票据置换业务介绍_百度文库
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票据置换业务介绍
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你可能喜欢如何理解发票日期应在合同签订后和票据贴现前？_百度知道
如何理解发票日期应在合同签订后和票据贴现前？
提问者采纳
一般理解就是签订合同后买卖双方才可能提供商品或劳务。票据是买卖的支付款项的依据，支付票据就说明交易完成（开具发票、支付款项），因此发票日期一般不会早于票据贴现，票据贴现肯定晚于票据的交付。
提问者评价
太给力了，你的回答完美解决了我的问题！
其他类似问题
这不是废话吗？合同签订后：没有签订合同，就不能履行合同，当然无法开出发票，否则就有作假嫌疑；票据粘贴前：开了发票后，才能报账做账吧；做账才需要票据粘贴吧；票据都粘贴了，居然发票都没有开出，这就明显是做假账了哦。所以发票开出日期必然是在合同签订后、票据粘贴前。这个没有必要太在意，只要是正规程序，肯定是这个结果的。
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其他4条回答
企业正常的经营管理流程应该是
企业销售人员与潜在客户恰谈业务，潜在客户认可公司的商品与劳务同意购买，销售人员与客户签订销售合同、施工合同、设计合同等。销售合同交公司生产或项目部，生产或项目部组织工人生产施工，产品或工程完工后由客户进行验收，验收合格客户同意付款，项目进展到这个程度，才符合会计上的收入确认条件，这时企业给客户开发票确认收入，客户收到发票后付款（您这里提到票据贴现，说明客户使用承兑汇票付款）。承兑汇票一般都有到期时间，一般情况下只有到期才兑换现金，当企业急需现金时也可以提前兑换现金，这就是贴现，贴现要付一定的贴现息。
从以上过程可以看出在正常操作情况下，发票日期应在合同签订后和票据贴现前。但是在实际生活中，有很多特殊情况，也存在不符合以上日...
发票日期应该在合同签订后这是很显然的，票据贴现的理解，票据都已经贴现了，就是开票方款已经收到了，不太可能发票还没开的。
先签订合同，再开具发票，最后履行付款手续。
没看懂你说什么，详细一点吧
票据贴现的相关知识
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出门在外也不愁山东雷帕得汽车技术股份有限公司二次反馈意见回复_雷帕得(831613)_公告正文
山东雷帕得汽车技术股份有限公司二次反馈意见回复
公告日期：
山东雷帕得汽车技术股份有限股份、齐鲁证券有限公司关于《关于山东雷帕得汽车技术股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》的回复
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：
贵司审查反馈意见已收悉，感谢贵公司对山东雷帕得汽车技术股份有限公司申请全国中小企业股份转让系统挂牌申请文件的审核。山东雷帕得汽车技术股份有限公司（以下简称“公司”）、齐鲁证券有限公司（以下简称“主办券商”）项目人员以及锦天城（青岛）律师事务所、大华会计师事务所（特殊普通合伙）对贵公司提出的反馈意见进行了认真讨论与核查，并逐项落实后进行了书面说明，涉及需要相关中介机构核查及发表意见的部分，已由各中介机构分别出具了核查意见。涉及对《山东雷帕得汽车技术股份有限公司公开转让说明书》（以下简称“《公开转让说明书》”）进行修改或补充披露的部分，已按照《关于山东雷帕得汽车技术股份有限公司挂牌申请文件的反馈意见》（以下简称“反馈意见”）的要求对《公开转让说明书》进行了修改和补充，并已在《公开转让说明书》中以楷体加粗标明。
本回复中的字体代表以下含义：
黑体（不加粗）：
反馈意见所列问题
宋体（不加粗）：
对反馈意见所列问题的回复
楷体（加粗）：
对公开转让说明书（申报稿）的修改或补充披露部分
现就《反馈意见》中提及的问题逐项说明如下：
1、请公司补充披露是否存在无真实交易背景的票据，对照法律法规主要规定逐条分析其合法合规性；请主办券商及律师发表结论性意见，并对公司是否符合合法规范经营的挂牌条件发表意见。
回复如下：
（1）公司是否存在无真实交易背景的票据融资行为
主办券商通过对公司财务经理访谈、查阅公司财务明细账、票据备查簿等，对报告期内公司票据业务的发生情况进行了核查，重点核查了票据出票人、票据前后手情况，关注票据的流入、流出，并对票据前后手之间是否存在业务合同，对未签订合同而存在票据关系的，则关注其是否开具了交易发票、是否按照合同或订单以及发票上的交易内容履行了内部的收发货程序等。
此外，主办券商还查阅了公司控股股东以及公司出具的《承诺函》。
经核查，报告期内，公司为了满足生产经营需要而对部分未到期票据进行了贴现，报告期内公司正常发生的票据贴现情况如下（表一）：
票据数量（笔）
11,500,000.00
158,200.00
58,050,000.00
1,816,807.21
27,510,000.00
653,613.09
97,060,000.00
2,628,620.30
除上述贴现票据外，报告期内，公司还存在向其全资子公司凯雷得开具不存在真实交易背景的票据的情形。报告期内，公司向凯雷得开具的不存在真实交易背景的票据情况如下（表二）：
采购额（含税）
10,011,624.67
21,083,213.41
10,372,476.33
开具承兑汇票金额
23,400,000.00
47,850,000.00
11,570,000.00
开具的无真实交易背景
13,388,375.33
26,766,786.59
1,197,523.67
的承兑汇票金额
各截止日尚未解付的
110,000.00
1,510,000.00
1,950,000.00
无真实交易背景的承兑汇票金额
最后一笔无真实交易背景的
承兑汇票解付时间
①公司向凯雷得开具不存在真实交易背景票据的原因
