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美国如何为民众养老
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　　目前，美国是世界上养老金储备规模最大的国家，它只有3亿多人口，却拥有20多万亿美元的养老金储备，其中，私人养老金储备超过18万亿美元。相反，中国作为一个正在走向老年化社会的人口大国，13亿人口却只拥有2万多亿元人民币的养老金储备，其中，大部分属于公共养老金储备。由此可见，中美两国养老金储备在规模与结构上，都存在不小的差距，问题究竟出在哪里？值得我们高度关注、正视和反思。　　一、在二战前美国养老保障架构初步建成，但基础薄弱　　在美国，养老保障体系是市场自然演绎与政府激励导向“双重作用”的结果。在1935年美国社会保障制度建立之前，私人养老金（企业年金）就在美国率先自发萌芽。1875年，世界上第一个企业年金在美国诞生，该年金规定：只要雇员为雇主工作满一定年限、且达到雇主规定的“退休”年龄，就可以享受雇主发放的退休养老金。这是人类首次以契约的方式明确引入“退休”、“退休年龄”及“退休养老金”等相关概念。从此以后，人类养老行为不再单一地依靠大家庭自我保障及社会施舍，雇主自主提供的“私人养老金”首次进入人类养老保障的新视野，后来逐渐发展成为企业雇员的一种重要退休福利。　　不过，从1875年至1935年的60年间，美国和加拿大总计仅设立过400多个企业年金，并主要分布在铁路、银行及公用事业公司。由于缺乏法制规范和政策导向，美国私人养老金一直处在盲目、自发、主观、随意的发展过程中，这些企业年金不仅给付门槛高（比方，设定退休年龄为65岁，且需在本企业连续工作满10年以上，如此等等），而且大多不可持续，有些则变得有名无实了。尽管如此，这种来自市场需求、自我设计、自愿推行的企业年金计划，虽然五花八门，但这为后来美国私人养老金市场“领导”世界新潮流，积累了大量经验和教训。与此同时，美国私人养老金的率先试水，在一定程度上倒逼或加速了美国公共养老金制度的创立。　　就在私人养老金出现半个多世纪后，一场大萧条（1929――1933年）成为美国公共养老金制度创立的导火索。由股灾伴生的大萧条，使大批美国富人的财富一夜之间化为灰烬，有如人间蒸发，与此同时，没有任何社会保障的普通美国人大量失业、流离失所，失业率超过25%，美国社会处在极度不安与恐惧之中。为顺应社会改革的呼声以及化解社会危机的需要，1935年，美国颁布了《社会保障法》，这标志着美国公共养老金制度的正式确立。我们据此可以断定：一方面，私人养老金的示范效应，以及大萧条的巨大冲击，加速了公共养老金的建立；但另一方面，公共养老金的建立，实际上也是对私人养老金的正面肯定与鼓舞。自此，美国公共养老金与私人养老金相互配合、相互促进、相互发展、相得益彰。　　但是，值得我们高度关注的是，直到第二次世界大战爆发前，刚刚从大萧条中恢复元气、走过来的美国人，虽然已构建了私人养老金与公共养老金的基本架构，但在他们的养老金账户基本上没有多少积累和储备，国民养老保障基础十分薄弱。截止1940年底，美国私营部门参加私人养老金的工人约有410万人，覆盖面很狭窄，而且真正够资格领取养老金的人更少。直到1940年，美国公共养老金（社保）才开始按月支付退休金，由于没有足够的积累储备，此前的社保退休金均为一次性付清，而且给付水平很低，只是象征性的，根本无法保障退休后的基本生活需要。　　二、美国私人养老金市场发展的第一次大跨越　　20世纪40年代，美国养老金市场实现了有史以来第一次大跨越、大发展，其主要动力源大致来自以下四个方面：　　（1）二战后美国联邦政府推行公司所得税高税率，这在很大程度上怂恿或鼓励雇主建立合格的私人养老金计划，雇主通过向合格私人养老金计划缴费，可以享受联邦公司所得税的“税收扣减”，同时还可以为雇员提供补充养老金福利。　　（2）在第二次世界大战和朝鲜战争中，美国国内严重的通货膨胀迫使政府实行“物价和工资稳定计划”。在工资管制或冻结的情况下，工会无法要求雇主涨工资，于是，提高福利（包括私人养老金）成为工会变相要求雇主涨工资的另一种选择。因此，20世纪40年代后期，煤炭、汽车、钢铁行业的工会领导人，已将私人养老金计划视为集体谈判的一个焦点问题纳入集体合同。　　（3）一些工会领导人认为，单一的社会保障作为退休收入来源是严重不足的，因此，私人养老金应该成为公共养老金（社会保障）的重要补充。尤其是1948年全国劳工关系委员会（NLRB）裁定的一个案例，更是为私人养老金的发展火上浇油。该案例裁定“雇主有法定责任将私人养老金条款纳入集体谈判之中”。