3--5中，营业外支出的80万为什么在算应纳税所得额时企业所得税准予扣除除？？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2016-04-04 13:36 标签： 所得税汇算营业外支出
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中国税制所得税真题与答案
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试题来源：
下列项目中，在计算2003年度企业所得税应纳税所得额时，准予按实际发生额扣除的有( & &)。
A&向银行借款支付的利息
B&&三通一平&工程支付的费用
C&转为自用面积负担的构建费用
D&签订合同应缴纳的印花税
正确答案：C,D
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第&1&题：综合分析题（不定项）:
& &某生产性外商投资企业(简称甲企业)1994年在我国某经济特区依法设立，经营期 15年，该企业适用企业所得税税率为15%，地方所得税为3%。甲企业1999年以后均被认定为先进技术企业。1994年-2002年的经营情况见下表：
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 & & & & & & & & & & & (单位：万元)
应纳税所得额
2000年初甲企业外方投资者将分得的1999年的税后利润20万元在西部地区投资开办了一家经营期为10年的生产性企业(简称乙企业)，乙企业当年也被认定为先进技术企业，外方投资者依法办理了再投资退税的有关事宜。2002年经考核，乙企业因不符合先进技术企业的要求，被撤销先进技术企业的资格。 2004年初，甲企业自行核算的2003年应纳税所得额为100万元。经注册税务师审核，发现存在如下情况：
(1) 日经批准将一台设备对外投资，该设备账面原值40万元，已提取折旧25万元，投资时评估价格20万元(该业务不考虑流转税费)，该事项未作处理。
(2) 日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了借款利息20万元，该厂房9月30日竣工结算并投入使用。该项利息支出全部在税前扣除。
(3) 2003年6月购进国产生产设备20万元，8月份投入使用，当年企业已将设备购置支出在应纳税所得额中扣除。按照规定该设备应按照直线法折旧，期限为10年，残值率10%。
(4) 日与境外某高科技公司签订商标权使用合同，支付商标权使用费 40万元，该商标权于当丹正式投入使用，合同中规定使用年限为5年，当年企业将商标权使用费支出在应纳税所得额中已作扣除。
(5) 2003年11月取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元，在应纳税所得额中已作扣除。
(6) 2003年自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发新产品，支付给科研机构技术开发费8万元，已全部在计算应纳税所得额时作了扣除 (2002年的新产品技术开发费10万元)。
(7) 营业外支出60万元在应纳税所得额中已作扣除，其中包括下商部门罚款2万元、直接向贫困地区捐赠10万元、向非关联科研机构资助研究开发费用10万元。
(8) 向外国投资者支付税后利润5万元。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　工资、薪金所得适用税率表
月应纳税所得额(含税)
月不含税收入级距
速算扣除数(元)
不超过500元的部分
不超过475元的部分
超过500元至2000元的部分
超过475元至1825元的部分
超过2000元至5000元的部分
超过18255元至4375元的部分
超过5000元至20000元的部分
超过4375元至16375元的部分
超过20000元至40000元的部分
超过16375元至31375元的部分
超过40000元至60000元的部分
超过31375元至45375元的部分
超过60000元至80000元的部分
超过45375元至58375元的部分
超过80000元至100000元的部分
超过58375元至70375元的部分
超过100000的部分
超过70375元的部分
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位承包、承租经营所得适用税率表
年应纳税所得额
速算扣除数(元)
不超过5000元的部分
超过5000元至10000元的部分
超过10000元至30000元的部分
超过30000元至50000元的部分
超过50000元的部分
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　劳务报酬所得适用税率表
每次应纳税所得额
速算扣除数(元)
不超过20000元的部分
超过20000元至50000元的部分
超过50000元的部分
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　不含税劳务报酬收入适用税率表
每次不含税劳务报酬
速算扣除数(元)
换算系数(%)
不超过3360元的部分
超过3360元至21000元的部分
超过21000元至49500元的部分
超过49500元的部分
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　印花税适用税率表
财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同
加工承揽合同、建筑工程勘察合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的账簿
购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同
& &请根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，回答下列相关问题：
1994年-2002年度合计应缴纳所得税( & &)万元。
答案解析： 2小题>
2002年甲企业外方投资者应缴回的再投资退税额( & &)万元。
答案解析： 3小题>
2003年度所得税前应扣除的新产品技术开发费用和银行借款的利息费用合计为 ( & &)万元。
答案解析： 4小题>
计算2003年度所得税应纳税所得额时，应扣除的新购国产设备折旧费和境外商标权使用费合计为( & &)万元。
答案解析： 5小题>
2003年度甲企业应缴纳企业所得税( & &)万元。
答案解析： 6小题>
2003年度甲企业应代扣代缴预提所得税( & &)万元。
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中以税金形式扣除的有哪些税_百度知道
纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中以税金形式扣除的有哪些税
新企业所税第八条允许企业所税前扣除范围定义：企业实际发与取收入关、合理支包括本、费用、税金、损失其支计算应纳税所额扣除
1.本费用类
指纳税定期间产、经营获取产、经营收入耗费各项费用
指纳税产、经营程发营业外支列支损失及其项目、投资损失等主要包括：（1）固定资产盘亏、报废毁损损失；（2）非季节性非修理期间停工损失；（3）非损失；（4）赔偿金；（5）投资损失
指企业缴纳消费税、营业税、资源税城市维护建设税、教育费附加等产品销售税金及附加及发房产税、车船使用税、土使用税、印花税等
指企业经营程发除本、费用、税金损失外其关合理支例公益事业或救济面捐赠及按税规定缴纳关税收
些项目应满足基本条件：真实性、相关性、合理性判断基本原则权责发制、合性、配比性、确定性
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