公司向凯雷得开具不存在真实交易背景的票据原因为公司客户相对集中且客户的规模较大，客户在结算方式上较为强势，客户在与公司结算时往往采取大额承兑汇票的方式；而公司的供应商相对分散，且公司单次从单个供应商处采购的金额相对较小，为方便灵活支付供应商的货款，减轻公司的资金压力，公司需要将收到的大额票据拆分为多张金额较小的票据进行支付（大票拆小票）。
为实现上述目的，公司根据与供应商签署的合同约定的付款条件，在付款期限届满之前，公司将从客户处收取的部分大额票据作为开立票据的保证金质押给银行，银行在公司的质押额度内向凯雷得开具多张金额较小的承兑汇票，凯雷得在收到前述票据后背书给公司，公司以收到的小额票据用于对外支付供应商的货款（具体流程见下图）。
以大额承兑汇票
供应原材料
与公司结算
将收到的大额汇票
以票据与供应商结算
质押给银行作为
开具票据保证金
将从公司收到的
在公司质押额度内
票据背书给公司
向凯雷得开具多张小额票据
②公司向凯雷得开具的不存在真实交易背景票据的解付情况
根据表二统计，报告期内，公司向凯雷得开具的不存在真实交易背景的承兑汇票均在各期末后较短的时间内予以解付（截至日，公司报告期内最后一笔不存在真实交易背景的票据已经解付），公司已不存在报告期内开具的无真实交易背景的票据未予解付的情形。
根据公司出具的《说明》，报告期内，公司为方便灵活支付供应商货款而向凯雷得开具了部分不存在真实交易背景的票据，该等票据全部用于支付供应商货款，公司与前述供应商均存在真实的业务关系，公司不存在利用票据进行融资的情形，也没有董事、高级管理人员通过该部分票据谋利的情况，公司已按照《票据法》及相关票据制度及时履行了票据付款义务，公司不存在逾期票据及欠息情况。
经主办券商核查， 主办券商认为：
①公司与凯雷得之间开具不存在真实交易背景的票据的行为不符合《票据法》第十条“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价”的规定；
②公司已出具《说明》，公司向凯雷得开具不存在真实交易背景的票据，系为了方便、灵活地满足公司与供应商之间的交易结算，其所开具的票据实际上均具有真实交易背景，公司没有利用该等票据行为进行融资，公司的董事、高级管理人员也未从该等行为中获利，公司已按照《票据法》及相关票据制度及时履行了票据付款义务，公司不存在逾期票据及欠息情况，公司也不存在票据欺诈行为，公司也未因开具票据行为受到经济损失；
③公司与凯雷得之间的该等行为满足了公司资金周转的需要，有利于公司经营业务的正常开展，且公司及公司控股股东已出具承诺，公司控股股东承诺，将督促公司清理上述不规范票据，并保证公司严格按照《票据法》的有关规定执行，不再发生类似行为。若公司因上述行为遭受任何损失、受到任何行政处罚或产生任何法律纠纷，本人承担所有责任并赔偿公司因此遭受的损失。公司承诺，公司将自本承诺函出具之日起，严格按照《票据法》的要求，规范公司的票据使用行为，公司将与供应商在付款方式及时间上及时进行沟通，同时采取多种融资方式缓解公司的资金压力，不再以任何方式（理由）向凯雷得开具不存在真实交易背景的票据。
《票据法》第一百零二条规定：“有下列票据欺诈行为之一的，依法追究刑事责任：（一）伪造、变造票据的；（二）故意使用伪造、变造的票据的；（三）
签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的；（四）签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金的；（五）汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的；（六）冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据，骗取财物的；（七）付款人同出票人、持票人恶意串通，实施前六项所列行为之一的。”《票据法》第一百零三条规定：“有前条所列行为之一，情节轻微，不构成犯罪的，依照国家有关规定给予行政处罚。”《刑法》第一百九十四条规定：“有下列情形之一，进行金融票据诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：（一）明知是伪造、变造的汇票、本票、支票而使用的；（二）明知是作废的汇票、本票、支票而使用的；（三）冒用他人的汇票、本票、支票的；（四）签发空头支票或者与其预留印鉴不符的支票，骗取财物的；（五）汇票、本票的出票人签发无资金保证的汇票、本票或者在出票时作虚假记载，骗取财物的。使用伪造、变造的委托收款凭证、汇款凭证、银行存单等其他银行结算凭证的，依照前款的规定处罚。”
公司与凯雷得之间开具不存在真实交易背景的票据的行为，未损害公司及第三方的利益，未实际危害我国金融机构权益和金融安全，该等行为不属于上述法律规定的依法应予刑事或行政处罚的情形，公司的上述行为不属于重大违法违规行为。
（2）公司是否符合“合法规范经营”的挂牌条件
公司针对过往期间不规范开具票据的行为，进行了自查和纠正。公司已出具《声明与承诺》，公司将严格按照《票据法》的规定，规范票据的使用行为，并自本承诺出具之日，不再采取该种方式使用票据。公司实际控制人王金珂、丁烨共同承诺：本人将督促公司尽快清理完毕上述不规范票据，并保证公司严格按照《票据法》的有关规定执行，不再发生类似行为。若公司因上述行为遭受任何损失、受到任何行政处罚或产生任何法律纠纷，本人承担所有责任并赔偿公司因此
遭受的损失。
公司已建立了股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的公司治理架构，制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等公司治理制度，相关机构能够有效运行，保护股东权益；公司及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员依法开展经营活动，经营行为合法、合规。
经核查，主办券商认为：
