案例解析：小微企业所得税优惠政策
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本文为您整理了十个典型案例来解析：小微企业所得税优惠政策。 案例一：姐妹创业 税收相伴 王伟和王茜是一对好姐妹，都是80后的大学毕业生。2009年，俩人怀揣着梦想创业，赶上了大连市沙河口区政府扶持大学生就业的好政策，得到了3万元的国家扶持基金。她们合伙创建了大连楚天机电设备有限公司，妹妹王茜是法定代表人，姐姐王伟主要负责跑业务，注册地址就在大连市沙河口区大学生创业园。姐妹俩主要代理杜肯品牌的空调设备保温棉和沃克品牌的风机，是大连地区的独家代理商。 “从2009年到现在，我们的创业之路可以说和税收密不可分。”妹妹王茜说，“我是学会计专业的，当时选我做法定代表人，也是考虑到我懂一些财务、税收知识，让姐姐专心负责跑业务。” 在创业初期，和其他大学生创业的企业一样，楚天机电没有稳定的客户，没有持续的收入，不舍得聘请员工，也没有充足的人手，姐妹俩同时担任着多个角色：会计、后勤、业务员……“虽然我是学会计的，但学校里学的毕竟是书本上的死知识，没有实践经验，一遇到具体做账、报税这些事，就急得满头汗。幸好有沙河口区国税局的荆大姐，帮了我们不少忙。”回想起这一段往事，王茜的感激之情溢于言表。 由于没有专职会计，创建初期的楚天机电财务核算并不健全，是荆大姐经常上门辅导，积极引导帮助她们建账建册，规范财务核算，提示涉税风险，手把手教王茜填写申报表，陪伴姐妹俩度过了那段艰难的时光。“当时看她们两个女孩子创业挺不容易的，就想着能多帮点就多帮点。涉税方面我多辅导她们一些，就能让她们少走一些弯路。”荆大姐说得很实在。从第二年开始，楚天机电逐步走上正轨，市场打开了，收入稳定下来，也雇了一名兼职会计。 2012年和2013年，楚天机电的应纳税所得额都在5万元左右，正好赶上国家将企业所得税减半征收的享受标准扩围至6万元，两年里共减免所得税1万余元。“1万元看似不多，但当时正好用来更换了电脑和打印机，这都是看得见的实惠。”王茜笑着说道。 2014年，国家又将企业所得税减半征收的标准从6万元提至10万元，而楚天机电的营业收入也达到了历史峰值，根据测算，利润总额将达12.8万元。当会计告诉王茜不能再享受小微企业减半征收的税收优惠时，王茜的心情很复杂。一方面为企业经营发展壮大而喜悦，另一方面又为不能享受税收优惠政策而惋惜。王茜说：“其实到了成长期，我们企业开始了爬坡的阶段，面临的形势更复杂，资金压力更大，也更需要国家政策上的扶持。” 2015年，小微企业所得税优惠力度再度升级。“真是盼啥来啥!沙河口区国税局又给我送政策了，今年优惠的标准从10万元提高到20万元，这下我们又能减税了!”说到这里，王茜眼神一亮，“而且，会计从国税局培训回来告诉我，今年政策落实更有力度，从第一季度申报时就可以享受10%的税收优惠。相比原来要先缴税，符合条件再退税，我感到国家的政策贴心了，减税更及时了。眼下正是销售旺季，我想着雇个帮手，再加把劲多签几单合同!” 大连市楚天机电设备有限公司只是大连市沙河口区大学生创业园内企业的一个缩影。为了扶持大学生自主创业，近年来，大连市沙河口区国税局积极同大学生创业园开展合作，为创业企业和创业青年送去税收政策、送上“便民春风”。今年税收宣传月期间，沙河口区国税局还开展了“税务援助一帮一”活动，由税务人员与创业青年结对子，进行“一对一”的帮扶，建立起政策宣传、纳税服务、税务援助的长效机制，为创业企业发展腾飞送去税务部门的一份热情和温暖。 