这直接推动了20世纪50年代美国私人养老金新计划不断建立。　　（4）大萧条以来主流的社会、政治氛围转向，人们转变了对私人养老金的轻视态度。在大萧条中，美国人不仅失去了一生的储蓄，而且真切感受了个体力量的渺少和无保障后怕，1935年尽管美国人建立了社会保障制度，但公共养老金只是一个“地板”或底线保护，它还留下了一个很大的保障缺口，急需有雇主提供的私人养老金福利来抵补。　　正是上述四个因素，极大地刺激了美国私人养老金市场的第一次大跨越、大发展。1950年美国私营部门参加私人养老金的工人数比十年前翻了一番，达到了980万人，1960年参加计划的人数比1950年再翻一番，达到了1870万人。　　三、美国私人养老金市场发展的第二次大跨越　　经过战后近二十年的扩张与发展，美国私人养老金市场缺乏法治与监管机制的问题逐渐暴露出来。当时，许多私人养老金不仅投资自己公司股票，而且也投资其他公司股票，但法律明确规定，保险公司不得将其托管的私人养老金投资于股票，因此，许多私人养老金自己直接投资股票。尽管联邦政府对私人养老金托管机构作出了信息披露的要求，以防止欺诈和混乱的管理，但最终还是导致了斯图特贝克事件的总爆发。1963年，美国一家汽车制造厂斯图特贝克（Studebaker）突然倒闭，直接造成7000多名雇员失业，并导致该厂11000多名工人退休金计划的终止，主要原因是公司缴费不足。　　正是私人养老金管理存在的巨大隐患和漏洞，迫使美国政府痛下决心，并于1974年推出了首部私人养老金“大法”，这就是《雇员退休收入保障法》（ERISA）。该法对私人养老金运行的各个环节都作出了严格而具体的规定，包括参加条件、缴费标准（原先允许个人税后缴费不受限制）、既定受益权、投资管理、信息报告与披露，计划管理与资产管理的受托人标准，设立待遇确定型（DB）私人养老金担保公司（PBGC），并为那些没有私人养老金的个人创设了个人退休账户（IRA），同时，该法还首次确立了雇员股权计划（ESOP）的法定地位。这标志着美国私人养老金市场终入迈入了法制化的轨道，这为美国私人养老金市场的第二次大跨越、大发展奠定了坚实的法制基础。　　1978年，美国税法修订，首推401（K）计划，创设了简化的雇员养老金（SEP）计划，并再次为IRA松绑、扩面。此次税法修订的最大贡献，就是创设了后来流行全美、风行全球的私人养老金模板――401（K）计划，因为401（K）计划首次允许雇员税前缴费，这极大地刺激了雇员主动参加私人养老金计划的积极性。　　不过，由于401（K）实施细则迟至日才发布，因此，直至1978年税法修订三年后，401（K）计划才开始付诸实施，但其起步发展就十分迅猛。一年后，截止1983年初，几乎一半的大公司已开始提供或正在准备提供401（K）计划。1984年税改法案规定，401（K）计划必须接受“非歧视检测”，以防止高收入雇员与低收入雇员之间福利差异过大。这在一定程度上进一步推进了401（K）的普及与发展。　　为了便于小企业也能够创设401（K）计划，1996年《小企业就业保护法》专门针对雇员不足100人的小企业新推出了SIMPLE 401（K）计划，这使得401（K）计划在众多小企业中迅速普及。如果说，80年代主要是大企业普及401（K）计划，那么，90年代则主要是小企业普及401（K）计划。　　在401（K）计划发展的主导下，20世纪80年代至90年代，美国私人养老金出现了两大发展趋势：一是待遇确定型计划（DB）向缴费确定型计划（DC）转化；二是DC计划向401（K）计划转化。据统计，1984年，美国共有401（K）计划17303个，覆盖雇员754万人，总资产为971.5亿美元。1990年，这一组数据分别为：97614个，1954.8万人，3848.5亿美元；1996年，这一组数据分别为：230808个，3084.3万人，1.06万亿美元。2003年，这一组数据分别为：438000个，4240万人，1.9万亿美元。　　四、美国养老金市场做大做强的经验借鉴　　1949年，美国大都会人寿保险公司的精算师霍豪斯（Reinhard A. Hohaus）在一次社会保障论坛上，首次将美国养老金保障体系形象地称之为“三条腿的板凳”，这是美国养老保障体系架构目标的首次清晰表述，同时，它也是第一个提出构建多层次（三支柱）养老保障体系主张和构想的国家。　　这里所说的“三条腿的板凳”，如今已变成了美国社会的现实。所谓“三条腿”，第一条腿是由政府主办的社会保障（公共养老金），这是美国人养老保障的精神支柱或底线保障；第二条腿是由雇主主办的补充养老（私人养老金），这是美国人养老保障的重要载体；第三条腿则是由家庭或个人依法设立的个人退休账户（IRA），以及个人购买的商业人寿保险、个人储蓄与投资等，这是对第一、二条腿的重要补充。