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灵活就业人员退休养老金如何计算
[导读]：灵活就业人员退休养老金如何计算？基本养老金由三部分组成，一般来说缴费额越高养老金越高，缴费年限越长养老金越多，缴费间断也会影响养老金待遇。
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　　问：灵活就业人员退休如何计算？
　　答：基本养老金由三部分组成，一般来说缴费额越高养老金越高，缴费年限越长养老金越多，缴费间断也会影响养老金待遇。
　　1.参保缴费15年只是领取退休养老金的前提
　　专业人士介绍，政策规定灵活就业人员缴纳基本费满15年的，退休后方可按月领取基本养老金，也就是说缴费满15年是最低缴费年限，是退休后按月领取基本养老金的前提条件。达到法定退休年龄时，累计缴费不足15年的参保人员不能按月领取养老保险金，只能延长缴费至满15年后，才能享受养老保险待遇。日《法》实施前已参保的延长缴费5年后，仍不足15年的，可一次性缴纳至满15年。
　　如果缴够15年就不缴了，固然能按月领取养老金，但由于缴费年限短、积累少，基础养老金、个人账户养老金和过渡性养老金都会偏低，直接影响自己的养老金水平。此外，从近3年退休养老金调增情况看，调增幅度高低也与缴费年限的长短直接挂钩，成正比例关系，如果缴费年限只有15年，那么会对退休后养老待遇水平造成长期影响。
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社会保险关注排行养老保险退休年龄2015最新消息,养老保险新政策
发布日期： 20:45:59
《养老保险退休年龄2015最新消息,养老保险新政策》是由智坤教育（）为你整理收集：
养老退休年龄2015最新消息　　导读：中央关于退休年龄延5用10已敲定，备受关注的延迟退休年龄政策的步伐渐行渐明朗，详情如下：　　第一　　从2015年开始，1965年出生的女性职工和居民应当推迟1年领取养老金，1966年出生的推迟2年，以此类推，到2030年实现女性65岁领取养老金。　　第二　　从2020年开始，1960年出生的男性职工和居民推迟6个月领取养老金，以此类推，到2030年实现男性职工和居民65岁领取养老金。　　快来对照一下你哪一年退休啊？　　新的退休规定　　1.基本工资工人按照工人资格定：　　10年工龄2000元，15年工龄2300元，20年工龄2500元，25年工龄2800元，30年工龄3000元，40年工龄3500。（随国民经济增长）　　2.工龄工资（含工龄）：　　每年30元，随着工龄增长。工龄工资的实行这不仅是对老工人的照顾问题，更重要的是鼓励终身从是工人，有利于工人队伍的建设和工人队伍的稳定。　　3.工作工资：　　补贴按照实际按劳取酬原则;主要是鼓励工人多干活，特别是年轻工人精力充沛，他们多劳动多生产，并得到应有的报酬，不仅是心理的安慰，也是对他们的鼓励。　　4、绩效工资：　　5、特优津贴：　　6、工人的退休金：　　按工龄，每工作一年100元。依此类推工龄10年的退休金是1000元。参加工作20年的退休金是2000元，参加工作30年的退休金是3000元，工龄40年的退休金是4000元。不分高级工，中级工，还是普通工人。退休金一律平等。公务员也要不分职位高低一律平等。和工人的退休金一样。三年以内执行完成。　　7、养老保险：　　一般要交满15年，到退休的时候才能终生享受养老金，所以想拿养老金的人请务必在自己退休前15年就开始交。如果到退休年龄交养老保险不满15年，那等到你退休的时候国家会把你个人帐户上存的8%的养老金全部退给你。那单位给你交的21%到哪里去了？国家把单位为你交的21%的钱全部划到国家的养老统筹里了
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，就可以在退休后安享晚年了，但当我们问到是否知道退休金到底怎么计算时，却几乎没有一个人能明白。您是否清楚呢？
先让我们来看看社保存养老保险的征缴比例。
1、国企、城镇集体企业、外商投资企业、国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位中的本市城镇户口人员。
（1）缴费基数&&以上年度申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额为基数，低于上年度市职工月平均工资60%的，按60%缴纳；高于600%以上部分不计征。
（2）征缴比例。
