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经济法基础
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2012年初级会计职称经济法基础考试试题及答案
2012年初级会计职称经济法基础考试试题及答案
2012年初级会计职称考试《经济法基础》试题及参考答案
一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将选定的答案。多选、错选、不选均不得分）
1.根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。
A.机动车辆
B.金银首饰
C.古玩字画
D.维持生活必需的住房
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
2.甲公司日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是
A.处以2000元以下的罚款
B.没收经营所得
C.提请司法机关查封财产
D.提请工商行政管理机关吊销营业执照
【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照。
3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。
A.党、团、工会经费专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.预算单位零余额账户
D.单位银行卡账户
【解析】（1）选项A：党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理；（2）选项B：个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取；（3）选项C：预算单位零余额账户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金；（4）选项D：单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。
4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（）元。
【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（）。
A.粘单上第一背书的背书人
B.票据上最后一手背书的背书人
C.票据上第一手背书的背书人
D.粘单上地一手背书的被背书人
【解析】粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章；例如，甲出票给乙，乙背书转让给丙，丙背书转让给丁，丁背书转让给戊，戊拟将票据背书转让给庚，由于票据背面的3个背书栏均已使用，戊可以使用粘单继续完成背书，但应由戊在粘接处签章。
6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（）。
A.假冒出票人在票据上签章
B.涂改票据号码
C.对票据金额进行挖补篡改
D.修改票据密押
【解析】票据的伪造，是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。
7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（）。
B.行政法规
D.行政规章
【解析】（1）选项A：宪法由全国人民代表大会制定；（2）选项B：行政法规由国务院制定；（3）选项C：法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布；（4）选项D：行政规章包括部门规章和地方政府规章，部门规章由国务院所属部委制定，地方政府规章由&一省三市&地方政府制定。
8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（）。
【解析】诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算，但从权利被侵害之日起超过20年的，法院不予保护。
9.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（ ）。
A．15天以下
B．1个月以上6个月以下
C．3个月以上2年以下
D．6个月以上15年以下
【解析】（1）选项A：行政拘留的最长期限为15天（教材未明确提及）；（2）选项B：拘役的期限为1个月以上6个月以下；（3）选项C：管制的期限为3个月以上2年以下；（4）选项D：有期徒刑的期限为3个月以上2年以下。
10.周某于日进入甲公司就职，经周某要求，公司于日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。
【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日（共11个月）应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
11.郑某于日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。
【解析】用人单位自&用工之日&起即与劳动者建立劳动关系。
12.某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。
A.不低于职工本人小时工资标准的100%
B.不低于职工本人小时工资标准的150%
C.不低于职工本人小时工资标准的200%
D.不低于职工本人小时工资标准的300%
【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。
13.韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年；在本题中，甲公司应向韩某支付的经济补偿金==60000（元）。
14.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业征收范围的是（）。
B.财产保险业务
D.修理修配业务
【解析】根据规定，销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不是营业税的征税范围。
15.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.154&5%=7.7万元
B.（154+20）&5%=8.7万元
C.（154+20+25）&5%=9.95万元
D.（154+20+25-120）&5%=3.95万元
【解析】根据营业税税收法律制度的规定，饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。所以，该公司当月应缴纳的营业税=（145+20+25）&5%=9.95（万元）。
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按&劳务报酬所得&税目缴纳个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
【解析】根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照&劳务报酬所得&项目征税；个人在公司任职、受雇（包括关联公司），同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按&工资、薪金所得&项目缴纳个人所得税。
17.钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。
【解析】根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳个人所得税=10000&（1-20%）&20%=1600（元）。
18.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。
19.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
A.房屋出租的，承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
【解析】根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。
20.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.12000&（1-30%）&1.2%=100.8万元
B.12000&（1-30%）&1.2%+80&12%-110.4万元
C.（）&（1-30%）&1.2%+80&12%=113.76万元
D.（0）&（1-30%）&1.2%=109.2万元
【解析】根据房产税法律制度的规定，企业办的幼儿园免征房产税；企业经营性房产要按照从价计征房产税，出租的房产按照从租计征的方式，计算房产税，不按照从价计征的方式计算。
21.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税税额为（）万元。
【解析】根据契税法律制度的规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。甲公司应缴纳的契税=（）&3%=75（万元）。
22.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是().
A.载客汽车
B.银行运钞车
C.机关公务车
D.养殖渔船
【解析】根据车船税法律制度的规定，捕捞、养殖渔船免征车船税。
23.甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（）。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
【解析】根据印花税税法律制度的规定，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（
A.加收税款滞纳金
B.没收财物和违法所得
D.停止发售发票
【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，对税务机关作出的征税行为不服，应当先行政复议，对复议结果不服才能提起诉讼，征税行为，包括确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金、扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。
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模拟试题历年真题每日一练选做题，不计入总分（本类题共2大题计算分析题，每题10分，共20分。凡要求计算的项目，均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）1、中国公民王某系国内某公司高级管理人员，2008年12月的收入情况如下：
（1）当月工资薪金收入8000元（已扣除“三险一金”等免税项目金额），全年一次性奖金收入20000元。
（2）从所任职公司取得股息红利收入10000元。 （3）从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2000元。
（4）从某大学取得讲座收入5000元。 已知： （1）工资、薪金所适用的个人所得税税率： 级数 全月应纳税所得额 税率（%）
速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500～2000元的部分 10 25 3 超过元的部分 15
125 4 超过元的部分 20 375 5 超过2元的部分 25 1 375
（2）工资薪金所得的减除费用标准为2000元/月。
（3）稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.
