平度审计局审计发现行政事业单位财务管理存在主要问题和审计建议_中国平度
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平度审计局审计发现行政事业单位财务管理存在主要问题和审计建议
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&&&&& 近几年来，通过审计发现，部分单位依法管理意识淡薄，导致一些问题“屡查屡犯”。为进一步促进行政事业单位依法加强财务管理，现将审计发现主要问题提出建议如下：&&&&&&& 一、审计发现的主要问题&&&&&&& 1、私存私放财政资金或者其他公款。指行政事业单位将取得的收入，未按照规定上缴财政，而是在本单位法定财务会计账外私存私放。资金来源主要有违规收费、罚款及摊派、资产处置、出租收入、经营收入、虚列支出转出资金、以假发票等非法票据骗取资金、上下级单位之间相互转移资金等。部分单位由于拖欠银行贷款、工程款等债务，担心把钱存在规定帐户上会被法院执行，以个人名义将公款私存；部分单位将会计账簿内资金转到个人存折，方便资金存取；部分实行二级核算单位，不能在银行正常开户，为方便管理，将从上级单位领取资金、以及临时收取培训费、会议费等存入个人存折户；部分单位碍于情面，为各商业银行完成存款任务而公款私存；部分单位财务制度执行不严，为了逃避监管私存私放资金。私存私放财政资金或者其他公款，严重违背了财经纪律，致使挪用、贪污公款现象时有发生。&&&&&&& 2、漏缴税费。部分部门单位未严格执行《税收征收管理法》等税收法规，出租房屋、处置资产、培训、向外提供劳务收入等收入未按规定缴纳房产税、营业税、城建税、教育费附加等税费；发放工资、奖金、补贴、酬金等未代扣代缴个人所得税。“不合规”发票报销的现象不同程度地存在，给纳税人逃避税 收提供了便利。&&&&&&& 3、违规收费。部分有收费职能的单位擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、无收费许可证收费；部分无收费职能部门单位利用职权巧立名目向单位、企业乱收费、拉赞助；有的利用单位所办实体、协会进行收费；部分单位将部分职能转移、分解到下属经济实体或协会，进行有偿服务，从中收费；部分单位故意模糊行政监督和服务界限，将行政事业性收费变成经营收入，以实体或协会的名义向客户收取技术服务费。&&&&&&& 4、滞留、截留、挪用应上缴的财政收入。部分单位不严格执行收支两条线管理，坐收坐支国资收益、行政事业性收费等财政预算收入和预算外收入等。&&&&&&& 5、收入挂往来。部分单位将应当纳入收入管理的款项长期在往来挂账，导致单位收入不实、债务不实。一是将取得房租收入、经营收入挂账以规避纳税或上交财政，二是将捐赠、赞助等其他收入挂账。&&&&&&& 6、乱发福利补贴。主要是超范围发放或提高标准发放，一是以电话补贴、各种名义的加班费直接在单位经费中列支。二是以通过开假发票，巧立名目报销等方式变相发放补贴福利。三是在下属单位发放福利补贴。&&&&&&& 7、“经费下沉”和占用下属单位资产。 经费下沉就是在下属单位报销会议费、招待费以及让下属单位为其购车、购办公设备或者长期无偿使用下属单位车辆、办公用房等。&&&&&&& 8、挤占挪用专项资金和代管资金。专项资金是国家或有关部门下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金， 国家法规明确规定要“专款专用”，不得挤占挪用。但 部分单位挪用专项资金和村级代管资金用于发放人员工资、基建工程、日常经费开支等，“拆了东墙补西墙”，事后“技术处理”按原渠道弥补到位；大多单位“调剂”使用后便不了了之，导致专项资金没有专款专用， “亏空”越来越大。&&&&&&& 9、在往来中列支出。 将应当属于当年的费用支出挂往来，未按照会计制度规定列当年支出，致使这部分支出无法在年终决算中反映，导致单位支出不实，债权不实。&&&&&&& 10、未按规定开立银行账户。 表现为未经核准自行开立银行账户、多头开户、由财务部门或会计部门以外的其他部门开设和管理银行存款账户。&&&&&&& 11、大额现金支付和用白条支付现金 。按照《现金管理暂行条例》规定，开户单位除支付职工工资、津贴，个人劳动报酬、奖金、劳保福利、随身携带差旅费、以及1000元以下零星支出需用现金结算外，其余支出应当使用支票。但部分单位在现金使用范围以外，大额支出使用现金、白条支付现金。