请问上月已付货款，本月才收到进项发票，那我本月的会计分录应该如何做呢_百度知道
请问上月已付货款，本月才收到进项发票，那我本月的会计分录应该如何做呢
上个月用银行存款支付了1416元的货款，但是由于种种原因，本月才收到该批货的进项发票。那本月还需要做账么？会计分录应该如何反映？
提问者采纳
你上月付款时，应该做：借：预付账款 1416 贷：银行存款 1416本月收到货及发票时，做：借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：预付账款
提问者评价
原来是这样，感谢！
来自团队：
其他类似问题
为您推荐：
其他2条回答
付款时：借：预付账款
贷：银行存款收到发票时：借：库存商品
应交税费——增（进）
贷：预付账款
上个月你用银行存款支付货款肯定做的是借方预付账款对不对？那这个月收到了发票先贷方挂应付账款，再用预付冲掉应付即可。
可以详细点，或者做个分录直观点给我看看吗，谢谢
已经看到有满意回答了，但是我要纠正一下。用银行存款付1416元货款的分录完全正确，而收到发票的凭证是不全对的，因为直接贷方冲减预付账款的话，你无法直观看到供应商开来多少发票，预付账款的贷方一定代表收到供应商开的发票吗？答案是否定的。所以，收到发票的分录应该是：借：库存商品/工程物资/原材料等
应交税费-应交增值税-进项税-17%
贷：应付账款—**供应商
借：应付账款—**供应商
贷：预付账款—**供应商
1416希望进一步讨论。
那么我本月收到发票的凭证摘要应该怎么写呢？付货款？还是结转什么？
某某供应商某某物资（货物）点收入库
进项发票的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁请问行政事业单位是如何做账?_百度知道
请问行政事业单位是如何做账?
有的单位不做账,只是将账报到核算中心统一做账又是怎么会事?
收支分类改革，又做了那些改动？
提问者采纳
行政事业单位的账务处理属于《预算会计》的范畴，在那里有一个演示文稿，你可以看看：对于政府机关等行政事业单位的会计核算，为了统一控制支出的预算，各级财政部门根据政府的要求设立财务核算中心，由核算中心统一做账，看完上面的演示文稿应该可以明白。
提问者评价
其他类似问题
为您推荐：
其他3条回答
拼命考满分 - 副总裁 十级
的回答白话翻译一下可以买本《预算会计》看，注意科目~~还有报表的不同现在行政事业单位的账都不在本单位做，而是交由各级财政部门单独设置的会计核算中心代做。对各单位来说现在是报账制~~要花钱就到会计核算中心去报账这种方法施行到今天，已经验证弊大于利，各单位的账反而更加混乱~~~这种做法迟早会被撤消
第二十章 行政事业单位会计
第一节 资产和负债
（一）资产的内容
行政单位的资产，是指行政单位占有或者使用的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产和固定资产。
事业单位的资产，是指事业单位占有或者使用的、能以货币计量的经济资源，包括财产、债权和其他权力。
（二）资产的计价和核算
1.货币资金
行政事业单位的货币资金包括现金和银行存款等，应当按照实际收入和支出数额记账。
2.应收及预付款项
行政单位的应收及预付款项，是指行政单位在业务活动中与其他单位、所属单位或本单位职工发生的临时性待结算款项，应当按照实际发生数额记账。事业单位的应收及预付款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款等，应当按照实际发生数额记账。
行政事业...
去新华书店买本相关的财务书看看就知道了,简单得很
行政事业单位的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁行政事业单位账,请问付费用10000元,已付5000元,记账凭证怎么做?_百度知道
行政事业单位账,请问付费用10000元,已付5000元,记账凭证怎么做?
