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8.第八章项目技术方案分析评估
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3秒自动关闭窗口第四章 项目建设方案分析评估(3)_图文_百度文库
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第四章 项目建设方案分析评估(3)
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你可能喜欢《投资项目评估学》例题分析
例题1-1 投资的涵义
题型：简答题
分析：投资是投资项目评估学课程的最基本概念。
答案：投资是指投资主体为未来获得收益而现时投入生产要素形成资产的过程；或者投资主体为未来获得收益而现时投入资金的过程。如从个体的观点来看，投资可分为生产资料投资和纯金融投资。就个体而言，二者均对投资者提供货币报酬；但就整体而论，纯金融投资仅表现为所有权的转移，并不构成生产能力的增加；生产资料投资能增加一国经济生产的能力，它是反映经济增长的因素。这里所讲的生产资料投资，亦即经济意义上的投资，即直接投资；纯金融投资，亦即金融意义上的投资，即间接投资。在投资项目评估这门学科中所讲的投资特指前者，亦即项目投资。
例题1-2 可行性研究与项目评估的关系
题型：简答题
分析：可行性研究与项目评估是互相联系又互相区别的。
答案：第一，项目评估与可行性研究的联系。
&&& ①均处于项目发展周期的同一阶段。
项目评估与可行性研究均处于项目投资前期阶段。可行性研究是在项目建议书批准之后，对项目可行与否进行的全面分析论证；项目评估则是对项目的可行性研究进行审查与分析，进而判断其是否可行。二者都是重要的前期准备工作。这两项工作的质量如何，对项目整个寿命期都会产生极大影响。
&&&& ②学科内容基本相同。
这两门学科所包括的内容基本相同。就经济分析而言，其基本原理都是将计算期的所费与所得加以比较，计算一系列技术经济指标，得出可行与否的结论；其分析的对象是一致的，都是项目；其分析的依据是相同的，都是国家的有关规定和有关部门为拟建项目下达的批复文件；其所分析的内容均包括必要性、市场、条件、工程、技术、财务和经济等几大部分。
③目标与要求相同。
为拟建项目进行评估和可行性研究的目标都是一致的，都是通过前期论证，判断项目的可行与否，实现投资决策的科学化、程序化和民主化，提高投资效益，使资源得到最佳配置。二者的要求也是相同的，都是在调查研究的基础上进行分析和预测，得出公正客观的结论。
&&& 第二，项目评估与可行性研究的区别。
项目评估与可行性研究存在诸多相同之处，从理论和实践方面来看，二者又有明显的区别，主要表现在以下几个方面：
①行为的主体不同。
可行性研究工作是由建设单位(即直接投资者)负责进行的，而项目评估则是由贷款银行或有关部门负责进行的。当然，这两项活动均可委托有关咨询机构进行，但所代表的仍是不同的行为主体，亦即咨询机构要对不同的行为主体负责。
②立足点不同。
可行性研究是站在直接投资者的角度来考察项目的，
而项目评估则站在贷款银行或有关部门的角度来考察项目的。由于角度不同，可能导致对同一问题的看法不同，结论也可能有差异。
③侧重点不同。
由于角度不同，二者考察项目的侧重点也可能不同，可行性研究往往可能侧重于项目必要性与技术方面的论证，项目评估则主要侧重于考察项目建设的可能性与偿还能力。
④作用不同。
二者都是进行投资决策的重要依据，可行性研究是投资主体进行投资决策和计划部门审批项目的重要依据，项目评估则是银行确定贷款与否的重要依据。二者不可能、也无法相互替代。
⑤所处的阶段不同。
