公司行为是不是逃税 - 相关问题 - 110网法律咨询
我的公司要求员工将工资的一部分(缴纳个人所得税)转入上级主管帐户,主管再将此部分金额用于公司的运营.这种行为是不是逃税?
公司实行岗薪制，2001年至2011年一直按40%至95%等 不同比例发放工资，2002年曾有连续10个月每人只发工资305元，当时笔者的岗薪为1600元/月。我们可以讨要这笔工资吗？
公司给我们签合同，结果没有上交劳动部门，还要我们按劳动合同办事，请问，这劳动合同是不是有效， 我提前辞职，没有书面辞职书，都是口头答应，结果到了发工资给我还要扣我的上个月的工资，如果培训费两天就要1500，还说我违约，请帮我解答下
他们在网上承诺两个月学不会全部退款，结果你总做不合格，然后跟他们说学不会，他们不说退款，光说他们也赔了多少，然后说再给你一次机会让你做简单的，过了几天不见发货，再问他们，又说必须把第一批货做完合格了才给发简单的。请问做什么都应该从易到难，他们这样做是不是故意刁难以平骗取保证金？
我表弟在85年与表婶进行结婚登记，现在孩子就20多岁了，由于表弟在外有外遇，但表弟一心一意还是为这个家，还是天天回家，很少在外面过夜，而具其他人说表弟在外面与女人生有一孩子，现在两岁多了，表婶知道了，现在要告表弟是重婚罪。请问假如我表弟在外有一孩子这个事实，我表弟是不是重婚罪
这个罪的主体是国有公司，国有股份占75%的公司是不是主体
本人在某公司在职其间程经向自己负责区域内的一个合作方代表公司向其预支过下属的部份津贴进行发放，次月从公司的资源中对帐型式返还给该合作方，合作方对帐确认无议，事后近三年该合作方拿出有本人签名的发放单据催本人还款，说是本人个人名义的借款，这种情况该怎样处理？
凯福隆鑫国际贸易（北京）有限责任公司不存在，在网上有咋片行为 还有电话
这能处理吗
我朋友要开房产公司，但是现在新规定，法人必须有房地产经纪人证书才可以做法人，正好我有这个证，我朋友就想叫我帮他，用我的名字办执照做法人代表，每年支付我借证的费用，但是公司运营跟我一点关系也没有，他说如果我不相信他的话，可以双方立份协议写清楚！我想问一下，如果到时候他公司负债不管了或是他捐款逃掉了，我是不是要背上所有的债务？
各位律师 你们好！
我是上海奉贤一家木材加工场，于6月份在扬子晚报上看到一条项目招商信息，对方发布的消息是服装、机械、冲压件、木制品、橡塑、手工产品等，预付30%定金，公司是镇江市伟顺进出口代理公司。我们去实地考察过，并且去当地的工商局查过他们档案，他们的注册资金只有10W，财政状况是负债80%，他们的办公场地只是租赁一家外贸大楼11层的几间房子作为公司办公场地，我们想和它签订一份木制品的加工合同，他们说合同随我们签多大都可以，只要哦我们有那个能力，合...
和公司没有签合同！是不是无论做了多长时间都算是临时工！临时工的工资是不是应该当时就结清呢！后使用快捷导航没有帐号？
只需一步，快速开始
公司无偿为员工提供的工作餐费，记入哪个科目啊
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不是发生支出先计入应付职工薪酬-职工福利，到月底再归入费用？
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会计准则 发表于
十、职工食堂经费的税前扣除问题
企业自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出，在职工福利费 ...
若是请人为职工做午餐，但买的菜都没有票的，能凭自制的购物清单入账吗？准则老师，我向您发了好几个问题，能否麻烦给我指点吗？* [& ?1 t+ J; A! P; c
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夏雨惊荷 发表于
16:57 / X7 B) ?! N9 L5 g: x' K1 ~+ r
若是请人为职工做午餐，但买的菜都没有票的，能凭自制的购物清单入账吗？准则老师，我向您发了好几个问题 ...