公司报告期内存在开具不存在真实交易背景的票据的行为，该等行为不符合《票据法》第十条的规定；鉴于公司已对其与凯雷得之间的票据行为进行自查与纠正，且公司及公司的控股股东已出具规范票据使用行为的承诺，控股股东承诺承担公司因开具不存在真实交易背景票据可能造成的全部损失。由此，公司与凯雷得之间开具不存在真实交易背景的票据的行为已得到规范与有效控制，经规范后，公司的票据使用行为已符合《票据法》的相关规定。
鉴于公司已对报告期内存在的不符合《票据法》规定的票据使用行为进行了规范，主办券商认为，规范后公司符合“合法规范经营”的挂牌条件。
公司已在《公开转让说明书》“第四节财务会计信息六、报告期各期末主要资产、负债和股东权益情况（二）报告期各期末主要负债情况2、应付票据”部分对公司与凯雷得之间的票据行为补充披露如下：
“报告期内，公司存在向其全资子公司凯雷得开具不存在真实交易背景的票据的情形。报告期内，公司向凯雷得开具的不存在真实交易背景的票据情况如下：
采购额（含税）
10,011,624.67
21,083,213.41
10,372,476.33
开具承兑汇票金额
23,400,000.00
47,850,000.00
11,570,000.00
开具的无真实交易背景
13,388,375.33
26,766,786.59
1,197,523.67
的承兑汇票金额
各截止日尚未解付的
110,000.00
1,510,000.00
1,950,000.00
无真实交易背景的承兑汇票金额
最后一笔无真实交易背景的
承兑汇票解付时间
公司向凯雷得开具不存在真实交易背景的票据原因为公司客户相对集中且客户的规模较大，客户在结算方式上较为强势，客户在与公司结算时往往采取大额承兑汇票的方式；而公司的供应商相对分散，且公司单次从单个供应商处采购的金额相对较小，为方便灵活支付供应商的货款，减轻公司的资金压力，公司需要将收到的大额票据拆分为多张金额较小的票据进行支付。
为实现上述目的，公司根据与供应商签署的合同约定的付款条件，在付款期限届满之前，公司将从客户处收取的部分大额票据作为开立票据的保证金质押给银行，银行在公司的质押额度内向凯雷得开具多张金额较小的承兑汇票，凯雷得在收到前述票据后背书给公司，公司以收到的小额票据用于对外支付供应商的货款。
报告期内，公司向凯雷得开具的不存在真实交易背景的承兑汇票均在各期末后较短的时间内予以解付（一个月内解付），公司不存在报告期内开具的无真实交易背景的票据未予解付的情形。
主办券商认为：①公司与凯雷得之间开具不存在真实交易背景的票据的行为不符合《票据法》第十条“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系。票据的取得，必须给付对价，即应当给付票据双方当事人认可的相对应的代价”的规定；②公司已出具《说明》，公司向凯雷得开具不存在真实交易背景的票据，系为了方便、灵活地满足公司与供应商之间的交易结算，其所开具的票据实际上均具有真实交易背景，公司没有利用该等行为进行融资，公司的董事、高级管理人员也未从该等行为中获利，公司也未因该等行为受到任何损失；③公司与凯雷得之间的该等行为满足了公司资金周转的需要，有利于公司经营业务的正常开展，且公司及公司控股股东已出具承诺，公司控股股东将督促公司清理上述不规范票据，并保证公司严格按照《票据法》的有关规定执行，不再发生类似行为。若公司因上述行为遭受任何损失、受到任何行政处罚或产生任何法律纠纷，本人承担所有责任并赔偿公司因此遭受的损失。公司与凯雷得之间开具不存在真实交易背景的票据的行为，未损害公司及第三方的利益，未实际危害我国金融机构权益和金融安
全，该等行为不属于《票据法》第一百零二条规定的票据欺诈行为，也不属于《票据法》第一百零三条规定的应予行政处罚情形，也不符合《刑法》第一百九十四条规定的金融票据诈骗罪的构成要件，该等行为不属于重大违法违规行为。公司的票据使用行为经规范后，公司符合“合法规范经营”的挂牌条件。
2、请公司补充披露2013年底、2012年底的应付账款前五名（按金额大小）；
回复如下：
公司已在《公开转让说明书》“第四节财务会计信息六、报告期各期末主要资产、负债和股东权益情况（二）报告期各期末主要负债情况3、应付账款（1）期末应付账款前五名”处补充披露如下：
（1）期末应付账款前五名
性质或内容
山东宏马工程机械有限公司
10,739,685.27 1年以内
方大特钢科技股份有限公司
9,167,410.22 1年以内
山东方成汽车悬架科技有限公
4,888,638.90 1年以内
广东科德化工实业有限公司
660,980.00 1年以内
东台市亿阳金属制品厂
584,600.00 1年以内
26,041,314.39
性质或内容
山东宏马工程机械有限公司
8,078,251.90 1年以内
东台市亿阳金属制品厂
614,525.64 1年以内
重庆赛纳汽车零部件有限公司
514,085.65 1年以内
广东科德化工实业有限公司
490,910.00 1年以内
淄博春秋汽车弹簧有限公司
382,564.40 1年以内
10,080,337.59
性质或内容
山东宏马工程机械有限公司
1,252,473.76 1年以内
淄博晨新粘合剂厂
1,139,825.65 1年以内
重庆赛纳汽车零部件有限公司
941,580.00 1年以内
东台市亿阳金属制品厂
730,000.00 1年以内
广东科德化工实业有限公司
713,008.72 1年以内
4,776,888.13
3、请公司补充披露财务指标的计算方法，并对指标变化做出分析说明；
回复如下：
（1）财务指标的计算方法
公司已在《公开转让说明书》“第一节 基本情况 八、最近两年一期的主要
会计数据和财务指标简表”处补充披露如下：
“注1：每股净资产=（资产总额-负债总额）/股本
注2：资产负债率=负债总额/资产总额
注3：流动比率=流动资产/流动负债
注4：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债
注5：应收账款周转率=营业收入/（期初应收账款余额+期末应收账款余额）*2
注6：存货周转率=营业成本/（期初存货余额+期末存货余额）*2
