物业营改增服务业账务处理账务处理

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-07-13 07:43 标签： 物业公司营改增
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营改增，物业管理行业需要关注的几大问题
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财税〔2016〕36号文件7个公告及官方解读，总局关于158个答疑，上海国税逐条解读财税〔2016〕36号文件，同时营改增试点实施办法新旧对照表和原营业税政策提示，提供PDF版本下载。
由于不同的纳税主体适用于不同的税率，而且纳税主体不同采用的征税方式也不同，我们从一般纳税和小规模纳税人两个方面来讨论“营改增”对物业管理公司的影响。在“营改增”前，物业管理公司实行营业税征收方式，税率为5%，“营改增”后，物业管理公司作为现代服务业，税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。
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谢谢楼主分享资料关于营改增，物业管理行业需要关注的几大问题 [。。。。。。。
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晕菜，怎么都喜好用这种不回复就无法看到内容的帖子
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谢谢分享！
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“营改增”后，物业公司如何正确纳税?
导读今年5月1日起，营业税改征增值税试点工作将全面推开，企业也将由原来缴纳营业税改缴增值税。物业行业如何纳税，所涉及的增值税税率是多少是大家普遍关注的话题。今天，小编就物业企业最为关心的问题进行了梳理，为大家做一一解答。问题1：的小区停车费是按照其他生活服务业缴纳6%的增值税还是按照不动产租赁的缴纳11%的增值税。若停车费按照不动产租赁这条进行，有可能申请简易征收吗?答：(一)根据财税[2016]36号文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附：税目解释的规定，停车服务属于一销售服务/(六)现代服务/5租赁服务/经营性租赁服务/车辆停放服务按不动产租赁服务缴纳增值税。增值税一般纳税人不动产租赁的适用税率为11%。(二)如果公司服务业连续12月销售总额小于500万元，可以不登记为一般纳税人，并按小规模纳税人计算缴纳增值税。根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第四条规定，征收率5%。(三)根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第(九)第1点和(国家税务总局公告2016年第16号)第三条第(一)点规定，一般纳税人出租的不动产是日之前取得的，可以选择简易办法，按征收率5%缴纳。问题2：物业管理行业“营改增”过程中，代有关部门收取水费、电费、燃(煤)气费、维修基金、房租的行为，在营业税项下，上述代收费用不计入营业额，不缴纳营业税，“营改增”后，增值税如何处理?答：根据财税2016(36)号文《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条：销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：(一)代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者事业性收费。(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。若上述代收款项，属于上述两个条件中之一，则代收费用不应计入销售额中计算缴纳增值税。如果不能符合以上两个条件的，则价外费用并入销售额，一并征收增值税。
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全面营改增后对物业管理行业影响的预计及其应对策略
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官方公共微信物业行业营改增前多缴纳的营业税如何进行处理？
来源：中税网
作者：中税网 人气：<span id="pv_8 发布时间：
摘要：提问： 我司为物业行业，每月按实际开营票金额作为缴纳营业税依据（即，当月收到的全额物业费，含预收以后月份的物业费），实际做账时，按权责发生制对每月收入进行确认并计提营业税金及附加，这样对于预收的物业费，应交税费等就会出现借方余额（预交），那...
我司为物业行业，每月按实际开营票金额作为缴纳营业税依据（即，当月收到的全额物业费，含预收以后月份的物业费），实际做账时，按权责发生制对每月收入进行确认并计提营业税金及附加，这样对于预收的物业费，应交税费等就会出现借方余额（预交），那么营改增后，原帐上应交税费那部分余额应如何做账务处理？后续收到的物业费需开具增税发票，做账时是否仍按此规则计算缴纳增值税（尤其是预收的那部分）？或者应如何计算当期应缴纳增值税？
专家回复：
1、根据营业税暂行条例及实施细则，物业管理企业收到预收账款时不产生纳税义务，但因为贵公司收到预收款时全额开具了发票，故全额计算缴纳了营业税。
因此我们认为原账上应交税费的借方余额可以比照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定申请原主管税务机关退还提前缴纳的营业税。
如果收到主管税务机关退还的营业税，则借记&银行存款&贷记&应交税费-应交营业税&；
如果主管税务机关裁定不予退还，则逐期借记&营业税金及附加&贷记&应交税费-应交营业税&。
2、后续收到物业费全额开具增值税发票的，应当在收款时全额计算缴纳增值税，之后按照权责发生制分期确认营业收入。
收款时的账务处理如下：
借：银行存款/库存现金
&&& 贷：应交税费-应交增值税
&&& 预收账款
3、物业企业一般纳税人按照营业税改征增值税试点实施办法第二十一条至二十三条的规定计算缴纳增值税；小规模纳税人按照该办法第三十四条和三十五条的规定计算缴纳增值税。
政策依据：

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