案例二：国际货代企业的“小阳春” “税收优惠政策让我们节省了13000多元的税款，这对我们每张订单只赚100多元、年利润不足10万元的小货代公司来说，意味着100多票的生意、近两个月的纯利润……”大连金吉国际货运代理有限公司的财务经理詹丽姝算了这样一笔账。 詹女士回忆说，2014年初，受经济形势下滑、出口业务萎缩、行业竞争激烈等多种因素影响，本就规模不大的企业，更是举步维艰。新的一年来了，全公司上下却看不到希望。就在这时，大连国税局的专管员给他们带来了国家出台的新政策：“自日起，享减半计征企业所得税优惠的小微企业范围上限由年应纳税所得额6万元扩至10万元。”这样算下来，企业一年便节约了13000多元的资金。这对詹女士所在的公司而言就像一场及时雨，让正在困境中挣扎的企业看到了复苏的希望，帮助企业度过了那段“青黄不接”的日子。2015年3月，喜讯再度传来：“享减半计征企业所得税优惠的小微企业范围上限由年应纳税所得额10万元扩大到20万元”。“这一力度更大的优惠政策让我们的企业迎来了又一个‘小阳春’!”詹女士对公司的前景充满信心。 大连市中山区国税局辖区内拥有近千户国际货代企业。这些企业中，90%是小型微利企业。正如詹女士所说，这些企业利润小、竞争激烈，每一笔减免的税款少则几千元多则几万元，对他们而言，都意味着增加了成百上千单生意的利润，而每单生意或许都需要打上一天的电话才能联系成功。正因如此，这些“在夹缝中求生存”的小企业才对优惠政策感悟最深、受益最大。 案例三：幼儿园里“小微优惠”用处大 郑州市二七区鑫苑现代城东方剑桥幼儿园是2014年新成立的一家民办幼儿园。开园前期的投入很大，房租、装修、家具、家电、玩教具、老师人员工资等等，每一项都是一笔不小的开销。生源少，收入少，企业经营比较困难。通过郑州市二七区地税局建中街税务所税务人员的宣传，该企业及时了解到国家支持小微企业的优惠政策，在预缴时享受到了优惠。2014年，幼儿园享受了6000多元的企业所得税优惠减免，企业财务人员感慨道：“这部分省下的钱，可以给孩子们改善伙食，给孩子们增加一些玩具，还可以给一些刚毕业的老师提供一个实习的机会。” 虽然企业所得税优惠金额不是很多，但在国家政策的扶持下，企业的效益越来越好。幼儿园的财务人员对税务机关在政策宣传、简化办税手续等方面所做的工作，也给予了高度评价。今年4月，河南电视台专程对鑫苑现代城东方剑桥幼儿园享受小微企业税收优惠的情况进行了采访。 案例四：减免税为公司解了燃眉之急 山东滨州市丰泰技术开发有限公司是一家从事水处理化学品、油田化学品研发、生产、销售的小微企业。据该公司负责人高泉介绍，该企业产品主要服务于油田生产和工业水处理，客户主要是油田部门。从2011年建厂以来，公司的主要精力都投入到拓展客户和开发新产品上了。开始的几年，公司的客源和订单都稳定增长，可是从去年下半年开始经营遇到困难，很多大订单接连取消，效益也因此下滑。 原来，2014年下半年国际油价连续狂跌，很多油田单位保守产油，该公司的产品需求量也跟着下滑。高泉说，公司用人成本高、产品原材料成本上涨，再加上订单量减少，公司的资金运转非常紧张，当年甚至一度出现亏损。 滨州市国税局所得税科的相关负责人给高泉算了一笔账，丰泰公司2014年应纳税15000余元，享受优惠政策后实际纳税6000余元，节省了9000余元。高泉说：“公司2014年享受企业所得税优惠接近万元。这些钱虽然不多，但至少可以解决部分员工的工资，可以帮助我们解燃眉之急。”高泉坦言，以前自己并未关注过小型微利企业所得税优惠政策的具体内容，现在他希望能够了解更多税收优惠政策。 