职工午餐问题是每个企业都要涉及的。; _2 k. B% g! A% s8 _
& & 受企业规模等因素的影响，有的企业设有内部食堂，有的企业直接给员工发放午餐补贴，有的则采取与餐饮公司合作的方式提供午餐。无论哪种形式，午餐费用如何做账、纳税是企业普遍关注的问题。国家税务总局国税函[2009]3号文件明确把职工食堂经费补贴确定为企业职工福利费的一项内容。而财企[号文件特别指出，未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，并不是职工福利费核算内容，应当纳入工资总额管理。　　实务处理中，纳税人关注最多的就是票据的列支问题。与职工食堂相关的补贴或支出应取得什么样的单据，与补贴或支出的方向紧密相关。' n+ g' y) h8 t5 t4 |; O+ B7 Q&&I" V# H2 l3 s/ l' d0 ^
通常有以下几种情形：: x0 H; K4 |; A&&^. O! F
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& &&&6 y, w: x3 I: n- M) z0 k$ n
& && &1、依法不需要办理税务登记的内部职工食堂。单位内部职工食堂如果属于不需要办理税务登记的内设机构，仅为本企业员工提供餐饮服务，则属于单位内部行为，不需要缴纳营业税，企业支付给自办职工食堂的经费补贴取得内部资金往来单据列支即可。: g% Y- F, G. G" E$ I: h
&&2、依法需要办理税务登记的内部职工食堂。如果内部职工食堂除了为本单位员工提供餐饮服务，还同时为本单位以外的其他单位或个人提供餐饮服务，那么职工食堂已经成为一个独立的经营性机构，其收入是因提供了营业税应税劳务行为而取得的，应按规定缴纳营业税。这种情形下，企业付给自办职工食堂经费补贴应该取得食堂出具的餐饮业发票方可列支。- n3 [( c9 A+ G0 H
　6 E! A- d2 F+ t/ h: o0 m& S, Y; X1 k% g$ e5 H: F3 j
) `/ t8 f# e0 e/ w9 ?6 x7 V! ]/ J: L" R- ~. ?, l8 z. K
&&　3、内部职工食堂以外的其他餐饮公司。与依法需要办理税务登记的内部职工食堂原理相同，企业付给内部职工食堂以外的其他经营性餐饮公司的经费补贴，实质上属于对方的经营性收入。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定，从事经营活动的单位，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。! ^4 M4 ?) k8 a, D, ~( {&&i! D" ~) o: d9 M7 l
　　9 ?; K( X) O& d' C9 v! i8 p# e9 r3 O
$ Z! l0 b" C: b# }0 b( |7 l* J&&o
& &&&4、未统一供餐而按月发放的午餐费。对于企业未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，无论是直接发放给个人，还是个人提供票据报销后支付，应当纳入职工工资总额，而不再纳入职工福利费管理。这种情形下采用工资支付凭单的形式入账即可。; E7 X& m3 ]&&u9 h3 u
社区发帖摘录，到年底了，我也非常忙碌，回复不及时，请谅解
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夏雨惊荷 发表于
若是请人为职工做午餐，但买的菜都没有票的，能凭自制的购物清单入账吗？准则老师，我向您发了好几个问题 ...
论坛不是前辈一个人在管理，发问题可不可以其他知道的人代替回答？？9 s1 g5 [; P+ n6 M: m8 M% [
论坛不发薪水，前辈要自己工作赚钱过生活的人，不可能把论坛上&&QQ上每个人提问的人都照顾过来，他看到的问题 在时间充裕&&身体安康的情况下肯定会给答复，忙不过来的时候能不能不要太过于勉强必须要他回答各位的问题？
在这里不是单单指某个人，我觉得大家都该体谅一下老前辈而不是一味的要求 索取&&报怨，也希望大家最好不要指定谁来回答问题，这样会错过更多精彩的内容& &&&你们说对吧？( c" B* u- A) Q" o% i
有理有据有节，充分表现出了中国新一代高素质、高学历文科生的综合理论水平和良好的理论与实际相结合的能力，特此点评，以资鼓励，望大家在新的一年里继续发扬攻坚克难、勇于进取；严于己，宽于人的精神。&
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会计准则 发表于
22:15 ( k6 N: @% y# M4 s- X* Z4 Y
职工午餐问题是每个企业都要涉及的。; _2 k. B% g! A% s8 _
& & 受企业规模等因素的影响，有的企业设 ...4 f- _9 ]* I8 q6 c' I/ s5 P4 u
多谢准则老师讲解，您的每次回答都说得很透彻，简直是我们的政策法规库啦! 多次打扰，感激之余深感抱歉！
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会计准则 发表于
21:51 ; v# ?& F+ ?7 n5 y' \
十、职工食堂经费的税前扣除问题* _$ |& ]# V1 ]; C$ ~$ J* j# Z- U; t&&s
企业自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出，在职工福利费 ...
老师，如果职工食堂餐费未单独做为福利费列出（管理费用——福利费），而是随工资 发放，（某员工工资3400元/月，餐补300元，发工资时合计为3700元）超过3500元，超出部分是不是交个人所得税？( c3 E& R3 ^' y. l
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mdlfj 发表于
10:35 &&U5 u, h7 W&&w; W
老师，如果职工食堂餐费未单独做为福利费列出（管理费用——福利费），而是随工资 发放，（某员工工资340 ...
