在我们公司为超市一般纳税人公司，

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-06-03 16:22 标签： 一般纳税人公司转让
第二章增值税题和答案(w)_百度文库
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第二章增值税题和答案(w)
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试题来源：
正确答案：
(1)购进的水果发给本企业职工需转出进项税额=％)&13％=1300(元)
(2)汁算本月业务其他需转出进项税额
=(50+20)&30&17％+()&17％+％)&7％
=357+=8416.5(元)
将本月购进的饮料发放职工和用于餐饮经营(非应税项目)，均为不得抵扣的进项税，
(3)计算本月准予抵扣的进项税额=&13％+％-1300&
(4)计算本月的销项税额=.17&17％=51000(元)
(5)计算本月应纳增值税=.5=41006.5(元)
(6)计算本月应纳营业税=8000&5％=400(元)
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第&1&题：填空题:
坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司(在美国、韩国两国均设有分支机构)，成
立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始亨受税收优
惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：
(1)取得业务收入5000万元(包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元)；有关业务支出2000万元(其中含商品部的商品成本300万元)；缴纳营业税为250万元；广告费支出500万元；当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元(本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除)；支付美国方面l0名管理人员境外社会保险费90万元；交际应酬费支出80万元；
(2)向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险、公司分别承担了150万元；上交总公司两项特许权使用费120万元(其中商标权80万元，技术使用费40万元)；
(3)2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元.特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20％，生产经营所得为70万元，适用税率为40％；在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10％，生产经营所得为25万元，适用税率为35％。企业自己计算的当年企业所得税为：
应纳税所得额=0-600-120-90-80-150-50-300-400-120+(100+60)-1000(万元)，分支机构所得已纳税金=(20+10)&20 ％+70&40％+(20+15)&10％+25&35％=46.25(万元)，所以。应交所得税=1000&30％-46.25=253.75(万元)。
要求：按下列顺序回答问题
(1)请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；
(2)详细分析各项费用等对所得额的影响；
(3)计算境内应税所得额；
(4)计算在美国的扣除限额；
(5)计算在韩国的扣除限额；
(6)计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计；
(7)计算该企业在我国的应税总额。
答案解析：第&2&题：填空题:
林某自日起承包一家位于市内的国有招待所，根据承包合同规定，承包后的招待所经济性质不变，承包期为3年，每年上交承包费50000元，经营成果归承包者，承包期内应缴纳的各项税款（包括教育费附加）均由林某负责。2002年2月初，林某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示：2001年招待所营业收入2100000元，营业成本1200000元，营业税、城建税及教育费附加115500元，期间费用800000元（其中包括50名员工的工资460000元以及林某的工资20000元，未超过当地政府确定的计税工资标准），亏损15500元。
2002年4月，地方税务局对招待所进行税收检查，发现该所在2001年存在以下问题：
（1）部分客房收入200000元未入帐。
（2）向非金融机构借款的利息支出80000元全部计入了费用（金融机构同类、同期贷款利息为60000元）。
（3）期间费用中包括广告支出50000元，市容、环保、卫生罚款30000元，业务招待费40000元。
（林某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税）
附：对企事单位的承包经营、承租经营所得适用的税率表
（1）计算林某2001年应补（退）的各种税款及教育费附加。
（2）依据《税收征收管理法》的规定，指出林某的行为属于什么行为？应如何处理？
答案解析：第&3&题：单选题:下列各项中，不属于《企业所得税纳税申报表》第43行&纳税调整前所得&的有( )。A&国债利息收入B&弥补以前年度亏损C&处理债务收入D&投资收益答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······我来说两句：验证码 &&请照此输入（点击图片刷新验证码）&&&&最多输入10000个字符其它答案：共1条你需要才可以查看回复。没有帐号？&&1人赞同
:那如果卖场和经销商签的合同呢 14:31:42相关内容等待您来回答012009编辑推荐财税资讯会计中心税务中心财税问答政策法规共享中心产品服务会计人生互动交流论坛精华系统消息3秒后窗口关闭您的举报已经提交成功，我们将尽快处理，谢谢！
一、会计上单独核算。
二、刷卡机上的金额通过往来科目核算，账务处理：
1、一般纳税人刷卡机处理
（1）如果收到小规模纳税人的收入款
借：银行存款
1、内帐私人账户，可以计入“银行存款--XXX人账户”。
2、销售操作
（1）取得收入
借：银行存款
贷：主营业务收入
（2）结转销售成本
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