我有更好的答案
企业记帐可入应付帐款。不过在全预算单位，严格地说是不允许挂应付款的，你没有钱是不允许你对外欠账的，这就叫预算制度。
其他类似问题
为您推荐：
记账凭证的相关知识
等待您来回答
下载知道APP
随时随地咨询
出门在外也不愁查看: 4007|回复: 9
行政单位预收经费如何做帐
9月份免费讲座火热报名
帮您在财务领域整体性提高
数十场专业干货分享等你来参加
历届视频回放可观看
国家会计学院强大的师资阵容
87%高通过率！
请教各位，行政单位会计，2013年收到一项活动的经费拨款100万元，但是2013年本年本项活动的支出没有发生完，至年还会有发生。这个该怎么做帐呢？以前的会计是全在暂存款中核算，收到经费就贷记暂存款，付出经费支出就借记暂存款，等活动结束后剩的钱也一直挂在暂存款。现在有两个想法：一、如果是收到经费记暂存款，有经费支出记暂付款，等活动确定结束后，暂存款转收入，暂付款转支出，剩下的在结余。二、在暂存款借贷方核算，等活动结束，暂存款转收入。不知哪种比较好，或者有更好的方法传授一下，谢谢各位
正确的做法是每年度终了，转入结余
正确的做法是每年度终了，转入结余
那2013年年终把没用完的项目经费转入结余了，到2014年再发生费用该怎么处理呀？
正确的做法是每年度终了，转入结余
行政单位结余，到年终是不是可以全额结转下年使用？
行政单位结余，到年终是不是可以全额结转下年使用？
应该是可以的
本帖最后由 xmqdp 于
14:39 编辑
您单位的情况：2013年收到一项活动的经费拨款100万元，2013年本年本项活动的支出没有发生完，至年还会有发生。
由于行政单位2014年要执行新的行政单位会计制度，这就涉及新旧会计制度转换衔接问题，按照《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》（财库[号）的相关规定，新制度未设置“暂存款”科目，但设置了“应缴税费”、“应付账款”、“应付政府补贴款”、“其他应付款”、“长期应付款”和“受托代理负债”科目。另外，新制度的“应付职工薪酬”科目核算内容还包括应付的社会保险费和住房公积金等。转账时，应对原账中“暂存款”科目的余额进行分析，将符合上述科目的余额分别转入新账对应科目。如有转入新账中“应付账款”、“长期应付款”科目的，还应按照转入“应付账款”、“长期应付款”科目余额的合计数，在新账中借记“待偿债净资产”科目，贷记“财政拨款结转”、“财政拨款结余”或“其他资金结转结余”科目。
新行政单位会计制度中以下三个科目的使用说明，相信您看了会有启发。
关于印发《行政单位会计制度》的通知（财库[号）
3001&&财政拨款结转
　　一、本科目核算行政单位滚存的财政拨款结转资金，包括基本支出结转、项目支出结转。
　　二、本科目应当设置“基本支出结转”、“项目支出结转”两个明细科目；在“基本支出结转”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算，在“项目支出结转”明细科目下按照具体项目进行明细核算；本科目还应当按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算。
　　有公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款等两种或两种以上财政拨款的行政单位，还应当按照财政拨款种类分别进行明细核算。
　　本科目还可以根据管理需要按照财政拨款结转变动原因，设置“收支转账”、“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“归集调入”、“单位内部调剂”、“剩余结转”等明细科目，进行明细核算。
　　三、财政拨款结转的主要账务处理如下：
　　（一）调整以前年度财政拨款结转。因发生差错更正，以前年度支出收回等原因，需要调整财政拨款结转的，按照实际调增财政拨款结转的金额，借记有关科目，贷记本科目（年初余额调整）；按照实际调减财政拨款结转的金额，借记本科目（年初余额调整），贷记有关科目。
　　（二）从其他单位调入财政拨款结余资金。按照规定从其他单位调入财政拨款结余资金时，按照实际调增的额度数额或调入的资金数额，借记“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记本科目（归集调入）及其明细。
　　（三）上缴财政拨款结转。按照规定上缴财政拨款结转资金时，按照实际核销的额度数额或上缴的资金数额，借记本科目（归集上缴）及其明细，贷记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
　　（四）单位内部调剂结余资金。经财政部门批准对财政拨款结余资金改变用途，调整用于其他未完成项目等，按照调整的金额，借记“财政拨款结余”科目（单位内部调剂）及其明细，贷记本科目（单位内部调剂）及其明细。
　　（五）结转本年财政拨款收入和支出。
　　1.年末，将财政拨款收入本年发生额转入本科目，借记“财政拨款收入——基本支出拨款、项目支出拨款”科目及其明细，贷记本科目（收支转账——基本支出结转、项目支出结转）及其明细。
　　2.年末，将财政拨款支出本年发生额转入本科目，借记本科目（收支转账——基本支出结转、项目支出结转）及其明细，贷记“经费支出——财政拨款支出——基本支出、项目支出”科目及其明细。
　　（六）将完成项目的结转资金转入财政拨款结余。年末完成上述财政拨款收支转账后，对各项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合财政拨款结余性质的项目余额转入财政拨款结余，借记本科目（结余转账——项目支出结转）及其明细，贷记“财政拨款结余”（结余转账——项目支出结余）科目及其明细。
　　（七）年末冲销有关明细科目余额。
　　年末收支转账后，将本科目所属“收支转账”、“结余转账”、“年初余额调整”、“归集上缴”、“归集调入”、“单位内部调剂”等明细科目余额转入“剩余结转”明细科目；转账后，本科目除“剩余结转”明细科目外，其他明细科目应无余额。