企业自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出，在职工福利费中列支。未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应纳入职工工资总额，准予扣除。（是的纳入工资总额要计算个税了）
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会计准则 发表于
10:38 9 m6 ^; X6 a- ]8 {9 v, l. \( f
企业自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出，在职工福利费中列支。未统一供餐而按月发放的 ...
随工资发放，超3500元部分交个人所得税，
那如果由外卖的人送午餐，他们都没有发票，开个收据或收条可以入账吗？（用不用附用餐人员的名单）可以税前扣除吗？
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mdlfj 发表于
11:02 5 n" K- L) Z* ?' D- [( p
随工资发放，超3500元部分交个人所得税，$ x" t' t0 S9 O: D1 q/ X
那如果由外卖的人送午餐，他们都没有发票，开个收据或收条可以 ...( |- t1 l+ G" O9 S: N6 S
那如果由外卖的人送午餐，他们都没有发票，为什么这样？原因是什么/
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官方微信平台公司员工要交个人所得税吗 - 相关问题 - 110网法律咨询
我们公司是做电器的 我们是记件生产的 公司每月都从我们的工资里那走税我们赚的多他也那的多
公司为员工提供的福利费用中哪些可以免纳个人所得税？比如：员工体检费用、生日补贴、为员工提供的宿舍费用等等！
单位支付给员工的未签劳动合同的双倍工资要代缴个人所得税吗
您好，我是2009年7月中旬进的私企公司，公司与我个人没有任何签订劳动合同及未购买任何福利，公司发工资都是以网银的方式发放工资给我，我是做金融投资理财的，公司发的工资都是以反佣金的形式发放的，我今年2月份的工资是3万多块钱，公司扣我2月份的个人所得税扣了6000块钱，（以往工资超过2000块是一直没有出现扣个人所得税的），从2月份开始就全部扣个人所得税，扣税只是公司的一个说法，没有给出任何的凭证，是公司直接扣的。我在公司任职期间，公司只给了我一份在该职位的任命...
双方协商解除劳动合同，由公司一次性支付我四个月的产假工资和三个月经济补偿，请问这部分是由要扣个人所得税，是扣完税的金额给我吗？
我们公司没有向国家缴纳我们薪酬的个人所得税，我朋友说这样是违法的，今后给检举了会找我们麻烦？公司不会有问题？我想知道是不是真的
公司新辞退一名员工,因该员工在本公司工作近两年,故给予两个月的经济补偿,但扣税不知是如何规定的,特咨询,急...
做焊工，没有节假日和休息日，每天上班11个小时，一个月上班300多个小时该部该扣个人所得税
　　商铺门面系按揭购得，每年要还按揭3.8万元（其中贷款利息1.8万元）。这是财产取得时的实际支出费用。　　门面出租收入为每年6.58万元。　　问题：　　1，投资支出是否可以扣除？　　2，如可以扣除，是按揭贷款本息全扣，还是只能扣除1.8万元利息？
我们买了一套二手房 房主名下没有房 她老公名下有一套 房子过户完毕后 房管局查出来了会有什么样的解决方法啊
出国出差的补贴要交个人所得税麽如对公车私用的会只允许扣除部分费用或公务宴请本企业参加者需承担部分费用等办法限制个人消费在企业所得税税前扣除。是否对个人消费加收个人所得税？
自问自答一下*^*,首先万分感谢 提供的澳洲税法相关知识， 提供的英国税法相关知识 提供的新加坡和美国税法相关资料以及对我不靠谱的翻译给予的校对。
先卖个情怀，为什么要提出这个问题呢？起因是我在《美国个人所得税制度在那些方面比中国优越？为什么？》这个问题中提到我国只有不到3000万人纳税，有钱人不怎么发工资全从自己的公司走费用了。 认为我明明知道问题所在却不去改变它，是不作为。我当时的想法是我一个混了十几年还是普通科员的low逼对这种事情去瞎操心，以前叫挣着卖白菜的钱去操卖白粉的心，现在工资不涨物价涨已经挣不了卖白菜的钱了，只能说是地命海心。但是后来心中总是惦记，又想试着去做点什么，于是就发起了这个问题，邀请了几位相关方面的大牛，有了这些答案。
再从技术的层面说一下为什么要设立这个问题。我国的企业所得税在费用扣除方面向来是比较宽松的，例如企业公车私用，公款吃喝，公务旅行之类，从来就没有什么限制条款。特别是财税（2013）37号文之后，企业自用的小汽车，摩托车，游艇都可以抵扣增值税了，这是全世界税法中都几乎没有的奇葩，不论增值税企业所得税，税前扣除总得与生产经营有关吧，小汽车，摩托车还都勉强忍了，什么生意必须要用自用游艇去做啊，这种赤裸裸的奢侈性娱乐消费竟然在增值税和企业所得税中都可以扣除，我也就醉了。就像公务员的三公经费90%以上被领导使用一样，企业的公车私用，公款吃喝，公务旅行，自用游艇之类绝大多数都是股东和高管在享受，由于这些消费可以在税前扣除，所以他们更愿意将其计入公司支出，这样既可以抵扣增值税，企业所得税，又可以减少工资薪金所得逃避个人所得税两全其美。这也就是我们常说的有钱人不用缴纳个人所得税的原因，因为他的吃穿住用行全部都可以从公司走账。下面以一辆零售价117000元，10000元车购税，每年消耗11700元汽油，5000元保险的车辆使用十年为例计算一下个人使用和企业使用的成本差异（相关数字设定是为了方便计算增值税）。从上表可以看出同样的车辆同样的使用时间，自用比挂靠企业少抵扣的税费达到了使用总成本的三分之一。从上表可以看出同样的车辆同样的使用时间，自用比挂靠企业少抵扣的税费达到了使用总成本的三分之一。如果再去计算上少缴的个人所得税，假设买车的职工A和股东B的含税不含社保工资都是1万元每月，那么股东B由于使用公司车辆减少的成本计入工资平均每年要缴纳*20%（工资一万时的个人所得税边际税率）=5880元，十年合计58800元。