3.3.3 银行存款日记账逐笔逐日登记
《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
河南省西峡汽车水泵有限公司财 务 管 理 制 度(2015 年 10 月修订)第一章
总则1.1 为建立现代化企业制度，建立健全管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业通则》、《企业会计制度》，特制定本财务。1.2 本适用于西泵公司及其子公司、控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章
会计机构 、会计人员的管理2.1 公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。公司所属子公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任，各企业设置独立的财务机构。2.2 财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与各部门的协调工作，建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。2.3 企业负责人在财务会计管理上的主要责任：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；具体确定企业内部财务机构的设置，建立健全内部控制制度；组织确定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；根据企业预算方案组织企业生产经营；接受财政、税务、集团公司及公司监事会的监督。2.4 企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：主持本级财务部的工作，领导本单位财务人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财务人员；对公司各部门、各经营单位财务部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；负责编制会计报表，组织清产核资；贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；协调各单位、各部门与财务部门的关系；定期向集团公司财务机构负责人述职。2.5 企业财务机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时侯，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；除法定的会计账册外，不得另立会计账册。企业的资金不得以个人名义开立账户存储；2.6 财务部下设融资中心、财务科、结算科、税务科、审计科；岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员。2.7 各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。2.8 企业财务机构负责人的任免：公司财务机构负责人实行董事长任命制。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。被撤消、合并单位的财务人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财务人员的交接，由所在单位领导会同财务部经理进行；财务部经理的交接，由集团公司财务部经理会同所在单位领导进行。2.9 财务会计人员设置岗位工资，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。2.10 财务人员的后续教育制度：每年将组织不少于 6 次业务培训，由财务部牵头组织参加培训班或聘请有关专家进行培训。财务人员应积极参加会计、审计、经济等专业技术职称考试，取得专业技术职称。第三章
流动资产的管理3.1 流动资产包括货币资金、应收及预付账款、其他应收款、存货等。3.2 现金管理3.2.1 现金出纳会计要认真执行相关的现金管理规定。现金支付范围：职工工资、各种津贴及资金；差旅费；结算起点以下的零星开支等。个人借款、对外付款等要实行财务负责人签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途，相应会计岗位审核。财务负责人短暂离岗，由财务负责人书面委托人签字。3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。3.2.3 现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证账实相符。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。月底编制现金盘点表。3.2.4 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。3.2.5 企业职工在支付款项时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。3.2.6 出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。3.3 银行存款管理3.3.1 银行账户印鉴的使用实行印章分管并用制度。3.3.2 银行必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出租、出借账户。3.3.3 银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。3.3.4 财务人员办理电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附付款凭证记账备查。严格资金使用的审批手续。会计人员对一切审批手续不全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。3.3.5 募集资金专户应有专人保管、专款专用，符合募集资金使用的规定。3.4 应收账款及预付账款的管理3.4.1 企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，不准笼统的以地名代替。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。3.4.2 各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3.4.3 收回的账款通过银行直接汇到公司指定的帐户，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。3.4.5 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签字，经主管领导审批，相应会计人员审核，财务负责人批准后方可付款。相应的会计人员严格按照有关合同等登记付款时间点，大型设备必须留一定的质保金。3.4.6 每年年末按应收账款帐龄计提坏账准备金。3.5 其他应收款管理3.5.1 有关人员因公外出时要做好出差登记，由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额。