　　四、本科目期末贷方余额，反映行政单位滚存的财政拨款结转资金数额。
4001&&财政拨款收入
　　一、本科目核算行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。
　　二、本科目应当设置“基本支出拨款”和“项目支出拨款”两个明细科目，分别核算行政单位取得用于基本支出和项目支出的财政拨款资金；同时，按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算；在“基本支出拨款”明细科目下按照“人员经费”和“日常公用经费”进行明细核算，在“项目支出拨款”明细科目下按照具体项目进行明细核算。
　　有公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款等两种或两种以上财政拨款的行政单位，还应当按照财政拨款的种类分别进行明细核算。
　　三、财政拨款收入的主要账务处理如下：
　　（一）财政直接支付方式下，行政单位根据收到的“财政直接支付入账通知书”及相关原始凭证，借记“经费支出”科目，贷记本科目。
　　年末，行政单位根据本年度财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，借记“财政应返还额度——财政直接支付”科目，贷记本科目。
　　（二）财政授权支付方式下，行政单位根据收到的“财政授权支付额度到账通知书”，借记“零余额账户用款额度”等科目，贷记本科目。
　　年末，如行政单位本年度财政授权支付预算指标数大于财政授权支付额度下达数，根据两者间的差额，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记本科目。
　　（三）其他方式下，实际收到财政拨款收入时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
　　（四）本年度财政直接支付的资金收回时，借记本科目，贷记“经费支出”等科目。
　　（五）年末，将本科目本年发生额转入财政拨款结转时，借记本科目，贷记“财政拨款结转”科目。
　　四、年终结账后，本科目应无余额。
5001&&经费支出
　　一、本科目核算行政单位在开展业务活动中发生的各项支出。
　　二、本科目应当分别按照“财政拨款支出”和“其他资金支出”、“基本支出”和“项目支出”等分类进行明细核算；并按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的项级科目进行明细核算；“基本支出”和“项目支出”明细科目下应当按照《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的款级科目进行明细核算。同时在“项目支出”明细科目下按照具体项目进行明细核算。
　　有公共财政预算拨款、政府性基金预算拨款等两种或两种以上财政拨款的行政单位，还应当按照财政拨款的种类分别进行明细核算。
　　三、经费支出的主要账务处理如下：
　　（一）计提单位职工薪酬时，按照计算出的金额，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
　　（二）支付外部人员劳务费，按照应当支付的金额，借记本科目，按照代扣代缴个人所得税的金额，贷记“应缴税费”科目，按照扣税后实际支付的金额，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
　　（三）支付购买存货、固定资产、无形资产、政府储备物资和工程结算的款项，按照实际支付的金额，借记本科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目；同时，按照采购或工程结算成本，借记“存货”、“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”、“政府储备物资”等科目，贷记“资产基金”及其明细科目。
　　（四）发生预付账款的，按照实际预付的金额，借记本科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目；同时，借记“预付账款”科目，贷记“资产基金——预付款项”科目。
　　（五）偿还应付款项时，按照实际偿付的金额，借记本科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目；同时，借记“应付账款”、“长期应付款”科目，贷记“待偿债净资产”科目。
　　（六）发生其他各项支出时，按照实际支付的金额，借记本科目，贷记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。
　　（七）行政单位因退货等原因发生支出收回的，属于当年支出收回的，借记“财政拨款收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记本科目；属于以前年度支出收回的，借记“财政应返还额度”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目，贷记“财政拨款结转”、“财政拨款结余”、“其他资金结转结余”等科目。
　　（八）年末，将本科目本年发生额分别转入财政拨款结转和其他资金结转结余时，借记“财政拨款结转”、“其他资金结转结余”科目，贷记本科目。
　　四、年终结账后，本科目应无余额。
应该是可以的
您单位的情况：2013年收到一项活动的经费拨款100万元，2013年本年本项活动的支出没有发生完，至 ...
我对行政会计无实践经验，但是对行政事业单位会计改革有点兴趣，因此能回答出个一二，但以上意见仅供参考，以后多交流。
站长推荐 /1
相信这次分享会让你流冷汗的。你可知自己手机里的软件的安全性？你可知自己的行踪其实是被公开的？你可知一些订票/房网站的数据库存在很多漏洞？信息时代，如何让自己更安全一些，值得思考。
Powered by