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经济法第六章习题
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你可能喜欢某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，3月15向某大型企业销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不_百度知道
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，3月15向某大型企业销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不
某化妆品产企业增值税般纳税<img class="word-replace" src="/api/getdecpic?picenc=0ad月15向某型企业销售化妆品批具增值税专用发票取含税销售额30万元增值税税额5.1万元<img class="word-replace" src="/api/getdecpic?picenc=0ad月20向某单位销售化妆品批具普通发票取含增值税销售额4.68万元该化妆品产企业述业务应纳税消费税税额少呢（化妆品适用税率30%）
30x30%4.68除1.17x30%两数字相加消费税含增值税售价计算
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正确答案：
(1)销售货物无论是否开具发票，均应当依法纳税。应计销项税额&17%= 7264.96(元)；
& &(2)销售货物因质量问题发生退货的，根据《增值税专用发票管理办法》，应当由购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。作为销售方的A公司凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票，并冲减当月的销项税额300(元)；
& &(3)购进原材料用于在建工程的，应当将原抵扣的进项税额予以转出处理，当月进项税额转出50(元)；
& &(4)自产货物用于对灾区捐赠的，应当视同销售以对外销售的公允价值计算销项税额，没有对外售价的，按组价计算销项税额，应计销项税额40(元)；
& &(5)自产产品用于非应税项目的应当视同销售，按不含税的对外市场零售价计算销项税额，应计销项税额%)&17%=1235.04(元)；
& &(6)外购货物用于职工集体福利的，应当进项税额转出处理，应转出的进项税额0(元)。
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第&1&题：填空题:
李某受聘于一家财务咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。
& &(1)日，任职8年的李某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金 100000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为， &自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应当缴纳个人所得税；
& &(2)日，李某取得财务咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给某受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是()&(1-20%)&20%=5440元；
& &(3)6月1日-12月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元，李某认为应纳的个人所得税是[(%]&7=1680元，(不考虑其他税费)；
& &(4)6月20日李某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，12月20日转让其中的20000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元，李某认为取得的转入收入为-383=101617(元)，支付购进价款是-645=171355(元)，没有收益，所以不用缴纳个人所得税；
& &(5)2009年8月与一家证券交易所签订期限为5个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课4次，每次报酬1000元，李某认为每月应当缴纳个人所得税为 (%&4=160元。
& &要求：如果你是李某委托的注册税务师，根据上述情况，结合个人所得税法的规定，分项分析李某自己计算的个人所得税是否有误，并说明理由，如果李某计算的个人所得税有误，请分项计算出正确的应纳税额。
答案解析：第&2&题：填空题:
甲、乙两企业均为一般纳税人，甲为生产企业，乙为商业企业，甲同乙签订一项代销协议，甲委托乙代销产品，不论采取何种销售方式，甲企业的产品在市场上以1000元的价格销售，市场售价的成本率为60%。目前拟定的代销协议中有两个可选方案：
& &方案一：采取代销手续费方式，乙企业以每件1000元的价格对外销售，每代销一件收取代销价格20%的手续费。
& &方案二：采取视同买断方式代销，甲企业按800元的协议价收取货款，乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品，实际售价与协议价之间的差额，即200元/件归乙公司所有。
& &假定甲的进项为12万元，乙可售出产品1000件。
& &要求：分别从甲、乙两个企业的角度来判断方案的优劣。(除流转税外不考虑其他税费，以会计利润作为判断标准)
答案解析：第&3&题：填空题:
