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中央电大本科财务案例研究试题2013年7月
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《财务案例研究》期末复习资料
一、单项案例分析
1. 根据本教材案例四说明可转换债券筹资与发行普通股或普通债券筹资有何不同?
答 :从可转换债券自身特性看，发行可转换债券无疑是上市公司再融资的较佳选择。
融资灵活。是因为可转换债券一旦转换成股票，上市公司依然可以获得长期稳定的资本供给，除非发生股价远远低于转股价格的情况 深宝安转债就是失败的例子 ，因而可转换债 券仍然具有债务和股权的双重性质，使公司具有融资的灵活性。
融资成本低 即使出现愈外情形，可转换债券也是一种低成本的融资工具，根据《可转 换公司位券管理办法》，可转换公 司债券的利率不超过银行同期存款的利率水平 ，依照这个 水平，可转换侦券的融资成本应该是所有债权融资方式 中最低的。另外 ，可转换债券利息可以当做财务费川 ，相比红利来说，一定程度土也起到避税的作用 ，这使相同条件下增加了留存收益; 3
缓解对业绩的稀释。可转换侦夯赋子投资者未来可转可不转的权利，且可转换债券转股有一个过程 ，可以延缓股本的直接计人 ，因此发行可转换债券不会像其他股权融资方式那样 ，造成股本极具扩张，从而可以缓解对业绩的稀释;
发行可转换债券可以获得比直接发行股票更高的股票发行价格。根据《可转换公司债券管理办法》和《上市公司可转换公司债券实施办法》规定，上市公司发行可转换债券转股价格的确定是以募集说明书前30个交易 日股票的平均收盘价格为基准 ，并上浮一定幅度 ，因此 一般情况下相 比较配股和增发来说 ，在扩张相同股本的情况下可以募集更多资金。 5
具有转债市场。
6 由于国家对增发新股的要求条件越来越严格，企业因此将发行可
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一、名词解释
1、独立董事
2 、关联交易
3、 同业竞争
4、上市盈利预测
5、浮动利率
6、基准利率
7、可转换债券
、8净现值法9、内涵报酬率法
10 、敏感性分析
11 、内部控制 12、 全面预算 13 、 目标利润
14、 业绩评价
15 、 净资16、产收益率17、股利政策
18、集团公司
19、并购整合
20、 财务战略 二、判断改错题（对，打“√”，错，打“×”，并改正。）
1.由持续经营企业变更形成拟发行上市公司的，可以将非经营性资产进行剥离。
2.公司董事会和符合条件的股东可以采取无偿的方式向公司股东征集其在股东大会上的投票权。（
3.未经特别批准，同一企业集团内不得组建业务相同或相关联的两家以上上市公司。（
4.可转换债券不能溢价发行。 （
5.股份有限公司申请公开发行股票，向社会公众发行的部分不能少于公司拟发行的股本总额的15%。（
6.企业改制上市过程中，不允许净资产不完全折股。 （
7.发行固定利率债券对筹资公司而言有利于规避利率上升的风险。 （
8.多元化与专业化的经营战略无所谓孰优孰劣，各有利弊之处。 （
9.净资产收益率是企业业绩评价指标体系中十分重要的财务指标，它反映了企业一定时期实现的利润总额与平均净资产的比率。 （
10.在项目现金流量的测算中营业现金流量的测算最为关键，也最为复杂。 （
11.通常情况下，盈利获现率越高表明企业的盈利质量越高。 （
12.盈余公积和资本公积可以全部用于转赠资本。 （
13.可转换债券的回售条款是为了保护投资者的利益。 （
14.企业集团总资产达到80亿元以上，年营业总收入达到60亿元以上的企业集团财务公司可申请开办内部结算业务。
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财务案例研究试题2009.07
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