注7：毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入
注8：净资产收益率=净利润/（期初净资产+期末净资产）*2
注9：每股经营活动产生的现金流量净额以各期期末股本数为基础计算。”
（2）财务指标的变化分析情况
公司已在《公开转让说明书》“第四节 财务会计信息 五、报告期主要财务
指标及重大变化分析”处对财务指标进行了分析，对于部分财务指标（扣除非经常性损益后净资产收益率和每股经营活动产生的现金流量净额）进行了补充披露和分析，如下：
“（一）盈利能力指标分析
净资产收益率
扣除非经常性
损益后净资产
收益率（%）
报告期内毛利率增长比较明显，由2012年的14.11%上升至24.52%，主要源于销售占比最大的板簧毛利率由15.23%大幅上升至26.65%。板簧毛利率快速增长主要源于两个方面：第一是板簧主要原材料为弹簧扁钢，公司钢材2013年度采购单位成本较2012年有所下降，月采购单位成本较之2013年继续下降，致使生产成本下降，毛利率提升；二是因为该产品生产线折旧等固定成本较高，随着2013年产量的快速增长，单位产品均摊的固定成本明显下降，毛利率增长幅度较大。
报告期内，公司净资产收益率与扣除非经常损益后的净资产收益率差异较大，主要是因为公司在报告期内享受财政补贴所致。
2012年度净利率和净资产收益率为负，一是公司近年来加大新产品研发投入，研发费用较高；二是公司为开拓市场销售费用较高；三是生产线折旧等固定成本高，而产量偏低导致的固定成本支出过高。
随着2013年主导产品产量的大幅提升，以及重要原材料钢材价格的下跌，公司盈利能力提升明显。”
4、请按照《公开转让说明书内容与格式指引（试行）》的要求，披露控股子公司的情况，以及对子公司计提减值准备的原因、依据及金额的确定。请会计师对上述减值准备的处理是否符合企业会计准则的要求发表意见。
回复如下：
公司对照《公开转让说明书内容与格式指引（试行）》对《公开转让说明书》修改如下：
（1）删除“第一节基本情况六、公司子公司情况”。
（2）对“第四节财务会计信息十一、控股子公司或纳入合并报表的其他企业的情况”修改披露如下：
“十一、控股子公司或纳入合并报表的其他企业的情况
（一）基本情况
生产汽车用弹簧、汽
480.00万元
车用杆类零部件
（二）主要财务数据
11,505,360.58
12,473,181.86
-690,078.79
-1,606,772.99
8,936,580.00
18,212,073.36
916,694.20
-1,210,186.93
（三）对凯雷得计提减值准备的原因、依据及金额的确定
日、日和日，雷帕得母公司财务报表对凯雷得长期股权投资情况如下表所示：
4,800,000.00
4,800,000.00
4,800,000.00
4,800,000.00
4,800,000.00
4,800,000.00
凯雷得由于市场开拓不力致使订单不足，自2011年以来持续亏损，2011年-2013年分别亏损3,783,985.26元、1,556,617.99元、1,210,186.93元，表明其发生了减值迹象。根据《企业会计准则第8号――资产减值》第六条规定，资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。第十五条规定，可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
凯雷得的资产主要为流动资产、负债全部为流动负债，公司对凯雷得的长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额按凯雷得的账面净资产确认。由于凯雷得未来的市场开拓具有不确定性，根据谨慎性原则，公司认为凯雷得未来还会继续亏损，预计未来现金流量的现值低于资产的公允价值减去处置费用后的净额。
因此公司日、日对凯雷得长期股权投资的可收回金额按凯雷得账面净资产确认，长期股权投资的账面价值超过可收回金额的部分确认了当期的资产减值准备,分别计提长期投资减值准备3,639,968.07元、1,160,031.93元。
凯雷得2011年、2012年的主要财务数据如下表所示：
5,474,578.52
5,794,202.91
非流动资产
2,890,058.44
2,270,601.84
8,364,636.96
8,064,804.75
8,761,223.02
6,904,772.82
所有者权益
-396,586.06
1,160,031.93
负债和所有者权益
8,364,636.96
8,064,804.75
（以下无正文）
（本页无正文，为齐鲁证券有限公司关于《山东雷帕得汽车技术股份有限公司、齐鲁证券有限公司的回复的签字盖章页》）
内核专员：徐敏
项目小组成员：
齐鲁证券有限公司
（本页无正文，为山东雷帕得汽车技术股份有限公司关于《山东雷帕得汽车技术股份有限公司、齐鲁证券有限公司的回复的盖章页》）
山东雷帕得汽车技术股份有限公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&
建议及投诉热线：021-&&&&
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你可能喜欢第二节 商业票据融资
商业票据产生于企业商品交易赊购赊销时的书面凭证。企业通过延期付款或预收货款方式实现货币与商品在时间和空间上的暂时分离，是市场经济中商品及劳务交易因这种信用交易而产生的一种债权债务的书面凭证。商业票据是货币市场中的重要组成部分，它分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，前者是由企业直接发行，后者则由企业委托开户银行发行。对企业来说，通过商业票据融资是一条极其重要的融资渠道。商业汇票是商业票据的一种，商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，有承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付票款的票据。出票人即签发人承诺到一定时间支付给收款人一定金额。这种承诺具有法律效应，收款人持此凭证可在规定时间向付款人收取钱款。商业票据融资对于商品买方而言，通过签发商业票据做成一笔买卖，是相当于获得银行发放的一笔短期贷款，对于商品卖方而言，则是促进销售的一种商业信用行为，如果卖方在票据未到期时急需用钱，可将该票据向银行申请贴现，还可以在自己购买原材料时作为货款支付，那就是背书转让一次，背书次数越多，说&准货币&的流通性越强。本文以商业汇票承兑、贴现和质押为主，分析企业如何通过送几种主要的商业票据形式到达向商业银行融资目的。