根据基本建设程序的要求，可行性研究在先，项目评估在后，这一工作顺序是不能颠倒的。可行性研究是投资决策的首要环节，但仅有这一环节是不够的，还必须在此基础上进行项目评估。可行性研究为项目评估提供工作基础，而项目评估则是可行性研究的延伸、深化和再研究。
例题1-3 如何理解投资是诸多要素的统一。
题型：简述题
分析：投资已经成为经济发展的第一推动力。投资是由诸多要素组成的一个综合体。
答案：投资活动是诸多要素的统一。第一，投资主体。投资主体，是指各种从事投资活动的法人和自然人。第二，投资环境。其中包括投资政策、法律法规的保障水平等投资软环境，也包括基础设施等投资硬环境。第三，资金投入。投资主要以货币，也可以表现为设备、材料等有形资本和技术、信息、商标、专利权等无形资本的投入。第四，投资产出。投资的直接产出表现为购建的资产和新增加的生产能力（或服务能力）。所购建的资产又包括固定资产、流动资产、无形资产和递延资产等真实资产。第五，投资目的。投资活动是人类的有意识活动，其目的是为了获得预期效益。即必须对投入与产出进行核算，考察预期目标的实现程度。
项目背景分析&
例题2-1如何对投资者进行评估。
题型：简答题
答案：对投资者进行分析与评估的内容较多，对于工业项目来说，应从分析与评估企业素质、资金信用、经营管理、经济效益和发展前景等5个方面的内容进行。
1.企业素质评估
企业素质是指企业内在的质的情况，它是企业生存和发展的关键和根本，也是企业资信的基础和内在条件。
企业素质主要包括领导群体和职工队伍素质、产品素质、技术装备素质、资产素质、经营管理素质和企业行为等各种综合能力的质量。
2.企业信用分析与评估
分析与评估企业在一定资产结构下所表现出的信用状况，包括对企业的借贷资金信用、经济合同履约信用和产品信誉的分析与评估。
3.经营管理分析与评估
经营管理分析与评估主要考察企业在产品生产、销售以及流动资金周转的情况。在分析与评估中一般需要测算新产品开发计划完成率、产品销售增长率、合同履约率、成品库存适销率及全部流动资金周转加速率等指标。
4.企业经济效益分析与评估
企业经济效益分析与评估就是对企业的获利能力进行评价，这是投资者、债权人(即贷款者)以及经营者都十分关心的关键问题。经济效益评估主要从利税角度，通过测算企业的资金利润率、利税率、利润增长率和资本金利润率等指标，考核企业的经营水平和效果状况。
5.企业发展前景的分析与评估
企业发展前景分析与评估主要考察企业近期、远期的发展规划、目标与措施，产品的地位与市场竞争能力，企业的应变能力及发展趋势。
例题2-2 判 断：
项目建议书是要求建设某一具体项目的决定性文件，是项目建设程序中最初阶段的工作，是根据国民经济和社会长远规划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目准备建设的最终的决策。
题型：判断题
分析：这道题是关于项目建议书概念的理解题。
答案：项目建议书是要求建设某一具体项目的建设性文件，是项目建设程序中最初阶段的工作，是根据国民经济和社会长远规划，结合行业和地区发展规划的要求，提出项目准备建设的初步设想。项目建议书的主要作用是推荐一个拟进行建设的项目的初步说明，供投资管理部门选择并确定是否进行下一步的工作。
例题3-1 市场分析的主要内容是什么？
题型：简述题
分析：市场分析是投资项目评估的重要内容。在项目评估中，首先要研究项目产品的市场问题，只有判断项目产品有市场，可以通过科学的市场营销战略实现市场目标，才能去研究项目的资源、技术、经济和社会等方面的问题。
答案：市场分析包括两大部分内容，即项目产品是否有市场和通过怎样的营销战略实现市场目标。市场分析所包括的内容主要有以下各项：
分析、判断影响产品需求量的因素；
分析、判断影响产品供给量的因素；
调查和预测项目产品在未来某一时期的需求量和供给量；
分析、研究项目产品的竞争能力；
根据需求量和供给量以及项目产品的竞争优势来判断项目的市场前景；
