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不需要重分类的
预付帐款 是核算货款 的
预缴的税款是在应交税金里核算
就不是核算一类型的东西
一个是货款
以上仅是个人理解
&www.91mh.cc/comic/12834/ 斗破苍穹漫画&
Go home or stand up, it's your f u c k ing choice. Do you still remember the reason why you are here?!
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黑夜给了我黑色的眼睛，我却用它来翻白眼。( ? ▽ ? Ψ)
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回复 1# zouwei_xjtu 的帖子
首先，从期间的发生额来看，应交税费——应交XX税的借方发生额反映的是企业已交的或者按规定予以抵扣的税费；贷方发生额反映的是应交的XX税。然后再从，期末的余额来看，应缴税费——应交XX税的借方余额反映多交或者尚未抵扣的余额；贷方余额反映的是尚未缴纳的金额。那么回到你这个问题，企业当期发生预缴税金的时候，按照实际缴纳的税费金额：
借：应交税费——应交XX税（未交税金）
& &贷：银行存款
待企业确定实际应当发生的纳税义务以后，
借：应交税费——应交XX税（已交税金）
& &贷：应交税费——应交XX税（未交税金）
如果期末预缴税金大于应交税费，则抵减应缴税费的借方余额：
借：银行存款/其他应收款
& &贷：应交税费——应交XX税（未交税金）
并不存在你说的重分类至预付款的说法。当然，顺便说一下。如果预缴金额小于应交税费金额，那么在期末仍然存在应缴税费的贷方余额。那么这个贷方余额就要反映到财务报表上，作为流动负债中的一员存在。报表项科目就是应交税费（耕地占用税除外）。
在线时间47 小时鲜花 13 奖杯9 金币 782 最后登录注册时间帖子积分1031阅读权限60UID160146
现在应交税金-应交所得税科目已经为负数了，报表的话是在其他应收款反映还是继续在应交税金反映？
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回复 4# zouwei_xjtu 的帖子
应该是以其他应收款反映。因为在期间末对多交的税费应该进行转账处理。即
借：银行存款/其他应收款
& & 贷：应交税费——应交XX税（未交税金）
在线时间47 小时鲜花 13 奖杯9 金币 782 最后登录注册时间帖子积分1031阅读权限60UID160146
因为在期间末对多交的税费应该进行转账处理。即
借：银行存款/其他应收款
& & 贷：应交税费——应交XX税（未交税金）
这是会计中那部分有规定？
我想看看制度中的说明。请问你有吗？
在线时间55 小时鲜花 143 奖杯6 金币 1391 最后登录注册时间帖子积分2276阅读权限60UID
一般税款借方余额应该的是其他应收，放在预付不符合经济实质吧
另外如果要是增值税借方余额的话根据目前争议较大的会计准则解释5号里面要求是放在其他流动资产
在线时间2 小时鲜花 0 奖杯0 金币 2 最后登录注册时间帖子积分6阅读权限60UID
直接放在应交税金里不合适么？以负数显示
在线时间92 小时鲜花 164 奖杯15 金币 2444 最后登录注册时间帖子积分3598阅读权限80UID
看你的报表针对管理层谁用的和编报所需地区的原则与要求。假如你们集团总公司是在香港，报表使用是香港可以将多预付的税金重分类至其它应收款，也可跟审计商量不重分类，这个不涉及损益问题。如果你的报表使用对象是国内，一般审计不调，留在应交税费科目。
[ 本帖最后由 jiangmeirong 于
13:17 编辑 ]
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关于通过CA数字证书申报免交纸质报表通知
尊敬的纳税人：
&& &&按广东省国家税务局公告〔2012〕12号和珠海市国家税务局通告（2012）01号通知，自日起，纳税人通过CA数字证书申报增值税，免交增值税纸质报表，通过CA数字证书申报2011年度企业所得税，免交企业所得税纸质报表。具体情况如下：
一、广东省国家税务局公告〔2012〕12号文
根据《国家税务总局关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局2012年第43号，以下简称“税务总局公告2012年43号”），结合我省征管实际，现就增值税纳税申报有关事项公告如下：
一、从日（税款所属期）起，我省所有增值税纳税人应按照税务总局公告2012年43号及本公告的规定填报新的增值税纳税申报表及其附列资料，进行增值税纳税申报。
二、增值税纳税人纳税申报必报资料
（一）增值税一般纳税人纳税申报必报资料：
1.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）；
2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）；
3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）；
4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）；
5.《固定资产进项税额抵扣情况表》；
6.《销售货物、扣税凭证明细》；
7. 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》；
8.《应税服务扣除项目清单》。
以上第1、2、3、5、6项为所有增值税一般纳税人必报资料。第4、8项为增值税一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的必报资料。第7项为发生代扣代缴业务的必报资料，其他一般纳税人不需填写。
（二）增值税小规模纳税人纳税申报必报资料：
1.《增值税纳税申报表》（适用于增值税小规模纳税人）；
