金税三期纳税人网上报税系统操作导引指南信息来源：市局征管和科技发展科字体：【
】　　根据国家税务总局和山东省地税局金税三期工程试点安排，临沂市范围内的地税纳税人将统一更换国家税务总局金税三期网上报税系统（以下简称&总局金三网报系统&）。本操作导引指南将帮助您尽快熟练使用系统。
　　一、纳税人计算机准备
　　纳税人计算机需安装IE6.0或以上版本浏览器。
　　二、网上报税具体操作步骤
　　总局金三网报系统依托&国家税务总局网上办税服务厅&网站实现，将分期实现税务登记、申报征收、发票管理、税收认定、税收证明、税收优惠、征纳互动等服务功能，第一期主要实现【申报征收】功能。
　　（一）总局金三网报系统登录地址
　　直接在浏览器地址栏输入进入。
　　（二）开始使用
　　1、纳税人登录
　　以单位纳税人为例，登录账号主用户为&纳税识别号&，子用户为&纳税人识别号_001&00N&。初始登录密码由地税机关设置并告知。登录后纳税人可以自行修改密码或通过子用户管理中的密码重置，由系统重新生成密码。
　　在左上侧登录框处，依次输入【账号】、【密码】和【验证码】，点击【登录】按钮进入系统。
　　2、控件下载
　　纳税人第一次登录网上办税服务厅时，系统强制弹出《新用户第一次使用指引》，阅读相关介绍后，在&系统运行环境设置&&处，下载&网上办税服务厅一键设置工具1.0&到本地计算机，解压后双击完成安装，先后点击【是】、【安装】两个按钮自动完成设置安装。
　　纳税人也可到&办税服务&下载专区&办税软件&，下载&网上办税服务厅一键设置工具1.0&。
　　3、子用户管理
　　大的企业或企业集团，需要使用多个用户办理网上报税时，纳税人可以设置多个子用户，但只能有一个主用户，税务机关为纳税人限定子用户数量上限。
　　纳税人使用主用户登录后，点击【子用户管理】按钮，进入子用户管理模块后，点击【增加】按钮，进入子用户增加页面，输入相关信息后，【用户所属角色】三个选项请全部选择。点【保存】按钮，保存子用户信息。主用户可对子用户完成启用、禁用、重置密码、修改信息等操作。
　　（三）操作说明
　　1、纳税申报
　　网上申报：将鼠标移动到【申报征收模块】后，系统根据税种核定情况自动出现相应的申报表，土地使用税、房产税、车船税申报的前提条件是必须先在主管税务机关办税服务厅申报登记税源信息。扣缴个人所得税申报的前提条件是主管税务机关办税服务厅已经维护个人所得税扣缴登记，可以通过网页版或客户端两种方式进行网上申报。建议明细申报数据超过100条的扣缴单位使用客户端软件；明细申报数据100条以下的通过网页版直接填写扣缴模板进行申报,扣缴模板通过网上申报平台下载。
　　纳税人每个申报表均需按照&初始化&填写申请表&确认申报表&查看回执&的顺序进行申报。
　　纳税人实行按期（月、季度、半年、年）申报的，申报期内每个税种只能在网上申报一次，少申报的需要到办税服务厅，由工作人员通过&申报错误更正&办理补充申报。
　　申报表作废：纳税人申报确认后，在划款前发现申报错误，可以作废相关申报表。申报表作废共分四步进行：查询申报信息&作废申请&确认作废&查看回执。
　　申报表作废只允许作废最近2天的申报数据且只能逐条作废，超过2天的，须到地税机关办税服务厅办理作废；纳税人申报错误但已经扣款成功，造成多缴税款的，须到地税机关办税服务厅申请办理退税或抵税。
　　2、财务报表申报
　　共分四步进行：初始化&填写申报表&确认申报表&查看回执。
　　第一步:初始化。进入【申报征收】&【资料报送与信息采集】&【财务报表报送与信息采集】后，出现初始化的页面后，确定【报送属期】、【报送期限】和【资料报送类型】后，点击【填写申报表】按钮，进入填写申报表页面
　　第二步：填写申报表。依次输入相关财务报表的数据后，点击【申报】按钮进入【申报确认】页面。
　　第三步：确认申报表。进入申报确认页面后，确认申报数据无误后，点击【确认】按钮，确认申报信息后，进入【查看回执】页面。
　　第四步：查看回执。进入查看回执页面后，打印回执和相关财务报表，用于向税务机关报送。
　　3、税（费）缴款
　　共分三步进行：缴款选择&缴款确认&缴款回执。
　　第一步：缴款选择。纳税人所有税费申报完毕后，进入【申报征收】&【税（费）缴款】&【征收缴款】模块，选择缴款方式为&实时扣款&，点击【确定】&按钮，自动进入【缴款确认】页面。
　　第二步：缴款确认。选择要扣款的税种后，点击【缴款】按钮，自动进入【缴款确认】页面，核对要扣款的信息与申报数据一致后，点击【确认】按钮进行划款，点击【确认】按钮，自动进入【缴款回执】
　　第三步：缴款回执。进入【缴款回执】页面后，打印或导出缴款回执和缴款信息。
　　三、软件没学会怎么办
　　临沂地税在金三正式上线前举办网上报税专题培训班，对全部网上报税纳税人进行培训。为更好的帮助纳税人在上线初期快速掌握新系统，临沂地税外部网站（Http://www.）为纳税人提供网上报税操作说明、网上报税模拟演练平台下载，纳税人可以自行下载学习。
　　四、操作出现问题找谁帮忙
　　方法一：直接拨打网上报税培训时师资人员告知的运维联系电话获得帮助。
　　方法二：拨打12366纳税服务热线获得帮助。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 　　临沂市地方税务局
　　&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&& 2013年9月【】【】金税三期与大集中系统功能差异
金税三期工程是一项技术创新和征管变革高度融合的税收现代化工程,其“全员建档、财产一体化、税源专业化、业务流程推送、案件卷宗管理”等业务处理原则对转变税收管理理念、完善税收管理方式具有重大意义，对规范税收执法，优化纳税服务，实现降低征纳成本和执法风险、提高纳税人遵从度和满意度的征管改革目标有着极其重要的作用。山东地税在充分借鉴原大集中系统和征管改革现有成果的基础上将“明晰征纳双方权利和义务、税源专业化管理、风险管理、集中征收、机关实体化运作、依纳税人申请业务事项全部前置”等改革新理念充分融入金税三期系统，将征管改革积极稳步的向前推进。为方便广大税务干部尽快掌握和熟练应用金税三期系统，现将金税三期系统与原大集中系统的主要功能差异和各相关系统上线情况汇总说明如下。
一、核心征管系统
（一）登记
