳20%的个人股息红利所得税，乙股东的个人股息红利所得税为200万元。因为股东乙直接将本应入公司的帐资金转到个人帐，等于股东没有缴纳个人股息红利所得税。偷逃200万元的税款属于重大违法犯罪的行为。(四)对公司年度报告公示的影响(以前属于企业年检)。公司本来有1000万元的现金流入，但是由于股东将本应该入公司的帐的资金转到个人名下，直接导致公司少了1000万元的现金，对于年度报告公示会产生重大影响。二、上的责任(一)(刑法第271条)，是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。1000万元的营业收入本来属于公司的货币资金，在会计上归属于公司的资产。如果公司股东乙利用自己职务上的便利，以非法占有为目的侵占公司的货币资金1000万，有可能构成职务。由于1000万金额比较大，属于严重的职务侵占行为。(二)，根据我国《刑法》和有关司法解释规定，是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。股东乙利用自己职务上的便利，若将1000万元的货款挪作他用，可能构成挪用资金罪。由于1000万金额较大，属于严重的挪用资金的行为。三、民事上的责任(一)1000万元的营业收入属于公司的资产，假如企业的组织形式为个人独资企业的话，直接后果可能出现企业与个人财产的混同，当对外需要承担责任时，可能会导致无限连带责任，带来重大的法律风险。假如企业的组织形式为公司的话，抽走1000万元的股东需要将1000万元返还公司，在1000万元以内承担责任。(二)客户将1000万元没有经过公司基本账号直接打到股东乙的账上，说明客户并没有与公司结清债权债务关系。在民法的角度上讲，客户转给股东乙一笔钱，但是公司与客户1000万元的债权债务仍然存在，对于客户存在很大的法律风险。因此客户不经过公司基本账号打到个人账上风险大，客户采取这张方法的可能性偏小。四、其他相关法律的规定1、《人民币银行存款账户结算管理办法》的相关规定第四十条　单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供下列付款依据：(一)代发工资协议和收款人清单。(二)奖励证明。(三)新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明。(四)证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明。(五)债权或产权转让协议。(六)。(七)保险公司的证明。(八)税收征管部门的证明。(九)农、副、矿产品购销合同。(十)其他合法款项的证明。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。该条款说明，公司如果将资金打给个人帐，也就是日常所说的公对私，若转账金额达到一定的额度，要向银行提供相关的证据材料，且要经过中国人民银行的审批。若给股东乙转账1000万是比较困难的。如果转账金额在5万元以下，可以直接转账给个人。但是1000万如此大的金额，在操作上比较困难。2、第四十二条　单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按第四十条、第四十一条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。第六十二条　银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性;对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。第六十七条　银行在银行结算账户的使用中，不得有下列行为：(一)提供虚假开户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。(二)开立或撤销单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户开户登记证上予以登记、签章或通知相关开户银行。(三)违反本办法第四十二条规定办理个人银行结算账户转账结算。(四)为储蓄账户办理转账结算。(五)违反规定为存款人支付现金或办理现金存入。(六)超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款;对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分;情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。从以上条款可以看出，银行对于公司的账号会进行监管，防止公司帐外帐的存在。若公司违反规定对外转账，将面临法律风险。