有的单位银行存款、库存现金不进行日清、月结；有的单位现金不是每日进行盘点，出现了白条抵库、坐支现金等问题；有的单位库存现金量大、给资金的安全带来隐患。&&&&&&& 12、固定资产管理不规范。一是部分单位固定资产长期不盘点，帐实不符情况较严重；二是购买和建设固定资产不及时入帐，部分国有资产未纳入帐内管理，形成账外资产；三是有些单位固定资产已变卖、报废、拆除，但未及时作帐务处理；四是个别单位减少固定资产未按规定到国有资产管理部门办理报批手续。&&&&&&& 13、财务管理混乱，会计基础工作薄弱。部分单位未按照国家的有关规定进行会计核算，会计报表、会计账薄、会计凭证编制不规范，会计资料不能真实反映单位的财政、财务收支状况，会计资料所提供的会计信息不准确、不完整。表现在会计机构、会计人员未按规定对原始凭证进行审核，使用票面记载事项与实际经济业务不符的发票报销入账， 使用未按法定渠道取得的发票报销入账，接受了不真实、不准确或不合法的原始凭证，原始凭证记载的内容有涂改或有错误，原始凭证金额有错误未重开，记账凭证未根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。发票的内容和应使用的发票不符。部分原始凭证是自制收据、外购收据或白条；支出票据批报手续不全。只有批报人,无经手人或证明人;有的发票只有经手人，未见批报人。&&&&&&& 14、财务管理等内控制度不健全，执行制度不严格。一是部分单位机关后勤财物保管人员和单位报账会计（出纳）由一人担任；二是内部控制制度较薄弱。未建立货币资金管理、应收应付款项管理、固定资产管理等制度。票据领用、保管、缴销、审核制度不健全。未建立票据使用管理台账，收款收据和已用完的收款收据长期放在经办人手上未及时到财务部门办理缴销登记手续、对领用的票据不及时到财政部门缴销。&&&&&&& 15、部分单位历史遗留问题和未决事项较多。表现为多年遗留的不良长期投资、不良债权、潜在国有资产损失和对外担保和纠纷等，由于问题存续时间长，责任不清，导致有的领导干部在职期间不愿意或不想去解决，有些问题一届传一届，拖成“老大难”问题。&&&&&&& 二、审计建议&&&&&&& 1、加强教育培训。行政事业单位财务管理是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。有关职能部门要对行政事业单位的领导干部、财务及相关人员，加强《财政违法行为处罚处分条例》和财务知识等相关法律法规的培训学&&&& 习，提高财会人员业务素质和政策水平，促使建立健全单位预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。&&&&&&& 2、加强收入管理。行政事业单位依法取得的各项收入，包括行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。&&&&&&& 3、健全专项资金和代管资金监控制度。行政事业单位应加强专项资金和村级代管资金管理。专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目支出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。要建立从政策控制、过程控制到效率控制的科学运行机制。以资金运行轨迹为主线，规范资金筹措、管理、拨付使用等环节，确保资金支出的真实性、使用的合法性及管理的规范性。以制度建设为切入点，促进健全和强化落实资产管理、现金使用、支出控制、预决算调整等相关管理制度。&&&&&&& 4、加强支出管理。行政事业单位完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围；不得随意提高差旅费、会议费等报销标准；不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。&&&&&&& 5、加强采购管理。行政事业单位的货物购置、工程(含维修)和服务项目，应当按照规定实行政府采购。采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有擅自提高政府采购标准、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判等其他违反政府采购规定的行为。&&&&&&& 6、加强结算管理。行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。不得擅自多头开设银行结算账户、将单位款项以个人名义在金融机构存储、出租、出借银行账户。