&&1、全员建档。全员建档思路下，税务局端前台操作模块和步骤非常多，例如：二手房交易前台需要进行“自然人登记、减免税备案、涉税信息采集、录入申报资料、征收税款、开具发票”多步骤、多模块操作，各单位应加强前台人员操作培训，提高业务办理效率。
2、财产一体化管理。从精细化管理的角度出发，现行政策提出了房地产一体化管理和车船税收一体化管理的要求。以房地产一体化管理为例，分土地使用权取得环节-房地产开发或建筑环节-房产交易环节-房地产保有环节共四个环节进行管理，以“税源管理编号”保持不变为抓手，实现全过程控制。
3、税务登记号的唯一性。纳税人一般不得重复办理税务登记，纳税人异地经营应办理报验登记,纳税人跨区缴纳房产土地税的需要办理跨区税源登记。人保投资控股有限公司、国寿投资控股有限公司在异地拥有房地产的，可在房地产所在地办理税务登记。
4、报验登记管理。外出经营管理证明开具期限不得超180天，开具后30天内必须办理报验登记，超期未登记需重开外管证，开发票超报验期后需办理外管证延期。
5、组织临时登记。应办未办税务登记的组织在申请办理某些不应以相应登记为前提的申报、征收、代开发票等涉税业务时，或者税务机关依职权需要发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用组织机构代码证(没有组织机构代码证的用法人或负责人身份证)为其建立临时税务登记，办理正式登记后系统自动核销组织临时登记。
6、登记户自定义类别设置。指各级税务机关为实现税收的精细化管理，对登记户按照一定的口径进行分类管理而设置的不同类别。各级税务机关可以自行定义适用于本地的分类口径，并对已办理登记的纳税人、扣缴义务人进行口径归类。可以设置的登记户类别包含但不限于：行政区域、行业、重点税源类型等。
指各级税务机关为满足精细化管理的需要，按照上级和本级税务机关定义的登记户类别，对已办税务登记户进行归类设置的过程。同一组织或自然人可以任意归入一类或多类登记户类别。
8、税（费）种认定。税（费）种认定需要在三个模块中进行。核心征管中税务登记流程完成后系统自动触发核心征管税（费）种认定流程；工会经费、残疾人就业保障金等基金规费的税（费）种认定要单独通过“基金规费认定”模块进行；自然人税（费）种认定要单独通过“自然人税（费）种认定”模块进行。
9、设立登记操作实例。纳税人办理税务登记一般流程如下：
（1）办税厅办理事项：①设立税务登记，②税源管理登记，③税（费）种认定，④财务制度备案，⑤银行账号备案，⑥网报协议签订，⑦发票票种核定。
（2）基层科所办理事项：①确认是否需要签订委托代征协议并签订纸质协议。各单位自行确定此步骤放大厅、基层科所或征管科；②印花税核定。
（3）征管科办理事项：签订纸质协议后，在金税三期系统中录入委托代征协议，制发委托代征证书。
（二）发票
1、建筑业代开发票。按照项目管理要求，建筑业代开发票金额超过100万的必须进行建筑业项目登记。
2、建筑业代开发票分包业务。建设方代征存在分包行为工程的税款时，对分包项目必须单独开具税票，否则总包方代开发票时无法抵扣税款。建议实际操作中由分包方先开具发票，总包方再开具发票。
3、允许扣除金额申请审核。代开通用机打发票和销售不动产发票增加了“允许扣除金额申请”模块，允许扣除金额通过办税服务厅主任核准后可实现差额纳税代开发票。
（三）优惠
1、税收减免备案。税收减免备案由纳税人到办税服务厅直接申请，办税服务厅受理、核准后完成受理流程，不再通过税务科所或税政科室流转。
2、税收减免审批。税收减免审批由纳税人到办税服务厅直接申请，办税服务厅受理后，直接将相关资料转税政科室进行审批，审批中发现有疑点的可触发调查巡查流程进行调查核实。
3、税收减免备案（自然人）。由于减免税事项较多，系统无法直接全部列出，故在系统界面中增加了对减免税事项的搜索模块，需要前台人员在搜索模块中查找减免事项。
4、职工名册采集。税务机关在办理税收减免审批、税收减免备案、税前扣除备案等工作时，根据需要从企业采集职工名册。如对“企业促进再就业税收减免”审批时，需要同时录入职工名册信息，根据职工名册的信息自动减免相应的税额。
（四）申报
1、土地增值税申报。纳税人在进行土地增值税申报前，必须先做土地增值税税种认定。从事房地产开发的纳税人进行土地增值税申报时需要做不动产项目登记，非房地产开发的纳税人进行土地增值税申报时需要做土地出转让信息采集或存量房信息采集。金三系统中需要使用分项目通用申报模块进行土地增值税预缴申报。
2、土地增值税清算申报（依申请）。土地增值税清算前必须要进行土地或不动产项目登记，先填写相关附表信息后，相关信息自动带入主表。土地增值税清算需要税政部门进行审批。
如果项目不进行清算，由税务机关核定征收的，需要在“其他税种核定”模块中核定土地增值税的核定征收率，在分项目通用申报中进行申报。
3、土地交易。土地使用权的出让或转让的，承受方需要在“资料报送与采集—财产一体化资料—土地出转让信息”中，录入相关信息。土地转让的可以在信息录入完成后直接进入土地交易模块，也可以单独输入转让方或承受方纳税人识别号进入土地交易申报模块，查询土地税源编号，带出双方信息，对买卖双方的应纳税款进行申报。土地出让的在做完税（费）种认定后进入土地交易申报模块，或者直接进入契税、印花税申报进行分税种申报，是耕地的还需要缴纳耕地占用税。
4、增量房申报。房地产开发商录入增量房信息后，购买方为个人的需要做自然人登记和自然人契税税（费）种认定，进入契税申报进行申报。
5、房产交易申报。房产交易申报，前提是要先有房源信息。纳税人做完存量房信息采集后，系统会提示是否转到房产交易申报环节，也可以直接进入房产交易申报模块。填写转让方和承受方税款信息，且转让方与承受方信息不能同时为空。双方应缴纳的税款可以在此模块直接进行录入保存后直接进入征收模块，不需要再进行单独的申报。
6、增量房销售信息采集。房地产开发商进行项目税收申报时，应当按照有关规定报送房屋销售合同和《增量房销售信息表》，系统采集相关报送信息后，产生房源编号，同时记录与不动产项目编号关联关系；纳税人已销售房产发生退回的，当期应收款栏目以负数形式体现。纳税人需要进行土地、不动产项目登记,系统自动调取税源登记信息。