2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》；
3.《应税服务扣除项目清单》。
第2、3项为小规模纳税纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的必报资料，其他小规模纳税人不需填写。
三、增值税纳税人纳税申报备查资料
（一）纳税人逐月的《海关进口增值税专用缴款书抵扣清单》、《购进农产品扣税凭证清单》（包括有抵扣联的收购发票和普通发票）、《运输费用结算单据抵扣清单》；
（二）已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联；　
（三）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联；　（四）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；　　（五）符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书、书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；　　（六）已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；　　（七）应税服务扣除项目的合法凭证；　　（八）主管税务机关规定的其他资料。&&& 备查资料不需报送。纳税人应按要求对备查资料进行装订和妥善保管。
四、增值税纳税申报表及其附列资料表样和填表说明可通过广东省国家税务局及各地市国家税务局门户网站查看和下载。
五、国家税务总局规定的特定纳税人（如成品油零售企业、机动车生产及经销企业、电力企业、实行“农产品进项税额核定扣除办法”抵扣农产品进项税额的企业等）填报的特定申报资料，以及《中华人民共和国税收征收管理法》需要纳税人填报的其他申报资料，仍按现行规定填报。
六、增值税一般纳税人必须通过全省统一电子申报软件系统进行增值税纳税申报资料电子信息采集，并制作数据电文，可选择通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。
七、增值税小规模纳税人可选择网上申报、上门申报、电话申报、储税划缴等方式进行纳税申报。
八、通过互联网进行增值税纳税申报的纳税人在网上完成纳税申报及税款缴纳后，当月可不报送增值税纳税申报纸质资料，在年度终了后一个季度内应报送上年逐月的纸质申报资料。
对已具有电子认证身份（CA认证）的纳税人在通过互联网完成增值税纳税申报及税款缴纳后，可不报送增值税纳税申报纸质资料。
九、本公告自日起施行。
特此公告。
关于2011年度企业所得税汇算清缴工作的通告
为做好2011年度企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》(国税发〔2009〕79号)的有关规定，现将有关事项通告如下：
一、汇算清缴对象
　　凡属我局企业所得税征管范围按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称纳税人)，均应当办理2011年度企业所得税汇算清缴。
　　跨地区经营汇总纳税的各分支机构，以及实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
　　二、汇算清缴时间
纳税人自年度终了之日起五个月内向主管税务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。
　& 三、汇算清缴应报送的资料
　　（一）查账征收纳税人
　　⒈《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》(A类)及附表；
　　⒉财务报表；
　　⒊备案事项相关资料（如有）；
　　⒋报送类事项相关资料（如有）；
　　⒌总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；跨地区经营汇总纳税的各分支机构，应将分支机构的营业收支等情况在报总机构统一汇算清缴前报送分支机构所在地主管税务机关，总机构应将分支机构及其所属机构的营业收支纳入总机构汇算清缴等情况报送各分支机构所在地主管税务机关（如有）；
　& ⒍纳税人发生下列事项，需报送有资格的中介机构出具的单项涉税鉴证报告：
⑴资产损失税前扣除（累计损失10万元以上的）；
⑵房地产开发项目成本对象、完工项目的差异调整；
⑶研究开发费用加计扣除（加计扣除额10万元以上的）；
⑷以前年度亏损弥补。
　　⒎涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;
　　⒏需要退（抵）税的，在年度申报时一并报送汇算清缴退（抵）税事项相关资料（如有）。
　　（二）核定应税所得率征收纳税人
　　⒈《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(B类)；
　　⒉企业所得税年度纳税申报表附表五《税收优惠表》（如有）；
　& ⒊财务报表（年应税收入500万元以上的，须提交由中国注册会计师出具除“无保留意见”以外意见的《审计报告》）；
　& ⒋备案事项相关资料（如有）；
⒌报送类事项相关资料（如有）；
⒍涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
四、汇算清缴申报方式
（一）网上申报：
1、登录方法：纳税人登录珠海国税门户网站，在首页左上角的“用户登录”中输入用户名（纳税人识别码）和密码（同预缴），点击“登录”按钮，进入网上办税大厅界面，在左上角输入“验证码”后继续登录，点击“网上拓展”，进入年度网上申报系统，然后在“申报区”下选择相应的功能进行申报。具体指引见《网上申报系统操作手册（纳税人）》。
2、纳税人进行企业所得税汇算清缴网上申报后，经CA认证的企业，不需再向主管税务机关报送纸质申报表，但是按照规定需要提供涉税鉴证报告的企业仍需采取上门或邮寄的方式报送至主管税务机关；未经CA认证的企业必须在汇算清缴期结束前，按规定向主管税务机关的办税服务厅报送纸质申报资料（包括年度申报表和涉税鉴证报告）。