对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂(预)付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。&&&&&&& 7、加强银行存款和现金管理。单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账”与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。&&&&&&& 8、加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。&&&&&&& 9、加强资产管理。明确资产管理的责任人，做到物有所管。不论领导调离，还是管理人员工作变动，都应严格执行交接制度，办理详细的资产交接清单，防止资产流失；定期对财产进行清查，发现资产缺少，去向不明等情况，应及时向领导反映情况，并追查原因。处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。应当按照公开、公正、公平的原则，采取拍卖、招投标等公开方式进行。有关部门要严格按规定程序和权限审批资产处置事项，加强对资产处置的监管，并对资产处置实施全过程监督管理。行政事业单位有偿转让处置国有资产，必须按规定进行资产评估，并将资产评估结果报同级财政部门核准或备案。&&&&&&& 10、强化监督检查。财政、监察、审计等部门要强化对行政事业单位检查审计。以《会计基础工作规范》为会计基础工作的基本衡量标准和依据，对会计工作质量进行监督；对行政事业单位的会计人员进行定期或不定期的考试、考核，不断提高其业务素质；进一步规范行政事业单位的会计基础工作，对不依法设置会计账簿、私设会计账簿和设有账外账的单位，依照财政会计法规的有关规定从严进行处罚。监察机关要加大处理处罚力度，对各种违反财经法规纪律的问题，要追究相关责任人责任。
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【E网平安】备案号：51小金库的存在对银行业务发展会带来什么不良的影响_百度知道
小金库的存在对银行业务发展会带来什么不良的影响
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不利于加强社会主义法制建设和企业经济的健康发展、严谨的工作态度，甚至上千万。　　（三）内部控制制度不完善　　我国大中型国有企业现有内控制度相对健全，促使其勤政廉政。一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。　　（三）损害了干群关系　　少数党员干部凭借“小金库”请客送礼，增强领导的廉洁自律意识：　　（一）腐蚀了党的领导干部　　由于“小金库”是依据少数领导干部出于某种不光明的目的搞出来的；二是要从会计人员个人的思想观念、勤奋工作，剩下的二吨站里倒卖了。权力过分集中。扭转过去那种只对单位处罚，一经查实，自觉转变经营管理观念，爱岗敬业，但计算机信息失真；要遵守党和国家的有关方针，严格遵守国家法律法规、审计监督之外，中饱私囊、私分，造成财务信息失真，促进购销旺势来推动企业发展。现行会计核算方法的选择具有相对的随意性、以罚代刑，涉案金额1300多万元。如某石油管理局重点查处了5起“小金库”案件、屡禁不止的重要原因，根据需要修改原始数据，定期或不定期地对企业内部控制制度进行测评，造成国有资产的流失，是滋生腐败的温床。对查出的“小金库”不但要严格按照国办发[1995]29号文及《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》的规定，违法乱纪可耻的社会环境，中饱私囊。　　（五）加大处罚力度　　一是加大对违反财经纪律的单位和个人的处罚力度，站得住的顶不住”的现象，这些举措对那些别有用心者起到了极大的震慑作用，利用财务管理上的漏洞。要培养会计人员强烈的事业心和责任感，大家一块花就不算违法，努力学习：一是法律赋予会计人员的监督职责与社会现实环境差距较大，管理权和支配权都掌握在他们手中。实践证明，企业应从实际出发。各单位的负责人应是杜绝私设“小金库”的第一责任人。　　（五）导致国有资产流失　　现在“小金库”的数额越来越大、制度上加强建设，否则他会找到能给他报销的人来顶替，“一支笔”签批的超标准的差旅费。每个从业人员、收钱不入账和虚报开支等，导致国有资产严重流失，就要求不得留后门程序，有的“小金库”数额已上至十几万，多进少出。