7、存量房销售信息采集。纳税人在房产交易相关税收申报时，如果交易的房产之前在系统中没有相关信息，纳税人应提供交易的房产合同或房产证，系统记录存量房交易信息，并赋予其房源编号，如同时记录该房屋的土地座落位置，则赋予其土地税源编号，建立房屋与土地的关联关系。纳税人是个人的需要进行自然人登记，纳税人在进行房产交易之前在系统中没有房产信息的，系统会自动赋予房源编号。信息采集完成后会提示是否进入房产交易页面。
8、多国库税款的申报。纳税人的某一税种根据财政体制划分需要缴入不同国库时，不能进行网上报税，需要到办税服务厅进行直接申报。此种情况下，税务机关要在税（费）种认定环节将该税种对应的国库设置为空，由前台申报人员在纳税人申报时手工选择相应国库。
（五）计统
1、税费缴纳方式。税费缴纳方式更加完善，缴纳税款的渠道呈现多样化，支持税款正划、手工转账、税务机关自收现金、税库银联网、银行端现金缴税以及Pos机联网划款等多种方式，要求税票应用以及税款入库途径必须要同税款缴纳方式相匹配，以确保税款入库的正确性。
2、销号。在金税三期中，Tips不支持税收汇总专用缴款书的电子信息传递，需要手工操作，分别需要由基层税收会计岗进行“上解销号”，由区县级税收会计岗进行“入库销号”。
3、更正（调库）。税务机关在金库对账过程中，发现缴款书的预算级次、预算科目、收款国库填写错误，属于税务部门、国库双方错误的，进行错误信息的更正，同时打印(或填开)《更正(调库)通知书》，送国库更正;属于税务部门单方错误，通过缴款错误更正流程更正。
财税库银联网情况下，税务机关开具调库(更正)通知书后传递到国库，国库审核无误后办理具体的税收更正业务并盖章后，税务机关以此作为销号的依据。当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，当抵扣的应退税款和欠缴税款属于不同款、项级预算科目时，应由县或县以上税务机关的计会部门根据《应退税款抵扣欠缴税款通知书》填开《更正(调库)通知书》送交国库办理调库。
4、提退税金审批。在提退税金的审批方面减少了审批环节，审批不再通过科室一般人员，直接发至科室负责人。在退抵税方式的选择方面，纳税人无欠税且核准退抵税方式为“退税”的，应打印《税收收入退还书》至国库办理退库;核准为“先抵后退”的，应先抵缴欠税，抵缴后的余额再退库处理；核准为“抵欠”的，只能在今后申报时抵欠，本次只能抵缴本次生成的申报数额。
5、自动定位差错数据。通过报表和科目自定义查询功能，对核算汇总数据依据会计分录摘要或维度，并通过汇总数据下钻到明细数据，直至数据分户原始凭证，最终能还原科目明细的资金运动记账全过程，帮助会计人员及时找到错误源头和展现科目最细化记账内容。
6、补偿业务。金税三期系统中税收会计核算的内容变化较大，出于规范性考虑，取消了账务回退，也取消了后台数据更正，所有差错的会计核算原始数据的调整都需要通过前台各种补偿业务来进行更正。而且，现在应征、待征等核算内容中维度比原先增加很多，维度数据的差错都会影响核算的结果，这些维度数据的更正都需要通过各种补偿业务来实现。
7、记账。金税三期系统中，每天都可以实现自动记账并产生各种会统报表。可以及时查验汇总数据所对应的分户明细是否准确，并随时验证表内、表间逻辑关系的准确性。
8、报表。按照“三级部署、四级核算、统一产表、逐级确认”的原则，实现了县区、市、省、全国四级核算，四级核算的固定报表在总局决策支持系统统一产出，目前总局将确认期定为次月3日以内，各单位在确认期内按县区、市、省的顺序逐级在总局决策支持系统审核各自的报表，审核无误后按确认按扭，完成报表上报。
（六）评估
1、纳税评估处理意见为“自查补税”时，首先由评估部门制作《自查补正通知书》并送达被评估纳税人，由纳税人自行申报补缴税款，调整账务，并填报《纳税情况自查报告表》报评估部门。纳税人申报信息可在纳税自查报告表采集时自动带出。
2、纳税自查执行确认环节确认纳税人有违法违章行为时，选择触发“税收违法行为处理”。纳税人有偷税、逃避追缴欠税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑需要移交稽查部门处理时，选择触发“涉税事项内部移送”流程，经审批后，移交稽查部门处理。
3、下达《税务约谈通知书》或《自查补正通知书》时，文书制作人员可安排其他人员进行文书送达，文书打印可通过文书补打功能实现。
4、当评估建议选择“实地核查确认”时，触发“调查巡查”流程。调查巡查任务分派可以实现上级向下级分派或本部门内部分派。如果任务分派至下级机关进行时选择接受机关及接受人；如本部门进行调查巡查，直接选择主调查人和副调查人进行任务分配。
（七）稽查
1、稽查立案审批单独作为一个流程进行操作，不再与案源线索处理表同时处理。
2、取消了稽查自查补税模块。
3、下达检查通知书时，取消了税务检查出示税务证件记录文书，目前需要通过系统外制作此文书。
4、行政执法审批表等审批流程必需按规定经科长、稽查局长、局长等相关岗位流转审批。
5、系统具有预缴查补税款功能，被检查纳税人可以先行预缴查补税款，在制作税务处理书时系统可自动分配抵缴查补税款。
6、新增了稽查计划、检举案件、督办案件、复查案件、检查证管理处理流程，在检查环节增加了稽查建议书，在审理环节增加了征管建议。
7、实现了与其他部门的关联，纳税评估等部门的案件可以通过涉税事项内部移送流程移送至选案部门。
8、将调取账簿资料清单拆分为调取账簿资料清单和调取账簿资料退还清单，检查科可选择在案件移交审理前或移交审理后退回账簿。
（八）法制
1、简易行政处罚。适用于对纳税人、扣缴义务人违法事实确凿并有法律依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款的行政处罚，办税服务厅、基层科所均可直接制作文书进行处罚，不需流转。
2、一般程序处罚.对公民处以五十元至两千元、对法人或者其他组织处以一千元以上两千元以下罚款的行政处罚，由基层科所长审批并由科所制作文书进行处罚；两千元以上的处罚需层报县级局局长审批并由县级局法规科制作文书。
（九）综合