（二）前台申报：需携带电子报盘文件和纸质申报资料到主管税务机关的办税服务厅办理。
五、汇算清缴注意事项
（一）纳税人纳税年度内发生资产损失、减免税等需要报经税务机关审核或备案的事项，应按《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（年第25号）、《转发省国税局省地税局关于企业所得税减免税管理问题的通知》(珠国税发〔2010〕3号)等有关程序、时限和要求，在企业所得税年度纳税申报前15个工作日内上门办理。其中涉及研究开发费用税前加计扣除税收优惠备案的，需按《关于明确2011年度企业研究开发费用税前加计扣除税收优惠备案申请工作有关要求的通知》（珠国税发[2011]2号）于日前报送相关备案资料。
（二）纳税人在汇算清缴期内，发现已申报的当年度汇算清缴数据有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。& &六、纳税人的法律责任　　（一）纳税人应当依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
（二）纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未报送税法规定需报送的资料，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定进行处理。　　七、中介机构汇算清缴鉴证报告
为了提高纳税人自行申报纳税的准确率，规范征纳行为，我局在2011年度企业所得税汇算清缴工作中，继续积极倡导纳税人委托有鉴证资质的中介机构进行企业所得税汇算清缴的涉税鉴证业务，并在汇算清缴申报时提供鉴证报告。
　　出具企业所得税汇算清缴鉴证报告中介机构，应协助纳税人整理各类涉税资料，包括年度申报表、关联企业申报表和财务报表等的电子申报文件。
纳税人需进一步了解或咨询有关事项的，请拨打纳税服务热线123661或登录珠海市国家税务局网站()查询
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&答：1、建安企业营业税零申报时必须直接进行申报，不允许删除所选区县的下的项目信息后申报。2、CellWeb5控件没安装成功。 请按如下操作步骤对计算机进行设置：&&&&&&& 首先确定IE浏览器的版本：打开IE浏览器，选择菜单&帮助&单击&关于Internet explore&，在弹出的对话框中查看IE的版本号。如此处显示为6.0，则说明该IE浏览器版本为6.0；如此处显示为8.0，则说明该IE浏览器版本为8.0，然后单击&确定&按钮关闭关于对话框。&&&&&&& 一、如果您为IE6.0版本的浏览器①选择&工具&菜单，单击&internet选项&选择&安全&标签页，单击&受信任站点&单击&站点&按钮，在&将该站添加到区域&文本框中输入：https://bs1.，点击&添加&按钮，然后点击&关闭&按钮返回&安全&标签页。②点击&自定义级别&按钮，将&对未标记为安全的ActiveX控件进行初始化和脚本运行&设置为启用，将&显示混合内容&设置为启用，如果计算机为windows xp系统，还要将&文件下载的自动提示&设置为启用，然后点击&确定&按钮，最后在安全标签页下点击&应用&按钮。③选择&隐私&标签页，将&打开弹出窗口阻止程序&或&启用弹出窗口阻止程序&的选中标记&&&去掉，单击&应用&按钮。&&&&&&& 二、如果您使用的是IE8.0及以上版本浏览器，还需选择&高级&标签页，将&安全&项目中&启用内存保护帮助减少联机攻击&的选中标记&&&去掉，然后点击&确定&按钮。如果&启用内存保护帮助减少联机攻击&的选中标记为灰色的不可修改项，并且计算机为windows7 操作系统，则需进行如下操作：单击任务栏&开始&菜单，选择&所有程序&-&附件&，在&命令提示符&上单击鼠标右键选择&以管理员身份运行&，然后在cmd（命令提示符）中输入如下命令行：&net users administrator /active:yes&，按&回车&键，系统提示&命令成功完成&后重新启动计算机，使用administrator用户登录计算机。重新登陆后，打开ie浏览器，选择菜单&工具&选择&internet选项&，选择&高级&标签页，将&安全&项目中&启用内存保护帮助减少联机攻击&的选中标记&&&去掉，然后点击&确定&按钮。&&&&&&& 需要特别注意的是，如果您的机器为X64系统，您可能会出现没有&启用内存保护帮助减少联机攻击&选项的情况。请您参考以下操作说明。①在桌面&计算机&图标上点击鼠标右键，选择&属性&，查看系统类型，即可确认是否为64位操作系统。②安装WIN7（X64）操作系统以后，会有两个&iexplore.exe&。第一个在&C:\program Files\Internet Explorer&里。这个高级选项中没有&启动内存保护帮助减少联机攻击&这一项，所以无法设置。③第二个在&C:\program Files（X86）\Internet Explorer&里④这个高级选项中有&启动内存保护帮助减少联机攻击&这一项。 如果您使用是X64位系统，请选择&C:\program Files（X86）\Internet Explorer&目录下的IE进行相应设置。&三、安装CELLWEB5控件无论您是IE6.0还是IE8.0系统，完成上述操作后，均需关闭所有IE窗口，重新打开IE浏览器，登陆远程电子申报系统，登陆后，使用鼠标右键，单击此页面下部提示中的&下载CELLWEB5.exe&超级链接，左键单击选择&目标另存为&，选择保存到桌面。下载完成后，返回系统桌面，双击&CELLWEB5&图标， 运行安装程序，单击下一步，单击完成。再次进入申报纳税系统，点击财务报表，如果您的浏览器窗口上方弹出如下图提示框,请左键单击允许插件的安装或选择在所有网站运行此加载项后，即可正常显示报表内容。&
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