（4）假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。 要求： （1）计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。
（2）计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。 （3）计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。
（4）计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。
（5）计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。2、某房地产开发有限公司，主要从事房地产开发、销售及物业出租业务，2012年发生如下经济业务：（1)
销售普通住宅10套，面积共计1250平方米，每平方米售价20000元；（2）
销售精装修高档公寓3套，面积共计540平方米，每平方米售价12000元，其中毛坯房每平方米售价18000元，装修费每平方米2000元；（3）
出租写字楼1200平方米，取得租金收入60000元。
已知销售不动产及出租写字楼适用的营业税的税率都是5%。计算该房地产开发有限公司当月应纳营业税税额。练习（二）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1分，共24分）根据税收征收管理制度，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（
）。A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房2.甲公司日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（
）。A.处以2000元以下的罚款B.没收经营所得C.提请司法机关查封财产D.提请工商行政管理机关吊销营业执照3.下列银行结算账户中，不能支取现金的是（
）。A.党、团、工会经费专用存款账户B.个人银行结算账户C.预算单位零余额账户D.单位银行卡账户4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（
）元。A.1000 B.1500 C.2000
D.2500根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人中，应在票据和粘单的粘接处签章的是（
）。A.粘单上第一背书的背书人B.票据上最后一手背书的背书人C.票据上第一手背书的背书人D.粘单上地一手背书的被背书人根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（
）。A.假冒出票人在票据上签章B.涂改票据号码C.对票据金额进行挖补篡改D.修改票据密押7.下列法的形式中，由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是（
）。A.宪法B.行政法规C.法律D.行政规章8.根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人，其最长诉讼时效期间是（
）。A.2年 B.5年 C.20年 D.30年根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于拘役法定量刑期的是（
）。A．15天以下B．1个月以上6个月以下C．3个月以上2年以下D．6个月以上15年以下周某于日进入甲公司就职，经周某要求，公司于日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（
）元。A.0 B.2000 C.22000
D.24000郑某于日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日郑某上班。郑某与甲公司建立劳动关系的时间是（
）。A.日B.日C.日D.日某企业实行标准工时制。2012年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是（）。A.不低于职工本人小时工资标准的100%B.不低于职工本人小时工资标准的150%C.不低于职工本人小时工资标准的200%D.不低于职工本人小时工资标准的300%韩某在甲公司已工作10年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元，当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（）元。A.20000
B.24000 C.60000
D.70000根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A.154&5%=7.7万元B.（154
20）&5%=8.7万元C.（154 20 25）&5%=9.95万元D.（154 20
25-120）&5%=3.95万元根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.1840
B.1600 C.2000
D.4800根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人某企业2011年度生产经营用房原值12000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。A.12000&（1-30%）&1.2%=100.8万元B.12000&（1-30%）&1.2%
80&12%-110.4万元C.（）&（1-30%）&1.2% 80&12%=113.76万元D.（12000
600）&（1-30%）&1.2%=109.2万元甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房，合同注明的土地适用权价款2000万元，厂房及地上附着物价款500万元，已知当地规定的契约税税率为3%，甲公司应缴纳的契约税税额为（）万元。A.15
B.45 C.60 D
75根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳车船税的是().A.载客汽车B.银行运钞车C.机关公务车D.养殖渔船甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（
）。甲和乙为纳税人B.甲和丙为纳税人C.乙和丁为纳税人D.甲和丁为纳税人根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是（
）。加收税款滞纳金B.没收财物和违法所得C.罚款D.停止发售发票二、多项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不予缴纳个人所得税的有（）。保险赔偿B．劳动分红C．退休工资D．军人转业费关于契税计税根据的下列表述中，符合法律制度规定的有（）。受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B．受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C．购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D．交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度的有（）。拥有土地使用权的单位或个人为纳税人B．拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以实际使用人为纳税人D．土地使用权共有的，以共有各方为纳税人关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律制度的有（）。财产租赁合同以租赁金额为计税依据B．财产保险合同以保障费为计税依据C．工商营业执照以注册资金为计税依据D．商标注册证以件数为计税依据根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。A．纳税申报B．开立银行账户C．领购发票D．缴纳税务罚款30
根据支付结算法律制度的规定，下列非现金支付工具中，属于结算方式的有（ ）。票据B．银行卡C．汇兑D．委托收款
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天津2014会计从业考试《财经法规》第二章第五节
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　　【导读】《财政法规》是会计从业资格考试的重要科目，熟练掌握其内容重点是每个学员都应先做到的，所以，小编会每天更新各省市的章节讲义重点来帮助学员熟练记忆这些基础知识。下面我们来学习第二章节知识：支付结算法律制度。
　　第二章　支付结算法律制度
　　第五节　票据以外的结算方式
　　一、信用卡
　　(一)概念和种类
　　信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
　　信用卡的种类
　　按使用对象：单位卡和个人卡
　　按信誉等级：白金卡、金卡、普通卡
　　按币种：人民币卡、双币种卡
　　按信息载体：磁条卡、芯片卡
　　按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡、准贷记卡
先消费后还款
持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支
①免息还款期——最长60天②最低还款额——首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%【注意】二者只能享受其一。
透支期限为60天
按月计划复利
按月计划单利
　　【例题•单选题】根据《银行卡业务管理办法》的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是( )。
　　A.贷记卡
　　B.专用卡
　　C.转账卡
　　D.储值卡
　　【答案】A
　　【解析】贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。
　　【例题•单选题】赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于( )元。
　　A.1000
　　B.1500
　　C.2000
　　D.2500
　　【答案】A
　　【解析】100元。
　　【例题•判断题】贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。( )
　　【答案】√
　　【例题•判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。( )
　　【答案】√
责任编辑：初晓微茫
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