案例五：办公室里的电话 4月的一天，海南省地税局所得税处办公室的电话铃声响起，里面传出一位纳税人焦急的声音，声称要询问季度申报表中小微企业减免税额行次的问题。是什么问题让纳税人如此紧张呢?所得税处负责小微企业工作的同志连忙进行了解。原来，该企业在网上填报季度申报表时，第12行(小微企业减免所得税额)自动跳出了数字，纳税人担心胡乱申报可能要负法律责任，因此才来电询问。 所得税处负责小微企业工作的税务人员对纳税人的情况进行了解后告知纳税人，申报表第12行出现数字是因为纳税人申报资料符合小微企业条件，应享受小微企业税收优惠，因为纳税人申报的应纳税所得额未超过20万元，因此应适用10%的实际税率，申报系统不存在任何问题。经过咨询，纳税人了解了小微企业税收政策。他赞扬了国家的税收优惠政策对小微企业的扶持作用，还对海南省地税局简化程序，主动减免的做法表示了感谢。纳税人表示，由于工作繁忙，他没有太多时间到办税服务厅办理涉税事项，而且因为应纳税所得额较少，税收减免的额度也不大，有时候有些税收优惠即使符合条件也不太愿意去办理。现在不用任何额外手续即可享受优惠，这才是真正为纳税人着想。 案例六：一位“90后”大学生的自主创业梦 2014年，广州奇亮商贸有限公司在广州市越秀区成立，主营汽车配件批发贸易。公司负责人郭曼琪是一名“90后”，出生于广东汕尾陆丰农村的一个贫困家庭，毕业于广州广播大学。一个没有任何管理经验，也从来没有和工商、税务打过交道的大学生，毕业后经过艰难的自主创业，在国家税收优惠政策的扶持下，在不到一年的时间里就站稳脚跟。公司从只有3名成员发展至今，已有企业员工10人。预计企业今年销售额将达到300万元。 2014年，奇亮公司减免企业所得税370元，2015年第一季度，奇亮公司在季度预缴时又减免企业所得税216元。看着企业规模的日益壮大，郭小姐感慨地说：“感谢国家的优惠扶持政策，帮助我们这些创业菜鸟顺利度过了艰辛的创业初期，能有机会实现人生的华丽转身!” 案例七：科技+服务 预警提醒显成效 山西省大同市柴园商贸有限责任公司成立于2009年4月，主要经营销售汽车配件、金属及化工材料。2015年第一季度该企业符合国家规定的小型微利企业条件，按照最新政策，可享受小型微利企业减半征税政策，减免所得税额2.4万元。 但是，由于企业财务人员没有仔细学习税务机关下发的小微企业税收优惠政策资料，也未理会纳税申报软件的享受优惠提醒，直接按25%税率计算申报缴纳企业所得税，未及时享受税收优惠。山西省国税局依托信息化手段，及时查询到该企业应享受未享受小型微利企业所得税优惠政策，逐级下发了预警提醒名单。 大同市柴园商贸有限责任公司主管国税机关拿到预警提醒名单后，通过多种途径，很快联系到了该企业的财务人员，“一对一”地辅导纳税人小微企业税收优惠政策，使纳税人充分了解到自己的税收权益，通过更正申报，挽回了一笔不算小的损失。该企业负责人说：“没想到小微企业还能免这么多税，这让我们确实体会到了国家对小微企业的扶持。” 案例八：享受优惠，程序一点也不繁琐 吉林省吉林市龙潭区地税局在进行税收优惠政策宣传时遇到一户可以减免412元税款的企业，该企业负责人觉得税收优惠政策享受起来太麻烦，为了减免412元的税款，还要跑一趟税务局进行备案，来回还得花费大半天的时间。 吉林市地税局税政科的税务人员告诉他，现在，国家税务总局出台的有关政策规定，符合条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准;实行查账征收的小型微利企业，在办理2014年及以后年度企业所得税汇算清缴时，通过填报年度纳税申报表的基础信息表相关栏次，履行备案手续即可，无需另行备案。