两项合计避税157800元，占总成本.67%。也就是说由于该股东使用公司车辆而没有将该笔费用计入工资，比与其同样收入自费买车的人要节约157800元税款，占车辆成本与使用费用合计的53.67%。这就是股东高管高消费低税负的秘密，他们将消费计入企业成本，通过增值税，企业所得税进行抵扣和税前扣除同时又逃避了相应个人所得税。所以全国缴纳个税人数不到3000万，其中超过12万自主申报的不到200万，与大家的常识不符，不是因为个税起征点的问题而是由于股东高管消费全从企业成本中支出，工资极低，根本不缴纳个人所得税。当然这么计算有些极端，因为不可否认使用公司车辆的人很多时候是为了公司业务而使用车辆的，那么我们看看其他国家是怎么控制公车私用的。（下面我对前面答案中的内容进行摘抄，如有不妥请各位大神指正。如不愿了解请跳至结尾处综上所述开头段落。）首先来看澳大利亚（再次感谢）在1986年澳洲政府出台此员工福利税法案前，由于当时税法中对于个人的非现金收入不征收个人所得税，而且企业所得税法中对于与员工相关的费用支出进行税前扣除没有具体限制，因此澳洲一种常见的企业帮助员工的避税方式为将员工薪资一部分通过公司直接支付员工的相应支出来进行支付（如：员工年薪10万，则只支付其5万现金，另外5万通过为员工直接支付其日常支出如购置车辆，家具等方式支付）在上面的例子中，通过支付员工5万现金工资及5万代员工支付其费用的方式，员工在第一种情况下仅需就其收到的5万现金工资缴纳个人所得税，而在第二种情况下需要就收到的10万现金缴纳个人所得税，但是企业在两种情况下均可以获得10万元税前扣除额。（和我国目前情况一致）
因此1986年澳大利亚就企业向员工提供的非现金福利，向企业征收员工福利税（Fringe
Benefit Tax），此税种不同于澳大利亚企业所得税，而是一单独的税种，具有单独的税法法案。员工福利税法案就应税员工福利（如车辆福利，即公车私用，财务福利，住房福利等，也有一些免税福利，如小额福利，文具等）的判定，应税额及适用的税率进行了详细的规定。员工福利税的纳税人是企业，而非获得福利的员工。
当时政府出台此员工福利税法案即是针对此类情况。我的理解是当时政府评估后发现如果针对个人就其收到的非现金薪酬征税，从实际征收操作的角度将十分繁琐，并且从税务稽查的角度也将十分困难，因此干脆从源泉（即支付非现金薪酬的企业）上进行管理，因为如果企业需要就支付员工非现金薪酬而额外缴纳税款，则企业将不会有很大的动力为员工提供非现金薪酬，而且从税务稽查此类非现金薪酬的角度，稽查企业远比稽查个人容易，因此这样从源头上就可以有效减少此类避税行为。再来看看英国（再次感谢 ）公车私用至少分两种情形。一种公车私用，小企业（尤其一人独资企业），以及个体工商户等等，他买了个豪车、乘用车，挂在企业帐下，抵扣购车费用以及汽车使用费用，性质上是公司（一人股东、实际控制人、股东）将自己的车作公司抵扣。主要适用 Expenditures on vehicles。根据UK INCOME TAX
(TRADING AND OTHER INCOME) ACT 2005 （ITTOIA 2005)，94D-94G，你选择获得汽车时的资本抵扣，之后就不能再选择汽车使用支出的抵扣；根据94H-94I，汽车使用支出的抵扣，UK对把家作为运营目的使用，有限制。（意即你从家开出去或者回到家的汽油费或其他汽车运营支出抵扣有限额）一个月内table：
Number of hours worked (wholly and exclusively) applicable amount
25 or more 10 pounds
51 or more 18 pounds
101 or more 26 pounds
premises used both as home and business premises
number of relevant occupants applicable amount
3 or more 650另外一种公车私用，大企业一直免费给员工专车开，员工公车私用，油钱也报销，可以归为employee benefit contributions。性质上是给员工的利益。根据 ITTOIA 2005 第38条以及40条，只有下列员工利益之一是可以抵扣的：1）支出同时会引起雇员的个人所得税和国民保险；2）缴纳社保3) 与雇佣关系终止有联系4）雇主支持的退休利益因此，原则上，隐形福利都是不可以抵扣的，当然包括公车私用。那么为了商业目的的公务宴请，可不可以抵扣？这个问题适用business entertainment and gifts。
ITTOIA 2005 第45条，原则上不允许。‘entertainment’ include any kind of hospitality, 包括公务宴请。第46条， 有例外：
1：本身就是提供这项业务的，并且它是为了广告效应免费提供，或者在正常的商业支付范围内（比如餐馆刚开业，打折或者免费来招揽顾客）
2：这项业务只提供给雇员，不提供给其他人，或者提供给其他人的不同。(比如餐馆免费给雇员吃饭，企业自办食堂给员工折扣吃饭，等等）以此得到结论，中国公司形式的宴请，除了单位年夜饭，根据英国税法，基本上是不能抵扣的。再来看看美国 （再次感谢提供的资料以及我自己这个英语渣花整个小长假才在其中找到的内容）来源：，Publication 463 (2014),
Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses For use in preparing 2014 Returns版本463（2014），出差，娱乐，礼物和车辆费用，用于2014年申报。Car Expenses 车辆费用If you use your car for business purposes, you ordinarily
can deduct car expenses. You generally can use one of the two following methods