1、调查巡查。指税收管理员根据税源精细化管理的要求，或根据其他流程业务的需求，对纳税人进行了实地巡查和检查的过程，包括但不局限于：（1）调查核实纳税人税务登记事项的真实性，（2）掌握纳税人合并、分立、破产等信息，（3）了解纳税人外出经营、注销、停业等情况，（4）掌握纳税人户籍变化的其他情况，（5）调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）事项和其他核定、认定事项的真实性，（6）了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况，（7）增值税抵扣凭证审核检查工作，（8）协定对方提请相互协商案件，需要由基层税务机关调查核实的事项, （9）特别纳税调查选案阶段了解纳税人基本情况, （10）情报交换管理中的情报核实, （11）缔约国提请相互协商业务中，调查了解相互协商事项的情况。
对于由其他流程推送过来需要调查的事项，本流程接收并完成调查后，调查结果数据应该匹配其逻辑关系反馈回去。所谓匹配逻辑关系是指在反馈时，必须建立发起调查巡查的流程所推送的调查内容数据项与调查巡查流程所调查确定的反馈结果数据项之间的关联。
2、涉税事项内部移送。完成对税收征管各环节在工作中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑，以及外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，移交税务稽查、国际税收管理等部门处理的过程。
（九）国际税收业务
金税三期系统将税收协定管理、税收情报交换管理、非居民税收管理、反避税管理、“走出去”税收管理与服务、外籍人员个人所得税管理等六大国际税收业务全部纳入，实现了国际税收全业务的系统内运行。
1、对非居民税收管理中各类认定证明、免税证明、审批通知全部纳入了系统管理，并全部通过系统出具证明、通知等涉税文书。
2、对特别纳税调查调整、预约定价安排管理等涉及模块多、并且各模块间关联程度较高的反避税管理事项实现了关联模块之间的自动触发。
3、对扣缴非居民企业所得税申报模块，金三系统增加了监控条件，将扣缴税款登记、非居民企业合同项目备案作为扣缴企业所得税申报的前置条件。
4、目前系统中部分需要层报总局审批的业务只能推送到省局，省局报送总局流程需在系统外通过纸制文书进行传递。
二、纳税服务系统
山东原网报系统停用，全省统一启用总局网上办税服务平台，目前仅使用其申报、划款、财务报表报送功能。
三、山东特色软件
（一）项目管理网络开票系统
金三系统上线后，我省原项目管理系统改造后接入金税三期系统并同步启用。改造内容主要有：1、项目登记统一在金三核心系统中进行，项目管理系统仅调用。2、销售不动产发票缴销完成后，增加了向核心系统回写增量房信息的功能。3、对报验登记的建筑业项目不再使用项目管理系统。
报验项目全省统一启用项目管理系统中的建筑业项目登记模块，项目管理系统中的网络发票等模块仅为已经开展项目管理试点的济南、莱芜、淄博、济宁、枣庄、威海六个地市使用。
（二）委托代征管理系统
1、在金三核心向受托代征人发放税票后，税票信息不再写入委托代征系统纳税人端结存，需由受托方手工录入委托代征系统。
2、委托代征税款必须入库后才能代开发票。
3、代征未办理税务登记纳税人的零散税收时，受托人必须取得被代征方的身份证号码或组织机构代码信息。
（三）税控发票系统
目前仅潍坊使用网络发票系统，其他地市的税控发票系统待金三稳定后，择机上线。
（四）自助办税平台（客户端）系统
目前客户端用户暂时改为使用总局版纳服网报系统，待改造完成后，择机上线。
（五）重点税源信息采集系统。单独系统，予以保留。
（六）发票布奖系统。单独系统，予以保留。
（一）Tips系统
全省10月8日起，统一切换到总局与人行总行直连的Tips，省局与人行济南分行不再连接。
（二）Pos终端
全省10月8日起，统一启用支持税库银模式的Pos终端。
（三）停用软件
大项目管理系统、联合办证系统等软件于2013年9月底停止使用。
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金税三期系统常用申报表类型和申报注意事项
金税三期系统常用申报表类型和申报注意事项序号申报项目纸质申报表名称应用范围网上申报前置条件申报注意事项网上报税系统中所在模块主表附表1营业税自行申报营业税纳税申报表　适用于所有营业税税目都可填报的营业税通用申报表1、已进行营业税税种税目认定； & &2、有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。1、申报时先填写附表，根据附表生成主表；没有纸质附表的行业，网报和大厅申报时系统也要求先填写电子附表，网上申报后可以打印没有纸质附表的申报表附表； & &2、网上报税系统和金三系统都做了限定不允许使用此表单申报金融保险业营业税； & &3、须在表单上注明已在税务机关登记的不动产项目或建筑业项目名称、项目编号。申报征收―营业税申报―营业税申报2营业税自行申报营业税纳税申报表娱乐业营业税纳税申报表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的娱乐业营业税纳税人。1、已进行营业税税种税目认定； & &2、有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。先填写附表，根据附表生成主表申报征收―营业税申报―营业税申报3营业税自行申报营业税纳税申报表1、服务业营业税纳税申报表； & &2、服务业减除项目金额明细表。1、所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的服务业营业税纳税人； & &2、《服务业减除项目金额明细表》用于填列服务业应税收入中按照营业税有关规定允许减除的项目名称及金额。1、已进行营业税税种税目认定； & &2、有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。先填写附表，根据附表生成主表申报征收―营业税申报―营业税申报4营业税自行申报营业税纳税申报表建筑业营业税纳税申报表 & &异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表1、适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的建筑业营业税纳税人； & & 2、异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表用于纳税人自发生“异地”建筑业纳税义务的次月10日内以及在收到该项税款异地完税凭证的次月进行纳税申报时，随同其他申报表一同报送； & &3、纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定发生代扣代缴行为，扣缴的营业税也应通过本表申报。