按借款审批程序审批，经财务负责人核准签字后，方可按公司规定借款。出差归来后的七天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按银行同期利率计收利息并扣发工资。3.5.2 其它借款，由借款人填写申请单，经总公司经理签字，再办理付款审批程序。3.6 存货的管理3.6.1 存货的管理范围包括：产成品、库存商品、在途商品、原材料、半成品、在产品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。3.6.2 存货的计价、按实际成本计价。3.6.3 原材料的购入材料购入必须持有所需部门提出申请单，并由相应主管部门领导签字；供应部门提供采购物资询价单，然后才能按需采购，严禁无计划采购，超定额库存。3.6.4 供应部门按购物申请单所购材料送达公司后，由质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发检验报告单，到仓库部门办理入库手续。3.6.5 仓库部门在确认材料合格后，认真查看物资申请单，核对数量，同时通知所需部门填写领料单，自已填写材料入库单，办理出库库手续。对于常用物资先登记到货台帐，执行“以出定入”的原则，待实际领料时，办理相应出入库手续。3.6.6 材料办理完入库手续，采购部门通知相应供应商按照合同约定的价格开具增值税专用发票。发票传递到采购部门后，审核发票与入库数量是否一致，价格是否按合同约定的价格，经办人员签字，传递到成本控制中心进行价格审核，审核通过由采购部长，采购副总签字后，方可转到材料会计进行入帐。3.6.7 对于货已到而发票未到的入库材料，月底由材料会计暂估入帐，待发票到时，再红字冲销。3.6.8 材料出库管理3.6.8.1 生产部门根据生产计划和设计物料清单开具领料单，由统计员填制，领料单用途要根据生产计划填清楚，作为归集成本费用的依据，非生产性的用料由各部门负责人签字，并注明用途，办公经费由行政副总签字后，方可发货。3.6.8.2 月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。3.6.9 产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单。车间、仓库要核对一致，并帐实相符。3.6.10 产成品出库管理，仓库部门根据销售部门发货单或调拨单发货，发货完成后及时审核单据，并将纸质单据及时传递到财务。3.6.11 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。3.6.12 月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。3.6.13 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。3.6.14 各部门领用的低值易耗品，采用一次摊销法计入成本费用。3.6.15 企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，
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求助新建公司现金日记账和银行存款日记账第一笔如何登记呀
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求助新建公司现金日记账和存款日记账第一笔如何登记呀 ，我们公司现金日记账第一笔是老板先借了10000元，在现在日记账本账本上，我就写了向xx借款，金额写在借方，银行的日记账，因为是注册资本1000000第一笔，摘要写期初余额金额写在余额中还是写在借方呢100000元。求帮助！！！！
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写借方吧，是因为你存入注册资金才有第一笔款的。
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同意楼上说的
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摘要里写注册资本，在借方写金额
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谢谢…………
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签到天数: 38 天[LV.5]武林新贵
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楼主提供的数字正确吗？银行的日记账，因为注册资本1，000，000元，你在借方只写100，000元，其余的990，000元去哪里了呢？
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摘要里写注册资本，在借方写金额
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我想请问这注册资金需要在现金日记账中反映出来吗？就是现金日记账中需要记上一笔吗？
中国会计网 会计行业门户.“服务中国会计行业，推动行业进步”.现金日记账和银行存款日记账的登记方法
《会计基础工作规范》　第六十条会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求
（八）每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将每页末的余额结转次页。
现金日记账和银行存款日记账的登记方法：
（1）登记现金和银行存款日记帐要求日清月结，日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。
也就是一般情况下你应该在每日最后一笔都计算出余额；公司业务量非常大的，每天还应当在最后一笔业务下面结出本日借方发生额、贷方发生额以及余额，并在摘要栏注明“本日合计”字样。月末还要结出本月借、贷方的发生额及余额和本年累计借、贷方的发生额和余额。
（2）《会计基础工作规范》规定：对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数；每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。
现金日记账和银行存款日记账的结账方法：&&
（1）现金日记账要按月结出发生额和余额。具体要求是要在最后一笔经济业务记录下面结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明本月合计字样，在下面通栏划红单线。
（2）不仅要月计，还要结出累计，即每月结帐时，应在本月合计下面结出至年初起至本月的累计数额，登记在月份发生额的下面，在摘要拦内注明本年累计字样，并在下面在通栏划红单线；12月末的本年累计就是全年的累计发生额，全年累计发生额下面要划通栏双红线。
登记现金日记账和银行存款日记账的总的要求是：
分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：
(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。
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