to figure your deductible expenses. 如果将你的车用于商业目的,你一般可以扣除车辆费用。通常你可以使用以下两种方法之一来作为你可扣除的费用。Standard mileage rate.标准运费率。You
may be able to use the standard mileage rate to figure the deductible costs of
operating your car for business purposes. For 2014, the standard mileage rate
for the cost of operating your car for business use is 56 cents per mile.你可以使用标准运费率来计算你的车辆用于商业目的的可抵扣成本。2014年车辆用于商业目的成本的标准运费率是56美分每英里If you
use the standard mileage rate for a year, you cannot deduct your actual car expenses for that year. You cannot
deduct depreciation, lease payments, maintenance and repairs, gasoline
(including gasoline taxes), oil, insurance, or vehicle registration fees. 如果你使用标准运费率的年度,你不能扣除你的实际汽车费用。你不能扣除折旧,租赁费,维护和维修,汽油(包括汽油税),石油、保险、车辆注册登记费用。Actual car
expenses.车辆实际费用。If you do not use the standard mileage rate, you may be
able to deduct your actual car expenses.如果你不使用标准运费率，你可以去扣除你的实际车辆费用。Business and personal use. If you
use your car for both business and personal purposes, you must divide your
expenses between business and personal use. You can divide your expense based
on the miles driven for each purpose. 商务和个人使用。如果你的车辆使用兼有商务和个人目的，你必须区分出你在商务和个人使用的费用。你区分费用的基础为每种目的的行驶里程。Example.You are a sales
representative for a clothing firm and drive your car 20,000 miles during the
year: 12,000 miles for business and 8,000 miles for personal use. You can claim
only 60% (12,000 ÷ 20,000) of the cost of operating your car as a business
expense.例如你是一个服装公司的销售代表,一年内开车20000英里:商业目的12000英里和个人目的8000英里。你只可以把其中60%(1)的成本作为你车辆的商务费用。最后看看新加坡， （再次感谢提供的资料以及校对，他因为不愿意破坏答题风格而拒绝将该部分放入他的答案。）Motor vehicle expenses Revised!机动车辆费用(修订)Motor vehicle expenses incurred on goods and commercial vehicles such as vans, lorries and buses, are deductible. Motor vehicle expenses include cost of repairs, maintenance fees, parking fees and petrol costs.货用和商用车辆(例如：货车、卡车和公共汽车)所发生的机动车辆费用,允许税前扣除。机动车辆费用包括维修成本、维护费用、停车费和汽油成本。货用和商用车辆(例如：货车、卡车和公共汽车)所发生的机动车辆费用,允许税前扣除。机动车辆费用包括维修成本、维护费用、停车费和汽油成本。No deduction is allowable on motor vehicle expenses incurred on S-plated cars, RU-plated cars and company cars (excluding Q-plated cars registered before 1 Apr 1998), whether they are directly incurred or paid in the form of reimbursement. This is so even if these cars are used for business purposes.S牌照汽车、RU牌照汽车和公司汽车 (不包括在日之前登记的Q牌照汽车)涉及的机动车辆费用，无论其是直接产生或以报销的形式支付，均不得税前扣除。即使这些车用于商业目的，也适用上述规定。不容许在机动车辆费用中扣除S-plated汽车,RU-plated汽车和公司汽车 (不包括Q-plated汽车登记在日之前),不论直接产生或以报销的形式支付。即使这些车用于商业目的。The tax treatment of motor vehicle expenses incurred by a company is summarised as follows:机动车辆费用的公司税务处理总结如下:竖表太难看了，我做成横表了。