一 、商业票据的特点
（-）出票人的资格
商业汇票的出票人，应该是银行以外的具有法人资格的企业和其他组织。如果出票人要向银行申请办理商业汇票的承兑，应该具有在承兑银行开立的存款账户，出票人应该资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。
（二）商业票据的性质
商业票据是一种无担保的票据。因此，可进入市场流通的商业票据只能出之于具有一定规模的公司企业，其经济效益良好，财务状况正常，有较高的资信度。也就是说，并非任何企业都可随意发行商业票据。随着金融市场的发展扩大，商业票据已逐渐成为一种与商品劳务交易没有关系的独立融资性票据，或者说，成为一种信誉良好的大企业的短期融资债券和债务凭证。
（三）商业票据发行价格
商业票据一般采用贴现方式发行，票面额与发行价的差价就作为买入方的利息收入，商业票据中承诺的利率一般低于银行贷款利率，根据收益与风险的对应原理，票据的利率越低，其发行人的信用等级也应该越高。
二、商业票据操作程序
采用商业票据融资也要注意防范风险，要依据企业自身的还款能力来进行，切不可超过企业承受力，同时还应办理担保手续作为防范措施。商业汇票是由付款人也可由收款人签发，经承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据，它具有信用、支付、流通的功能。
（一）商业汇票承兑
商业汇票经付款人确认承兑即成为商业承兑汇票。为使收款人确信付款人的信誉，商业汇票还可由付款人向银行提出申请，请银行确认承兑，银行经审核同意，在商业汇票上注明银行承认兑付，那商业承兑汇票就成了银行承兑汇票。请注意，商业承兑汇票和商业汇票承兑是两个即相联系又有区别的概念。当然，银行办理企业商业汇票承兑是要收取一定费用的。这种汇票要求在汇票到期日，付款人应无条件地按票据金额支付给受款人。如付款人无法支付款项，则由银行付款。
商业承兑汇票的有效期一般不超过半年。
商业承兑汇票一式三联，第一联是承兑留存联，由付款人承兑后存查；第二联是商业承兑汇票，经付款人承兑后由收款人留存，待票据到期日由收款人凭此收款；第三联是存根联，由发票人保存。
企业向银行办理商业汇票承兑有以下若干程序： 提出申请； 银行受理和调查； 银行承兑审批； 双方签订协议； 落实担保； 银行承兑； 银行监督存款；到期付款：
银行逾期贷款催收等。
1、提出申请
企业提出商业汇票承兑应具有三个基本条件：企业具有法人资格，即个人是
不能申请商业汇票承兑的；企业资信状况良好，具有到期支付汇票金额的资金来源；企业在申请行开立了存款账户，而且结算往来信誉良好。这是提出申请的前提条件。然后企业应填写《银行承兑汇票承兑申请书》，以下是申请书的样张。
注：本申请书一式二联，由承兑申请人和银行各执一联。
企业必须在申请书上具体说明承兑金额、款项用途、承兑期限、资金来源和担保方式。企业要向银行提交流动资金贷款时相应的文件资料，还要向银行提供商品购销合同、提货单据等，即企业应该有合法的商品交易，合同中须载明&以银行承兑汇票结算&字样。有的商业银行规定企业应具有30％以上的存款保证金，如经济实力雄厚、信誉良好的企业，在开户行日平均存款高于汇票金额30％的企业可免交保证金。企业申请承兑金额一般不超过人民币一千万元，承兑期限一般不超过6个月。
《办理银行承兑汇票事宜授权书》是企业委托非法人代表办理该手续时必须出具的证明。
企业上年度经审核的财务报告、申请承兑的汇票、有关的购销合同及发票、贷款证、抵（质）押物清单等。
2 、银行受理和调查
经办行信贷人员收到申请书后，会约企业面谈了解详细情况，如有资料不齐全的，应及时补上。在银行确定受理意向并进行承兑调查后，企业可收回资料。银行进行承兑调查主要了解：
（1）企业的基本情况，包括法人资格、独立核算、财务及现金流量情况、风险度测算、信用状况、经营管理状况、行业状况等；
（2）企业的担保情况，对企业提出的担保人，银行还会重复上述的调查内容，以及了解担保形式，抵押还是质押，其押物的合法性、流动性、现状与保管、价值的评估、预期变现价值、抵（质）押率等，抵押人或出质人资格合法性：
（3）企业汇票承兑的贸易背景调查，包括商品交易的真实性、合法性；
（4）企业承兑保证金比例多少，如提出减免，其减免的理由；
（5）企业信用等级评估，并以此作出银行测定承兑风险度。
在此基础上，银行写出调查报告，这是申请商业汇票承兑成功与否的关键。
3、 银行承兑审批
银行承兑审批分为初审、复审和终审。初审为银行信贷人员依据以上调查结果写出调查报告，银行要认真撰写《银行承兑汇票审批表》及《担保人资格、能力审定书》等材料，对是否同意企业承兑提出建议和提供相应的依据。复审为银行信贷业务部门对所有材料进行核实评定并复测承兑风险度，在《银行承兑汇票审批表》中提出复审意见。复审意见应是具体明确的，如对企业材料的真实性、可靠性确认，表明是否办理、额度多少、期限长短、保证金比例等。终审是银行决策人员，现一般为银行贷款审核委员即贷审会决策，而非某人一人定夺。终审银行要了解企业未兑付银行承兑汇票占开户行自营存款的比例，了解银行所辖承兑汇票总量情况。无论是哪一级审批，都有规定的工作日时间必须完成，不得无故拖延。如银行拒绝承兑，应及时退还企业的申请材料。
银行具体经办人员在终审同意承兑后，要按《银行承兑汇票审批表》中的决策意见与企业就承兑协议中的有关条款进行商议，银行还要与企业担保人就担保合同中的有关条款进行商议，并达成一致，这是双方签订协议文本的基础。