根据项目产品的市场状况制定营销战略；
项目销售规划等。
例题3-2 什么是市场调查？什么是市场预测？
题型：概念题
答案：市场调查是指按照科学的方法，有计划、有目的地对拟建项目产品的市场供求情况进行系统的搜集、整理和分析。
市场预测是指在市场调查的基础上，运用科学的方法，预计和测算未来一定时期内的市场对项目产品的需求量和变化趋势的过程。
生产规模的确定
例题4-1 确定生产规模的方法有哪些？
题型：简答题
答案：1.经验法
经验法是指根据国内外同类或类似企业的经验数据，考虑生产规模的制约和决定因素，确定拟建项目生产规模的一种方法。在实践中，此法应用最为普遍。
2.规模效果曲线法
规模效果曲线法是通过研究随着拟定的生产规模不断扩大时，企业的销售收入与成本曲线的变化情况，来确定项目的最适宜的生产规模的一种方法。由于销售收入与成本曲线也叫规模效果曲线，所以，该种方法称规模效果曲线法。
分步法也叫“逼近法”，其特点是先确定起始生产规模作为所选规模的下限，确定最大生产规模作为所选规模的上限，然后在上、下限之间，拟定若干个有价值的方案，通过比较，选出最合理的生产规模。
建设条件和厂址选择分析与评估
例题5-1 资源条件分析与评估的原则有哪些？
题型：简答题
分析：资源是指可供开发利用，并且为项目需用的自然资源，如矿藏、农林、生物、土地及水资源等。
答案： ①环境保护原则。资源的开发利用要从保护环境出发，保持自然生态平衡。
②综合利用原则。对资源的开发利用要达到多层次、多目标的综合利用要求，避免浪费 资源。
③经济开发原则。对资源的开发利用要注意资源供应数量、质量、服务年限开采方式和利用条件等，尽量做到经济合理地开发。
④持续发展原则。对可再生资源的开发利用，要注意保证资源的连续补偿，达到可持续性地发展和应用。
⑤最佳利用原则。要注重技术进步对资源利用的影响，把最新技术和设备投入到资源合理开发和综合利用方面。
例题5-2 原材料供应条件评估的主要内容。
题型：简答题
分析：原材料供应条件是指项目在建成投产后生产经营过程中所需各种原料、主要材料、辅助材料及半成品等的供应数量、质量、价格、供应来源、运输距离及仓储设施等方面的条件，它是工业生产所必备的基本条件。
答案：每个项目所需的原材料是多种多样的，没有必要对项目所需的全部原材料进行分析评价，应着重对几种主要的或关键性的原材料的供应条件进行分析评价。
原材料供应条件分析评估主要包括下列内容：
①分析和评价原材料的质量是否符合生产工艺的要求。
&&& ②分析和评价原材料的供应数量能否满足生产能力的要求。
③分析和评价原材料的价格、运费及其变动趋势对项目产品成本的影响。
④分析和评价原材料的存储设施条件。
总之，评价原材料的供应条件的目的是选择适合项目要求的、来源稳定可靠的、价格经济合理的原材料，作为项目的主要投入物，这样可以保证项目生产的连续性和稳定性。
工程设计和工艺技术分析与评估&
例题 6-1 &工艺技术选择时应考虑的因素有哪些？
题型：简答题
分析：工艺是指项目生产产品时所采用的制造方法及生产流程，而技术则是指根据生产实践经验和自然科学原理而发展起来的各种工艺操作方法及技能。在项目评估中，往往将两者合称为工艺技术。
答案： ①先进性
工艺技术的先进性是指工艺、设备、设计方案及产品方案具有国际水平或领先于我国现有技术水平。
工艺技术上的适用性是指拟采用的工艺技术必须适应其特定的技术条件和经济条件，可以迅速消化、投产、提高并能取得良好的经济效益。
经济性原则可以表述为以最小的代价获取最大的收益。
项目所选择的工艺必须是成熟的和可靠的，并且在实践中能发挥预期效益。可靠性是选择工艺的前提。
对项目采用的工艺技术及设备的安全性，有足够把握，从社会角度、劳动保护角度加以分析评价。
财务基础数据估算
例题7-1 总投资的构成。
题型：简答题
