计算营业税金及附加城市税和教育税时。应交税费的水电费的税能算进去吗？_百度知道
计算营业税金及附加城市税和教育税时。应交税费的水电费的税能算进去吗？
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你说是进项税吧，如果你认证了就可以抵扣
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太给力了，你的回答完美地解决了我的问题，非常感谢！
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出门在外也不愁请问 营业税金及附加里面的---应交税费-应交营业税 --应教育费附加 （包含增值税、消费税、营业税）_百度知道
请问 营业税金及附加里面的---应交税费-应交营业税 --应教育费附加 （包含增值税、消费税、营业税）
营业税金及附加里面的---应交税费-应交营业税
--应教育费附加 （包含增值税、消费税、营业税）这两个营业税不收是重复了吗？问的有点傻，别见笑啊，还请前辈指导？
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营业税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。根据企业会计“利润表”中对应指标的本年累计数填列。
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一点都不重复。应交的教育费附加 城建税 地方教育附加都是根据实交的增值税、消费税、营业税按一定比例征收的附加税。交纳上述三个税的时候都要有附加税的。
交纳上述三个税（增值税、消费税、营业税）的时候,再缴纳城建税，而这个城建税是用这三个税的之和乘税率，是这样的吗？
“营业税金及附加”是一个专项费用科目，它包括营业税、教育费附加、地方教育附加、其他地方性基金。
缴纳增值税的企业，增值税和收入分开计算，因此税务上的“营业收入”为不含税收入，教育费附加、地方教育附加、其他地方性基金按照应交增值税额提取，计入“营业税金及附加”，作为费用列支。缴纳营业税的企业，营业税是按照收入全额按比例提取缴纳，营业税和教育费附加等一样，提取时计入“营业税金及附加”作为费用列支。 “营业税金及附加”、“应交税金——营业税”分别是两个不同的科目，一个是损益类科目，一个是负债类科目，不同类
什么是税务上的“营业收入”为不含税收入，能举例说明吗？其他地方性基金按照应交增值税额提取，这是指交城建税吗？教育附加当中（增值税、消费税、营业税）就是把这三个税之和加起来，是什么理解的吗？
营业税跟教育费附加是不同的税 教育费附加是根据增值税、营业税、消费税三者之和为依据计算的 并不是重复的税
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请问下列情况,我公司应怎样交纳增值税和城市维护建设税,教育费附加等相关地税?
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我单位是杭州地区新办的出口公司,加上本人又是新手,& &&&公司现处于一般纳税人辅导期:
国税局讲出口免税不需要交纳增值税,那么按照下列业务如何计算城市维护建设税,教育费附加等相关地税?
8 q" J&&F4 B! }: d, @' Q0 Z- E
请问发生如下出口业务的实务处理过程和下月初的纳税申报操作是怎样的?
0 V8 r/ }; ^7 w1 Y; ?( y9 Q
我单位2008年11月从杭州某工厂购进涤纶拉杆箱1560个,取得增殖税发票的紧额是100400元,进项税额为17068元,货款未付.当月该商品全部出口,售价为每10美元,(本月折算汇率为1美元=6.8288元),
日申请退税的单证齐全,该商品的退税率为11%
; y. R1 g5 Z&&@0 ~&&a3 z* f&&h
我做的分录是这样的:
7 c2 h/ |8 r) f4 s
本月11月:+ A+ }% {6 W+ R. o" R& p6 j7 j
3 j/ ]" ^. n4 K, @
1. 购进时:
借:商品采购---涤纶拉杆箱&&100400
& & 应交税金---应交增殖税(待抵扣进项税额) 17068
贷: 应付帐款---某工厂 117468, G2 X( |1 R2 g" V" g8 e( m
: A5 T5 o9 I' p&&u# k
2.商品验收入库时:
借:库存商品---库存出口涤纶拉杆箱&&100400
贷:商品采购---涤纶拉杆箱 1004009 U+ {/ q" Q3 h& ~7 L+ I
; e# j" R; R- e/ R" {" F* ]0 R
3.出口报关销售时我公司已开具出口货物销售发票:00美元)
借:应收帐款---外汇出口---香港公司
贷:商品销售收入---出口销售收入---涤纶拉杆箱 % R0 b& `: R) j: D- k5 v7 |" k
& F" f6 m9 U- Z) |) k3 X
4.结转出口商品成本:0 p$ K' |, l, h/ E; H) P
借:商品销售成本---出口销售成本---涤纶拉杆箱 100400+ g2 C) Z( k! }
贷:库存商品---库存出口涤纶拉杆箱 100400
下月12月初纳税申报时:&&g6 W8 c6 @, [3 v/ i1 Z6 M) @
) k&&n0 B, U& d5 l2 P1 V% B
1.本环节应退的增殖税额:%=11044元
2.转出的增殖税额:17068元 (国税局讲进项要全部转出,辅导期要次月转)&&T/ o0 m3 @$ L
9 Z+ i1 ~4 c/ m' A2 C: D$ ]* M
12月申报出口退税时的分录请问这个分录是在本月编制,还是要在12月编制?)