Private hire car Revised!私人租用汽车（修订）From 1 Apr 1998, private hire car expenses and hiring charges (SZ-plate or S-plate cars) are not deductible for income tax purposes. Deduction is not allowed regardless of whether the hired cars have been used for business purposes, except where the company is carrying on business of hiring out cars or providing driving instruction.自日起，私人租用汽车的费用和租赁费(SZ牌照或-plate or S牌照-plate汽车) 不得在所得税中前扣除。除汽车租赁公司和驾校外的企业，不论该汽车租赁是否是为了商务目的都不允许扣除，除非是汽车租赁公司和驾校。From YA 2014, motor vehicle expenses for foreign rental cars used exclusively outside Singapore are deductible in full if the cars are used for business purposes.自2014年起，在国外租赁的汽车且仅只在新加坡境外使用的汽车费用，如其是用于商业目的，可以允许全额扣除扣除全部费用。Before YA 2014, motor vehicle expenses for foreign rental cars used exclusively outside Singapore are deductible if the cars are used for business purposes but subject to the following cap:
35,000 x motor vehicle expenses relating to that vehicleCost of vehicle2014年之前，在国外租赁且仅在新加坡境外使用的汽车费用，如其是用于商业目的，允许扣除，但最高不得高于以下标准：35000新加坡元/车辆成本x机动车相关费用成本。综上所述，澳大利亚
于1986年在企业所得税和个人所得税之外设立了新的税种员工福利税来对相关问题进行征税。英国
公车私用实际有三种征收方式，对股东有两种，一种是只允许扣除资产不允许扣除费用，一种是申报使用里程按相应标准扣除费用。第三种对员工直接计入个人所得税。美国
使用两种方法，一种和英国一样是使用标准运费率，自行申报因公使用里程按照56美分每英里计入费用。一种是全部可以扣除但是对因公使用和因私使用按比例划分后只能扣除因公使用所占的比例。新加坡
小汽车所使用的S牌照所产生的费用日起不能税前扣除。总之，各国对公车私用都有相关的限制，纳税传统好的国家一般是申报制，差一些的设立专门税种征收，实在不行的直接不予抵扣。参照上述各国的扣除方法，如果我国要限制小汽车的使用扣除，接地气的办法一定要简单粗暴，不对应该是简洁明了，我觉得应该是这样的：对只在办公时间（法定工作日早7点至晚七点）使用的汽车进行特殊涂装（参考公检法部门选用其他颜色，其实像新加坡那样使用不同权限牌照是最好的，但是考虑到税务总局与其他部委的沟通协调能力我觉得不太现实），如在非固定时间行驶按天罚款（相关汽车定位，微信举报等手段都很成熟）。对公私两用的车辆参考英国的办法只允许扣除运行费用不允许扣除车辆购买成本（与英国相反，但我国如果不允许扣除的是运行费用，企业肯定会将费用列支在其他允许扣除的车辆上）。此外企业自用车辆要记录年初，年末的车辆行驶里程，税务机关可以由此推导出全年的行驶距离同时推导出该车辆的油耗并与企业实际抵扣的成品油发票金额进行比对（谢
老兄提醒）。 希望如所言，这个想法会出现在国税发《关于企业自用小汽车费用扣除办法》当中，那将是我职业生涯的最高荣誉。PS：来知乎已经一年多了，也有两篇文章上过日报，几篇被首页热门推荐，但是这篇绝对是我最发力的一篇。欢迎大家转载或者作为资料在调研中使用，可以不注明来源和出处，希望为我国的税收公平性事业贡献自己的绵薄之力。*^*
根据我知道的澳大利亚税法体系，澳大利亚就企业向员工提供的非现金福利，向企业征收员工福利税（Fringe Benefit Tax），此税种不同于澳大利亚企业所得税，而是一单独的税种，具有单独的税法法案。员工福利税法案就应税员工福利（如车辆福利，即公车私用，财务福利，住房福利等，也有一些免税福利，如小额福利，文具等）的判定，应税额及适用的税率进行了详细的规定。员工福利税的纳税人是企业，而非获得福利的员工。在1986年澳洲政府出台此员工福利税法案前，由于当时税法中对于个人的非现金收入不征收个人所得税，而且企业所得税法中对于与员工相关的费用支出进行税前扣除没有具体限制，因此澳洲一种常见的企业帮助员工的避税方式为将员工薪资一部分通过公司直接支付员工的相应支出来进行支付（如：员工年薪10万，则只支付其5万现金，另外5万通过为员工直接支付其日常支出如购置车辆，家具等方式支付）在上面的例子中，通过支付员工5万现金工资及5万代员工支付其费用的方式，员工在第一种情况下仅需就其收到的5万现金工资缴纳个人所得税，而在第二种情况下需要就收到的10万现金缴纳个人所得税，但是企业在两种情况下均可以获得10万元税前扣除额。当时政府出台此员工福利税法案即是针对此类情况。我的理解是当时政府评估后发现如果针对个人就其收到的非现金薪酬征税，从实际征收操作的角度将十分繁琐，并且从税务稽查的角度也将十分困难，因此干脆从源泉（即支付非现金薪酬的企业）上进行管理，因为如果企业需要就支付员工非现金薪酬而额外缴纳税款，则企业将不会有很大的动力为员工提供非现金薪酬，而且从税务稽查此类非现金薪酬的角度，稽查企业远比稽查个人容易，因此这样从源头上就可以有效减少此类避税行为。