分析：建设项目总投资是指建设项目从施工建设起到项目报废为止所需的全部费用，即项目在整个计算期内投入的全部资金。
答案：总投资包括建设投资、建设期借款利息和流动资金。
建设投资由5部分组成，固定资产投资、无形资产投资、开办费、预备费和固定资产投资方向调节税组成。固定资产投资由3部分组成，建筑工程投资，设备购置和安装工程投资以及工程建设其他费用等。
例题7-2 如何估算进口设备购置费
分析：由于设备的来源渠道不同，设备购置费的估算不同。
答案：对于从国外进口的设备，其购置费用的计算公式如下：
设备购置费=到岸价格+进口关税 +进口消费税 +进口增值税 +外贸与银行手续费+国内运杂费
到岸价格＝离岸价格＋海运费＋海运保险费 ,
或者：到岸价格＝离岸加运费价格＋海运保险费
海运费＝离岸价格×海运费费率
进口设备关税的应纳关税额 ＝ 到岸价格 × 关税税率
进口设备应纳消费税的计算公式如下：
实行从价定率方法的计算公式：
应纳消费税额＝
实行从量定额方法的计算公式∶
应纳消费税额＝海关核定的应税消费品进口征税数量×消费税单位税额
进口设备应纳增值税的计算公式如下：
应纳增值税额 ＝(到岸价格＋关税税额＋消费税税额)× 增值税税率
进口增值税税率查阅国家颁布的有关进口增值税的法律或规定。
银行手续费的计算公式如下：
银行手续费 ＝ 合同货价 × 银行手续费率
外贸手续费的计算公式如下：
外贸手续费 ＝ 到岸价格 × 外贸手续费率
国内运杂费包括国内运输费、装卸费和保险费等。
国内运杂费 ＝ 到岸价格 × 国内运杂费率
例题7-3 项目建设的资金来源渠道有哪些？
题型：简答题
分析：从投资者的角度来看，建设项目筹资渠道主要有两大类：一是投资者自有资金，形成资本金；二是外部筹资。
答案：自有资金是指投资者缴付的出资额，包括资本金和资本溢价。
外部资金即借入资金，是需要还本付息的资金亦称负债融资，它是指项目法人通过银行境内外金融机构申请借款、经批准发行企业债券、融资租赁等方式筹集的用于项目建设的资金。
投资估算与资金筹措
例题8-1 判 断
财务基础数据估算是指在项目市场、资源、技术条件分析评价的基础上，从项目（或企业）的角度出发，依据现行的法律法规、价格政策、税收政策和其他有关规定，对一系列有关的财务基础数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务基础数据估算表格的工作。
题型：判断题
分析：财务基础数据估算是项目财务分析、国民经济分析和风险分析的基础和重要依据，它不仅为上述分析提供必需的数据，而且对其分析的结果、所采取的分析方法、以及最后的决策意见，都产生决定性的影响。
答案：正确。
例题8-2 财务基础数据估算的原则。
题型：简答题
答案：① 以现行经济法律法规为依据的原则； ② 真实性原则； ③ 准确性原则。&
例题8-3 判断：项目的生产期主要取决于项目主要固定资产（如主要设备）的自然寿命期。
题型：判断题
分析：项目生产期是指项目从建成投产年份起至项目报废为止所经历的时间。在进行财务基础数据估算时，应该充分考虑技术进步对固定资产寿命的影响，以工程项目主要固定资产的经济寿命期作为确定项目生产期的主要依据。
答案：不正确。
例题8-4 进行财务数据估算时，为什么使用经营成本而不使用总成本费用？
题型：简答题
分析：经营成本是指项目总成本费用扣除折旧费、维简费、摊销费和利息支出以后的成本费用。
答案：①现金流量表反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和流出。与常规会计方法不同，现金收支何时发生，就在何时计算，不作分摊。由于投资已按其发生的时间作为一次性支出被计入现金流出，所以，不能再以折旧、提取维简费和摊销的方式计为现金流出，否则会发生重复计算。因此，作为经常性支出的经营成本中不包括折旧费和摊销费，同理也不包括维简费。