中美两国养老金市场规模与结构比较表中国VS美国 中国（万亿人民币） 美国（万亿美元） 政府设立养老金（第一条腿） 2.3933 2.609 雇主设立养老金（第二条腿） 0.2809 13.340 个人退休账户（IRA） 0 4.895 养老金总资产 2.6742 20.844 占家庭金融资产比重 8.5% 42.3% 占股票市值比重 10% 116.7% 占GDP比重 6.7% 142.2% 　　注：中国数据更新至2010年底；美国数据更新至日。其中，中国“政府设立养老金”是指全国社会保障基金与地方社会养老保险基金资产之和；中国“雇主设立养老金”是指企业年金；中国“家庭金融资产”因缺乏官方统计数据，故采用口径较小的“城乡居民储蓄存款”作为替代。　　值得我们注意的是，由于美国社会保障实行的是“现收现付制”，因此，它并不需要保有太大规模的公共养老金储备，同时，为了防止公共养老金“入市”破坏或影响市场自由竞争，美国社会保障基金自创立以来一直不允许“入市”，只能购买由财政部内部发行的特别国债。　　与此相反，美国的私人养老金不仅规模庞大，而且还能直接入市。根据主办方身份不同，美国私人养老金大体分为如下几类：私营部门的私人养老金、免税组织的私人养老金、州地政府的私人养老金、联邦政府的私人养老金、IRA。从上表数据不难发现，美国养老金储备的主体不是公共养老金，而是庞大的私人养老金。目前，美国私人养老金总储备超过了18万亿美元，其规模不仅超过了美国国内上市公司股票总市值，而且更超过了美国GDP。　　当然，中国还只是一个新兴的发展中国家，现代社会保障体系建立也才10多年，企业年金建立也不过10年，因此，中国目前的养老金总储备规模仍很小，大体只相当于美国的1/50。相比之下，中国私人养老金（企业年金）发展严重滞后，其储备规模几乎可以忽略不计，这是中国养老金市场发展的最大制约和短板，相反，这正好是美国养老金市场的最大优势和强项。为此，我们不妨借鉴美国私人养老金发展的成功经验，全力推进中国私人养老金市场的大发展。　　归纳起来，美国私人养老金市场的大发展，主要得益于以下几个方面的因素：　　第一，美国工会力量强大，它不仅能够代表雇员利益与雇主进行公正博弈，而且还能迫使雇主在提高雇员福利安排上更加自觉、主动。在中国，工会还远不能真正代表劳工利益与雇主展开公正博弈，而且也无法对雇主行为产生任何威慑力。　　第二，美国养老保障体系始终强调“三条腿走路”，国民不会单一地依赖社会保障，而是更多地依靠雇主提供的补充养老福利，此外，政府和雇主都十分注重私人养老金与公共养老金之间的整合与协调。在中国，城市人养老保障主要靠社保，而农村人养老保障则主要靠自己或是“养儿防老”。　　第三，美国的各类私人养老金几乎覆盖了美国国内所有雇员，包括企业职工、行政事业单位职工、自雇者以及无工作的成年人。在中国，私人养老金就是企业年金，因此，它仅仅只覆盖少数企业职工，而行政事业单位职工则根本就没有私人养老金之说。　　第四，制度创新是美国私人养老金市场不断壮大、并可持续发展的持续动力。从DB到DC，从DC到401（K），从大企业适用的计划到小企业实用的计划，从货币类计划到股权类计划，不同类型的私人养老金计划，分别适应不同的雇主及雇员，这为私人养老金计划的扩面与普及提供了强有力的制度保证。在中国，企业年金管理办法仍很简陋而粗糙，无法适应现实需要。　　第五，税制优惠、政策导向。1978年美国税法改革前，私人养老金的税收优惠主要局限于雇主缴费；1978年美国税法改革后，美国私人养老金的税收优惠又同时赋予了雇员缴费，这极大地调动了雇主设立私人养老金计划，以及雇员参加私人养老金计划的积极性。在中国，目前企业年金只对雇主缴费有税收优惠，而对雇员缴费则不能采取延迟税收的优惠政策，这不利于雇员督促雇主建立企业年金计划。　　第六，美国拥有世界上规模最大的多层次资本市场，它为美国庞大的私人养老金提供组合投资与保值增值的平台，反过来，庞大的私人养老金“入市”，也为美国资本市场提供长期资本的巨大支持。这正是美国资本市场与美国养老金市场的强强联手与良性互动。在中国，养老金总储备规模还很弱小，它与资本市场规模无法匹配，即便这些养老金全部入市，也对资本市场产生不了多大影响。原文地址：
（责任编辑：王静）
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改革养老金破解底线公平
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摘要：“政策规定企业给员工缴纳养老保险费以员工的月工资总额作为缴费工资，但实际中，不少企业和员工为了少缴费，都是选择最低标准缴费。”深圳市社保局相关负责人解释，在职时缴得少，退休时当然拿得少。