回答题主的问题：如对公车私用的会只允许扣除部分费用或公务宴请本企业参加者需承担部分费用等办法限制个人消费在企业所得税税前扣除。是否对个人消费加收个人所得税？1.公车私用在澳大利亚员工福利税法规下，对于公车私用，先要使用规定的几种方式中的一种计算出公车私用的比例（如法定比例，车辆的行程记录等），再根据不同车辆计算出公车私用的应税额，企业需要就该应税额缴纳员工福利税。从企业所得税的角度，对于公车私用的抵扣没有限制（因为此部分已经缴纳的员工福利税了），对于个人没有影响。2.公务宴请澳大利亚员工福利税法规对于招待福利具有非常详细的规定，需要就提供的福利的地点，类型及费用进行综合判断，如宴请是否在公司所在地进行还是在其他场所进行，宴请是仅限于企业内部人士还是也包含企业外部人士，宴请的费用等，通过此来计算企业需要交纳的员工福利税。但是税法中没有强制规定本企业参加者需承担部分费用。同理，从企业所得税的角度，对于已经缴纳过员工福利税的公务宴请费用可以进行税前抵扣。对于个人没有影响。3. 个人消费税局不对企业直接支付的员工个人消费征收个人所得税，而是向企业就此类费用征收员工福利税。已经有几年没有做澳大利亚税了，凭记忆写的，可能有点混乱，欢迎讨论！
谢 邀，写个英国回答。 没有做过英国税法实务，所以我就根据伦敦政经和剑桥所学英国税法和比较公司税法，以及法条，来回答下。（欢迎英国做税法实务的专业人士进行实务的更正与补充）1.国外的企业所得税对个人消费在扣除上有没有什么限制条款？公车私用至少分两种情形。一种公车私用，小企业（尤其一人独资企业），以及个体工商户等等，他买了个豪车、乘用车，挂在企业帐下，抵扣购车费用以及汽车使用费用，性质上是公司（一人股东、实际控制人、股东）将自己的车作公司抵扣。主要适用 Expenditures on vehicles。根据UK INCOME TAX (TRADING AND OTHER INCOME) ACT 2005 （ITTOIA 2005)，94D-94G，你选择获得汽车时的资本抵扣，之后就不能再选择汽车使用支出的抵扣；根据94H-94I，汽车使用支出的抵扣，UK对把家作为运营目的使用，有限制。（意即你从家开出去或者回到家的汽油费或其他汽车运营支出抵扣有限额）一个月内table：Number of hours worked (wholly and exclusively)
applicable amount25 or more
10 pounds51 or more
18 pounds101 or more
26 poundspremises used both as home and business premisesnumber of relevant occupants
applicable amount1
5003 or more
650另外一种公车私用，大企业一直免费给员工专车开，员工公车私用，油钱也报销，可以归为employee benefit contributions。性质上是给员工的利益。根据 ITTOIA 2005 第38条以及40条，只有下列员工利益之一是可以抵扣的：1）支出同时会引起雇员的个人所得税和国民保险；2）缴纳社保3) 与雇佣关系终止有联系4）雇主支持的退休利益因此，原则上，隐形福利都是不可以抵扣的，当然包括公车私用。那么为了商业目的的公务宴请，可不可以抵扣？这个问题适用business entertainment and gifts。ITTOIA 2005 第45条，原则上不允许。‘entertainment’ include any kind of hospitality, 包括公务宴请。第46条， 有例外：1：本身就是提供这项业务的，并且它是为了广告效应免费提供，或者在正常的商业支付范围内（比如餐馆刚开业，打折或者免费来招揽顾客）2：这项业务只提供给雇员，不提供给其他人，或者提供给其他人的不同。(比如餐馆免费给雇员吃饭，企业自办食堂给员工折扣吃饭，等等）以此得到结论，中国公司形式的宴请，除了单位年夜饭，根据英国税法，基本上是不能抵扣的。2.是否会同时计入个人收入征收个人所得税？逻辑上讲，允许抵扣的国家不可能再对这些消费计征个人所得税，这些都允许抵扣了，自然是从宽征收，不可能再出台个更趋严的计入个人收入征收个人所得税。智商正常的公司与雇员，看到公款宴请虽然允许抵扣，但是支付数额还是要征个人所得税，就会选择拿钱、拿补贴，再私下宴请，减少金额宴请，并且更利于公关、以及减少其他合规风险。不允许抵扣的国家倒是可能再计征个人所得税，以进一步趋严。英国与德国都是有原则上可以对hidden profit distribution不允许抵扣并征收个人所得税的，如公车私用的第一种情形 【性质上是公司（一人股东、实际控制人、股东）将自己的车作公司抵扣。】，可以算作资产使用权转移。但对于公车私用第二种情形，员工福利性质，就是大部分做公车使用，私人有时候使用，以及公务宴请员工参加等等，由于不是股东，不适用hidden profit distribution, 我没听说过这两项对员工个人征收个人所得税的，也不知道如何操作？公务宴请前代扣代缴？（希望知道的人补充。）问题是征税成本太大吧。3.公务员的公车私用与公务宴请，完全无法用税务手段限制。国企的公车私用与公务宴请，不得抵扣是基本没用的，人家根本不怎么care国有资产是否盈利；征个人所得税作用有限，让你付个个人所得税税率的成本吃顿大餐、开个豪车，很多人有机会还是会上。最后的作用全都落在民企与外企头上，出去谈客户吃个饭不能抵扣，还要征收个人所得税，那么民企外企的营运和商业成本大增。对于民企和外企而言，面对激烈市场竞争，如果不能以自身盈利支付商业宴请、员工的福利，并且没有商业必要的话，那么它就不会做，会做的都会市场竞争出局，不觉得目前有必要进一步趋严限制民企和外企的公务宴请和员工福利。政策纯效果，就是增加营运和商业成本。公车私用与公务宴请的针对重点没受什么限制，反倒是商业活动深受影响。八项禁令现在搞了2年，还是卓有成效的。就达到限制我国的公车私用与公务宴请这一政策目标而言，八项禁令的政策选项更为适合。-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Hidden profit distributions Sec. 8(3), 2nd sentence of the CITL （Corporate Income Tax Law) provides that "hidden profit distributions (verdeckte