单位20%、个人8%，其中共11%划入个人帐户（单位3%、个人8%），单位缴纳的其他进入社会统筹。
2、私营企业、个体工商户、新参保的个人注资总额超过50%以上的区街集体企业、乡镇企业、外商投资企业、民办非企业单位中的人员，上述型 以外的单位中的非本市城镇户口人员，自由职业者。
（1）缴费基数&&单位（业主）：以不低于上年度市职工月平均工资为基数，高于300%部分不计征；个人：以上年度申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均
根据我们在社会实践中的市场调查结果显示，绝大多数据的人都认为有了单位的社会，就可以在退休后安享晚年了，但当我们问到是否知道退休金到底怎么计算时，却几乎没有一个人能明白。您是否清楚呢？
先让我们来看看社保存养老保险的征缴比例。
1、国企、城镇集体企业、外商投资企业、国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位中的本市城镇户口人员。
（1）缴费基数&&以上年度申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额为基数，低于上年度市职工月平均工资60%的，按60%缴纳；高于600%以上部分不计征。
（2）征缴比例。
单位20%、个人8%，其中共11%划入个人帐户（单位3%、个人8%），单位缴纳的其他进入社会统筹。
2、私营企业、个体工商户、新参保的个人注资总额超过50%以上的区街集体企业、乡镇企业、外商投资企业、民办非企业单位中的人员，上述型 以外的单位中的非本市城镇户口人员，自由职业者。
（1）缴费基数&&单位（业主）：以不低于上年度市职工月平均工资为基数，高于300%部分不计征；个人：以上年度申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额为基数，低于上年度市职工月平均工资55%的，按55%缴纳；高于300%以上部分不计征。
（2）征缴比例：单位（业主）12%、个人8%，其中共11%划入个人帐户（单位3%、个人8%），单位缴纳的其他进入社会统筹。
养老金的领取
1、领取条件：98年7月1 日前参加工作的累计缴费需达到10年整月数，98年7月1日后参加工作的累计缴费需达到15年整月数。且达到要求的退休年龄（干部：男65岁，女60岁；职工：男60岁，女55岁）
2、领取金额：月养老金=基础养老金+个人帐户养老金
其中基础养老金=退休时上年度市职工月平均工资*20%（2005年广州市职工月平均工资为2585元，即基础养老金为517元）
个人帐户养老金=累计个人帐户储存额/120
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灵活就业人员的养老困境与思考
作者：佚名&&&&文章来源：本站原创&&&&点击数：&&&&更新时间： &&&&&&&&&&★★★
灵活就业人员的养老困境与思考
县社保局&& 杨荣文
随着我国经济转型升级和城市化进程的发展，我国人口的就业方式正在发生着重大变化，灵活就业人口规模迅速发展，已经形成一个庞大的就业群体。人口老龄化速度加快，“银发浪潮”扑面而来，冲击着经济、社会、文化、家庭，而如何破解灵活就业人员的养老保险难题，已成为当前热议的焦点。
一、人口结构和养老金负担状况
（一）我国是一个未富先老的国家，又是一个急剧快速老龄化的国家。我国现在60岁以上人口为2.1亿，占总人口的比重达到15.5％。据预测，2020年我国60岁以上人口将达到19.3％，2050年将达到38.6％，80岁以上高龄老年人将超过1亿，比现在增长近4倍，失能半失能老年人也将达到1亿左右，比现在增长近2倍多，这对我国养老会带来巨大影响。
（二）目前，我国职工养老保险的抚养比是3.04：1，到2020年将下降到2.94：1，2050年将下降到1.3：1。企业养老保险待遇水平连续11年提高，县由2005年的人均月养老金450元，增长至到现在人均2000元，比上年增长18%，抚养比是3.15：1。养老基金支付压力持续上升。
（三）社会保险潜在缴费者不断减少，领取者不断增多，养老保障体系压力日益沉重。特别是用人单位职工缴费增长缓慢，有些地方甚至出现下降，而灵活就业人员发展迅速，其低参保率现状严重制约着养老保险健康发展。
二、灵活就业人员概念
（一）灵活就业人员是指以非全日制、临时性和弹性工作等灵活形式就业的人员。包括在各级档案寄存机构寄存档案的与用人单位解除或终止的、辞职人员、自谋职业人员，档案寄存期间经劳动人事部门批准退休人员，已办理就业失业登记的未就业人员，从事个体劳动的人员，个体经济组织业主及其从业人员。