某外贸日用化工品厂为增值税一般纳税人，主要生产、销售化妆品和护肤护发品，税务师事务所接受企业委托于日对该企业2009年第二季度应纳的增值税、消费税、城市维护建设税和教育费附加进行审核。
& &(1)根据所给资料顺序指出存在的纳税问题。
& &(2)作出相关调账处理。
& &(3)正确计算该企业2009第二季度应补缴的增值税、消费税、城建税和教育费附加，并作出相关计提和补缴税款的会计处理。
& &(1)4月5日，外购一批原材料，增值税专用发票注明的金额为40000元，增值税6800元；运输发票注明的运费为900元，装卸费为200元，保险费为100元，建设基金为100元，合计1300元。该原材料尚未办理入库手续。企业的账务处理为：
& &借：材料采购 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 41209
& & & &应交税费&&应交增值税(进项税额) & & & & & & & & &6891
& & & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &48100
& &(2)4月30日，外购一批材料用于职工食堂建造，增值税专用发票注明的金额为30000元，增值税为5100元，企业账务处理为：
& &借：应付职工薪酬 & & & & & & & & & & & & & & & & & & &30000
& & & &应交税费&&应交增值税(进项税额) & & & & & & & & & 5100
& & & &贷：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &35100
& &(3)5月2日，节日期间，由于保管员失职，导致库存化妆品被盗，经查账面价值 20000元，耗用外购原材料12000元，领导研究决定，由保管员赔一半，另一半计入营业外支出，企业账务处理为：
& &借：营业外支出 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &10000
& & & &其他应收款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &10000
& & & &贷：库存商品 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 20000
& &(4)5月29日，将化妆品和护肤护发品组成套装销售，不含税销售额500000元，其中化妆品销售额占40%，护肤护发品销售额占60%，企业计提消费税及其附加的账务处理为：
& &借：营业税金及附加 & & & & & & & & & & & & & & & & & &60000
& & & &贷：应交税费&&应交消费税 & & & & & & & & & & & & & 60000
& &(5)6月2日，销售一辆使用过的摩托车，原值15000元，收取价款20800元，企业账务处理为：
& &借：银行存款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & &20000
& & & &贷：固定资产清理 & & & & & & & & & & & & & & & & & & &20000
& &(6)6月30日，企业收到某化妆品店代销清单一张，注明已售化妆品40箱，护肤护发品40箱，企业账务处理为：
& &借：应收账款 & & & & & & & & & & & & & & & & & & & & 314000
& & & &贷：主营业务收入 & & & & & & & & & & & & & & & & &
& & & & & &应交税费&&应交增值税(销项税额) & & & & & & & &45623.93
& &借：营业税金及附加 & & & & & & & & & & & & & & & & &50256.41
& & & &贷：应交税费&&应交消费税 & & & & & & & & & & & & &50256.41
& &说明：①各月生产的同类产品的售价相同。
& &②取得的票据均按税法规定通过比对或认证。第一季度各月应纳的增值税、消费税，已申报缴纳完毕，&应交税费&&应交增值税&账户各月均无余额，且各月销项税额大于进项税额。
& &③增值税税率17%，化妆品税消费税税率30%。
& &④化妆品店是企业代销商，双方约定，化妆品每销售1箱化妆品支付手续费100元，每销售1箱护肤护发品支付手续费50元，企业产品的含税售价化妆品为5000元/箱，护肤护发品为3000元/箱。
答案解析：第&4&题：填空题:
某企业2009年主营业务收入5000万元，主营业务成本2500万元，营业税金及附加 500万元，销售费用1200万元，管理费用600万元，投资收益90万元，营业外支出100万元，企业利润合计为190万元。注册税务师审核时发现以下资料：
& &(1)投资收益中，国债利息收入20万元，公司债券利息收入30万元，直接投资于另一境内法人企业的权益性投资取得的股息40万元；
& &(2)销售费用中，当年发生的广告费为500万元，业务宣传费为300万元；支付给某中介个人的一次性佣金为25万元。5万元为给某外聘非雇员销售业绩优秀奖励的旅游费支出，当月该外聘人员还领取定额报酬2000元；
& &(3)管理费用中60万元为业务招待费支出；
& &(4)企业当年计入成本费用的工资总额为666.67万元，职工福利费90万元；
& &(5)营业外支出中，30万元为迟延交货按购销合同约定支付的违约支出，50万元为固定资产减值准备，20万元为消防部门在防火检查中的罚款；
& &(6)经协商，将一批账面成本10万元，销售价格12万元(不含增值税)的自产货物抵偿前欠甲公司的账款15万元，差额对方不予以追究，尚未进行会计处理；
& &企业经营货物适用的增值税税率均为17%，不考虑城建税及教育费附加。
& &要求：根据上述资料，简述相关涉税政策并计算：
& &(1)计算企业2009年应纳所得税额；
& &(2)计算企业应代扣的个人所得税。
答案解析：
做了该试卷的考友还做了
······