②各项目的融资方案不同，利率也不同，因此，项目财务现金流量表不考虑投资资金来源，利息支出也不作为现金流出；资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此，经营成本中也不包括利息支出。
例题8-5 偿还建设投资借款的资金来源主要有：折旧费、摊销费和未分配利润等。
题型：判断题
分析：根据国家现行财税制度的规定，偿还建设投资借款的资金来源主要是项目投产后所取得的利润和摊入成本费用中的折旧费、维简费、摊销费，以及其他资金来源。
答案：正确。
例题8-6 计算
某项目建设投资为1000万元，其中30％为自有资金，其余为借款，借款利率为10％，建设期第一年投入建设投资的50％，其余在第二年投入。计算建设期利息。
题型：计算题
答案：第一年建设期利息＝1000×（50％-30％）×1/2×10％＝10万元
第二年建设期利息＝[(200+10)+500×1/2]×10%=46万元
建设期利息=10+46=56万元
& 财务效益分析
例题9-1 财务评价的目标有哪些?
题型：简答题
分析：财务分析是分析预测工程项目的财务效益与成本，计算财务分析指标，考察拟建项目的盈利能力、偿债能力和外汇平衡能力，据此评价和判断项目财务可行性的一种经济分析方法。
答案：财务分析的主要目标是工程项目的盈利能力、偿债能力和外汇平衡。
例题9-2 财务评价的基本报表有哪些?
题型：简答题
答案：财务分析的主要报表有财务现金流量表、损益及利润分配表、资金来源及运用表、借款还款计划表等。
例题9-3 财务评价指标是如何分类的？
题型：简答题
分析：工程项目财务分析结果的好坏，一方面取决于基础数据的可靠性，另一方面则取决于所选取的指标体系的合理性。只有选取正确的指标体系，项目的财务分析结果才能与客观实际情况相吻合，才具有实际意义。
答案： ①按是否考虑货币时间价值因素，财务分析指标可分为静态指标和动态指标
②按指标的性质，财务分析指标可分为时间性指标、价值性指标和比率性指标
③按财务分析的目标，财务分析指标可分为反映盈利能力的指标、反映偿债能力的指标和反映外汇平衡能力的指标。
例题9-4 判 断
财务净现值是指按规定的折现率，计算项目计算期内各年净现金流量现值之和。
题型：判断题
分析：财务净现值是主要的动态指标。根据定义可知，财务净现值是指按规定的折现率，计算项目计算期内各年净现金流量现值之和。
答案：正确
不确定性分析&
例题10-1 判断：
不确定性分析中的盈亏平衡分析只能用于财务评价，而敏感性分析和概率分析既可以用于财务评价也可以用于国民经济评价。
题型：判断题
答案：正确
分析：因为盈亏平衡分析是静态的不确定性分析方法，没有考虑资金的时间价值，因此不适宜于国民经济评价。
例题10-2 计算：
某新建项目正常设计生产能力为100万件，年固定成本为580万元，每件产品销售价格预计为60元，销售税金及附加率为6％，单位产品成本的可变成本估算为40元。对该项目进行盈亏平衡分析，并计算以产量和单价表示的盈亏平衡点。
题型：计算题
分析：盈亏平衡就是利润总额为零，不盈不亏的状态，即销售收入＝总成本费用+销售税金及附加。
∵销售收入＝单价×年销售量
总成本费用＝单位可变成本×年销售量+年固定成本
销售税金及附加＝年销售收入×销售税金及附加率＝单价×年销售量×销售税金及附加率
∴单价×年销售量＝单位可变成本×年销售量+年固定成本+单价×年销售量×销售税金及附加率
答案： 根据以上分析，可知：扫扫二维码，随身浏览文档
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2014年9月份考试建设项目评估第一次作业
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