1、已进行营业税税种税目认定； & &2、有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。1、先填写附表，根据附表生成主表； & &2、须在表单上注明已在税务机关登记的建筑业项目名称、项目编号。申报征收―营业税申报―营业税申报5营业税自行申报金融保险业营业税纳税申报表贷款（含贴现、押汇、透支等）利息收入明细表 & &委托贷款利息收入明细表 & &融资租赁收入明细表 & &自营买卖股票价差收入明细表 & &自营买卖债券价差收入明细表 & &自营买卖外汇价差收入明细表 & &自营买卖其他金融商品价差收入明细表 & &金融经纪业务及其他金融业务收入月汇总明细表 & &保费收入明细表 & &储金业务收入明细表1、适用于金融保险业企业填报； & &2、纳税人本身及其所属非独立核算单位按照现行规定发生代扣代缴行为，扣缴的营业税也应通过本表申报。1、已进行（金融保险业）营业税税种税目认定； & &2、有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。先填写附表，根据附表生成主表申报征收―营业税申报―金融保险业营业税申报6营业税分项目自行申报通用申报表（税及附征税费）　适用于根据管理需要进行按项目管理的销售不动产项目、建筑业项目营业税的申报，也就是营业税分项目申报1、已进行（建筑业或销售不动产）营业税税种税目认定； & &2、已到地税机关申报登记税源管理项目（不动产项目或建筑业项目）； & &3、有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。须在表单上注明已在税务机关登记的不动产项目或建筑业项目名称、项目编号申报征收―营业税申报―营业税分项目申报7企业所得税自行申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表1、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用； & & 2、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构，并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节”汇总纳税办法的居民企业填报。1、已进行企业所得税税种认定； & &2、征收方式为查帐征收。1、属小微企业的先申请小微企业资格认定； & &2、纳税人有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。 & &3、符合汇总纳税办法的，需到税务机关进行备案。申报征收―企业所得税申报―居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报8企业所得税自行申报中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）1、附表一：（1）收入明细表（条件）；（2）金融企业收入明细表（条件）；（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表（条件）。 & & 2、附表二：（1）成本费用明细表（条件）；（2）金融企业成本费用明细表（条件）；（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表（条件）。 & &3、附表三：纳税调整项目明细表。 & &4、附表四：企业所得税弥补亏损明细表。 & &5、附表五：税收优惠明细表。 & &6、附表六：境外所得税抵免计算明细表。 & &7、附表七：以公允价值计量资产纳税调整表。 & &8、附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表。 & &9、附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表。 & &10、附表十：资产减值准备项目调整明细表。 & &11、附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表。 & &12、附表十二：海上油气生产设施弃置费情况表（条件）。 & &13、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表（条件）。适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人年度申报使用1、已进行企业所得税税种认定； & &2、征收方式为查帐征收。1、属小微企业的先申请小微企业资格认定； & &2、纳税人有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。 & &3、符合汇总纳税办法的，需到税务机关进行备案。申报征收―企业所得税申报―居民企业（查账征收）企业所得税年度申报9企业所得税自行申报中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表1、表一关联关系表； & &2、表二关联交易汇总表； & &3、表三购销表； & &4、表四劳务表； & &5、表五无形资产表； & &6、表六固定资产表； & &7、表七融通资金表； & &8、表八对外投资情况表； & &9、表九对外支付款项情况表。实行查账征收的居民企业（包括境外注册中资控股居民企业）和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业涉及关联方业务往来的，在向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》，包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。