4、 双方签订协议
双方负责人先草签银行承兑协议。银行贷审会确认协议内容各要素齐全无误，再正式签订承兑协议一式三份，副本依据双方需要确定。双方在承兑及担保合同上签字后文本生效。以下是协议文本样本。
银行承兑汇票承兑合同
（ ）农银承字（ ）第（ ）号
申请人（全称）：
承兑人（全称）：中国农业银行 经申请人与承兑人协商一致，依据有关法律法规和中国人民银行有关规章的规定，签订本合同，共同遵守。
一 承兑人同意承兑下列内容的承兑汇票。
出票人全称： &&&&&&&&收款人全称：
账号： &&&&&&&&账号：
付款行：&&&&&&&& 开户行：
行号：&&&&&&&& 行号：
汇票号码：&&&&&&&& 汇票金额：（大写）
出票日期：&&&&年 月 日 &&&&&&&&到期日期：&&&& 年 月 日
二 申请人于汇票到期日前无条件将应付票据款（以下称票款）足额交存承兑人。从汇票到期前一日起，承兑人有权从申请人的银行账户中直接划付票款。
三 承兑手续费按票面金额的（ ）％计算，在承兑人同意承兑时一次付清。
四 申请人应于承兑人同意承兑之日，按承兑金额的（）％作为履约保证金存入承兑人指定的保证金专户，在未付清票款前申请人不得动用。申请人在汇票到期日前不能足额交付票款时，承兑人有权直接扣划保证金以清偿票款不足部分。
五 申请人承诺
1申请开具的银行承兑汇票有真实合法的商品交易为基础。
2与持票人之间发生任何纠纷，均不构成其拒绝履行本合同项下债务的理由，票款在到期日前仍足额交存承兑人。
3 依据承兑人要求，提交真实的资产负债表、现金流量表、损益表以及所有开户行的账号、存款余额等资料。
4 对因承兑人垫付而形成的垫付资金以及相应的逾期利息，承担还款责任。
5 在本协议存续期间内，如变更法定代表人、增减注册资本、变更经营场所、经营管理方式及产权组织形式的，应及时书面通知承兑人。
6承担法律法规规定的其它义务。
六 承兑人的权利与义务
1 承兑汇票到期日前，申请人不能足额交付票款时，除法律法规规定可予拒付的情况外，承兑人凭票无条件向持票人支付票款。
2 承兑人所垫付票款自付款之日起转作申请人逾期贷款，并按有关规定计收逾期利息，不需通知申请人和另签借款合同。承兑人有权在申请人开立的任何存款账户中直接扣收票款以及相应的逾期利息。
3申请人发生诈骗及其他重大变更事宜，可能损害承兑人利益的，以及申请人违反本协议第五条任一承诺事项的，承兑人有权要求申请人提前交存票款或采取相应措施。
七 本合同项下的银行承兑汇票的担保方式为：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　
由保证人（全称）　　　　　　　　　　　 提供保证担保，保证担保合同编号为：
　八 本合同自双方签字盖章之日起生效。若需担保的，本合同第七条约定的担保合同生效时本合同同时生效。
　九 本合同履行中发生争执，应由双方协商解决，协商不成的，在承兑人住所地人民法院以诉讼方式解决。
十其他事项
十一 本合同一式（ ）份，双方各持一份，担保人一份，（ ）份效力相同。
承兑人已提请申请人注意对本合同印就条款作全面、准确的理解，并应申请人要求做了相应的条款说明。签约各方对本合同的含义认识一致。
申请人（盖章）&&&&&&&& 承兑人（盖章）
法定代表人 &&&&&&&&负责人
签约日期： 年 月 日
5、 落实担保
银行要求以保证金作为承兑担保的，要及时将保证金存入银行。
对于以抵（质）押物作为担保的，企业应在签约后的三个工作日内凭承兑协议、抵（质）押物合同及清单到有关部门办理登记手续。银行对登记情况进行审查确认，对保证人进行上门核保。
在企业向银行提供承兑担保人（企业）时，应提供保证人的《银行承兑不可撤销担保书》。银行经办人员持不可撤销担保书到保证人处核保、对保或到其开户行征信调查。企业担保人要确认不可撤销担保书并签署对保书。
6、 银行承兑
银行填制《办理承兑汇票通知书》，银行会计部门按规定开立付款银行承兑汇票，并按承兑金额收取0.05%的手续费，银行在核实企业保证金账户中存足保证金后，企业就可得到银行承兑汇票。
如企业不慎遗失银行汇票，要及时挂失，银行按规定收取挂失手续费。
7 、银行监督存款
在银行承兑汇票到期一个星期前，银行会发出《银行承兑汇票交存票款通知书》提醒企业在账户中保证存有足够的金额用于支付。
8 、到期付款
如企业因种种原因无法按期付款，造成银行被迫垫款，形成事实上的逾期贷款，银行将垫付金额转为承兑申请人的逾期贷款。由此企业的信誉度会不可避免地降低。
9 、逾期贷款催收
因承兑申请人未筹足资金兑付银行承兑汇票而使银行被迫垫款形成逾期贷款，银行将自付款之日起至清偿之日止对付款人尚未支付的汇票金额按照逾期贷款利率计收罚息。
（二）商业汇票贴现
商业汇票贴现是一种特殊的质押形式。企业借款人在急需资金时，将未到期的票据（期票、汇票）向银行申请贴现，银行按一定的利率，扣除自贴现日至到期日的利息后将票面余额付给持票人的一种贷款形式。票据到期后，银行持票向最初签发票据的债务人兑取现款。
商业汇票经银行承兑，即成为银行承兑汇票。出于控制风险的原因，银行一般受理银行承兑汇票的贴现，对商业承兑汇票的贴现持谨慎态度。前几年我国银行票据市场呈现出以银行承兑汇票为主的单边市场，商业承兑汇票仅在上海还有办理，其他省市比例极小。银行方面感到票据风险存在有以下三方面：一是承兑风险，票据到期企业无法兑付，迫使银行垫款而出现信用风险；二是假票、克隆票识别难而出现的技术风险；三是银行结算制度还不完善，遇到的无理拒付而出现的道德风险。这些情况也导致我国票据市场的发展还很不理想。
企业申请银行承兑汇票贴现，应具备的基本条件：贴现申请人必须是企业法人或经法人授权的独立核算的经济单位，并与开户行有良好的业务结算关系；申请贴现的汇票必须是以合法的商品交易为基础；贴现票据背书连续且背书次数不得超过3次；申请贴现的汇票符合《中华人民共和国票据法》以及《商业汇票办法》等规定。
贴现申请人在申请商业票据贴现时要注意以下方面：
1、 贴现的票据、《贴现申请书 》、《担保协议书》和《贴现凭证》上面的账号、合同号、日期、金额、利率和印鉴等要素填写是否齐全。
