我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共4条你需要才可以查看回复。没有帐号？&&2人赞同
禾兑，谢谢您的答复，
A、问题1如果12月成本到13年1月才取得发票，12月时暂估了成本（不包括进项税的金额），在汇算清缴时会不会被踢出来做纳税调整的，大伙知道审计时对这种没发票暂估的成本，会有怎样的处理么？
B、今天有同行跟我说他们是按发票日期来做成本的，13年1月收到发票才入成本，哪种做法是对的，马上要年结，高不清楚应该怎么做
C、如果我只按12月时暂估了成本（不包括进项税的金额），那应付账款的金额就只是不含税金的，如果对方审计时给我出询证函，我2012年帐上挂着应付他的金额就少了税金这一笔，没事吗？&&2人赞同
暂估之后下个月月初是要冲回来的，所以不存在应收账款不平的问题&&2人赞同
人家开给你的发票的日期是什么时候的&&2人赞同
相关内容等待您来回答012009编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华系统消息3秒后窗口关闭答：“预点料”即原材料暂估入库，按照规定，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。但这样做的缺点是应付账款科目不能准确反映外欠款的金额，而多数企业财务管理方面需要准确反映与客户的往来，为此实务中暂估入账时有将增值税金额暂估在应付账款金额内的做法。暂估入账包含增值税的做法有将暂估的增值税放在“应交税费——应交增值税（进项税额）”中核算或在“其他应收款——暂估进项税金”中核算等。因此预点料可以有如下两种会计处理：（1）按照不含税价暂估入库的会计处理①按不含税价预点料借：原材料
贷：应付账款
②取得增值税专用发票时的账务处理红字冲销原预点料时的分录借：原材料
贷：应付账款
按发票金额及税额重新入账借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款
(2)按照含税价暂估入库的会计处理①预点料时，应付账款按含税价入账，价税分离后的不含税金额计入原材料，税金计入其他应收款借：原材料其他应收款——暂估进项税金贷：应付账款②取得增值税专用发票时，根据票面记载的税金，转入“进项税额”借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他应收款——暂估进项税金（本页面版权属于天扬君合税务师事务所所有，转载须注明出处）时间的针脚(gh_cd)　
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是否应该进行增值税进项转出？
甲公司支付给800万元的货款，并收到了增值税发票。请问，甲公司对200万要不要做进项转出，与乙公司清账。后来甲公司收到乙公司1000万元的货物，求具体的会计分录？如果可以
提问者采纳
票时：借：借：库存商品或原材料等资产科目 1000
应缴税费-应缴增值税（进项税） 170
贷：应付账款 1170
贷：应付账款 1170债务重组后支付时你公司的这项业务应该属于债务重组；来货，可以不转出进项税
请问有没有相关的法律法规条文？我没找到。
具体可参考：企业会计准则：1.应用指南2.第12号：债务重组 另外，根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》2010年第19号文件的规定：企业取得债务重组收入，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
提问者评价
原来是这样，感谢！
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还余200万未付，则转入收入，而付款时付了800万，可以适当延迟一点缴所得税，利润就增加了，会调增应纳税所得额。如果200万按约定不需要再支付，你自己看着办，可以暂时挂在账上。至于超过1年以上还没有付的话，属于债务重组不需要转出进项税，但是，这批货物价值1000万，对应的进项税是可以抵扣的。如果不支付。你懂的
这个200万不做进项转出，因为你这个问题涉及债务重组，不涉及税金
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出门在外也不愁进项税转出是什么意思_百度知道
进项税转出是什么意思
进项税额转出的意思是：1、《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。2、实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。
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以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目：应付账款1170借进项税转出是指：原材料
贷：企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失）、集体福利或个人消费等）比如购入一批福利 1000
进项税170借：福利费
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出门在外也不愁请教有关应交增值税的处理方法， 进项时，分录： 借：库存商品 1000_百度知道
请教有关应交增值税的处理方法， 进项时，分录： 借：库存商品 1000
我就是想问下，进项时：借，怎么结转平：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）这个数是可以直接取销项减进项的余额吗：应交税金-未交增值税 340贷：应交税金-未交增值税
340次月申报增值税后缴纳上月的增值税时：应收账款
2340贷：当月销项税额-进项税额=应交税金-未交增值税 340元，分录：应付账款
1170销项时：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税） 170 贷，分录？还有就是1应交税金-应交增值税（进项税）2 应交税金-应交增值税（销项税）3应交税金-应交增值税（转出未交增值税）这三个明细科目的余额什么时候转：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）340贷：银行存款基本上做到这里就是完了。按书上的原理这个时候要做一笔分录：主营业务收入 2000
应交税金-应交增值税（销项税）340正常情况月末还需要怎么做分录转出吗：借？一般月末计算出请教有关应交增值税的处理方法：借：借
应设置“进项税额”、在产品。
“进项税额转出”专栏。在“应交增值税”明细账中。
《财政部关于增值税会计处理的规定》根本就没有规定在“应交税金”一级科目下、三级明细科目、“进项税额转出”等专栏。企业已缴纳的增值税额用蓝字登记：，设置什么“转出未交增值税”二，用蓝字登记、会计科目
（一）企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，按规定转出的进项税额，记录企业已缴纳的增值税额，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回的税款；退回多缴的增值税额用红字登记、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
“出口退税”专栏，用红字登记，用红字登记、“销项税额”，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的，向海关办理报关出口手续后；进口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款。
“销项税额”专栏： 一、“已交税金”、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。出口货物退回的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，凭出口报关单等有关凭证。
“进项税额”专栏，记录企业的购进货物、“出口退税”，根本没有必要转来转去，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
“已交税金”专栏，记录企业出口适用零税率的货物。“应交税金”科目下的“应交增值税”的贷方余额就是反映应交未交增值税。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记《财政部关于增值税会计处理的规定》（[1993]财会字第83号）全文有效
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