1、已进行企业所得税税种认定； & &2、征收方式为查帐征收。1、先填写附表，根据附表生成主表；附表不能生成主表的数据，在主表中填写； & &2、随同年度企业所得税纳税申报表一并报送。申报征收―企业所得税申报―关联业务往来年度报告申报10企业所得税自行申报中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）　适用于实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用1、已进行企业所得税税种认定； & &2、征收方式为核定征收（定额或定率）。　申报征收―企业所得税申报―居民企业（核定征收）企业所得税月（季）及年度申报11企业所得税自行申报中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）　适用于实行核定征收企业所得税（定率）的纳税人年度申报时使用1、已进行企业所得税税种认定； & &2、征收方式为核定征收（定额或定率）。　申报征收―企业所得税申报―居民企业（核定征收）企业所得税月（季）及年度申报12企业所得税自行申报中华人民共和国企业清算所得税申报表1、资产处置损益明细表（附表一）； & &2、负债清偿损益明细表（附表二）； & &3、剩余财产计算和分配明细表（附表三）。适用于按税收规定进行清算、缴纳企业所得税的居民企业纳税人此申报表不允许通过网上报送　　13代扣代缴企业所得税申报中华人民共和国扣缴企业所得税报告表　企业在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的，由扣缴义务人填报使用1、已进行扣缴资格的登记； & &2、已进行代扣代缴企业所得税税种认定； & &3、已进行非居民企业合同项目备案。　申报征收―代扣代缴、代收代缴申报―扣缴企业所得税申报（目前模块没加上）14代扣代缴个人所得税申报扣缴个人所得税报告表（可用电子模板）个人所得税基础信息表（A表）1、适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税的月份申报（不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准，均应填列），以及特定行业职工个人所得税的月份申报； & &2、本表由扣缴义务人填报； & &3、扣缴义务人在办理扣缴申报时，应按规定同时附报《个人所得税基础信息表（A表）》。1、已进行扣缴资格的登记； & &2、已进行代扣代缴个人所得税税种认定。1、网上申报时，纳税人使用总局统一格式的《扣缴个人所得税报告表》申报模板（excel格式）进行导入，超过10MB的通过“大数据”模块导入，模板纳税人可通过网上报税系统自行下载； & &2、纳税人前台申报时，需要工作人员将excel格式转换为xml格式后方可导入，网上申报的系统自行转换。上传10MB以下的:申报征收―个人所得税申报―扣缴个人所得税申报（2013）；上传10MB以下上的:申报征收―个人所得税申报―扣缴个人所得税申报（大数据）15代扣代缴个人所得税申报特定行业个人所得税年度申报表（可用电子模板）个人所得税基础信息表（A表）1、本表适用于采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业的工资、薪金所得个人所得税的年度申报； & &2、本表由扣缴义务人填报。1、已进行扣缴资格的登记； & &2、已进行代扣代缴个人所得税税种认定。1、网上申报时，纳税人使用总局统一格式的《扣缴个人所得税报告表》申报模板（excel格式）进行导入，超过10MB的通过“大数据”模块导入，模板纳税人可通过网上报税系统自行下载； & &2、纳税人前台申报时，需要工作人员将excel格式转换为xml格式后方可导入，网上申报的系统自行转换。申报征收―代扣代缴、代收代缴申报―代扣代缴特定行业个人所得税年度申报16个人所得税自行申报个人所得税自行纳税申报表（A表）个人所得税基础信息表（B表）1、适用于“从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的”、“取得应纳税所得，没有扣缴义务人的”，以及“国务院规定的其他情形”的个人所得税申报； & &2、纳税人在办理申报时，应按规定附报《个人所得税基础信息表（B表）》； & &3、本表由纳税人在取得所得次月的15日申报。1、已办理自然人注册登记； & &2、已进行个人所得税税种认定。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―个人所得税申报―所得税自行申报17个人所得税自行申报个人所得税自行纳税申报表（B表）个人所得税基础信息表（B表）1、本表适用于“从中国境外取得所得”的纳税人的纳税申报； & &2、纳税人在办理申报时，应按规定附报《个人所得税基础信息表（B表）》； & &3、本表由纳税人在年度终了后30日内申报。1、已办理自然人注册登记； & &2、已进行个人所得税税种认定。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―个人所得税申报―所得税自行申报18个人所得税自行申报个人所得税申报自行申报（12万元以上）个人所得税基础信息表（B表）1、适用于年所得12万元以上纳税人的年度自行申报； & &2、本表由纳税人本人或者委托他人在纳税年度终了后3个月以内。1、已办理自然人注册登记； & &2、已进行个人所得税税种认定。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―个人所得税申报―所得税自行申报（年所得12万元以上）19个人所得税自行申报生产、经营所得个人所得税纳税申报表（A表）个人所得税基础信息表（B表）1、适用于查账征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”个人所得税的个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及实行核定征收的纳税申报； & &2、纳税人在办理申报时，应按规定附报《个人所得税基础信息表（B表）》； & &3、合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表； & &4、纳税人取得所得的次月十五日内办理预缴纳税申报；承包承租者一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在每次取得所得后的十五日内预缴。