深圳男子缴费19年退休仅拿1220元。 &政策规定企业给员工缴纳费以员工的月工资总额作为缴费工资，但实际中，不少企业和员工为了少缴费，都是选择最低标准缴费。&深圳市社保局相关负责人解释，在职时缴得少，退休时当然拿得少。深圳社保局提醒参保人不要等到领取待遇时才抱怨待遇低，在职期间应关注自身的养老权益，如实按工资总额缴费。
&社保缴费19年退休时1220元&的网帖引起广泛关注，深圳社保局提醒参保人不要等到领取待遇时才抱怨待遇低，在职期间应关注自身的养老保险权益，如实按工资总额缴费，这是善意的。但忽略了两个核心问题，一是为什么养老金让缴存者领取时感到失望；二是为什么与公务员相比有着天壤之别。一直以来，养老金低的问题都是民众热议的焦点，这样的抱怨也是决策者必须积极应对的民生诉求，从政策上破解&底线公平&乃当务之急。
社会公众日益关注&分蛋糕&的收入分配话题。谁&有毛要做秃子&，只有不断增加民众收入，提高养老金单位与个人缴存比例，才能让骨感的养老金变得丰满起来。诚然，&锅里有，碗里就有&。只有把社会财富这个&蛋糕&做大，才有可能使分蛋糕的份额放大。但当下最紧要的是出台调节收入分配方案。必须启动改革，打破垄断，建立工资与GDP增长同比的正常增长机制和支付保障机制，在税收财政等制度上对保障职工工资正常增长的企业予以优惠，也可采取退税和财政补贴的办法，甚至可以直接减免税金和财政性收费，推动职工增收。
将公务员养老纳入统一的社会大势所趋，也是发达国家的通行做法。如果从公务员到普通农民，除了不同职业的调节系数外，都能领取同一标准的基本养老金，那么，社会感受度就会趋于平衡。破解&双轨制&不是简单的&加减法&，必须与效绩考核挂钩。对被刑究的腐败分子，养老金一律全部归零，不留一分钱。就是说，公务员养老保险与企业职工在同一起跑线上，廉政风险是选择公务员职业必须担当的风险。养老金盯上公务员不是从数额上&扯平&，而是建立公务员退出机制的出口，促进社会公平的务实之策。
同一屋檐下，都是劳动者，何以在基本养老金上分三六九等？何以在退休后面对收入相距甚远的晚年？这也许正是社保金&低缴低领&背后的真问题。这恐怕不是深圳社保局一两句解释所能回答的。
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Construction of the Dynamic Mechanism of Farmers Participating in the New Rural
Social Pension Insurance at the Perspective of Push-pull Theory A Thesis Submitted to Chongqing University in Partial Fulfilment of the Requirement for the Degree of Master of Management By Wang Ruijie Supervised by Prof. Xiao Yun Major: Social Security College of Trade and Public Administration of Chongqing University, Chongqing, China November, 2010
重庆大学硕士学位论文 中文摘要 摘
要 新中国建立后，农村养老保障的发展经历了家庭保障、集体保障、老农村社
会养老保险（简称“老农保” ）与新型农村社会养老保险（简称“新农保” ）四个时期。
其中，老农保探索开创了农村建立社会养老保险的新局面，新农保则是近几年继
取消农业税，实行农业直补，建立新型农村合作医疗等之后的又一项重大惠农政
策，将使得农民真正地实现“种地不交税、上学不付费、看病不太贵、养老不犯愁” 。
2009 年9 月 1
日国务院颁布《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导
意见》，之后新农保在各地的试点快速推开，27 个省、自治区的320 个县 市、区、
旗 于当年12 月14 日首批试点，试点面为11.8%，覆盖农村居民约1.3 亿人，新农
保首批试点仅几个月，基金积累也已达216.25 亿元。然而，调查发现，农民参加
新农保还面临着一系列障碍，积极性还不是很高，新农保的参保率还较低。 为了调动农民参保积极性、推动新农保的可持续发展，本文试图借鉴运用人
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