（二）灵活就业人员的特点主要表现为“三个灵活性”:一是工作关系的灵活性。灵活就业人员的工作关系不稳定,时长时短，因为他们总要频繁的更换岗位。二是收入的灵活性。收入高低不等,总体水平较低，有相当一部分人的收入达不到社会平均工资水平。三是工作时间的灵活性。灵活就业人员的依其从事的行业性质而定。
（三）灵活就业人员的从业形态多种多样,涉及的行业也十分广泛，其主要形式有:一是企业下岗、离岗、失业人员,主要受雇于小规模私营企业和户,或从事、等劳务活动,或从事个体经营。二是部分知识阶层和大学毕业生等城市新增经济活动人口,一般具有较高的知识水平或特殊技能,如从事娱乐界的演员和歌手，律师等。三是进城务工的,主要从事建筑、装修、安装劳动,或保安、保洁、绿化管理、饮食摊点、及其他服务性职业。
三、灵活就业人员形成的原因
一是我国经济体制改革中,个体经营者得到了长足的发展；国有企业、集体企业精简的部分就业人口逐步转化为灵活就业人口。二是由于产业结构调整造成的人口乡城迁移是灵活就业人口增长的第二大原因，主要是农业劳动人口转移进城所致。
四、灵活就业人员养老保险面临的问题。
一是养老保险的接续问题，主要是下岗失业人员经济负担能力较低，中断缴费后无力续保。二是大龄人员不能补缴问题，主要是接近或超过法定退休年龄人员，因其劳动能力下降、缴费至法定退休年龄不足15年需延迟退休（不可往前补缴）等原因，导致没有缴费能力或不愿参保。三是缺乏法律制度保障，《社保法》规定，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员基本养老保险费由个人缴纳。四是灵活就业人员的个体分散特点，需一对一办理业务，大大增加了经办机构工作量，也不便管理。五是缴费基数，缴费比例“双高”，与灵活就业人员经济负担水平不相适应。六是灵活就业人员参保率低，积极性不高。因“养老儿防老”、“存钱养老”等传统观念，致使灵活就业人员养老风险意识不高，不愿参保。七是缺乏与相配套的法规和优惠政策。
五、灵活就业人员养老保险测算分析
（一）灵活就业人员参保人数增长快于用人单位职工参保人数，并已超过用人单位职工参保人数。根据县养老保险情况统计，其历年参保结构和发展变化如下表：
县职工基本养老保险近年参保人数结构分析表
单位职工参保
灵活就业人员参保
（二）灵活就业人员养老保险费负担较重。我省制定了一些促进灵活就业人员参保的政策 ,一定程度上调动了灵活就业人员的参保积极性，但从实际情况来看，效果并不明显，主要是我国灵活就业人员的收入不稳定且普遍偏低，即使修改后的缴费基数和比例下降了不少，但很大一部份人还是难于承担。符合条件享受社保补贴的灵活就业人员也相对有限。
（三）根据江西省养老保险缴费和待遇计发政策进行测算后（如下表），我们可以清晰地了解灵活就业人员缴费负担和对应的养老金待遇水平等情况。
2015年县灵活就业人员养老保险测算表
历年累计缴费
账户累计储存额
回收期（年）
上述测算表参数如下：（1）首年缴费基数按2014年江西省在岗职工月平均工资的60%,即2325元，以后每年按上年基数递增12%；（2）缴费比例为20%；（3）计账年利率为3%；（4）以连续逐年缴费至法定退休年龄（男满60周岁，女满55周岁）测算。
月基本养老金=基础养老金+个人账户养老金。（1）基础养老金=（参保人退休时江西省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资）÷2×累计缴费年限×1%；（2）个人账户养老金=退休时个人账户储存额÷国家规定的本人退休年龄相对应计发月数。
通过上述测算表明，一是灵活就业人员缴费15至30年，如忽略退休待遇调整因素，退休后缴费本金的回收期是4至6年左右不等；二是随着缴费年限增长，回收期逐年缩短，而费用负担和养老金水平均快速上升。三是灵活就业人员参保后退休待遇是比较高的，能有效抵御通货鼓胀和货币贬值，退休后的养老生活能够得到较好的保障；四是当前灵活就业人员总体收入水平与较高的费用负担存在较大差距，低收入人群无法进入参保门槛。
六、影响灵活就业人员参保因素调查分析
（一）当地人口和经济状况决定灵活就业人员参保绝对数值的高低。2014年县财政总收入9.6亿元，增长26.3%，城镇居民人均可支配收入19528元，增长9.4%，农民人均可支配收入6845元，增长11.8%。户籍总人口209487人，其中，农业人口172134人，非农业人口37353人。尽管各项经济指标均有较快增长，但由于农业人口占总人口82%的高比例，其总体收入水平较低，要适应目前的缴费水平还有较大差距。