1、属个人独资企业或合伙企业的投资者； & &2、被投资企业属于合伙企业的有2个以上投资者； & &3、已办理自然人注册登记并认定个人所得税税种。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―个人所得税申报―生产、经营所得投资者个人所得税纳税申报20个人所得税自行申报生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）个人所得税基础信息表（B表）1、适用于查账征收、定率征收“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”个人所得税的个体工商户、承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的个人所得税年度汇算清缴； & &2、纳税人在办理申报时，应按规定附报《个人所得税基础信息表（B表）》； & &3、 合伙企业有两个或两个以上自然人投资者的，应分别填报本表。 & &4、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人的生产、经营所得应纳个人所得税的年度纳税申报，应在年度终了后3个月内办理；对企事业单位承包经营、承租经营者应纳个人所得税的年度纳税申报，应在年度终了后30日内办理；纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后3个月内办理汇算清缴。1、属个人独资企业或合伙企业的投资者； & &2、被投资企业属于合伙企业的有2个以上投资者； & &3、已办理自然人注册登记并认定个人所得税税种。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―个人所得税申报―生产、经营所得投资者个人所得税纳税申报21个人所得税自行申报生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表个人所得税基础信息表（B表）1、适用于个体工商户、承包承租经营者、个人独资企业、合伙企业投资者在中国境内两处或者两处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的，同项所得合并计算纳税的个人所得税年度汇总纳税申报； & &2、纳税人在办理申报时，应按规定附报《个人所得税基础信息表（B表）》。； & &3、纳税人年度终了后3个月内报送。1、已办理自然人注册登记并认定个人所得税税种； & &2、自然人有多处生产经营所得且属多个个人独资或合伙企业的投资者。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―个人所得税申报―生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报22土地增值税自行申报土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人适用）土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）1、《土地增值税纳税申报表（从事房地产开发的纳税人适用）》适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在转让已经完成开发的房地产并取得转让收入时进行纳税申报； & & 2、《土地增值税项目登记表（从事房地产开发的纳税人适用）》适用于从事新建房及配套设施开发的房地产纳税人，在立项后及每次转让时填报，表中栏目的内容如果没有，可以空置不填；报送本表时应同时提交土地使用权受让合同、房地产转让合同等有关资料。1、已进行土地增值税税种登记； & &2、已到地税机关申报登记税源管理项目（不动产项目）； & &3、税种认定中“行业”必须为“房地产业”的应缴纳土地增值税的相关行业细目，如：房地产开发经营；4、土地增值税预征申报使用分项目通用申报，但需先进行不动产项目登记。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―土地增值税申报23土地增值税自行申报土地增值税纳税申报表（二）（非从事房地产开发的纳税人适用）　适用于非从事房地产开发的纳税人在签订房地产转让合同后的七日内申报使用1、已进行土地增值税税种登记认定； & &2、已到地税机关申报登记增量房信息或土地出（转）让信息或不动产项目。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―土地增值税申报24城镇土地使用税自行申报城镇土地使用税纳税申报表　土地使用税按期申报时使用1、已进行城镇土地使用税税种认定； & &2、已到地税机关进行土地税源登记。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―城镇土地使用税申报25房产税自行申报房产税纳税申报表　按期申报土地使用税税时使用1、已进行房产税税种认定； & &2、已到地税机关进行房屋税源信息登记。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―房产税申报26车船税自行申报车船税纳税申报表　车船税纳税人自行申报车船税时使用1、已进行车船税税种认定； & &2、已到地税机关进行车船税源信息登记。有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―车船税申报27代收代缴车船税申报代扣代缴、代收代缴税款报告表代收代缴车船税明细报告表（可用电子模板）车船税扣缴义务人代收代缴申报时使用1、已进行扣缴资格的登记； & &2、已进行代扣代缴个人所得税税种认定。1、网上申报时，纳税人使用总局统一格式的《代收代缴车船税明细报告表》申报模板（excel格式）进行导入，超过10MB的通过“大数据”模块导入，模板纳税人可通过网上报税系统自行下载； & &2、纳税人前台申报时，需要工作人员将excel格式转换为xml格式后方可导入。