应退的增殖税:: `* N- v5 {2 ~2 \2 r& c
借:应收出口退税---增殖税 11044
贷:应交税金---应交增殖税---出口退税 11044- Y* O- f' O: b2 C8 z
进项转成本时:
借:商品销售成本---出口销售成本---涤纶拉杆箱 60247 q: T- R9 R: `3 G
贷:应交税金---应交增殖税---进项税额转出 6024+ t: X! a6 l/ H! e% S! j& k* p9 ^! R
请问:浙江杭州这里要求在出口发票上填销售收入和销售成本,以及入帐时间,那么转出的成本要一并填进销售成本中吗?谢谢+ t7 ]4 x8 @; B3 i/ N
收到增殖税退税款时:
借:存款 11044+ Z3 H/ w( T% t1 z9 @
贷:应收出口退税---增殖税 11044
' Q2 Z+ r' D$ ^; Q% r8 G# V- D) `
请各位高手指点下:
这种情况,我单位没有应交的增值税额,如何计算本月地税应交的城建税,教育附加等?. `&&s: o! g, k6 [$ |
. Q8 x7 o6 {1 v2 b# p( ]
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根据《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)要求，自日起，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。日前，已按免抵的增值税税额建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。如何理解该文件的最新规征收的城市维定，做好城建税和教育费附加的纳税申报，生产企业有必要进行仔细分析，细心筹划。1 B4 R3 _7 S&&T2 y6 a: F7 R3 |
一、城建税和教育费附加的原有征收规定. Y0 X$ n&&U1 [3 c
《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发[1985]19号)第三条规定：“城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据，分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳。”
《中华人民共和国征收教育费附加的暂行规定》(国务院令[1990]第60号)
第三条规定：“教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的产品税、增值税营业税的税额为计征依据，教育费附加率为2%，分别与产品税、增值税业税同时缴纳。对从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位，减半征收教育费附加。除国务院另有规定者外，任何地区、部门不得擅自提高或者降低教育费附加率。”
由此可见，出口货物负担的城建税和教育费附加以其实际缴纳的增税、消费税为依据，其免抵税额部分、退税额部分是不用缴纳城建税和教育值费附加的。( s% C& D1 T- q
二、征收城建税和教育费附加的社会背景
为认真贯彻党的十六大精神，保进外贸体制改革，保持外贸和经济持续健康发展，国务院决定改革出口退税机制。根据《国务院关于改革现行出口退税机制的决定》(国发[2003]24号)规定：“从2004年起，以2003年出口退税实退指标为基数，对超基数部分的应退税额，由中央和地方按75∶25的比例共同负担”。文件中的应退税额包括通过国库直接退付给出口企业的应退税额和用于中央财政和地方财政之间转移支付的应免抵税额。
新的出口退税机制实施后，从根本上解决了以往出口退税因受国家出口退税计划指标影响而造成的出口退税滞后及欠退税款严重积压问题，使企业出口周转资金不再无止境的沉积，大大地改善出口企业经营状况，使外贸出口能保持持续稳定增长。
但在实施出口退税新机制中，遇到新的矛盾和问题，首当其冲的是地方财政的负担不断加重。从理论上讲，如果某一个地方的出口生产企业所占比重过大，即便是不退税，由于免抵税额(超基数部分)25%由地方负担，地方政府将无法从该企业的出口增长中获得任何财政收入(不考虑所得税)，地方城市建设和教育等公共性支出将会受到很大影响。考虑兼顾中央和地方两者利益，对应免抵税额征收城建税和教育费附加不失为一个好办法，波动较小，符合出口退税新机制的总体改革思路。
三、征收城建税和教育费附加的会计分析5 R; ]. k# p: T5 D: C! y' T
如果出口企业当期的应纳税额＞0，企业会进行以下会计处理; Y; H1 x2 ^7 l0 L9 V
借：应交税金—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款/ Z! ?% g! F; G- e# Y
出口企业根据税务机关出口退税审核系统的预审反馈情况，计算当期的应退税额和应免抵税额，如果当期的应免抵税额＞0，企业应进行以下会计处理：# r" c8 U3 c& a- c
　借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)/ C& E! ?* |8 d$ ^' p
贷：应交税金—应交增值税(出口退税)5 ^2 _! o/ G! L/ ]1 C+ a&&r1 n( \1 }) z
很显然，出口企业根据“应交税金—应交增值税(已交税金)”和“应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”这两个科目当期的借方发生额就可以计算出当期应纳的城建税和教育费附加。, H" s' j3 d6 o+ s
四、申报缴纳城建税和教育费附加应注意的问题4 G- i* R/ j) _$ p" V7 X
1、根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发〔号)有关规定，对新发生出口业务的企业，除另有规定者外，自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额，即实行“免、抵”税办法的生产企业也应规定申报缴纳城建税和教育费附加。
2、因为外贸公司是按照进项税额来计算应退税额的，其出口环节增值部分是不计算免、抵税额的，自然不用负担城建税和教育费附加。因此，对设立有独立核算的进出口贸易子公司的生产企业而言，其出口货物可以改由进出口子公司来出口。同时要综合考虑所得税、印花税等整体税收负担来调整与子公司的结算价格。
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谢谢楼上的高人,/ b. G6 u1 P0 f1 ?- G
那么我们属于外工贸企业,是不需要负担城建税和教育附加的啦,7 g5 x# x5 M) p& i4 f! n" y
其他同生产企业,一样吧,, p/ V) S+ O3 r) N2 O/ ]! M
谢谢指点哈
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因此，对设立有独立核算的进出口贸易子公司的生产企业而言，其出口货物可以改由进出口子公司来出口。同时要综合考虑所得税、印花税等整体税收负担来调整与子公司的结算价格。; u+ a+ o, J/ W9 ]. X
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另外可否指点下,这个出口公司与生产企业结算价格有没有公式?谢谢
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分录：借：应缴税费-应交增值税
应缴税费-应缴城建税
应缴税费-应缴教育费附加
贷：营业外收入
是这样吗？
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