Gewinnausschüttung) shall not reduce the income of a corporation". There are four
requirements for the assumption of a hidden profit distribution, all of which must be met: - the assets of the corporation were reduced or the increase of the company's assets
- this was caused by the corporation-shareholder relationship (this is the case if a third
party (a non-shareholder) - by applying sound business principles - would not have
agreed to the conditions of the transaction if he had dealt with the company); - this decrease or prevented increase reduced the incom and
- this decrease or prevented increase was not based on a regular profit distribution
resolution under company law. Excessive interest and royalty payments to shareholders or their affiliates (i.e. to the extent
that the interest rate charged exceeds the market rate for a similar loan or the royalty charged
exceeds the market price for a similar agreement) are treated as non-deductible hidden profit
distributions (i.e. the tax base of the distributing company is increased by the value of the
benefit, which triggers an additional corporation tax of 25% on the benefit (increased to
26.38% by the 5.5% solidarity surcharge). Hidden capital contributions The rules governing hidden capital contributions (verdeckte Einlage) are found in Sec. 4(1) of
the ITL in conjunction with Sec. 8(1) of the CITL. A hidden capital contribution can be
assumed if a shareholder or a related party of the shareholder makes a contribution to the
corporation without proper consideration and the reason for this contribution can only be
found in the shareholder relationship. This is the case if a third party (a non-shareholder) - by
applying sound business principles - would not have agreed to the conditions of the
transaction if he had dealt with the company.
In the case of a hidden capital contribution, the income of the parties to the transaction must
be adjusted accordingly, that is, on the side of the parent company the book value (acquisition
costs adjusted by subsequent write-downs or additions) of the German parent's holding in the
subsidiary is increased by an addition to this particular balance sheet entry. The amount of
this increase corresponds to the income adjustment. The resulting increase in the
shareholder's equity automatically results in correspondingly higher taxable income.