（二）灵活就业人员年龄因素对参保意愿影响较为敏感。据业务经办统计，大于40岁的灵活就业人员参保概率是小于40岁人群的2.833倍，下岗职工表现更加明显。这表明年龄越大，灵活就业人员参保意愿越强烈。随着年龄的增大，人们的养老防患意识越强，这不利于风险分担和互助共济作用的发挥，产生“逆选择现象”，需要做出相应的政策调整。
（三）灵活就业人员受教育程度影响其对养老保险的认识度和积极性。据调查，初中以下的灵活就业人员参保概率是职高、高中以上学历的灵活就业人员的0.453倍，即拥有低学历的人往往更不愿意参保，学历越高越能认识到参保的重要性。
（四）灵活就业人员收入的高低是影响参保意愿的关键因素。灵活就业人员收入水平普遍较低的状况将大批人员挡在了参保门槛之外，每月收入扣除基本生活、医疗等支出外，剩余可支配收入是参保者缴纳养老保险费的主要资金渠道。
七、完善制度，扫清制约参保的藩篱
我国老年人口占总人口的比例在1982年是5%，属于成年型国家，到1999年达到了10%，变成老年型国家，完成了发达国家几十年甚至上百年才能完成的人口年龄结构的转变。我国老龄化与高龄化、失能化、空巢化、少子化“四化”并发，给应对老龄化增加了新难度。如果有关城镇灵活就业人员的养老问题不能很好的解决，无疑会加大养老保险的收支不平衡状况，增加财政负担的压力。因此，我们应尽早作出对策。
（一）统一业务口径与标准。灵活就业人员的就业形式多样，收入不稳定、流动性强，使社会保险经办机构难以准确掌握他们的就业和收入信息以及参保缴费记录。为了便于他们的流动，应该制定全国统一的养老保险记录电子信息卡和填报标准，以便全国通用，这样即简化了转账手续，免去了灵活就业的转账烦恼，也减轻了经办机构的工作量。随着金保工程在全国的覆盖，全国信息平台的无限沟通建成，养老保险登记手册的使命也将宣告结束。
（二）提高灵活就业人员收入、适当降低缴费基数或缴费比例。由于工作收入普遍较低，提高这部分人群的可支配收入必将促进其参保，而提高收入的关键是促进就业、创业。政府在引导就业、创业时，可给予参加养老保险的灵活就业人员更多优惠政策，如设置更低的缴费档次、税费减免、创业贴息贷款等。
（三）合理分配统筹资金和个人账户资金，科学设计养老金计发办法。因养老保险政策具有较强的专业性，普通民众难于理解统账结合的制度模式，如缴费比例是20%，而划入个账户却是8%；参保人员对养老金计发办法也知之甚少，甚至怀疑“多缴多得，长缴多得”的激励机制，严重影响其参保积极性。目前，各地因当期基金收支不平衡或结余较少，难于做实个人账户，而对是否要做实个人账户也引发不少争议。因此，鉴于灵活就业人员缴费系全部个人负担，可考虑将其缴费全部划入个人账户，同时对养老金计发办法作相应调整，使缴费、计账及养老金计算更加直观、易于理解，以促进灵活就业人员参保。
（四）建立健全养老服务体系。我国的基本养老方式是居家养老，但作为依托的社区养老服务业仍然十分薄弱。要尽快建立和完善“以居家养老为基础，以社区服务为依托，以机构养老为支撑”的养老服务体系。新修订的老年法把老年人养老主要依靠家庭改为“老年人养老以居家养老为基础”。从国际经验看，家庭养老也是不可或缺的重要形式。以周边国家和地区为例，日本是迄今为止老龄化程度最高的，但是家庭养老占96%。
（五）制定渐进式延迟退休政策是应对人口老龄化的必然选择。
日前人社部部长尹蔚民介绍，我国目前的退休政策是新中国成立后，50年代初期确定的，当时人口的预期寿命不到50岁。现在建国已经60多年，国情发生了巨大变化，人口的预期寿命已达70多岁。而我国的退休政策没改，参加企业职工养老保险的退休人员有8000多万，平均退休年龄不到55岁，这显然是不合理的。目前世界上所有国家的退休年龄，除了非洲的一些国家之外，大多数国家都是在65岁、67岁，而且都是渐进式延迟的。我国现在是世界上退休年龄最早的国家，要考虑多方面因素，制定渐进式延迟退休改革政策，小步慢走，每年推迟几个月，逐步达到合理的退休年龄。
制定积极开放的灵活就业养老保险政策以使其普遍参保，一方面提高灵活就业方式的社会认可度，缓解我国当前的就业压力，同时也是应对我国人口老龄化的一剂良药。但是制定灵活就业人员的养老保险制度，必须充分考虑我国的国情和经济发展水平。应该在个人承受力和国家财力两个方面进行权衡，设计出科学的制度，尤其是缴费率和养老金替代率要保持适度的水平。只有这样才能保障灵活就业人员的基本权益，确保我国养老保险制度的持续健康发展。
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