2、贴现的票据上各类要素是否齐全、规范，如票据各联是否套写，背书是否连续，背书上要求盖的企业公章或财务专用章是否遗漏、清晰，应加盖的法人代表或法人授权的委托代理人签章是否齐全。
3、贴现的票据上若记载&不得转让&字样，即不能办理贴现。
4、贴现的票据、《贴现申请书》和《担保协议书》上的有关金额、利率和日期与《贴现凭证》上填写的必须一致。
5、贴现的票据其单笔金额大于（含）一千万元以上的，应商请票据出票人折成几张单笔票面金额在一千万元以下的，才能办理贴现手续。
6、贴现期限最长不超过六个月。
7、贴现的票据必须经购货单位承兑。
企业向银行办理银行承兑汇票贴现有以下若干操作程序：企业申请；银行受理与调查；照票核实；贴现审批；签订协议；收妥票据与款项入账；委托收款；追偿票款。
（1）企业申请
企业申请经银行承兑的汇票贴现，首先应填写银行承兑汇票贴现申请书，并提供以下材料：银行承兑汇票原件；企业营业执照、法人代表证明和身份证：企业近期财务报表；企业与出票人或其前手之间的商品交易合同和增值税发票；商品发运单据；贷款证等。
以下是商业汇票贴现申请书以及银行承兑汇票贴现申请书样张。请注意，各商业银行的商业票据贴现申请书可能略有不同。以下
本申请书一式四份。
企业将所有材料交开户行。
（2） 银行受理与调查
银行受理要检查企业所有资料是否备齐，将用于贴现的银行承兑汇票复印备用，原件应由企业保存。银行主管部门应对企业申请人的业务情况、资金头寸、贷存比例等方面确定受理意向。银行调查主要着重于票据和商品交易的真实性、合法性以及了解、审查企业财务报表（资产负债表、现金流量表、损益表），测算企业信用等级与风险度，以备贴现票据托收退回时的票款追偿。
（3）照票核实
所谓&照票&，是银行查询核实银行承兑汇票的真伪。银行会计部闩对票面进行审查，看票面填制是否合规、有效，各要素是否完整，如有背书是否连续，从而作出该票据是否符合贴现条件的结论性意见。如银行一时无法确认汇票的真实性，票据还要通过银行联行查询，如招商银行收到企业要求贴现的银行承兑汇票，可发出《银行承兑汇票照票单》要求对方承兑银行确认汇票真伪，内容主要为：
我行客户持贵行于某年某月某日为某某公司承兑的商业汇票壹张人民币----- 万元来我行申请贴现。为核实汇票真伪，我行特发此照票单，烦请贵行协助确认所附汇票是否为贵行所承兑，如确属贵行承兑，请在此照票单上加盖银行章，以供我行核实。
我国目前还没有一个全国统一的银行查询系统。对方银行收到此类照票单，有时只能回复&确有签发过此汇票，真假请自辩&。如是同城汇票，银行会派双人赴承兑银行照票。如异地实地核查，必然会增加银行贴现成本。
（4）贴现审批
银行审批也分为初审、复审和终审。初审是银行经办人员撰写《承兑汇票贴现审批书》、《担保人资格、能力审定书》等材料，对是否同意贴现、贴现利率多少提出意见。银行计算的实付贴现金额为：
汇票票面金额一贴现利息
贴现利息=汇票票面金额×贴现天数×（贴现月利率／30） （14-2）
贴现利率可在银行流动资金贷款利率的基础上适当下浮。复审一般由银行信贷部门进行核实复测并签署意见。终审由银行贷审会把关最后确定。
（5）签订协议
双方签订贴现合同正本一式二份，副本依双方需要确定。所有文本都要经贴现申请人和银行法定代表人签字生效。提供贴现担保或经背书转让的，按担保方式不同要签署相应的担保合同。双方明确各自的权利与义务。企业应存入规定比例的保证金，以下是中国民生银行银行承兑汇票贴现合同样本：
（6） 收妥票据和款项入账
企业将汇票背书转让银行，银行会计部门复核所有单据准确无误后，办理贴现划付手续。己办贴现的银行承兑汇票作为一级资料入银行库房保管。以下是银行承兑汇票贴现清单样张：
实付贴现金额
票面金额合计：
贴现利息合计：
实付贴现金额合计：
（7）委托收款
银行在汇票到期日前十日内，由银行经办人员提示银行会计部门及时向付款人托收票据。
（8） 追偿票款
对银行托收被拒付的已贴现票据，银行要向贴现申请人扣款，对账户资金余额不足扣收者，余额自贴现到期日起按逾期贷款处理。银行可按《票据法》等规定立即向贴现申请人和汇票付款人追偿，直至收回全部票款。
（三）商业汇票质押
质押也称动产质押，是债务人或第三人将其动产移交债权人占有，作为债权担保。如债务人不履行债务，债权人有权将该动产折价或拍卖，其价款优先偿付债务。而抵押则是债务人或第三人不转移所有财产的占有，而将该财产作为债权的担保。一般来说，不动产可用作抵押，动产可用作质押。商业汇票自然是属动产范畴。以动产进行质押的债务人称为出质人，其对应的债权人则是质权人，所移交的动产称为质物。
质押贷款是借款人向贷款人提供可转移的财产作为按期归还贷款的担保，在借款不能按期还款时，贷款人有权依法处分该质押财产，并从处分质押财产中优先得到偿还的借款业务活动。质押物分为动产质押和权利质押两种形式：
第一，动产质押所指的动产是该物品可以移动，并不改变其性质和不降低其价值，它一般包括车辆、机器设备、原材料、产品等。
第二，权利质押所指的权利是表示为：汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提货单等单据；也可是依法转让的股份、股票或商标专用权、专利权、著作权以及可依法质押的其他权利。
法律规定不能质押的财产有：学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体的可转移的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或有争议的动产；依法被查封、扣押、监管的财产以及其他不得质押的财产。
银行承兑汇票质押基本操作程序与贴现操作程序基本相同。其中签订合同
是指签订借款合同和质押合同二份。出质人应为银行承兑汇票的持票人。（见图14-1）
1 实线箭头为必经环节：（1）企业申请；（2）贴现调查，照票、验票；（3）上报审批；（4）上级行批复；（5）审批资料转让；（6）签署有关合同；（7）贴现档案转交；（8）核查承兑档案（9）贴现；（10）到期托收。