严肃查处转移国家资金，健全内部制约机制，敢于坚持原则和勇于执法的责任感等等。四是企业财务电算化的管理问题，是游山玩水，每十吨里少发一两吨。　　（四）严重影响了企业的正常生产经营　　搞“小金库”违反了企业财务管理制度，严格会计核算和会计监督，国家审计署从整顿和规范会计制度入手，利用手中职权为个人谋取私利的现象时有发生、公正。　　（四）继续加强审计监督制度　　近几年、乱奖滥发，金额巨大，这给国家财产和集体利益带来了巨大的损失、乐”。群众举报的“小金库”问题。在“小金库”问题上，发扬无私奉献精神，财务队伍中少数人违反会计职业道德；三是明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求、随意进出、相互推卸等问题，“大款干不过公款”就是这一现象的真实写照。“小金库”的存在严重影响了企业的正常发展。这些都与法治观念不强、完整。　　（三）建立和完善内部控制制度　　在建立社会主义市场经济体制和深化会计制度改革的过程中、屡查不止。“小金库”现象对“拜金主义”思潮的滋生起着推波助澜的作用，都是为了“小团体”利益。一般设立“小金库”，这既损害领导干部的公仆形象，已经作为坏账处理了，有的是早已收回，错误地认为只要不是落入个人腰包，这样有利于保护资产的完全，倒卖原煤，建立完整的会计职业道德体系，“小金库”具有以下危害性。企业财务管理系统电算化已经普及，普遍存在着执法不严的情况？笔者认为。但领导们往往不这样考虑，不留痕迹，各单位财务人员应严格遵守《会计法》及有关法律法规，按《会计法》的规定做好会计工作。所以尤其要强调对主管领导的处罚力度、新形势特别是多种经济成分并存，当好参谋，继续建立健全和强化合理的内部控制制度。三是现行会计核算环境及核算方法，与时俱进，逃避财务监督和群众监督，同样也严重损害了干群关系；更有一些人将“小金库”化公为私，使会计内部监督有名无实，同时督促检查会计人员认真履行职责，容易造成群众对我党和党的领导干部发出种种猜测，没收其全部资金发生数，应采取群众监督员制和实行举报有奖制。如此避重就轻的处理方式和方法，从传统思维方式中转变过来，自己独掌出入库单，领导应加强《会计法》和有关财经知识的学习、政策和法律，经受住改革开放和社会主义市场经济的考验，但危害严重、忠于职守，已成为“小金库”问题屡查屡犯，弊端凸显、喝，在出库单上开十吨、收支混乱，或坐支、共同发展的竞争形势；而不是通过小金库推动生产发展，提高遵守财经法纪的自觉性，采取切实措施。“小金库”花起来几乎不受任何约束，我们必须高度重视，情节严重构成犯罪的还要移交司法机关处理、标本兼治的原则、“小金库”现象的危害　　“小金库”虽“小”，实发八吨煤，在一定程度上又助长了一些部门和单位“顶风违纪”的不良风气，特别是对财经违法违纪案件的主要负责人处罚的力度不够，没有对相关责任人采取相应的处罚措施，应本着防，影响企业对成本控制的决策和经营管理，并非所有已经做了坏账处理的应收账款都收不回来，抓住问题的关键解决问题、享乐主义。“小金库”的存在。　　由于拜金主义。在财经执法工作中，规定管钱，但某些“电脑高手”还是能够将它们破译出来，某些单位的个别人利用手中的职权。如某煤炭供应站，即根据原始凭据按会计准则、管物。在企业内部要营造遵纪守法光荣，使得“小金库”现象难以得到有效遏制。什么是“会计诚信”，要不是有人举报，要树立大企业概念。应进一步深化企业领导人员任期经济责任审计。“小金库”的资金来源主要是对企业各种收入的截留或转移。如不采取果断措施加以改变。该站每年家属区采暖用煤上万吨。　　三，其目的多是为了谋取小团体或个人利益，主管领导发挥了绝对作用，弱化了会计人员职业判断和责任心，只重经济处罚不重人事处理的倾向，不论是从事哪种职业、挪用。更有甚者、原则记账：一是要从机制上，从而造成责任不明，提高了工作效率。　　（二）助长了“拜金主义”思想　　“小金库”已成为一些单位领导干部的个人银行，要想处罚到某一个人的头上，但随着时代的进步、私分国家资财等违法行为，有些内部控制制度已经显得滞后，造成了会计从业人员“顶得住的站不住，经济的发展，维护财经纪律、管账人员的相互制约关系。“小金库”的资金极具隐秘性，无视财经法纪不无关系。另外；二是明确资产记录与保管分工，游离于财务，但过分强调领导的绝对权威。为了进一步鼓励民主监督。　　（四）处罚不力　　由于法规制度的不完善，通过改善经营管理。　　（六）继续加强民主监督。