16《2008年度金融企业财务决算报表》编制说明-第2页
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16《2008年度金融企业财务决算报表》编制说明-2
42、“递延所得税负债”项目，反映企业确认的应纳；43、“其他负债”项目，反映除以上负债以外的其他；44、“实收资本”项目，反映企业接受投资者投入的；45、“资本公积”项目，反映企业收到投资者出资额；46、“库存股”项目，反映企业收购、转让或注销的；47、“盈余公积”项目，反映企业从净利润中提取的；48、“一般风险准备”项目，反映企业按规定从净利；49、“未
42、“递延所得税负债” 项目，反映企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。43、“其他负债”项目，反映除以上负债以外的其他负债。44、“实收资本”项目，反映企业接受投资者投入的实收资本。其中，“国有资本”和“外商资本”单独列示。对于上市金融企业，其公开发行且在市场上流通的股票，如果在披露时点能明确界定为国有股或外商持有股份，应填列在“国有资本”或“外商资本”，如果不能明确界定则不需填列。45、“资本公积”项目，反映企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，直接计入所有者权益的利得和损失也在本项目田填列。46、“库存股”项目，反映企业收购、转让或注销的本公司股份金额。47、“盈余公积”项目，反映企业从净利润中提取的盈余公积。48、“一般风险准备”项目，反映企业按规定从净利润中提取的一般风险准备。信托投资公司在税后提取的信托赔偿准备在该项目中填列。49、“未分配利润”项目，反映尚未分配的利润，未弥补的亏损，在本项目内以“-”填列。50、“外币报表折算差额” 项目，反映因合并外币报表产生的折算差额。51、“归属于母公司所有者权益合计” 项目，反映在合并报表中归属于母公司的所有者权益部分。52、“少数股东权益”项目，反映编制合并报表时，子公司所有者权益中由母公司以外的其他投资者所拥有的权益份额。四、利润表（银行02表）（一）本表反映企业在一定会计期间的经营成果情况。本表填至一级分行（分公司）及境外机构。（二）本表“本年数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的实际发生数。上年度有关项目的名称和数字应按本年度的规定进行调整，填入本表的“上年数”栏。（三）本表各项目的内容和填列方法。1、“营业收入”项目，反映 “利息净收入”、“手续费及佣金净收入”、“投资收益”、“公允价值变动收益”、“汇兑收益”、“其他业务收入”等项目的合计金额。2、“利息净收入”项目，反映 “利息收入”项目金额，减去“利息支出”项目金额后的余额。3、“利息收入”项目，反映企业经营存贷款业务等确认的利息收入，应根据“利息收入”的发生额分析填列。企业债券投资的利息收入，也可以在该项目反映。4、“利息支出”项目，反映企业经营存贷款业务等发生的利息支出，应根据“利息支出”等科目的发生额分析填列。企业发行债券的利息支出，也可以在该项目反映。5、“手续费及佣金净收入”项目，反映“手续费及佣金收入”项目余额减去“手续费及佣金支出”项目后的余额。6、“手续费及佣金收入”项目，反映企业确认的包括办理结算业务等在内的手续费、佣金收入，应根据“手续费及佣金收入”等科目的发生额分析填列。7、“手续费及佣金支出”项目，反映企业确认的包括办理结算业务等在内发生的手续费、佣金支出，应根据“手续费及佣金支出”等科目的发生额分析填列。8、“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资取得的收益。本项目应根据“投资收益”科目的发生额分析填列。如为投资损失，本项目以“―”号填列。其中，对联营企业和合营企业的投资收益应单独列示。9、“其他收入”项目，反映“汇兑收益”和“其他业务收入”的金额合计。10、“公允价值变动收益”项目，反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值的变动收益。本项目应根据“公允价值变动收益”科目的发生额分析填列，如为净损失，本项目以“―”号填列。11、“汇兑收益”项目，反映企业外币货币性项目因汇率变动形成的净收益，应根据“汇兑损益”科目的发生额分析填列。如为净损失，以“―”号填列。12、“其他业务收入”项目，反映企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币性交换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。13、“营业支出”项目，反映“营业税金及附加”、“业务及管理费”、“资产减值损失”、“其他业务成本”等项目的金额合计。14、“营业税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税和教育费附加等15、“业务及管理费”项目，反映企业在业务经营和管理过程中所发生的电子设备运转费、安全防范费、物业管理费等费用等，应根据“业务及管理费”科目的发生额分析填列。