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企业所得税纳税人
第六章 个人所得税例题答案_百度文库
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第六章 个人所得税例题答案
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2013年注会《税法》习题及答案(003)
日 23:38:39来源:233网校
1.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中,正确的是( )。
A、个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收
B、个人取得的财产转租收入,属于财产租赁所得的征税范围
C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,以领取租金的个人为纳税义务人
D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,由主管税务机关根据实际情况确定
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核的知识点是财产租赁所得的规定。选项A应该按照财产租赁所得征收;选项C由主管税务机关根据实际情况确定;选项D才是以领取租金的个人为纳税义务人。
2.某高级工程师2011年7月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得担保收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元,已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税(& )元
B、208
C、180
D、280
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核的知识点是个人所得税的计算。纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时进行抵免,但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。
该工程师当月应在我国补缴个人所得税额=[20000×(1-20%)×20%+1400×20%]-3300+()×20%×(1-30%)-280=208(元)
3.非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是( )。
A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B、出租境外房屋而取得的收入
C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核的知识点是个人所得税征税对象。非居民纳税人只就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
4.按照现行政策规定,下列关于财产转让所得说法正确的有( )。
A、对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税
B、个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房的所得,免征个人所得税
C、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税
D、个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
E、对职工个人一股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,暂缓征收个人所得税
【答案】 ABCE
【答案解析】 本题考核的知识点是财产转让所得的规定。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产,按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
5.个人取得的下列所得中,免征个人所得税的有( )。
A、国债利息收入
B、军人的转业安置费
C、个人转让自用3年且是家庭唯一住房取得的所得
D、个人购买体育彩票的中奖所得1600元
E、储蓄存款利息收入
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考核的知识点是个人所得税的税收优惠。个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得,免征个人所得税;个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。 课程辅导:
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80、非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有 ( )。 A、在中
80、非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有 (
)。 A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入 B、出租境外房屋而取得的收入 C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 D、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬 E、将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入 答案和解析,谢谢!!
非居民纳税人的下列收入中,应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有 (
请说出详细解析,谢谢!!
这一类的问题我是从注册会计师考试中总结出的答案,个税的缴纳,只要注意几点1、是不是中国人,不管在哪里
2、纳税项目是不是满足中国个税政策和是不是中国境内所得,满足其中之一就得交税
那就把c的情况记下来,以后遇见类似的就知道了
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