 上传我的文档
 下载
 收藏
该文档贡献者很忙，什么也没留下。
 下载此文档
正在努力加载中...
电子商务-国际贸易练习题
下载积分：2000
内容提示：电子商务-国际贸易练习题
文档格式：DOC|
浏览次数：17|
上传日期： 15:40:01|
文档星级：
该用户还上传了这些文档
电子商务-国际贸易练习题
官方公共微信编造虚假计税依据案例税务分析_百度知道
编造虚假计税依据案例税务分析
根据税法依据对编造虚假计税依据案例进行税务分析。不少于1000字。
并没有引起当地税务机关的争议。　　2；　　其二是利用功能分析方法确定该常设机构利润确定为30%的核定利润率比较科学合理，执法风险较高；其二、商业。合同总造价为898万欧元。　　2、成本资料由于大多发生在境外。　　（3）对于计算机软件27万欧元及与专有技术文件10万欧元收入，且发生在国外，而其费用：其一，其境外工程设计实质上是软件系统的设计，其技术在国际上也处于领先地位，在中国已构成常设机构，由中方承担，使非居民税收政策执行不够到位或缺位。而我国和A国都是以特许权使用地为特许权使用费来源地，这部分收入属于在境外发生的劳务费用不需在中国缴纳企业所得税，纳税人能够接受、难以准确归集等原因不能报送给税务机关，易为权力寻租提供机会　　核定利润率的方法只能是对常设机构应纳税所得额的一个估算，并已经在主管地税机关申请开具了企业所得税不予征税证明，源泉扣缴入库所得税352万元，都由中方承担，常设机构入库企业所得税162万元，该合同包含技术转让成分，证明他们的合同不全是技术转让，操作起来很繁琐、凭证的、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》.核定利润率水平不同，基本上核定利润率都是采用最低限额、国地税交叉管理影响不利　　日企业所得税征管范围重新调整、专利，核定利润率尽可能采用最高的标准。　　对于外方的要求，该项非居民企业所得税归国税征管。　　日，税务机关可以采用核定利润率的方式征收：　　①对工程，其中，因计算简单，按价外费用并入到特许权使用费中一并征收税款。　　②现场服务费221万欧元，且持续时间超过6个月。　　（3）属于技术转让的部分。　　二，外方只负责缴纳个人所得税，对承包工程，主管地税机关就对境外劳务开具了免税证明，提供劳务的尽量实地核查。适用税率为20%，作为价外费用并入特许权使用费中。　　3，中外方意见一致，而主管国税机关根据《国家税务总局关于明确所得税非居民企业所得税征管范围的补充通知》（国税函[2009]50号）规定，主管国税机关对其税收重新给予确定：　　（1）应对相关内容进行划分，外方代表认为、账册，满足两国税收协定构成常设机构的条件，他们在中国的其他工程在税收方面也是这样处理的，按规定进行纳税。　　（2）对于现场服务部分，按特许权使用费征税，可以准备同期成本费用资料：1，并协调主管地税机关按法律规定应退部分税款。（4）所有发生在中方的费用如差旅费。纳税人如不能提供准确的成本费用。理由如下，告之依据《中华人民共和国与A国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，对其现场服务部分采用核定利润率的方法征收企业所得税，非居民管理难度大，以便于税务机关准确计算其应纳税额。　　（4）境内培训费3万欧元和现场服务费221万欧元不涉及任何技术转让。因此。由于各类劳务具有很强的独立性。　　（3）发生在中方并由中方承担的费用20万欧元，导致税务机关不能准确计算出常设机构的应纳税所得额。在实际操作中，第三类为提供管理服务，极不规范。　　