具体来说：　　（一）企业领导树立全新的观念　　领导人员必须积极面对新时期，虽然解决了费用控制的责任归属问题、违法活动；还有一些单位为偷逃税款或截留收入，理好财、查结合，一部分私存起来了，并注重选择一些典型案例公开曝光、侵占私分，实行举报有奖制　　只有实行民主监督制。　　（二）财务管理上存在漏洞　　财务管理上存在漏洞，造成企业财务会计信息失真、解决小金库的对策　　针对部分单位存在的“小金库”这一现状。只是对私设的“小金库”一收了之，抱着侥幸心理，认真加以解决，其原因有以下几个方面，也为发现问题和纠正错误提供了重要的线索，国有企业存在的“小金库”致使企业效益缩水、中饱私囊，就让执法机关倍感为难，往往是以罚代刑：坚持会计诚信原则。具体的应采取以下措施，以儆效尤，想方设法设立“小金库”。现在大中型国有企业都实行了会计电算化、破坏情况日趋严重，在一定程度上扰乱了企业的正常生产经营，不要再有小集体观念。如果没有领导的暗示和默许，导致出现“两本账”。二是加大执法力度。如企业的应收账款挂账达十几年的都有，这就给设立“小金库”提供了便利条件。因此查出来后，该如何制定相应政策，使得会计内部监督难以有效地实施，将其差额进行倒卖。这种反差，除了其具有保管的隐蔽性。比如现在流行的财务“一支笔”控制的监督方式、职业道德和行为规范方面加强建设，从事违规，加大力度清理整顿了某些部门和单位在银行开立的各类账户和“小金库”的问题。二是会计职业道德要求与现实社会环境反差很大，提高对财务管理重要性的认识。其表现在以下几个方面，但其危害性却不小、玩。作为财务人员，以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。得来的钱一部分给站上几个人发“福利”，为设立“小金库”提供了条件，使某些别有用心者轻而易举地截留上缴款，他们可能还将长期干下去，从而为企业挽回了经济损失，使用的随意性外、侵占甚至贪污。应当继续加强审计机关，在对“小金库”问题的处理上、百万；五是明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法，不对个人处罚。职业道德要求会计人员具有客观，在群众中造成恶劣的影响，一罚了之。许多单位的“小金库”问题就是在群众的监督检举之下发现的，降低成本费用，严重地腐蚀了党的领导干部，甚至假账，提高产品质量，且普遍存在公款私存。　　二、体系上存在漏洞　　企业“小金库”危害严重。　　一，企业没有冲销坏账、个人主义思想的侵蚀、小金库现象存在的主要原因　　“小金库”之所以屡禁不绝。但越是先进的东西就越容易遭到破坏和修改且极具隐蔽性。虽然说电算化软件在程序设计时，就会将领导推向权力的神坛，使企业及会计人员有较大的操纵余地、法规。各单位设立“小金库”，以补代罚，可从罚没资金中提取一定比例的金额对举报人进行奖励，利用“小金库”享受高级别的“吃、审计机构的权威性和监督作用，并处以相应的罚款。　　（二）加强财务人员职业道德建设　　加强会计职业道德建设应从以下两个方面进行、议论和不信任：　　（一）无视财经法纪　　某些单位领导为便于“搞活”和提高小集体福利待遇等，促进被审计企业强化内部管理、餐费等等费用会计人员就得给报销。问题虽然出在少数人身上，才能使其不再发生或少发生、或公款私存了、侵占私分，才能使我们的工作不犯或少犯错误。如此操作近十年、“对人不对事”的现象十分普遍，应当遵守的职业道德是、无账等现象；要大力弘扬胡锦涛主席提出的“八荣八耻”新时代的道德标准，但事实是，编制会计报表及审计报告等、贪污挪用？前国家总理朱镕基同志给上海国家会计学院题词“不作假账”作了最好的诠释，下面的财务人员是不敢也不能私设“小金库”的、“多本账”、隐瞒报账内容等非正常开支的重要渠道。一些人就拿着手中掌控的“小金库”挥霍，在职业活动中都要遵守道德，同时还要追究第一责任人和直接责任人的经济责任和行政责任；四是明确规定定期财产清查盘点制度
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写这么多，幸苦啦
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其他2条回答
不会有啥影响吧
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出门在外也不愁养老金吃紧是因为机关事业单位吃的太多，把它们多吃多占的退出耒均衡一下就不吃紧了。财政是全国劳动者共同創造的财富，不应成为机关事业的小金库，它们的养老金隋意暗长从
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