该企业负责人听完后，高兴地表示，这样享受优惠一点也不麻烦，当然要享受。 案例九：高新技术企业也能享优惠 北京华电新能科技有限公司是北京市海淀区国税局辖区内一家高新技术企业。2015年1月，该企业负责人到海淀区国税局办税服务厅咨询。该负责人表示，该企业虽为高新技术企业，但产品均为新开发产品，还未获得市场认可，销售情况一直不好。2013年企业全年利润总额仅为1.4万元，预计2014年全年利润也不超过10万元。虽然企业一直享受15%的高新优惠，但是看到小型微利企业所得税优惠政策宣传材料后发现小微企业减半征税政策与高新技术优惠政策相比，企业能够享受更多的减免，询问该企业是否能够享受小微优惠政策。 办税服务厅人员仔细地查询了该企业的2013年年度纳税申报及2014年季度预缴相关情况，发现2013年度符合小型微利企业条件，并且该企业2014年第四季度实际利润额不超过10万元，可以享受小微企业减半征收企业所得税优惠政策。该企业随即进行了第四季度的预缴申报，减免所得税1万余元。 该负责人对办税服务厅人员表示，多亏了税务机关对小微优惠政策的大力宣传。税收优惠政策使企业得到了更多的实惠，支持了新产品新技术的研发。 案例十：条件更宽松 服务更周到 今年小微新政的一个大变化就是，对上一年度不符合小微企业条件，本年预计可能符合的，季度预缴时也能享受优惠政策，该条款深受有类似情况的小微企业的赞许。厦门港鹭建设工程质量试验检测中心是一家主营水运工程试验检测、技术咨询和服务的企业。由于该企业上年度的应纳税所得大于30万元而不具备“小微”身份，所以今年没有太关注小微政策的变化。 4月1日，厦门市国税局举办了“小微企业政策宣传周”活动，通过各类媒体、微信微博进行专题解读，通过12366热线、网站、微信服务号、发送税企邮箱、发放宣传册，以及办税服务厅为企业答疑解惑，大力宣传小微企业税收优惠政策。该企业通过税企邮箱的信息得知了最新小微优惠政策，经过对年度经营情况的预判，在第一季度申报享受了小微企业的税收优惠，减免税款7000余元。在获得税收减免的同时，企业还对税务机关简便的办税流程感到十分满意。
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进一步优化发展环境　促进小微企业创业
　　一、加强力量整合，提高服务效率　　一是进一步加强扶持小微企业创业机构的整合。目前，我市具有小微企业与创业工作职能的部门涉及人社、经信、科技、土地、质监等多个部门，相关创业载体有市创业服务中心和21个创业园区，建议在新一轮地方政府机构改革中，将相关部门分管创业和小微企业工作的职能与人员全部整合到一起，成立新的铜陵市创业就业服务局，专职负责全市小微企业发展与全民创业工作的推动。二是进一步整合与细化扶持政策。打造“小微企业创业信息直通车”，利用现代化传媒将各类政策进行梳理、简化与包装，以最有效、最便捷的方式（采用手机彩信与手机报定期定时发送）传递到小微企业主和创业人士手上。三是进一步增强政策的覆盖面与实效性。率先落实国务院关于取消公司注册资本限制规定，尽快启动工商注册登记改革，实行工商部门“一口受理”，变“先证后照”为“先照后证”。小微企业从设立、纳税到日常经营可实现三个一（即成立和变更时只找一个部门，纳税时找只一个部门，日常生产经营存在困难时只找一个部门）。　　二、加强制度创新，化解落实难题　　加强用地制度创新。