作者： [河南-郑州]专长：债权债务 婚姻家庭 保险理赔 人身损害 合同纠纷 律所：河南焕廷律师事务所862021积分 | 帮助371024人 | 3471个好评电话:
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律师服务热线：400- 传真：028- 四川?成都市高新西区天辰路88号(电子科技大学西区科技园内)2016年香港汇丰账户公对私转账结汇有风险吗？ - 外贸SOHO -
福步外贸论坛(FOB Business Forum) |中国第一外贸论坛
& 2016年香港汇丰账户公对私转账结汇有风险吗？
港荣离岸注册 银行开户无忧 QQ：
UID 1189093
阅读权限 40
2016年香港汇丰账户公对私转账结汇有风险吗？
我在深圳，目前业务量不大，香港离岸公司，去年都是公对私转账结汇的。今年以来还没有结过汇，听我代理说16年开始汇丰银行很严格了，避免公对私转账，避免风险等等。
你们今年有用香港汇丰公对私转账结汇的没有？有没有什么问题？
附上外贸圈在微信朋友圈里发的消息：
外贸人请注意！！关于香港汇丰银行重要资讯！！！
深圳外贸圈
一、账户要求提高缘由：
从2016年起，汇丰银行中心企业中心业务将要转型，从只要能说明手上有业务就能开户，转向成为只能为较大规模的离岸公司服务。（银行的反映，不活跃账户验证挤占银行资源，造成大量客户投诉银行服务不周，所以要进行一次大的调整）
二、开户标准提高：
根据汇丰目前的政策，一般只有符合如下标准的客户才有机会开户：
1、在香港有运营（有办事处，有职员），强积金、租约（不能是秘书公司地址）
2、在国内有关联的公司或是共厂（会计师审计后的财务报表达到1500W美金，银行对账单）
3、专业人士透露，短期内，汇丰的这个政策不会改变，并且整个银行业也都会按照这个趋势去调整。
三、已经持有银行账户并且能正常使用的客户请务必留意：
1、不要给其他人代收款，坚决杜绝和地下钱庄资金往来，避免接收受制裁国家的款项一定要明确款项来源；
2、公司贸易尽量采取公对公，最好使用一部分L/C以确认您的贸易身份。
3、不要大额资金整存，整取；
4、保持账户有一定的存款，不能欠费，目前管理费已增至200HKD一个月，日均余额高于5Whkd免管理费，主动转款至汇丰港币储蓄，便于银行扣除手续费；
5、经常运作，超过3个月不活动的账户将会被关闭；
6、请确保预留给银行的通讯地址、手机号码、常用邮箱有效，如果收到银行的调查表格，比如合规调查表格；
UID 1189093
阅读权限 40
最近两个月你们有用公对私转账结汇的吗 ？ 消息
(需要香港汇丰、恒生、现汇美金)
UID 2662423
阅读权限 40
来自 QQ （）深圳
汇丰同行公对公兑换
UID 1416289
阅读权限 25
你完全可以把美金汇给别的公司公账。很多公司都要出高价换呢。 我也要&&QQ&&
(代理报关退税，兑换外汇)
UID 2649644
阅读权限 60
来自 买单报关，商检，产地证CO/ ...
回复 #1 enjoyabletoy 的帖子
可以汇丰转汇丰，我们国内结人民币给你们，当面交易没问题
出口服务（外汇通关退税）
UID 2151011
积分 27797
阅读权限 80
还是公对公的好 现在账户注册不容易
(雷克斯·天下汇)
外汇结算专家,精通银行业务
UID 2526002
阅读权限 0
来自 重庆QQ：
可以通过与银行合作的公司进行结汇的~~~
“天下汇”提供网上结汇一站式服务平台，从事跨境电商贸易的商户可通过天下汇获得交易真实性认证，享受阳光、合法的无限额结汇优势，突破5万美元的结汇限制！主要针对的目标客户是PayPal、eBay、亚马逊、速卖通或其他第三方平台收款的跨境电商商户。
微信：rexy
出口led显示屏
UID 1514369
阅读权限 60
回复 #2 enjoyabletoy 的帖子
我有转过，没问题
UID 2736710
阅读权限 25
汇丰转汇丰，国内转个人给你&&qq
UID 2591553
积分 13490
阅读权限 80