2 虚线箭头为或有环节：①拒绝贴现，退回资料；②承兑行拒付；③逾期贷款催收；④经办行依据需要要求贴现申请人提供贴现担保。
图14-1是银行承兑汇票贴现或质押操作流程。
银行承兑质押合同样张如下：
一 甲方（商业银行）同意承兑乙方（出质人）总计金额为人民币××元的商业汇票，并与乙方于×年×月×日签订了编号为×年×字第×号的《银行承兑协议》。
二 甲方同意承兑××公司（承兑申请人）总计金额为××元的商业汇票，并与承兑申请人于×年×月×日签订了编号为×年×字第×号《银行承兑协议》。
为确保乙方对上述协议的切实履行，乙方愿意以其所有或依法有权处分的财产或权利为质物：经甲方审查，同意乙方以其所有或依法有权处分的财产或权利作为质物；甲乙双方依照有关法律规定，经平等协商，就下列条款达成一致，特订立本合同：
第一条 乙方用于质押的质物：
一、 名称：
二、 数量：
三、 价值及折扣率：
四、 期限：
五、 权属来源：
六、 权属证明编号：
第二条 质押担保的范围：
本合同担保的范围包括但不限于《银行承兑协议》项下甲方以承兑人身份替（乙方或承兑申请人）垫付到期应付汇票款项（即垫付票款）而形成的逾期贷款本金、利息、罚款及实现质权等的其他一切相关费用。
第三条 质物的移交与交付
一、 本合同项下质物为动产的，在质押期间，乙方须将质物移交甲方占有。质押期间为从本合
同生效之日起至协议项下甲方因垫付票款而形成的逾期贷款本息及其他一切相关费用还清之日止。
二、 本合同项下质物为权利的，在质押期间，乙方须将权利凭证交付给甲方。
第四条 出质登记：
本合同项下质物依法必须办理出质登记的，甲乙双方应自本合同签订之日起15日内持本合同及有关资料到相应的登记管理机构办理出质登记。
第五条 质物的保管及责任：
在质押期间，甲方须妥善保管质物，因保管不善致质物灭失或毁损的，甲方应承担民事责任。因甲方不能妥善保管质物而可能致使其灭失或毁损的，乙方可以要求甲方将质物提存，或者要求提前清偿债务而返还质物。
第六条 保险：
乙方应按甲方要求的险别，以甲方为第一受益人，将质物向甲方指定的××保险公司办理足额的财产保险，并将保险单交甲方保存：投保期限应长于协议项下汇票到期日的最远期限：投保财产若发生损失，甲方有权从保险赔偿中优先收回垫付票款本息及其他一切相关费用：或与乙方办理保险赔偿金的提存，以备协议项下汇票付款日到期时，支付应付票款。如乙方未办理质物投保手续，甲方有权代理乙方直接办理，有关费用仍由乙方支付。
第七条 质物的孽息收取权：
甲方有权收取质物所生的孽息，此项孽息收入应先行用于充抵孽息的费用。
第八条本合同项下质物的保险、公证、登记、运输及保管等费用，均由乙方承担。
第九条在本合同有效期内，质物有损坏或价值明显减少的可能、足以危害甲方权利的，甲方可以要求乙方提供相应的担保：乙方不提供的，甲方可以拍卖或变卖质物，并将拍卖或变卖所的款项用于清偿协议项下甲方已垫付票款本息或由双方办理该款项的提存，己备协议项下汇票付款日到期时支付应付票款。
第十条 在本合同有效期内，乙方如发生分立或合并，由变更后的机构承担或分别承担本合同项下义务；若乙方被宣布解散或破产，甲方有权提前处分其质物。
第十一条出现下列情况之一时，甲方可以依法处分质物：
a) 协议项下汇票付款日到期后，承兑申请人未能按协议交足票款而由甲方垫付的；
b） 承兑申请人经营场地被司法或行政机关查封或关闭；或无正当理由停止营业2个月以上的：
c） 承兑申请人被吊销营业执照的；
d） 承兑申请人被宣布解散、破产的：
e） 足以危及协议履行的其他事宜。
第十二条 质权的实现
承兑申请人按协议规定存足承兑保证金或及时足额交存了应付票款，使甲方支付票款时无须垫款的；或甲方垫付票款后，承兑申请人或乙方筹足资金还清了逾期贷款本息及其他一切相关费用的，质权随之消灭，甲方应当返还质物。
汇票付款日到期，甲方垫付票款后，承兑申请人或乙方不能及时清偿甲方垫付票款的，甲方可以与乙方协商以质物折价，或依法拍卖、变卖质物，以偿还甲方垫付票款而形成的逾期贷款本息及其他一切相关费用。
质物折价或拍卖、变卖后，其价款超过甲方因垫付票款而形成的逾期贷款本息及其他一切相关费用数额的部分归乙方所有；不足部分，甲方另行追偿。
第十三条 本合同生效后，为经双方同意，任何一方不得擅自变更或解除本合同。需要变更或解除合同时，应经双方协商一致，达成书面协议。协议未达成前，本合同条款仍然有效。
第十四条 争议的解决方式：
甲乙双方在履行本合同中发生争议，由双方协商解决：协商不成的，任何一方可以：
-、 向××人民法院起诉：或
二、 向××仲裁委员会申请仲裁。
第十五条 质押合同的生效：
一、 本合同项下质物为动产或汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单等权利凭证，本合同经甲乙双方有权签字人签字并加盖单位公章后，自质物移交于甲方占有或交付甲方之日起生效，至协议项下甲方垫付票款本金、利息及其他一切相关费用全部还清时失效。
二、 本合同项下质物为依法可以转让的股份、股票，商标专用权及专利权、著作权中财产权的，本合同经甲乙双方有权签字人签字并加盖单位公章后，自办理出质登记之日起生效，至协议项下甲方垫付票款本金、利息及其他一切相关费用全部还清时失效。
第十六条 本合同一式×份，甲乙双方及××各持一份。
甲方：（公章）
乙方：（公章）
商业银行对银行承兑汇票的质押各有具体要求，我们大致归纳为以下几方面：汇票的承兑银行应该是经济比较发达，汇路畅通地区的地方级城市的支行级以上的分支机构签发的银行承兑汇票，或者是非国有商业银行的省会和原计划单列市的分行级以上机构签发的银行承兑汇票，或者是受理质押银行签发的银行承兑汇票；汇票合法性、合规性符合要求；汇票以合法、真实的商品交易为基础；借款人应提供银行承兑汇票原件、营业执照、法人代表证明、企业近期财务报表、贷款证等。
银行承兑汇票质押率一般按贴现率折扣计算，所谓质押率是指贷款本息之和与质物面值或评估净值的比率。
在质押期间，如企业要求提前赎回设质的银行承兑汇票，应符合以下条件之一：（1）清偿质押贷款本息；（2）以足额货币存款、国债或金融债券替换银行承兑汇票。