16、“资产减值损失或呆账损失”项目，反映企业计提（或恢复后转回）各项资产减值准备所形成的损失，或按规定提取（或恢复后转回）的呆账准备金额，本项目如为恢复后转回的金额，以“-”号填列。17、“其他业务成本”项目，反映除“营业税金及附加”、“业务及管理费”和“资产减值损失或呆账损失”之外的其他业务成本。18、“营业外收入”项目，反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入，包括非流动资产处Z利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。19、“营业外支出”项目，反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出，包括非流动资产处Z损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。20、“所得税费用”项目，反映企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。21、“净利润”项目，反映企业实现的净利润。22、“归属于母公司所有者的净利润”项目，反映企业编制合并报表时净利润中归属于母公司所有者的部分。23、“少数股东损益”项目，反映企业编制合并会计报表时子公司净利润中属于母公司以外的其他投资者部分。24、“基本每股收益”、“稀释每股收益”项目，反映企业按照每股收益准则的规定计算的金额，本项目仅由普通股或潜在普通股已公开交易的企业，以及正处于公开发行普通股或潜在普通股过程中的企业填报。五、现金流量表（银行03表）（一）本表反映企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金和现金等价物流入和流出情况。一级分行（分公司）及境外机构无需填报此表。（二）本表各项目应当根据本年有关会计明细账目及统计资料等分析填列。六、所有者权益变动表（银行04表）（一）本表反映年末股东权益增减变动的情况。一级分行（分公司）及境外机构无需填报此表。（二）本表各项目应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“库存股”、“盈余公积”、“利润分配”、少数股东权益等科目的发生额分析填列。七、资产减值损失（呆账准备）明细表（银行05表）（一）本表反映各项资产减值损失（或呆账准备）的增减变动情况。（二）“贷款损失准备”、“坏账准备”、“可供出售金融资产减值准备”、“应收款项类金融资产减值准备”、“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备”、“投资性房地产减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“商誉减值准备”和“抵债资产跌价准备”项目，按照新?企业会计准则?有关规定填报。 “其他”，反映除上述各项减值准备以外的其他减值准备。（三）横向指标的内容及填列方法。1、年初余额：指某项准备金年初结转上年末余额。2、本年增加数：指当年累计提取该项减值准备，提取的各类减值准备金计入当期损益。3、冲销/卖出资产：是指当年各项资产损失得到确认时，使用准备金冲销资产的累计发生额或者卖出资产后应相应减少的准备金。4、因资产价值回升转回数：是指因资产质量好转或已计提资产减值准备的资产正常收回，相应减少减值准备而转回的减值准备金额。5、其他变化：是指准备金金额由于汇率等因素变动产生的其他变化，其他变化引起准备金增加以负数填报，引起准备金减少以正数填报。6、年末余额：指某项准备金年末余额。八、资产质量、表外应收利息及资本充足率情况表（银行06表）（一）本表反映贷款质量、表外应收利息及资本充足率指标计算的情况。一级分行（分公司）及境外机构只填贷款质量情况及表外应收利息部分。（二）贷款质量应分别按以下“五级分类”和“四级分类”的要求分析填列。1、贷款质量（五级分类）：按照国际信贷资产管理惯例，依据风险程度将贷款划分为五类，即正常、关注、次级、可疑、损失。（1）正常贷款：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。（2）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响因素的贷款。（3）次级贷款：借款人的偿还贷款能力出现了明显的问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款。（4）可疑贷款：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失的贷款。（5）损失贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分的贷款。2、贷款质量（四级分类），本项目仅由信用社（包括城市信用社）填报。（1）正常贷款：反映未超过还款期限及还款期限内未发生意外损失的各类贷款总额。（2）逾期贷款：反映按照人民银行?贷款通则?规定借款合同约定到期未归还的贷款，该项目不含呆滞贷款及呆账贷款。（3）呆滞贷款：反映按财政部有关规定，贷款本金逾期超过90天（不含90天）仍不能归还的贷款，或虽未逾期或逾期不到90天但生产经营已终止，项目已停建的贷款。