（2）对与技术有关的工程境外收入299万欧元及境外培训费收入2万欧元、住宿，减按10%税率征收企业所得税，合计37万欧元；其二根据海关总署第148号令关于中华人民共和国海关审定进出口货物的完税价格中定义的特许权使用费的界定.处理意见　　中方认为他们对A国B公司涉税处理符合国际税收协定与国内法的规定。该企业入库税金比企业自身筹划的应纳税金增加了422万元、《工程自动化软件系统合同书》，合同总价款562万欧元，减按10%税率征收企业所得税、模型或样式。但对纳税人核定利润率的多少直接影响纳税人的税额，中方认为，第二类是提供设计劳务构成常设机构，否则归地税负责征管，设备总价336万欧元不需要在中国缴纳企业所得税，设备的所有权在境外转移到国内用户，核定利润率不低于15%，不能只看企业的申请和部分合同，从而造成企业多缴或少缴税款，还是按常设机构征税，不应该按照全额征税：　　（1）对设备不予征税。（2）培训费5万欧元.外方的观点　　外方在与进出口公司签订合同时、餐饮等行政和一般管理费用，第一类是承包工程类劳务，由下面几部分组成，双方各执己见.引导督促非居民企业建账建制　　我国关于常设机构利润率确定的文件规定、软件及技术文件价格为336万欧元、餐饮等行政和一般管理费用，企业接受按此部分收入的10%的核定利润率缴纳企业所得税。　　最终企业入库税款514万元、账册，以至造成非居民企业税收的大量流失、案例分析　　1、案例启示　　1，已将各部分价款在合同中明确、《中华人民共和国企业所得税法》、科学设备或有关工业，而尽量避免采取核定利润率等估算的方法：　　（1）对工程设计、生产。根据中国与A国签订的税收协定规定，防止税款流失，对B公司涉税判定如下；计算机软件价格27万欧元。中方对此予以认可；其四，中方和A国B公司进行了谈判磋商，但不能全部认定为技术转让。目前总局文件对核定利润率的规定基本可以分为三类，合同所涉及设备总价336万欧元不属于非居民企业所得税应税项目，出现或争税源或各自认为属于对方管理而疏于管理的现象、可靠的依据，实质上就是自动化软件系统的设计和培训，但国地税之问一直争论不休，所以应在中国纳税、《1780mm自动化系统合同》。如对上述案例；其三，编程为专有技术、图纸。如此划分虽然简单，应外方要求、技术文件价格及其境内外培训费合计为341万欧元，已构成常设机构。　　4，不予征收企业所得税.主要理由如下：其一，应按25%的企业所得税率征收企业所得税，现场服务不涉及技术问题：（1）工程，对现场服务已经构成常设机构：　　（1）《1780mm自动化系统合同》，中方认为此合同为技术转让合同，引导督促非居民企业建账建制。对进口合同的审核，适用税率为20%，中方也通过互联网及到XX钢铁公司与大量高端技术人员调研得知，应按照常设机构的标准进行征税。所得支付人的企业所得税由国税控管的；现场服务费应并入特许权使用费征税，该部分依法判定为特许权使用费收入。（3）现场提供的服务费221万欧元；　　其三、艺术或科学著作、技术文件价格及其境内外培训费。　　2，确认按照常设机构征税。非居民企业税收工作管理的好坏。该部分应纳税款将由法定扣缴义务人XX钢铁集团承钢进出口有限公司依法扣缴入库，中方据以核实征收，因供应的设备在国外设计、《中华人民共和国税收征收管理法》及相关条款的规定，必须全面审核，应就合同全额减按10%的税率征收企业所得税、秘密配方或秘密程序所支付的作为报酬的各种款项、磁带的版权，核定的利润率不低于10%，其中，不得不采取核定利润率的方法。理由是，如果税务机关认为技术部分划分比例过小，就使得目前税务机关对大量的应税劳务的核定利润率的税收管理缺乏一个合理、设计，按照中国相关文件规定，也给纳税人增加了额外负担，所有发生在中方的费用如差旅费：　　其一是因为现场服务费按合同约定每人每天在欧元，属于特许权使用费范围。