没什么问题，前几天还转来着
当前时区 GMT+8, 现在时间是
Powered by D1scuz! && 2001-养老金个人账户面临亏损风险
&&&&来源：&&&&
原标题：养老金个人账户面临亏损风险　　在养老金支付能力堪忧的背景下，个人账户是否应“充公”引得满城风雨。记者获悉，目前我国养老保险个人账户收支不平衡，财政支持难以持续，个人账户面临亏损风险。 　　个人账户亏损风险日趋严峻 　　在我国现行的养老保险个人账户制度下，养老金预计发放年数低于预期剩余寿命8年，养老金投资回报率大幅跑输待遇增长率，继承制还导致养老金额外支出。个人账户亏损风险日趋严峻，有专家建议改革继承制，允许个人账户“充公”。 　　我国基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合的模式，其中按本人缴费工资8%的数额为参保人员建立个人账户。参保人员达到法定退休年龄并且累计缴费满15年以上的，按月领取基本养老金。基本养老金包括基础养老金和个人账户养老金，其中基础养老金是从统筹基金列支，个人账户的养老金是从个人账户的储存额中列支。 　　专家认为，个人账户制度难以实现自身收支平衡，缺口越来越大导致风险累积。 　　三因素致个人账户入不敷出 　　日前发布的2015年《社会保障绿皮书》显示，我国制度规定60岁退休者的个人账户的计发月数约为11.6年，但60岁人口的预期余寿约为19年。由于计发年数小于预期余寿，使得实际发放的养老金超过了满足精算平衡的水平，从而造成待遇支出大于基金积累的差额。同时，我国养老保险基金的年度投资回报率约为2%，但是从2005年以来养老金待遇相对于上一年水平的增长率在10%左右，待遇增长率超过了投资回报率可以承受的范围，从而造成养老保险基金亏损。此外，现行的继承制还导致养老金额外支出。 　　专家建议提高个人缴费比例 　　财政部部长楼继伟曾多次表示，社会保险首先是保险的属性。不过也有多位专家认为，如果去世后养老金“充公”，会削弱社保制度的激励性，对于早逝的人也不公平。 　　财政部财科所研究员杨良初在接受记者采访时表示：“现在之所以出现比较多的问题，是因为我们过去把个人账户做小了。之前个人缴费是16%，现在是8%，这显然是不够的，我认为个人缴费率适当提高、企业缴费率适当降低、总缴费率适当降低是一个可行的方案。提高个人缴费率是解决资金供需矛盾的一个选项。” 　　（据新华社电）
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人 民 网 版 权 所 有 ，未 经 书 面 授 权 禁 止 使 用
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私人账户替公司账户汇款的问题
和爱学习的人一起激发动力
每月至少2次直播分享，有回放
工具创新 应用创新
整合创新 人才创新
国家会计学院强大的师资阵容
87%高通过率！
我公司有许多客户都喜欢用私人账户汇款（而不是用公司账户汇款）到我们的公司账户。
而我们出货是出给公司对公司的，想知道这样做会不会有税务问题。
会计视野论坛帖子版权归原作者所有。对发帖人声明原创的帖子，中国会计视野有使用权和转载权。其他网站在写明来源、作者、会计视野论坛首发网址的情况下可以转载，原创作者保留禁止转载和向其他转载网站索取稿酬的权力。
增值税专用发票开票规定付款单位与购货单位应该是一一对应的
严格说是不行的，不过，不偷税，一般没人去追根究底，除非你们有涉税问题。
如果税局给你戴上一个为他人（指购货单位）代开发票的帽子，那就麻烦了。
有很大风险
你们这样做，小心，对方之间有发票买卖行为，你们吃不了肚着走
现在有风险
哈，注意点也好。
&&你说的没错，但关键问题是对方公司的付款流程有问题，更本就不会反应在购货方的账面上，这说明这些公司的BOSS平时就是靠这种方法购入发票偷税，税务机关如果发现这些帐户，就会有理由怀疑这一点，具体操作要小心。
能否提供相应的条文?
国税函发【号
另注税教材税法一第140页
在合同中注明，款项由xx支付。可降低风险--但不可免除。
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找了很多资料都没找到付款方与购货方必须一致这样的条文。
付款方与购货方不一致
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