上传10MB以下的:申报征收―代扣代缴、代收代缴申报―代扣代缴、代收代缴申报；上传10MB以上的:申报征收―代扣代缴、代收代缴申报―代扣代缴、代收代缴申报（大数据）28契税自行申报契税纳税申报表　适用于在中国境内承受土地、房屋权属的企事业单位和个人。纳税人应当在签订土地、房屋权属转移合同或者取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证后10日内，向土地、房屋所在地契税征收机关填报契税纳税申报表，申报纳税。此申报表不允许通过网上报送1、属于自然人的应办理自然人注册登记； & &2、登记契税税种； & &3、系统中能够提取到房源编号或土地税源编号。 & &4、有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。　29耕地占用税自行申报耕地占用税纳税申报表　适用于在中国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人。纳税人应当在收到领取农用地转用审批文件通知之日起30日内，填报耕地占用税纳税申报表，向土地、房屋所在地地方税务机关申报纳税。此申报表不允许通过网上报送有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。　30资源税自行申报资源税纳税申报表　资源税按期申报时填用已进行资源税税种认定有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。申报征收―资源税申报31印花税自行申报印花税纳税申报表　申报印花税时使用已进行印花税税种认定有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。申报征收―印花税申报32委托代售印花税票申报印花税票代售报告表　用于印花税票委托代售单位大厅申报时使用此申报表不允许通过网上报送需要进行印花税票代售行政许可、签订委托代征协议。　33烟叶税自行申报烟叶税纳税申报表烟叶收购情况表由烟叶收购单位在办理烟叶税纳税申报时报送已进行烟叶税税种认定1、先填写《烟叶收购情况表》，然后自动生成《烟叶税纳税申报表》的申报数据； & &2、有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批。申报征收―烟叶税申报34城市维护建设税自行申报城市维护建设税纳税申报表　申报城建税时使用，也可以使用《通用申报表（税及附征税费）》，通过“通用申报模块”申报已进行城市维护建设税税种认定有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―城市维护建设税申报或申报征收―通用申报―通用申报（地税）35教育费附加自行申报教育费附加纳税申报表　申报教育费附加时使用，也可以使用《通用申报表（税及附征税费）》，通过“通用申报模块”申报已进行教育费附加税种认定有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―教育费附加申报或申报征收―通用申报（地税）36文化事业建设费自行申报文化事业建设费申报表　缴纳娱乐业营业税的纳税人申报文化事业建设费时使用已进行文化事业建设费税种认定有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―文化事业建设费申报37分项目通用申报通用申报表（税及附征税费）　适用于实行项目管理涉及税种的纳税申报，目前暂定仅用于土地增值税的预征申报1、已进行土地增值税税种登记认定； & &2、已到地税机关申报登记不动产项目。1、有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批； & &2、须在表单上注明已在税务机关登记的不动产项目名称、项目编号。申报征收―通用申报―分项目通用申报38附征税费自行申报通用申报表（税及附征税费）　城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金申报已进行城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金申报认定有减免税情形的，应先到税务机关办理减免税备案或审批申报征收―通用申报―通用申报（地税）39基金规费自行申报通用申报表（基金规费）　用于工会经费、工会筹备金、残疾人就业保障金大厅申报或网上申报1、已进行工会经费、工会筹备金、残疾人就业保障金等税种登记认定； & &2、须税务机关提前将应缴纳金额后导入金三系统，纳税人方可网上申报缴纳。　申报征收―通用申报―通用申报（地税）40代扣个人所得税、营业税以外税种的代扣代缴申报代扣代缴、代收代缴税款报告表代扣代缴、代收代缴税款明细报告表（可用电子模板）用于代扣个人所得税、营业税以外的其他税种的代扣代缴申报1、已进行扣缴资格的登记； & &2、已进行相关代扣代缴税种的认定。1、网上申报时，纳税人可使用总局统一格式的《代扣代缴、代收代缴税款报告表》申报模板（excel格式）进行导入，超过10MB的通过“大数据”模块导入，模板纳税人可通过网上报税系统自行下载； & &2、纳税人前台申报时，需要工作人员将excel格式转换为xml格式后方可导入，网上申报的系统自行转换。上传10MB以下的:申报征收―代扣代缴、代收代缴申报―代扣代缴、代收代缴申报；上传10MB以上的:申报征收―代扣代缴、代收代缴申报―代扣代缴、代收代缴申报（大数据）41委托代征申报委托代征税款报告表委托代征税款明细报告表（可用电子模板）用于委托代征单位大厅申报时使用此申报表不允许通过网上报送1、《委托代征税款明细报告表》使用总局统一格式的电子模板，模板由税务机关提供给受托单位，受托单位填写后，到税务机关申报； & &2、前台工作人员受理后将excel格式转换为xml格式后导入金三系统； & &3、需先导入《委托代征税款明细报告表》后，系统自动生成《委托代征税款报告表》的申报数据。　
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