把小微企业发展用地纳入土地利用总体规划和城乡规划，鼓励市各类经济开发区对符合产业政策、极具发展前景的小微企业采取特殊的倾斜政策，降低企业购地规模和投资门槛，开辟园中园，引导他们打捆购地建厂进入园区。建立灵活的供地机制，专门用于小微企业创业基地建设，并实行定向招拍挂。继续引导各类市场主体参与小微企业创业基地与园区建设，鼓励村级集体经济组织利用留用地自建、联建或委托建标准厂房。鼓励实力较强的行业龙头企业通过市场化方式建立“行业小微园”，小微园可以享受工业用地二次开发、城镇低效用地再开发等相关优惠政策，形成产业集聚效应。　　加强融资制度创新。树立打造“一先一高”目标。即，把我市打造成为“小微企业投融资先行区”和“民间资本投资高地”，切实缓解小微企业融资难和民间资金投资难的“两难”问题。　　创造更多条件吸纳民间资本进入小微企业融资领域。一是大力开发适合普通居民进入的小微企业信贷产品。鼓励市发展投资集团旗下的恒源创业投资，通过合理的法律制度设计成功跳过吸储环节（自己位居中间方和担保方），使民间资本直接为小微企业提供快速便捷的融资服务。二是尽快成立我市专业的股权交易中心，促进我市直接融资市场发育完善。大力引进有实力的风险投资机构进驻我市，鼓励与支持成长性强、财务规范的小微企业自行或联合发行企业债券。三是密切关注正在崛起的互联网金融与移动支付平台，主动加强与阿里金融的联系，学习其通过互联网数据化运营模式，为电子商务平台上的小微企业、个人创业者提供可持续性的、普惠制的电子商务金融服务的成功经验。　　大力发展专门面向小微企业服务的金融机构。一方面，可考虑依托总商会组织知名民企联合发起设立“铜陵银行”；另一方面，考虑到我市区域狭小、城区人口相对集中的实际情况，结合&“知根知底才敢借钱”的社会心理，可选择在商业较为发达、商户较为集中的社区（如阳光社区、五松社区和人民社区），引导民营资本成立专向辖区内企业与群众服务的社区银行。支持有条件的小额贷款公司转制为村镇银行（目前全市仅有一家村镇银行———铜源村镇银行），提高乡镇企业与广大农户创业贷款的服务覆盖面。　　加强小微企业信用体系建设。建议在各部门现有并各自掌握的小微企业信息数据的基础上，建设全市统一的、可共享的小微企业信用信息网络数据库，实现小微企业信用信息实时交换、发布和查询，推动部门、金融机构与企业之间实现信息共享。通过引进专业的第三方信用评级机构，并给予相应的授权，完善我市小微企业信用评价体系的构建。　　三、加大扶持力度，解决人才问题　　当前，铜陵在人才引进中一个重要的问题是鲜有211和985以上的高校毕业生来铜创业与发展。这一点固然与铜陵目前的产业结构与自然环境等客观因素有着紧密的联系，但主观上人才来了无法提供较强吸引力的待遇，无法让其按自身意愿“施展拳脚”也是重要因素。　　帮助小微企业加大人才引进培育力度。抛弃有点土地就首先想到搞开发的思想，选择市区黄金地段（如可将铜陵学院老区土地划出一部分）建成省内水平一流的高级人才公寓和铜陵市科技研发中心，给愿意留在铜陵发展的高级知识分子与专业技术人才（包括技艺高超的技师）免费居住与从事研究，并为其配偶和子女解决好就业就学问题。加大对全日制大学毕业生来铜创业的吸引力度，在现有的引进人才与招工补贴的基础上，加大“真金”输送力度，为企业引进的专业人才提供公租房或加大住房补贴等。同时盘活存量资源，允许有条件的企业利用富余土地自行建设人才或员工公寓。　　帮助小微企业解决人才结构性缺乏问题。建议政府、企业、学校要三方联动，构建&“政府政策主导、企业实体支持、学院具体实施”的人才培养综合体，培养符合当前社会需要的实用技术型人才，解决我市小微企业专业技术人才紧缺与流失问题。