该项目不含呆账贷款。（4）呆账贷款：反映按?财政部关于印发?金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法?的通知?（财金[号）的有关规定，列为呆账的贷款。（三）“表外应收利息”项目，反映银行或非银行金融机构不在当期损益反映并纳入表外核算的应收取而未收到的利息。1、年初未收：根据表外应收利息账户年初余额填列。2、本年增加：反映本年按期计提的表外应收利息。3、本年减少：反映本年表外应收利息减少情况。“本年收回”和“本年核销”应分别单独填列。4、年末未收：根据表外应收利息账户年末余额填列（四）非信贷类不良资产分别按“股权”、“债权”和“其他”三类填列，具体要求如下：1、股权类不良资产，包括股票投资不良资产和其他股权投资不良资产。（1）股票投资不良资产：按照已退出主板市场的股票投资，以及因各种原因（但上市公司按监管规定正常停牌期间除外）无法按账面价值处Z变现的股票投资进行统计。（2）其他股权投资不良资产：按照逾期2年（含2年）以上因被投资企业经营亏损而没有分红的法人股投资金额，以及被投资单位已停业、关闭或破产的投资金额进行统计。2、债权不良资产，包括债券投资中的不良资产和应收款项中的不良资产。（1）债券投资中的不良资产：反映发行企业已破产，或虽未破产但已逾期2年(含2年)以上不能兑现本息的企业(公司)债券。（2）应收款项中的不良资产：反映账龄2年（含2年）以上的应收款项，以及账龄虽然未超过2年（不含2年）但已确定不能收回的应收款项。3、其他类不良资产，反映除“股权”类不良资产和“债权”类不良资产以外，由于技术陈旧、损坏、长期闲Z、停建、技术更新、市价大幅下跌等原因导致某项资产预计可回收金额明显低于其账面净值的资产。（五）资本充足率计算的各项指标，应根据中国银行业监督管理委员会颁发的?商业银行资本充足率管理办法?（银监会令第2号）和?中国银监会关于银行业金融机构执行&企业会计准则&后计算资本充足率有关问题的通知?（银监发[2007]82号）等有关规定填列。此处各项指标的数据一般应由金融企业的风险资产管理部门等提供。1、“实收资本/普通股”项目，同资产负债表中“实收资本”项目。2、“资本公积可计入部分”项目，包括商业银行资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备、现金捐赠、股权投资准备和其他资本公积，但不包括重估增值，可供出售金融资产公允价值变动未实现部分累计额为净利得的；现金流量套期有效套期部分中的套期工具和被套期工具公允价值变动未实现部分累计额为净利得的；将自用房地产或存货转换为采用公允价值计量的投资性房地产，转换日产生的价值增值部分；以前确认为负债而新会计准则确认为权益的部分，如可转换债券中的可转换权等。3、“盈余公积及一般准备”项目，盈余公积是指从利润中提取的，包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。一般风险准备是填报机构按照风险资产的一定比例从净利润中提取的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。4、“未分配利润可计入部分”项目，反映以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。但不包括以下内容：以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产公允价值变动形成的未实现部分累计额为净利得的，以公允价值计量的投资性房地产，持有期间公允价值变动未实现部分累计额为净利得，使用公允价包含各类专业文献、中学教育、行业资料、专业论文、幼儿教育、小学教育、外语学习资料、16《2008年度金融企业财务决算报表》编制说明等内容。　
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我是收饭卡钱的，我月底如何计算我的剩余钱金额……可以做日记帐吗
可以，你认为哪种方式记账简单，就用哪种。你也可以下载记账类型的APP
一般那种方法简单，营业报表里的数字能算出来吗
那你能给我算下吗
给数据，我看看
看不清，你就照报表吧
这张能看清吗
额，模糊的。。
这种计算，应该不是很难吧，自己用计算器算，不是更好？
但是我算不出来
有净收入，补助金额，亏损金额，早中晚刷卡合计金额，支出金额，你给我看下
你能照张清晰的图吗
那我明天照给你，能方便联系你吗
你私信我就行了
那我明天早上发给你，就是害怕给你发过去不清晰，你是做会计的吗
现在发给我吧
。不好意思我今天没有在单位，我明天去上班了给你发好吗？
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其他2条回答
你可以准备几个袋子，把充一样钱的放到一个袋子
最后月底数数每个袋子有多少就行了
什么意思？
没看懂你的意思
比如一个袋子里面全部都是50的 你只要数数多少个50就行了
你想的太简单了，我还支出去的钱，退卡钱
吗营业报表能算出来吗？
那种方法更简单
上班，事业单位在产业上班充值饭卡这块，你呢
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