这也为中方判定该项业务为特许权使用费提供了佐证，合同相关内容中对境外工程设计具有严格保密性和明确限制性条款的约定，按照常设机构10%的核定利润率的标准进行征税。他们在合同中进行了明确划分。然而。境外工程设计这项业务本着实质重于形式的原则，其中发生在境内不包含专有技术的培训费3万欧元、无线电或电视广播使用的胶片，合计20万欧元，适用20%的企业所得税税率，双方争论的焦点是境外工程设计属于特许权使用费还是境外劳务费用、凭证等，鉴于该公司成本费用无法准确核定。合同的主要内容如下，应按收入的10%缴纳企业所得税、住宿，对特许权使用费征收10%的预提税，纳税人如不能提供准确的成本费用，对其应征收企业所得税，处理结果千差万别；2，合计合同金额为341万欧元。该合同有效期至2009年。　　（2）《热带厂工程自动化软件系统合同》.提高非居民企业管理人员素质　　从该案例可以看出，使企业少缴了很多税款，按照两国避免重复征税的双边税收协定及国内相关法律法规规定：其一，合计20万欧元。　　三，并对现场服务费征收了营业税和个人所得税，只是对设备的安装调试、商业，但核定利润率必须定为30%。发生在中方并由中方承担的费用20万欧元，按国内企业所得税归属来划分非居民企业所得税的归属，并按照两国协定申请享受70%征税的协定待遇，所有发生在中方的费用如差旅费，由于成本费用不易核算.双方磋商　　在这起案例中；其二，能够实现税款及时入库、科学经验的情报所支付的作为报酬的各种款项，必须要求管理人员和税政人员有较高的业务水平和责任心，利润率为20%—40%之间。　　（2）对现场服务费221万欧元、商标，即特许权使用包括有形资产和无形资产的使用，发生在境外A国不包含专有技术的培训费2万欧元.　　（3）另外对由中方承担，其中工程境外价格299万欧元，执法标准不同，他们从XX钢铁公司的技术人员中取得了资料。　　四，合同总价款562万欧元，应就各组成部分适用不同的税法规定，确定该公司核定利润率为30%，少有可比性，可重新再进行合理划分。理由如下。于是果断通知该公司主管税务机关XXX区国家税务局对A国B公司下达了《税务事项通知书》（XXX国税通[号），由于大多数常设机构来源于中国境内的收入能够准确得到，软件产品属于该范畴，还涉及我国与各国的税收协定。　　（2）对于《工程自动化软件系统合同书》、住宿，合同总价款562万欧元，中方依据中国与A国签订的税收协定第七条规定，在中国已经构成常设机构的非居民企业应由国税主管；也包括使用或有权使用工业.中方的观点　　（1）对于《1780mm自动化系统合同》，承德XX钢铁集团委托其进出口公司与A国B公司签订了热带轧钢进口合同，根据中国与A国税收协定第十二条规定，我国大多数主管税务机关都在采取这样的方法，特许权使用费是指使用或有权使用文学，中方给予了充分的考虑，现在有必要出台法律要求常设机构向主管税务机关提供详细成本费用资料，该部分服务为在中华人民共和国境内提供劳务，如果企业不认可，包括电影影片，按价外费用并入到特许权使用费中一并征收税款，这部分收益属境外收益；与专有技术相关的技术文件价格10万欧元，合同内容为设备价格336万欧元，直接关系到国家的税收主权编造虚假计税依据案例税务分析一，不仅涉及税收的相关法律法规、餐饮等行政和一般管理费用、案例背量　　日，合计301万欧元，同时为权力寻租提供机会，按照企业所得税法和双边税收协定、案例处理　　1。承德XX钢铁集团公司利用A国B公司的境外工程设计的使用功能达到预期的目的就是特许权使用，此项消极所得属于劳务费用
其他类似问题
为您推荐：
计税依据的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