推动本市三所高校进一步加强与小微企业的联系和交流，立足地方实际和根据市场需要，培养符合本地广大企业需求的专业技术型人才。&　　帮助小微企业降低用工成本。建立小微企业用工成本和利益保障之间的良性平衡，在小微企业缴纳员工保险和公积金等福利方面加大财政补贴力度，对发展前景较好、确有一时困难的企业进一步放宽延缓交费的期限（必要时可设立小微企业社保临时基金给予代垫），以缓解小微企业成本压力，鼓励小微企业招工信心。　　四、完善公共服务，营造良好环境　　在城市规划建设中为小微企业与“草根”创业者预留更多发展空间。在推进城市转型升级的过程中，维护好小微企业与普通创业者的发展利益，在不影响城市日常创建工作的基础上，规划出一片空间建设铜陵夜间便民美食街，方便草根阶层融入创业；借鉴安农大大学生创业模式，在不影响城市晚间交通的基础上，在位于主城区的安工学院或铜陵学院老区的马路人行道上开辟出我市的“大学生创业一条街”，并赠送他们免费的创业小推车，方便他们投身创业。　　继续加大财税支持力度。逐年有力度地增加各类小微企业发展专项资金的预算安排，提高小微企业参加各类展鉴会、洽谈会的补助标准，增强我市在省内创业财政补贴的优惠对比度。鼓励小微企业建立风险投资基金、科技研发基金，允许其在缴纳企业所得税之前提取，增加企业积累。　　加强公共服务平台建设。以推进小微企业技术创新、人员培训、检验检测等内容为重点，支持民营资本入股加速推进小微企业创业孵化器和科技加速器建设。对全市现有和在建、筹建的小微企业公共服务平台进行全面摸查，按照“服务大厅、呼叫中心、网络、电视”四位一体的思路，探索打造覆盖全市的、具有铜陵特色的，市、县、社区（乡镇）三级信息共享、资源统筹、功能互补、服务协同的小微企业公共服务平台网络。　　（课题组成员：凤为友　&杨&陟　　王&玮　&吴朝阳&　张&伟&　周&红　　胡大强&&江胜利&&周　军）您当前的位置：&>&&>&
　　近年来，邻水县工商质监局采取多项措施，为小微企业发展营造良好软环境。一是以开展帮扶活动为抓手，精心组织，广泛宣传，让扶持政策家喻户晓，充分激发小微企业投资创业热情，不断开创小微企业工作良好局面。二是健全完善工商注册登记、代码登记及年度信息报告机制，为小微企业提供优质高效的服务。三是加大扶持力度，积极破解制约难题，全力促进小微企业转型提档升级，促成一批小微企业实现跨越发展。四是加强对小微企业的建厂规划、厂房布局、设备配备等方面的指导，为小微企业取得生产许可证服好务。五是举办&企业管理人员&、&职业技能&、&安全生产&等培训班，帮助小微企业培养人才，提高小微企业发展后劲。六是抓好助企融资，充分运用动产抵押、股权出质和商标权质押登记职能，积极搭建银企合作平台，为企业发展提供融资服务。七是认真落实各项优惠政策，免征小微企业组织机构代码证书费，降低10%收取计量器具检定费和产品质量检验费，切实为小微企业松绑减负。八是打造&品牌邻水&网站，为宣传邻水企业搭建展示平台，促进其做大做强。九是引导企业走品牌发展之路，培育企业争创名牌产品，指导企业参加&消费者最喜爱商标&、&名优产品&、四川名牌等评选活动。十是加大对生产、流通领域商品质量的监管执法力度，维护公平竞争的市场秩序。扫扫二维码，随身浏览文档
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对中小微企业扶持政策能否落实
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